園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)探究

沈潔 湖州園林綠化有限公司

引言

隨著社會(huì)對(duì)園林景觀需求的增加，園林綠化行業(yè)工作需日益精細(xì)化，高需求促使園林綠化行業(yè)加速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施顯得越來越重要，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制管理。本文將通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與實(shí)施過程中的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行探討，從而指出企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，在控制好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)可以提高企業(yè)的效率和績(jī)效。

一、園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)

（一）定義園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的、范圍及主要內(nèi)容

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的是建立一套有效的內(nèi)部控制制度，以確保公司正常運(yùn)營(yíng)、健康發(fā)展、財(cái)務(wù)穩(wěn)定，并保證企業(yè)綠化投資的有效性。范圍包括：財(cái)務(wù)管理、商業(yè)管理、組織管理、科學(xué)管理以及綠化管理等。主要內(nèi)容包括：公司章程、財(cái)務(wù)制度、行政管理制度、企業(yè)文化制度。

（二）分析園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，可以有效地規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平。園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性主要體現(xiàn)在：

1.園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)可以通過實(shí)施有效的控制管理措施來保護(hù)投資者利益。可以實(shí)施完善的內(nèi)部控制體系，定期評(píng)估及更新控制制度，并實(shí)施有效的審計(jì)監(jiān)督措施，以確保控制措施的有效實(shí)施，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)。

2.園林綠化企業(yè)通過建立健全的內(nèi)部控制制度，可以提高企業(yè)的組織信息化水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有效運(yùn)作。另外，建立內(nèi)部控制制度可以改善企業(yè)的組織架構(gòu)，強(qiáng)化責(zé)任分工，把控職責(zé)劃分，提高企業(yè)的管理水平和效率。

3.園林綠化企業(yè)可以通過建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，實(shí)施有效的管理程序和控制措施，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表信息的可靠性，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。可以建立完善的內(nèi)部控制體系，定期評(píng)估及更新控制制度，并實(shí)施有效的審計(jì)監(jiān)督措施，以確保控制措施的有效實(shí)施，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。

（三）園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵要素

園林綠化企業(yè)在工程前期招投標(biāo)階段需要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，了解業(yè)主單位的需求和要求，提供合理的方案和報(bào)價(jià)。同時(shí)，企業(yè)需要具備一定的技術(shù)和資源優(yōu)勢(shì)，在投標(biāo)書中展示出自己的實(shí)力和能力，提高中標(biāo)的機(jī)會(huì)。在中標(biāo)后，企業(yè)需要與業(yè)主單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及工程的實(shí)施計(jì)劃和交付時(shí)間等。

在工程實(shí)施過程中，園林綠化企業(yè)需要管理好農(nóng)民工的工資和福利待遇，遵守相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，防止出現(xiàn)欠薪等問題。同時(shí)，企業(yè)需要嚴(yán)格控制工程成本，尤其是苗木等特殊材料的采購(gòu)和管理，做到“四流合一”，即票據(jù)流、合同流、資金流、貨物流相互要統(tǒng)一對(duì)應(yīng)，防止虛開、漏開或重復(fù)開票等風(fēng)險(xiǎn)。

在工程完工后，園林綠化企業(yè)需要進(jìn)行結(jié)算管理，包括與業(yè)主單位確認(rèn)工程量、審核工程成本票、核算利潤(rùn)等。此外，企業(yè)需要將質(zhì)量管理、安全管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康管理相結(jié)合，確保工程質(zhì)量和安全，提升企業(yè)形象和信譽(yù)度。

（四）研究園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)法律法規(guī)

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)主要有：《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等。

（五）總結(jié)園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

以上幾點(diǎn)總結(jié)了園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的和范圍，以及其建設(shè)的必要性和關(guān)鍵要素。其中，園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的是確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，保證綠化投資的有效性；范圍包括財(cái)務(wù)管理、商業(yè)管理、組織管理、科學(xué)管理以及綠化管理等；必要性主要體現(xiàn)在保護(hù)投資者利益、提高企業(yè)的責(zé)任感和公信力、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有效運(yùn)作等方面。關(guān)鍵要素包括招投標(biāo)階段的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)資源展示、工程實(shí)施過程中的農(nóng)民工管理和工程成本控制、工程完工后的結(jié)算管理和工程質(zhì)量安全管理等。同時(shí)，還提到了園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)相關(guān)的法律法規(guī)。

二、園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的分析

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的分析主要包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制制度，從根本上解決企業(yè)內(nèi)部控制問題；其次，企業(yè)應(yīng)注重實(shí)施過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，加強(qiáng)對(duì)各種漏洞的預(yù)防；最后，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程中的注意事項(xiàng)

企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程中需要注意的事項(xiàng)主要有以下幾點(diǎn)：首先，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施進(jìn)行評(píng)估，以提高控制效果；其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)解決控制中存在的不足；最后，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)控制制度進(jìn)行更新，以確保控制制度的有效性。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部控制的審計(jì)；其次，企業(yè)應(yīng)不定時(shí)的進(jìn)行內(nèi)部控制的抽查，以發(fā)現(xiàn)存在的問題；最后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行修改和完善，確保控制制度的有效性。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是通過識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、安全和聲譽(yù)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其中，通過收集和分析企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等，識(shí)別與企業(yè)相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其可能性、影響程度和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。評(píng)估結(jié)果應(yīng)該被用于制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施；然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。這些策略和措施包括風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承受等。最后通過持續(xù)監(jiān)測(cè)和跟蹤企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施，保證風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的有效性和實(shí)施情況。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制制度的合規(guī)管理

合規(guī)管理的目的是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)、規(guī)范內(nèi)部運(yùn)作和管理，減少違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的合法性和可持續(xù)性。

園林綠化企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理應(yīng)建立法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)機(jī)制，讓員工了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)。此外，企業(yè)還應(yīng)制定規(guī)章制度，明確員工的職責(zé)和義務(wù)，防止違規(guī)行為的發(fā)生；制定和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部運(yùn)作和管理的規(guī)范和有效。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋各項(xiàng)運(yùn)作和管理方面，包括財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、人力資源管理、信息安全管理等；對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，并采取措施進(jìn)行控制和防范。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制應(yīng)該覆蓋到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、招投標(biāo)市場(chǎng)等；企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)監(jiān)督和檢查機(jī)制，對(duì)內(nèi)部運(yùn)作和管理進(jìn)行定期監(jiān)督和檢查，以確保企業(yè)的合規(guī)性和規(guī)范性。監(jiān)督和檢查機(jī)制應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)調(diào)查等。

總之，園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵在于系統(tǒng)的全面性、規(guī)范性、有效性和安全性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和內(nèi)部控制目標(biāo)，設(shè)計(jì)合理的系統(tǒng)架構(gòu)和流程，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理和內(nèi)部控制監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制的建設(shè)，提高系統(tǒng)使用人員的專業(yè)素養(yǎng)和規(guī)范行為，確保內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的有效運(yùn)作和實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

三、研究方法

（一）文獻(xiàn)綜述

結(jié)合園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)踐背景，從中獲取必要的文獻(xiàn)資料。在獲取園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)文獻(xiàn)資料時(shí)，可以查閱相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等；可以查閱相關(guān)學(xué)術(shù)期刊、學(xué)術(shù)論文、報(bào)紙和其他學(xué)術(shù)資料；還可以查閱企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，包括企業(yè)的案例和經(jīng)典案例等。

（二）實(shí)地調(diào)研

確定調(diào)研目的和范圍、收集信息、制定調(diào)研計(jì)劃、實(shí)地調(diào)研、分析研究、編寫調(diào)研報(bào)告。首先，明確調(diào)研的目的和范圍，然后通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)媒體等途徑收集有關(guān)企業(yè)的信息，制定調(diào)研計(jì)劃和路線圖，確定調(diào)研的重點(diǎn)和方向。接著進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，可以采取參觀企業(yè)、訪談企業(yè)負(fù)責(zé)人或員工、觀察企業(yè)生產(chǎn)流程等方法。其次，進(jìn)行分析研究，找出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和不足之處，為企業(yè)提供改進(jìn)建議。最后，編寫調(diào)研報(bào)告，為企業(yè)提供參考。

（三）實(shí)證分析

從分析的角度，解析園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體過程及有效性。可以從園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體過程出發(fā)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)分析和模型預(yù)測(cè)等方法，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程及其有效性進(jìn)行分析，從而為企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)提供有效的參考依據(jù)。

（四）學(xué)術(shù)對(duì)比

通過園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的比較研究，探討不同場(chǎng)景下的綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)方法。可以比較不同地域、不同企業(yè)規(guī)模、不同行業(yè)類型的園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)施情況，比較不同場(chǎng)景下實(shí)施過程中遇到的問題及應(yīng)對(duì)措施，以及比較不同場(chǎng)景下實(shí)施的效果等，從而探討不同場(chǎng)景下園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方法。

（五）思考推理

從實(shí)踐角度，總結(jié)園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加以思考推理。從實(shí)踐角度，可以從園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)施過程中，總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，如企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)該科學(xué)合理，從根本上解決企業(yè)內(nèi)部控制問題；企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程中要注重各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，避免漏洞；企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程中要結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督等。并且，可以從思考推理的角度，對(duì)總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行反思，深入分析，從而進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)水平。

綜上所述，園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)重視分析加以指導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際情況合理設(shè)計(jì)，注重實(shí)施過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，避免漏洞，強(qiáng)化監(jiān)督，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，深入反思，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)水平，從而為企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確及有效性提供有力的保障。

四、實(shí)施和監(jiān)控

實(shí)施和監(jiān)控是園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制規(guī)范和流程要求，切實(shí)落實(shí)內(nèi)部控制措施和制度，確保內(nèi)部控制制度的全面實(shí)施和有效運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)控和跟蹤，發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷和問題，及時(shí)防范和化解內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制措施和制度的持續(xù)有效運(yùn)行和改進(jìn)。比如：在工程項(xiàng)目中設(shè)置項(xiàng)目督察部的作用和職責(zé)，以某園林綠化企業(yè)新建公園為例，督察部的職責(zé)包括制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、指導(dǎo)工程項(xiàng)目實(shí)施、監(jiān)督檢查工程項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面、對(duì)涉及人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，以及協(xié)調(diào)各部門確保工程項(xiàng)目有序進(jìn)行。通過設(shè)立項(xiàng)目督察部，企業(yè)可以全面掌控工程項(xiàng)目的實(shí)施情況，提高項(xiàng)目管理水平，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)對(duì)各部門定期開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性、合規(guī)性和適應(yīng)性等方面進(jìn)行全面評(píng)估，識(shí)別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和改進(jìn)方向，為改進(jìn)內(nèi)部控制提供科學(xué)依據(jù)；企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，制定內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃和措施，逐步完善和優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制和流程，提高內(nèi)部控制水平和效益。

總之，實(shí)施和監(jiān)控是園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，需要企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和要求，制定切實(shí)可行的實(shí)施和監(jiān)控方案，建立內(nèi)部控制改進(jìn)機(jī)制，不斷提高內(nèi)部控制水平和效益，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語

園林綠化企業(yè)通過有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以規(guī)范和健康地開展經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，降低風(fēng)險(xiǎn)和損失，提高效率和競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

而企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施，以及園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程中的注意事項(xiàng)和監(jiān)督，都需要企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性，建立完善的控制制度，定期評(píng)估及更新控制制度，及時(shí)解決控制中存在的不足，以確保控制措施的有效實(shí)施。

為了企業(yè)更好的發(fā)展，園林綠化企業(yè)需要制定內(nèi)部控制計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，建立完善的控制制度，定期評(píng)估及更新控制制度。識(shí)別和分析內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制自查和監(jiān)督，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估，及時(shí)解決控制中存在的不足，以確保控制措施的有效實(shí)施，從而提高企業(yè)的效率和績(jī)效。