企業財會內部控制存在的問題及解決策略

許小忠 武漢海王科技有限公司

引言

基于現實角度分析，企業的運營與發展需要以完善的財會管理體系作為支撐，在保障崗位布局合理、分工明確的基礎上，結合企業實際運營情況、階段性發展目標等調整財會管理方案[1]。但是隨著市場競爭的日趨激烈，現代企業財會內控管理中存在的問題逐漸暴露出來，加劇了企業財務風險。為了實現可持續高質量這一發展目標，企業應該不斷加大財會內部控制力度，提高內控有序性，以保障企業在市場競爭中占據優勢地位。

一、企業財務管理中內部控制存在的問題

（一）內部控制管理制度不完善

現階段，部分企業由于對內部控制建設工作缺乏認識和重視，進而導致財會管理工作中存在管理制度不健全不完善，嚴重影響財務管理水平和質量。而內部控制作為企業管理工作中的重要組成部分，對于提高財會管理水平和效率具有重要意義，同時也是提高企業工作效率和質量的前提[2]。但是，當前很多企業并未能夠充分認識到財會內部控制的意義與價值，甚至一些企業并沒有在財會管理中建設相應的內部控制管理制度，而是認為只有加強管理工作，就能夠規范企業內部業務行為。部分企業的這種錯誤思想導致其在財務管理工作中開展內部控制時由于缺乏管理制度而無法取得預期效果，甚至還會造成企業內部管理出現混亂的情況。除此之外，雖然部分企業運用內部控制開展財會管理工作，但是沒有將之與企業實際的工作情況、發展目標等進行有機結合，進而導致財會管理工作與內部控制以及企業發展之間的不適配，嚴重阻礙了企業的可持續發展。

（二）缺少專業的內部控制人員

內部控制人員的工作行為、專業水平、職業素養等都在一定程度上影響著企業內部控制建設的開展進程以及所取得的管理效果和質量。而財會管理人員以及企業內部全體員工只有充分認識到內部控制的意義與價值，提高內控意識和專業技能，才能夠保障財會管理工作的順利開展和進行，并有效提高財務管理工作的質量和效率。但是當前很多企業由于財務人員緊張，進而出現一人多崗的情況。很多企業的內部控制管理者都是各個部門管理人員，他們雖然具備專業的管理知識和技能，但是對于內部控制工作缺乏認識和了解，進而導致企業內部控制工作無法取得良好效果，甚至影響企業的可持續發展。同時，由各部門管理人員擔任內部控制管理者還會加重其工作壓力和負擔，增加企業經濟風險發生的概率，也在一定程度上降低了管理人員的工作熱情和積極性[3]。此外，企業缺乏專業的內部控制人員還會導致內部控制建設進程中制定、執行、管理、監督等工作環節的不完善、內部控制管理制度的落實不到位等，進而無法開展有效的財會管理工作。

（三）內部控制工作過于形式化

就當前我國部分企業財會管理工作中內部控制情況來看，其內部控制工作形式化也是影響財務管理工作順利開展、降低財務管理工作質量和效率的重要因素。企業財會管理中內部控制形式化主要表現為內部控制制度體系沒有落實到位、工作人員對內部控制工作的配合度不高、企業各部門之間的工作內容的割裂性等。在激烈的市場競爭面前，很多企業更多地將精力和建設重點放在了如何提升經濟效益上，進而忽視了對財務管理中內部控制的關注和重視[4]。甚至部分企業管理者認為內部控制僅是財務管理工作中的一種形式化流程。在這種錯誤思想影響下，很多企業財會管理中內部控制工作無法發揮最大價值和作用，進而造成惡性循環。此外，還有部分企業部門本著應付上級部門的態度開展內部控制，僅對各個部門的工作情況例行檢查，并沒有對其存在的不足之處以及潛在的安全風險問題等提出改進意見。

二、企業財務管理中加強內部控制的具體措施

（一）提高企業對于財會內部控制的重視度

在日益激烈的市場競爭中，企業要想占據競爭優勢地位，就必須加強財會內部管控。只有這樣才能夠提高財會管理的水平與質量，在最大限度上避免財會風險發生。基于此，企業應該提高對于財會內部管控的認識與重視程度。企業只有充分重視起財會管理中內部控制的意義和價值，才能夠積極制定和采取各種措施加強內部控制[5]。首先，企業管理者應該緊跟時代發展，不斷了解和學習相關的經濟政策，并密切關注市場的發展變化，進而為轉變管理思維打下堅實基礎。此外，企業管理者還應該對當前財會管理中內部控制情況進行分析和研究，并積極采取有效措施改進和完善內部控制；其次，企業還應該加強對于內部工作人員的宣傳與科普工作，提高企業員工尤其是財會管理部門員工對于內部控制的認識與重視度。只有這樣才能夠在實際工作中規范員工的工作行為與工作意識，進而提高企業財會內部控制效果，推動企業可持續發展。

（二）建立健全企業內部控制管理制度

企業財會內部控制管理制度，主要是對企業財務管理流程、工作人員工作行為的針對性制度，對于提高企業財會管理水平與質量具有重要意義。此外，也是促進企業財會管理中內部控制構建與發展的重要保障。科學合理的財會內部控制管理制度，能夠有效防范各種財務風險問題，同時針對可能存在或者發生的風險問題制定相應解決策略，避免企業在發展中出現巨大經濟損失。這樣企業就能夠在激烈的市場競爭中占據競爭優勢，更好實現平穩健康持續發展[6]。

第一，在市場經濟體制深化改革的背景下，企業應該以新經濟政策為指導，制定規范合理的內部控制制度。這樣才能夠保障內部控制制度符合當下企業的發展需求以及財會管理需要，進而提高企業財會管理水平和質量。與此同時，企業還應該結合財會管理工作的開展情況、企業的發展需求及目標等的基礎上進行內部控制管理制度制定與完善，進而提高內部控制管理制度的針對性和有效性；第二，企業應該建立起內部控制責任追責制度，并根據每一名工作人員的工作能力和專業水平進行工作內容的劃分。這樣不僅能夠提高工作人員的工作積極性，還能夠讓企業財務人員清楚地了解到自身的工作內容和職責。這樣就能夠有效提高財會管理工作效率，提高財會數據信息的精準性，減少經濟風險發生的可能性；第三，企業應該完善好內部獎懲機制，對員工進行全面考核，進而提高工作質量與資金使用效率[7]。對于工作表現優異的個人或集體，企業應該適當給予物質獎勵，以強化員工的集體榮譽感及責任感；對于工作態度消極、屢次出現工作失誤的員工應該視情節嚴重給予批評、處罰，甚至勸退。嚴明的獎懲機制，能夠為企業實行財會內控管理奠定良好基礎，保障內控有序性。

（三）加強財會內控隊伍建設

加強財會內控隊伍建設是推動企業財會管理中內部控制深入應用的重要策略。與此同時，還能夠切實提高企業財會管理工作的效率和質量，在激烈的市場競爭中提高企業的競爭優勢。因此，企業應該轉變管理思維，積極采取各種措施加強財會內控隊伍建設。首先，企業應該對當前內部控制工作開展情況以及財會人員的工作能力進行具體分析，并找出其存在的不足之處，進而向財會管理人員開展具有針對性的管理知識培訓工作，提高財會管理對于內部控制的認識和了解度。這樣就要能夠為加強企業財會內部控制效果與質量奠定良好基礎；其次，企業還應該在開展內部控制工作中避免一人多崗的情況。內部控制工作所涉及的內容和工作范圍較為復雜，需要管理人員投入全部精力才能夠有效規避和減少各種風險發生。而如果出現一人多崗，財會管理人員由于工作任務較多，承受著身體和精神的雙重壓力，這不僅會降低內部控制工作的質量和效率，還會在財會管理工作中增加經濟風險，甚至導致企業出現重大經濟損失；最后，企業還應該完善福利待遇，加大人才儲備力度，吸引更多具有專業管理能力和管理經驗的財會管理人才參與到內部控制工作中，提高內部控制工作的專業性和有效性，提高企業的市場競爭實力。

（四）構建內部控制評價體系

首先，企業應該對當下內部控制工作的開展情況以及財會管理人員的工作行為和態度進行具體分析，進而制定有針對性的內部控制評價標準。這樣不僅能夠加強企業財會內部控制力度與效果，還能夠最大限度上避免出現因評價標準過高無法實現提高工作人員工作積極性的情況；其次，企業還應該設置內部控制評價管理部門，并配備專業人員開展有效的評價工作，進而提高內部控制評價體系的公平性、合理性；最后，企業還可以將內部控制評價機制與財會管理人員的績效獎金有機結合起來，在最大限度上激發財務管理人員對內部控制工作的參與熱情。企業管理者還可以結合一段時期內的內部控制評價結果評選出最佳員工，并給予資金獎勵[8]。這樣不僅能夠為其他員工提供良好的工作表率，還能夠提高企業內部員工的工作積極性，提高財務管理水平和效率，提高企業的經濟收益，更進一步推動企業創新發展。

（五）構建財會風險監測及預警機制

在企業實際運營與發展過程中，存在較為復雜的外部及內部風險因素。如果企業沒有形成全面性的風險檢測及預警機制，那么一旦出現突發問題，勢必造成財會內部控制混亂，進而影響企業的可持續發展。對此，企業應該基于外部市場環境及內部財會情況，事前部署好風險預警及防范體系，提高內部控制質量，有效降低財務風險的發生概率。首先，企業應該做好風險監測，將監測重點放置于財會信息真實性、合法性、精準度上，以確保財會信息能夠真實精準地反映企業的經營情況。一旦其中存在非常規性經濟數據風險預警體系應該及時進行警報，以便于工作人員進行核查處理；其次，對于外部風險也應該進行監測，密切關注國家政策、市場環境變化等，進而調整好財會內部控制方向，做好風險應對工作。

（六）強化企業財會流程規范性

在企業財會內控管理過程中，需要加強對采購環節的收付款、存貨處理、銷售等環節的管理，提高企業資金配置合理性與有效利用率，進而強化內部控制效果。首先，企業采購部門應該嚴格按照業務訂單制定采購計劃。而管理部門則需制定完備的采購清單核實制度、報賬審批制度等；其次，企業應該專門指定工作人員及時進行采購貨物清單，并做好各部門的項目交接工作，以保障貨物質量；最后，針對銷售環節的款項入賬，財會部門應該做到賬目與實際相符，避免出現資金流向不明確等問題。

（七）優化創新企業財會內部控制技術

近年來，我國科技領域創新發展，信息化技術已經被廣泛應用于各行各業的生產運營活動中。基于這一發展趨勢，現代企業朝著現代化、智能化、智慧化方向發展已經成為一種既定趨勢。與此同時，由于現代企業產業規模及組織結構不斷優化拓展，因而其當前所應用的傳統管理技術已經無法適應海量化的財會數據信息收集及處理需求[9]。對此，企業應該積極利用起信息技術對財會內控技術進行更新，以提高財會內部控制效果。首先，企業應該將大數據技術積極應用于財會內部控制工作之中，充分發揮大數據技術的效用，提高財會數據信息收集全面性及真實性。例如，及時收集市場環境、國家政策、項目等相關信息，并利用大數據技術制定對應的財務風險防范措施；其次，企業應該構建完善的財會信息交流平臺，將各部門的財會信息都整合到信息平臺上，進而提高財會信息的共享性，推進企業財會內部控制工作順利開展；最后，企業還應該針對當前所應用的財會系統做好安全防護工作。在有效處理各項財會信息過程中，還需要做好財會信息備份，從而提高財會內部控制質量與安全性，助力企業高質量發展[10]。

結語

綜上所述，企業要想在激烈的市場競爭中謀求長遠發展，做好財會內部控制管理是十分必要的。加強企業財會內控控制能夠促使企業更好地適應市場變化，有效規避各種財務風險；能夠為企業應對各種突發情況及困境提供相應解決方案，促進企業可持續高質量發展。但是就當前市場中各大企業的運營與發展情況分析，其中仍然存在一些問題及不足，制約著財會內部控制效果。對此，企業應該正視當前財會內控控制中存在的問題，完善好內控制度管理模式、監管體系等，進而提升企業市場核心競爭力，助力企業高質量發展。