企業財務風險預警體系的構建及實施

趙海英 青島英才致遠人力資源服務有限公司

引言

財務狀況直接關系到企業經濟效益，而財務風險則是影響企業財務狀況的重要因素，然而目前部分企業并沒有建立財務風險預警體系，嚴重制約了其風險應對能力。基于此，有必要對其展開更為深層次的探究。

一、財務風險預警體系的重要性

近年來，我國經濟改革進程逐漸加深，市場化管理體系正處在持續完善的過程中，在這一時代背景下，企業若想實現長效發展，則勢必要積極同當前市場改革的整體趨勢相適應，全方位落實對于現有市場風險因素的分析工作，在此基礎上搭建起良好的風險預警體系，以及時識別潛在的財務風險，結合現有條件針對性地制定風險防控方案，避免影響企業未來發展。

二、企業財務風險預警體系構建的目標和原則

（一）目標

企業之所以要構建財務風險預警體系，主要是為了支撐企業的可持續發展，在此過程中始終基于企業經營發展戰略導向，在充分滿足風險管理體系建設標準的基礎上，完成好風險預警防控的各項準備事宜，對各種潛在的風險進行及時定位，充分同企業未來的實際發展需求相適應。在對風險預警體系進行構建的過程中，相關工作人員需要立足于企業財務風險管理的實際情況，明確制定具體目標，與此同時，還要針對性地設置相應的監控指標，方便風險防控人員及時了解企業經營過程中有可能存在的各種財務風險，方便其做出更加準確的判斷，盡可能減少企業的經濟損失，實現企業經濟效益的提高。

（二）原則

企業需要立足于現實條件，在綜合考慮各方面影響因素的基礎上搭建財務風險預警體系，在此過程中還需要充分同現代財務理論和管理經驗相結合，并且要契合企業的經營發展現狀，確保企業所構建的財務風險預警體系能夠充分同企業各種基礎工作內容相適應，進而切實保障風險管理機制的完善性。而對于管理制度來說，其在制定過程中也應當盡可能符合企業的實際經營狀態，并將其滲透到風險預警管理體系當中，提高體系的科學性和可行性。與此同時，企業還應當嚴格把控其監管力度，針對財務風險預警體系而言，其既要充分同企業風險監管要求相契合，還應當能夠圍繞著企業的經營管理理念對體系相關內容采取相應的完善措施，最大限度發揮出財務管理工作的實際作用，為企業后續科學制定發展戰略提供參考。此外，對于財務風險預警體系的構建應當嚴格遵循著實效性的原則，體系構建過程存在著相對復雜的特點，相關工作人員應當基于企業業務運營，著眼于全局展開統籌規劃工作，切實展現出財務管理的實際作用，在構建過程中還需要明確了解企業當前的具體情況，進而從各個環節著手逐步實施財務預警風險體系，真正提高體系在各個維度和方面的操作效果[1]。

三、企業財務風險預警體系的構建及實施——以某企業為例

該企業于2002 年正式成立，主要從事的是機械制造等工作，是一家中小型制造業企業。公司企業致力于創設負責、誠信的企業形象，以“推陳出新”為經營理念，近年來，通過名校招聘和海外引進在企業內部吸納了大量技術水平和專業能力兼備，并有著豐富的工作經驗的高新技術人才。現如今，該公司為了進一步提高服務質量和生產效率，引進了一大批先進設備，在極大程度上促進了企業制造能力和生產能力的提高。然而，在很長一段時間范圍內，該公司的管理層和財務人員都沒有形成良好的財務風險預警意識，盡管已經在線下形成了一定的財務風險預警體系，但卻忽略了線上的財務風險預警體系建設，僅有的財務信息化平臺大多是應用在資金管理和費用管理當中，沒有針對財務風險預警單獨開辟出相應的財務預警板塊，導致該企業的財務預警工作僅僅局限在財務部門工作總結方面，沒有真正將財務風險預警工作落到實處。

該企業于2016 年引入了SAP 系統，并針對性地建立了全面預算系統和信息管理系統，內部風險管理系統則在2018 年正式形成。然而受到以往財務風險預警意識欠缺的影響，企業并沒有真正體現出內部風險管理板塊的實際作用，導致線上的財務風險預警體系并未發揮出其本身的價值。因此，重點闡述該企業線上財務風險預警體系的構建，以切實發揮出其對于線下風險預警體系的輔助和補充作用。

（一）構建

1.事前預防

事前預防是財務風險防控的關鍵環節之一，相關工作人員應當立足于風險清單對重點事項進行確定，在此基礎上開展風險等級管理，著眼于預算采購、業務銷售以及繳費納稅等重點事項展開風險識別工作，并將定量和定性分析結合起來，搭建起良好的數字模型，通過具體算法的應用，完成風險發生概率的測算，確定各指標權重，按照相應的區間比例實施風險等級排序，利用信息技術開展風險圖譜繪制工作，基于此采取相應的應對措施，對具體的責任對象進行明確，真正將分級管理的理念引入到風險防控當中[2]。

2.事中控制

工作人員應當根據線下的流程優化、風險清單梳理以及各種基礎設施，充分發揮出實風險分級管理的實際作用，充分落實對于各種信息化人才的整合，按照相應的模塊開展財務風險監管系統開發工作，該系統最關鍵的功能便是能夠針對各種財務重點風險展開實時動態的監測預警工作，發揮出網絡信息技術的優勢，對業務系統中的海量數據信息進行采集，基于此明確風險的變化規律，創建預警模型，設置行之有效的預警規則。

3.事后處理

在事后處理環節，相關工作人員可以單獨開設“督辦窗口”，財務部門以及分管領導可以基于這一窗口對預警風險進行督辦，處理好跟蹤監測的各項事宜，為風險處理工作的高效實施創造良好的條件。特別要重點考慮紅色預警風險，應當采取相應的手段限時解除風險，進而全過程實現對于各種重大風險的管控。

（二）實施

1.預警結果分析

基于上文所述的線上財務風險預警體系，筆者對該公司2018-2022 年的財務風險預警指標進行了計算，最終得出評分分別為59.36、53.27、49.16、52.85 以及63.99，根據這一數據來看，前四年公司基本上維持在中警的狀態下，盡管在2022 年轉回到輕警狀態，但依舊存在一定的財務風險，為公司埋下了一定的隱患。

首先，本文基于線上財務風險預警體系展開了對于該公司償債風險的分析，總體來看，其償債能力指標評分基本上維持在滿分值以下，并始終處在上下波動的狀態下，在五年內沒有特別大的起伏，這主要是因為這一指標始終受到現金流動負債比率以及速動比率的影響。上述兩個指標的變化基本上符合企業償債能力指標變化的整體趨勢。綜合近年來該公司的實際經營情況可以發現，其現金流量始終處在緊缺的狀態下，而在最終的財務預警結果中也再次印證了這一觀點。綜合近年來公司發展動態也能夠發現，因為公司2018 年有著擴大規模的需求，所以集中引入了一大批新型設備，但短時間內是無法將這些設備變現的，這便造成公司的流動資產出現了一定的縮減現象，其2018 年的財務風險預警評分中的償債指標創新低。但后續隨著重工業幫扶政策持續落實，該公司財務指標逐漸恢復到正常水平，并轉回了輕警狀態，但從整體來看，該公司償債能力相對不足，所得出的評估基本上等同于其財務分析結果[3]。

其次，根據該企業線上財務風險預警體系來看，該公司2018 年到2021 年的盈利風險評分處在持續下跌的狀態，但在進入2022 年后，預警評分卻顯著增加。這主要是因為該公司這一年中銷售凈利率顯著提高，但這一評分升高與公司經營管理并沒有顯著的聯系，主要是受到政府幫扶的影響，使得這一企業的銷售市場較之以往存在顯著擴大，進而實現了企業效益的提高，但從整體來看，該公司有著相對欠缺的盈利能力，為其未來發展埋下了一定的風險隱患。

再次，根據單項指標可以得出結論，總資產周轉率是營運風險最大的影響因素，這一指標的變化同營運風險評分的變化呈現出一定的一致性，在2022 年達到滿分。五年間，資產現金回收率的數值不存在明顯的變動，這也代表了公司流動資產利用率相對較高，不存在嚴重的資金回收風險。

最后，從公司發展風險層面來看，在2018-2022 年間，其發展能力指標為17.56、14.73、14.87、17.56 以及19.67。由此可見，公司在發展能力評分方面不存在過大的波動，但結合實際情況來看，發展風險評分會在極大程度上受到銷售收入增長率的影響，并且在這五年之間，2020 年和2021 年的評分較低，這主要是因為當時企業正向高新技術制造業轉型，同時著手將一些傳統的制造產品淘汰，有意識地縮減傳統制造產品銷路，但在此過程中并未加強高新技術市場開發，這便使得其年收入呈現出迅速下降的現象。基于此，筆者建議，在擴大產業規模之前需要事先制定相應的戰略方針，避免出現盲目拓展的問題，以免增加企業的發展風險[4]。

2.防范對策

（1）拓寬融資渠道

結合上文所述的財務預警結果可知，償債風險評分一直在15 分上下浮動，這也代表著該企業并沒有真正消除償債風險，長此以往勢必會導致其財務狀況持續惡化，進而嚴重降低其抗風險能力，最終帶來資不抵債等問題。該企業若想進一步提高其償債能力應當在現有的基礎上對其融資渠道進行拓寬，根據該企業實際情況來看，其債務占比遠遠超過正常水平，為了在制造業行業中占據一席之地，企業應當充分發揮出自身優勢，對廠內各種大型設備采取融資租賃的措施。由于北方有著較多的制造業企業，如果企業可以發揮自身現有優勢，則勢必能夠增加企業效益，最大限度減少資不抵債現象的產生。

（2）強化成本控制

該企業目前盈利能力面臨著持續下降的風險，盡管政策幫扶可以在一定程度上緩解企業所面臨的困境，其本質上并不是企業通過自身調節實現的，這便對其未來的良性發展產生了較大的影響。根據該企業近五年實際經營情況來看，筆者建議應當強化開展成本控制工作，并積極對現有的銷售市場進行拓寬。現階段，公司所面臨的問題包括原材料成本過高以及產能過剩等，所以為了實現其盈利能力的進一步提高，則勢必要將成本管控看作切入點。采購部門早在開展原材料采購工作的過程中便需要全面落實對于市場價格的動態考察，對于原材料銷售市場來說，價格波動是其普遍現象，所以采購部門應當精準把控價格更低的時間點展開采購工作，在此過程中還應當適當同信用銷售等形式相結合，在保障材料質量的基礎上實現降低采購成本的目標。

除此以外，公司需要進一步拓寬銷售市場，以達到提高企業經濟效益的效果，同時，企業需要積極迎合當前我國發展形勢，把握機會。

（3）加強生產控制

公司作為中小型制造業企業，為了切實提高公司自身的營運能力，需要基于原材料成本的合理控制，將管理工作全方位落實到生產加工鏈條的各個環節。因為該公司的貨品擠壓以及產能過剩等因素導致其盈利能力和營運能力始終存在欠缺，所以未來需要將監督的重點放在生產量以及存貨兩方面，在保障低成本支出以及市場份額的基礎上積極推動定量生產，高效緩解存貨積壓等問題，為資金順暢流動創造良好的條件。針對公司存在長期匯款困難的現象，這一問題嚴重影響了企業的正常發展，所以企業應當適當采取分級的方式對待客戶，若是客戶本身有著較高的信譽度，則可以在銷售過程中予以一定的折扣，進而達到激勵企業匯款的效果。此外，企業還應當安排專門的工作人員負責匯款問題的解決，并將其匯款結果納入績效考核當中，以從各個環節著手降低匯款風險，進一步推動公司資金流動效率的提高。

（4）調整產業結構

根據該公司發展風險評分能夠發現，企業并不具備較強的發展能力，雖然綜合評分整體呈現出相對穩定的狀態，維持在14-19 之間，但離最佳值32.04 始終有著較大差距，這也代表著公司整體效益有一定欠缺。但從實際情況來看，發展能力是公司其他各種能力的綜合呈現，所以在這一情況下，公司應當對其產業結構采取相應的調整措施，加大對于生產加工人員專業水平和技能的培養力度，在現有的基礎上擴大在技術研發領域的投入，不斷同當前的市場需求相適應，切實提高產業結構的合理性，為企業市場競爭力的提高奠定堅實的基礎[5]。

結語

綜上所述，強化建立企業財務風險預警體系能夠切實提高企業財務風險防控能力，對于企業長效穩定發展有著重要意義。因此，企業需要在建立線下風險防控體系的同時不斷朝著線上風險防控體系拓展，以切實提高企業的財務風險應對效果。