以財務BP 制度推進“業財融合”的思考

宋婷婷 江蘇高速公路能源發展有限公司

引言

財務BP 制度是指為業務部門提供專業化、定制化、高質量的財務支持，在企業管理中起到關鍵作用的業務管理崗位。通過財務BP 制度的實施，可以促進業務部門提升經營績效，同時，財務BP 要將自己打造成為公司戰略規劃與落地的推動者和執行者。推進業財融合是一個長期過程，需要財務部門和業務部門共同努力。以業務為導向，堅持客戶價值為中心，圍繞企業戰略、運營管理、績效管理和風險管理，通過業務、財務和數據融合，實現價值創造最大化。

一、財務 BP制度的主要內容

（1）崗位設置：公司各業務部門應設置1-2 名財務BP 崗位，負責對接經營中遇到的具體問題，通過跨部門溝通協調將業務和財務緊密結合起來。

（2）人員配置：每個BP 崗位需要配備1-2 名具備專業會計知識的業務人員。

（3）職責分工：BP 應該具備以下職能：戰略分析與建議、運營監控、預算編制與執行監督、績效管理與考核。其中運營監控與考核是財務 BP 工作的核心內容，需要定期對公司內各個業務部門開展運營監控分析。

（4）工作流程：BP 應該根據公司戰略和經營目標及市場環境變化制定經營策略和預算計劃。

（5）績效管理：BP 應該負責對本部門內各個業務模塊進行績效管理，促進其主動參與到公司績效管理體系中；財務BP 應該負責對公司整體風險的識別及評估，并提出相應的應對策略。

二、財務 BP工作在企業經營管理中發揮的作用

在企業經營管理中，財務BP 要深入一線，及時掌握經營數據和運營情況。財務BP 的工作范圍是“全價值鏈”的，要貫穿于企業經營管理全過程，為管理層決策提供數據支持。

（2）財務BP 要及時發現一線存在的問題，并與業務部門溝通，督促業務部門整改。比如，財務BP 發現有個項目的關鍵節點上出現了問題，向管理層匯報后得到了支持，這是一個很好的機會。

（3）在項目執行過程中，財務BP 要及時跟蹤項目執行進度及效果。比如，某個項目已經進行了很久，但由于客戶需求的變化或者市場競爭的變化而取消了，財務 BP 要及時與項目人員溝通，了解他們的想法并做好記錄。

（4）財務 BP 要及時跟進整個項目的過程報告，對項目進行全價值鏈管理。比如，在供應鏈方面，對供應商進行分類管理；在服務客戶方面，對客戶進行分類管理；在內部控制方面，對公司的內部控制進行管理；在人力資源方面，對公司人才發展和培養體系進行管理。

（5）財務 BP 要參與到公司的經營分析與戰略制定中。比如，某項業務可以帶來多少收益，影響收益的主要因素是什么，未來有沒有更好的方式可以降低成本、提高收益，這項業務對于公司整體發展戰略有著怎樣重要的影響，公司今后是否要調整發展戰略，財務BP 要了解企業未來規劃，及時做好準備工作。

三、財務 BP制度推進“業財融合”工作中遇到的問題

財務BP 是在產業與金融融合的大背景下，在企業財務工作中進行的一種創新。財務BP 是把財務管理理念運用到企業的前沿，把商業邏輯和專業的財務評估有機地結合起來，幫助企業更好地進行經營決策。但是，目前我國大部分企業對財務壓力分析還處在摸索階段。對于怎樣對財務BP 工作流程進行改進，為業務部門提供財務解決方案，幫助其解決與財務有關的問題，為其流程優化提供財務支持，目前還沒有成熟的理論和實踐指導。這使得很多企業在進行財務壓力測試時，出現了效率不高，無法達到預期目的等一系列問題。這就要求財務BP 具備一定的業務素養和專業技能。隨著企業對財務 BP 人才需求的不斷增長，財務BP 已成為眾多企業新選擇。成為財務BP 需要具備哪些素質和專業技能，普通財務人員應如何向財務BP 轉變，已成為企業財務人員的一個難題。財務 BP 需要具備的能力包括財務技能、業務技能和軟實力三個方面。從能力水平的最終表現來看，能力水平不是硬實力（財務技能、商業技能）和軟實力的簡單綜合，而是其倍增的結果。在一個企業內，對于沒有財務 BP 經驗的工作人員來說，從企業內部向財務BP 轉型是相對好的選擇。這種轉變首先體現在從會計思維向服務思維的轉變。其次是對工作內容的認識和企業管理者對工作的態度的轉變。最后是能力邊界的擴大，這可以為業務部門提供有價值的建議。綜上所述，在向財務BP 轉型的過程中，財務人員應從企業內部和外部學習和了解財務 BP 的要求，不斷提高自身能力，特別是適應財務BP 工作需要的軟實力，積極參與業務學習和業務討論，與業務建立更深層次的溝通。

四、財務BP制度推進“業財融合”的實現路徑

財務BP 制度，要圍繞提升財務能力，通過建設財務共享中心、打造共享服務中心、建立財務共享服務中心實驗室等途徑，在更高水平上發揮“管理會計”的作用。財務共享服務中心是為業務賦能的“大后臺”，是財務BP 制度的有力抓手。在建設財務共享中心、打造共享服務中心實驗室的基礎上，結合信息化手段，構建完善的集團統一會計核算體系，實現集團統一的會計核算和標準規則。

在財務共享服務中心，建立了與業務系統和行業專家相結合的工作團隊，推進各項業務工作開展。同時，通過對業務管理問題進行研究分析和案例分享等方式，提升基層人員的問題分析和解決能力。

（一）提高業務能力水平

1.加強業務學習

設計所提出的分布式分油機仿真面板能夠獨立完成母型Alfa Laval分油機操作仿真功能，分油機仿真面板上的數據通過CAN總線發送至32IO8AO通用板卡并經其轉發，最終通過以太網發送到上位機被PC監視分油機仿真面板的工作狀態。

對于財務BP 來說，要深入業務，具備戰略思維和大局觀，具備前瞻性和全局意識。在推進業財融合中，財務BP 的角色就是業務與財務之間的橋梁和紐帶。第一方面是財務BP 要深入了解業務模式、業務流程、經營規律和目標需求等；第二方面是要通過對業務數據進行分析、加工和解讀，通過建立分析模型發現業務痛點、挖掘管理漏洞、明確管理重點以及做出相關決策建議等；第三方面是做好政策的宣傳和解釋工作。由于財務BP 沒有參與到業務當中來，不了解業務模式與流程，不了解客戶需求，所以對相關政策宣傳和解釋的能力比較弱。

2.具備“業務+數據”的專業能力

財務BP 就是一個業務和數據的協調者，通過分析公司的運營狀況，發現問題并解決問題，最終實現企業的戰略目標。因此，財務BP 要具備“業務+數據”的專業能力，把公司的業務和數據結合起來。一個合格的財務BP 應該能夠深度理解業務部門對財務數據的需求，并能夠主動創造財務數據需求。例如，作為一個企業的采購員，就應該知道一個企業采購環節存在哪些問題，怎樣能為企業節省采購成本。在這方面，要學會研究采購環節存在哪些問題，哪些因素是制約采購成本和效率提升的主要因素。如果能夠把這些因素都想清楚了，那么就可以主動給部門提出一些有價值、有針對性的建議。

3.具備高度的分析判斷能力

財務分析是以財務報表為基礎，以企業經營目標為導向，從財務數據和業務數據之間的勾稽關系中發現問題并解決問題，實現財務數據的有效利用和管理決策支持的一種業務分析方法。

如果說做業務分析是通過數據去發現問題并解決問題，那么做財務分析就是通過對企業經營狀況進行分析，找出經營中存在的問題和風險，為企業發展提出改進措施及建議。

財務BP 如果對自己的崗位不能進行準確定位和分析判斷，就無法對企業的經營現狀進行準確有效分析判斷，無法更好地幫助企業制定發展戰略規劃、合理配置資源、控制風險以及為決策者提供決策支持。

目前，對于很多企業來說，財務BP 只是一個提供數據的崗位，不是一個專業的管理崗位。很多時候面對領導提出的一些需要考慮企業長遠發展的問題時，財務BP 所掌握的信息有限、數據處理能力不足、對相關專業知識不夠了解等原因，導致很多時候無法領會領導提出的意見。

（二）充分發揮在決策過程中的關鍵作用

財務BP 作為公司的“二把手”，需要承擔一些“一把手”難以承擔的職責和任務。一方面，財務BP 作為公司的“一把手”，可以站在企業整體業務鏈條的角度考慮問題，幫助領導層解決公司戰略層面、管理層面等問題；另一方面，財務BP 要承擔戰略規劃、業務變革與創新、成本管控與成本分析等職責，為業務發展提供重要支持。同時，財務BP 要具備洞察企業經營情況和財務情況的能力，以及管理風險、分析風險及建議風險的能力，這樣才能成為“一把手”的得力助手。財務BP 不僅要參與戰略規劃及業務變革，還要參與到公司戰略規劃和業務變革中，成為決策者和戰略執行者。

（三）建立完善的考評機制

財務BP 是財務轉型后出現的一個新的崗位，要想激發財務BP 的工作熱情，首先，對財務BP 的責任與能力進行了界定。因為財務BP 是在企業第一線工作的，所以對企業的績效評價應該側重于企業，企業所占的比重應該在60%以上。其次，對企業的現金流狀況進行仔細的分析，并對現金流所產生的直接、間接價值作出一個初步的估算。最后，利用績效評價，對專業技能和業務能力較強的財務BP 加大獎勵力度，通過合理的績效考核挖掘財務BP 從業人員的最大價值，充分發揮財務BP 的作用，使其更好地發揮其功能，提升公司的總體效益。

（四）優化財務審批流程

目前，現代企業管理中，通過財務流程優化找到最根本、最重要的問題，然后集中資源加以克服。財務BP 應當按照財務內控管理制度的要求，建立健全管控流程體系，并配合業務部門將各項管理要素整合為以流程為主線的流程體系。通過流程設計，實現公司的戰略管理目標，使公司的管理體系從零散走向系統，從無序走向有序，從低效走向高效。每天拿出一部分時間，和各業務部門負責人交流上周工作進展以及本周工作計劃。同時針對公司業務發展情況及存在問題等情況向相關業務部門負責人進行提問，以了解業務進展及存在問題、項目開展情況等。針對以上發現的問題及時與相關主管領導進行溝通討論。財務BP 可將發現的問題形成報告，提交給相關領導，以供公司管理層決策參考。針對日常工作中發現的新項目或新業務開展情況，在與各業務部門負責人溝通后進行跟進、溝通和調整；針對日常工作中發現的預算執行情況及下一步計劃等進行分析總結。

（五）實行精細化管理

財務BP 工作涵蓋財務管理和業務管理的所有方面，內容包括：預算、分析、定價、市場分析及資源配置、合同管理及資訊控制、稅收籌劃、資金管理、成本管理及控制、投融資、系統設計、風險管理、組織及人才等。在企業的預算中，要使其在計劃編制、資源分配、績效考核、利益分配、激勵實施等方面的功能得到有效的利用，使其在企業的經營中起到真正的主導作用。在分析過程中，由策略到資料，由資料到剖析，由剖析到動作，由動作到策略。但是，目前很多企業只是在報表上簡單地列出了一些數字，沒有實現真正意義上的財務閉環。為提高財務BP 工作效率，為財務管理奠定了堅實的基礎。

企業應當加強信息管理，運用信息技術提高公司財務、業務等部門的工作效率。通過信息技術使財務人員從煩瑣的數據處理工作中抽出時間和精力參與公司管理，提高財務部門的管理水平。以數據信息化為基礎的財務數字化改造，實現業務標準化、報表實時化、流程自動化和決策智能化，未來整個財務信息化系統應具備管理會計、共享系統、財務會計、預算管理、稅務管理等功能；財務BP 在數字信息化建設中應熟悉業務流程和各控制節點，了解業務和信息化工作邏輯。在信息化建設過程中，財務BP 應積極參與系統功能的設計、測試、完善和修改。

結語

財務BP 制度是新形勢下經濟快速發展的產物。其本質就是將業務部門的會計核算和監督工作，與財務部門的預算管理、成本費用控制、資產管理等工作，以及公司的風險控制、企業決策支持等工作，通過財務BP 制度進行有機的整合和充分發揮其作用，財務BP 對公司結構、組織、設計、流程等方面的優化有著舉足輕重的作用。未來，財務BP 會在各行各業中得到更多的應用，新的財務管理理念會滲透到每一個企業中，財務BP 的運用將會助推企業經濟的快速發展。