大數(shù)據(jù)時代的財務管理研究

馮麗 長春市中心血站（吉林省血液中心）

引言

從經(jīng)濟學角度來分析，大數(shù)據(jù)時代下的財務管理需要用更加有效的經(jīng)濟學方法來統(tǒng)一處理，需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)滯后性的財務管理理念和模式，積極應對管理轉(zhuǎn)型和數(shù)據(jù)安全等方面的挑戰(zhàn)，在人才保障和制度保障等方面下功夫，整體性地推進財務管理轉(zhuǎn)型，契合大數(shù)據(jù)時代發(fā)展的需要，值得深入研究。

一、大數(shù)據(jù)時代財務管理存在的問題

（一）思想觀念滯后

企業(yè)領導層與管理層對大數(shù)據(jù)時代背景下財務管理轉(zhuǎn)型的認識片面，對其投入的關注度和資源支撐不足。未樹立先進的思維，采取滯后性的財務管理模式，無法為企業(yè)發(fā)展提供可靠的數(shù)據(jù)支撐，不利于發(fā)揮成本管控工作的作用與成效。

（二）數(shù)字化建設進程緩慢

企業(yè)的財務管理工作與新一代數(shù)字技術的整合不深入，財務管理系統(tǒng)的功能模塊淺顯，未實現(xiàn)以往線下財務管理工作的全面線上轉(zhuǎn)移，促使系統(tǒng)作用的覆蓋范圍小，財務人員的人工操作模式未全面取代，工作失誤和差錯引起的系統(tǒng)或數(shù)據(jù)安全等問題不能忽視。

（三）財務管理制度有待完善

企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展的進程中，由于財務管理制度嚴重滯后，導致數(shù)字化財務管理工作無法有章可循地展開，還需建立完善的財務管理制度，以便于給企業(yè)財務管理人員提供更加科學的決策指導。

（四）缺乏專業(yè)人才

數(shù)字化財務管理對工作人員的素質(zhì)能力要求更高，需要財務人員具有數(shù)字化思維、懂業(yè)務、善管理、精財務。但企業(yè)的人才引進和培訓機制不完善，整體素質(zhì)水平參差不齊，無法適應新的工作環(huán)境和要求，促使數(shù)字化財務管理工作形式化和淺顯化。

二、大數(shù)據(jù)時代的財務管理對策

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念

企業(yè)的領導層與管理層需加強對財務管理創(chuàng)新發(fā)展的重視，多學習此方面的內(nèi)容，統(tǒng)籌規(guī)劃和有步驟地展開財務管理轉(zhuǎn)型工作。在企業(yè)內(nèi)部加大宣傳，解答疑惑，形成全員支持和配合財務管理轉(zhuǎn)型工作展開的良好氛圍。緊跟時代發(fā)展的步伐，在財務管理發(fā)展方面引入新思維。一是突破傳統(tǒng)財務管理思維。財務管理工作在大數(shù)據(jù)時代的背景下，逐步向著信息化與智能化的趨勢發(fā)展，依托人工智能和財務機器人等新一代數(shù)字化技術，取代以往的人工基礎性工作，更利于提高財務計算及管理的有效性。企業(yè)的領導層與管理層在智能化時代中，需積極轉(zhuǎn)變以往的思維管理模式，充分掌握研究智能技術、大數(shù)據(jù)技術，深入分析財務管理工作的未來發(fā)展方向及趨勢，立足新時代的發(fā)展挑戰(zhàn)和財務管理工作的特點，在財務管理思維和模式等方面下功夫。二是強化部門財務戰(zhàn)略思維。企業(yè)財務管理部門需根據(jù)時代特點，合理規(guī)劃財務戰(zhàn)略發(fā)展，利用大數(shù)據(jù)技術分析各項財務管理工作，動態(tài)性地調(diào)整管理戰(zhàn)略，突出財務管理各項業(yè)務流程的精細度。財務管理人員樹立財務戰(zhàn)略思維和與時俱進的意識，轉(zhuǎn)變以往的財務管理思維模式與工作方式，夯實企業(yè)長遠發(fā)展的財務基礎。三是具備業(yè)務技術深度融合思維。業(yè)務與技術在大數(shù)據(jù)時代下的對接更加緊密，財務部門目前的重任是依托信息化手段重建財務價值鏈，這就需要加強對業(yè)務開展情況的審視和把控，明確其中的重復勞動以及低價值勞動，搭建智慧化平臺，實現(xiàn)自動化的流程操作。工作人員深入分析各項財務業(yè)務，將管理會計取代以往的核算會計，找到管理與技術的契合點，加速推進財務工作的轉(zhuǎn)型。四是具備創(chuàng)新思維。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展離不開先進技術的支撐，可實現(xiàn)財務管理模式的轉(zhuǎn)型，提高數(shù)據(jù)應用的精準度，讓全天候無間斷的服務管理模式成為可能，推動財務管理服務水平和成本投入控制成效的穩(wěn)步提升。企業(yè)的管理層在智能化的發(fā)展前提下，需對管理工作要敢于嘗試創(chuàng)新，想方設法地創(chuàng)新財務管理流程和方式，推動財務管理工作的高效開展。五是具備責任意識擔當思維。財務管理部門在企業(yè)發(fā)展中的地位突出。在人工智能和大數(shù)據(jù)時代背景下，要求財務管理人員具備責任意識和擔當思維，合理配置企業(yè)的財務及非財務資源，規(guī)范合理地展開各項業(yè)務活動，貫穿執(zhí)行規(guī)章制度，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

（二）提供技術保障

首先，做好數(shù)字化財務管理建設的前期評估和規(guī)劃工作。全面分析企業(yè)的發(fā)展情況和市場環(huán)境，做好前期的準備工作，把控數(shù)字化財務管理工作展開的風險因素，明確投入的資源程度，并加強對資源投入的把控管理，避免出現(xiàn)資源浪費等情況。

其次，做好數(shù)字化財務管理轉(zhuǎn)型的軟硬件建設。數(shù)字化財務管理工作展開離不開先進的技術與設備支撐，需加強對硬件設備與軟件系統(tǒng)的建設，這也是數(shù)字化財務管理轉(zhuǎn)型的重要條件。做好數(shù)字化財務管理的基礎支持工作，根據(jù)企業(yè)的實際情況，迎合企業(yè)的發(fā)展需求和目標，規(guī)劃財務管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的項目。硬件規(guī)劃主要是針對存儲設備與計算機設備、網(wǎng)絡設備、電源設備等相應的數(shù)字化設備。要求設備的參數(shù)合理、性能優(yōu)良，滿足日常的財務管理所需之外，還有一定的可拓展性，為后續(xù)的企業(yè)規(guī)模化發(fā)展作準備，避免出現(xiàn)硬件基礎不強等情況。在軟件系統(tǒng)建設上，根據(jù)企業(yè)財務管理的創(chuàng)新發(fā)展需要，合理開發(fā)和應用財務管理軟件系統(tǒng)。面對市場上形式多樣和功能模塊齊全的財務管理軟件系統(tǒng)，需考慮到其與企業(yè)適應性的問題，以有效推進企業(yè)的數(shù)字化財務管理工作展開。企業(yè)在經(jīng)營模式、財務管理等方面的差異較大，照搬照用其他企業(yè)的軟件管理系統(tǒng)，不利于發(fā)揮數(shù)字化財務管理的作用價值。需組建專業(yè)的技術團隊，立足企業(yè)的實際情況去開發(fā)軟件，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營項目去設置功能模塊。

再次，完善財務管理系統(tǒng)架構。在系統(tǒng)業(yè)務流程方面，系統(tǒng)可完成以下業(yè)務，即根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表；根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和存款日記賬；根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表或收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證登記明細賬業(yè)務臺賬；根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證形成科目匯總表并直接登記總賬；現(xiàn)金日記賬、存款日記賬及明細賬業(yè)務臺賬定期同總賬核對；根據(jù)總賬和明細賬業(yè)務臺賬定期編制會計報表。在系統(tǒng)整體結構方面，根據(jù)用戶需求分析與財務工作流程分析，采取模塊化的設計原則，將系統(tǒng)抽象為系統(tǒng)管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析等功能模塊。合理設計數(shù)據(jù)庫，加強各模塊的實體聯(lián)系。

最后，規(guī)避財務風險和數(shù)據(jù)安全隱患。數(shù)字化財務管理的優(yōu)勢特點突出，但網(wǎng)絡開放性和不確定性的因素較多，對于財務風險隱患問題的預防不能忽視，這就需要盡快建立財務管理風險墻，如下所示：一是從內(nèi)控入手建立風險墻。財務管理崗位是滋生腐敗的高發(fā)地，隨著企業(yè)規(guī)模化的發(fā)展，經(jīng)濟活動越發(fā)頻繁，需加強對風險的監(jiān)督和識別、干預，明確資金與資源的流動過程，對風險隱患進行溯源，將其控制在萌芽狀態(tài)。二是從技術入手建立風險墻。在技術層面做好系統(tǒng)軟件的管理維護工作，引入先進的防火墻技術、數(shù)據(jù)備份技術、數(shù)據(jù)密鑰技術等，確保數(shù)據(jù)信息安全。明確系統(tǒng)權限，根據(jù)財務管理人員的職能分工來賦予權限，保障財務管理安全，避免重要的財務管理信息被泄露，甚至數(shù)據(jù)被篡改而導致財務風險發(fā)生。

（三）提供制度保障

首先，根據(jù)數(shù)字化財務管理建設的需要，健全管理體系。財務管理在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進程中，需積極完善條件保障。其中，管理體系建設尤為重要。梳理當前的財務管理體系，結合生產(chǎn)經(jīng)營管理模式在大數(shù)據(jù)時代下的變化，不斷完善財務管理體系中的不足，促使數(shù)字化財務管理活動得以順利展開，減少資金控制中的主觀隨意性。在企業(yè)內(nèi)部形成良好的數(shù)字化管理氛圍，拓展落實數(shù)字化財務轉(zhuǎn)型的路徑和渠道，借助數(shù)字化財務管理措施，形成企業(yè)上下一盤棋的大格局。

其次，完善財務管理制度。梳理企業(yè)的財務管理制度內(nèi)容，去除滯后性的制度條例，引入適合數(shù)字化時代發(fā)展特點的制度內(nèi)容，確保數(shù)字化財務管理工作得以有法可依的推進。一是完善財務決策制度。利用財務決策制度促使財務管理工作的實際價值得以充分發(fā)揮。財務決策是財務管理工作體系的重要分支，建立完善的財務決策制度，利于管理層得到更加準確且全面的財務信息資料，從而實施科學合理的財務決策。突出財務決策制度的前瞻性和規(guī)劃性等特點，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的高效利用。在制定和執(zhí)行財務決策制度時，需充分考慮到利益分配的問題。嚴格按照決策規(guī)律來制定財務決策制度，以便于給企業(yè)管理層提供更加合理的決策指導。二是完善內(nèi)控管理制度。通過建立內(nèi)控管理制度，實現(xiàn)財務管理制度的貫徹落實。完善職務分離制度，區(qū)分財務活動內(nèi)的管理責任，將財務管理職責落實到個人，提高財務管理工作人員對崗位工作的重視，從而嚴格按照相關規(guī)范標準展開工作。完善授權批準制度，對財務活動中業(yè)務的重要級別實施授權批準，未通過合法授權，將無法執(zhí)行相關的業(yè)務，企業(yè)各部門實現(xiàn)分級負責與相互制約，有序展開財務管理工作。三是完善資金管理制度。科學使用企業(yè)內(nèi)部資金，是拓展企業(yè)效益空間的有效途徑，這就需要企業(yè)完善財務資金管理機制，加大對資金的管理力度。利用大數(shù)據(jù)分析等技術，科學核算資金的需求量，借助資金預算編制實施資金的流出管理，以此確保資金的科學配置。完善企業(yè)預算制度，有效控制企業(yè)的成本，合理利用企業(yè)的資金，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。分析現(xiàn)金流量，貫徹落實各部門的資金管理職責，提高現(xiàn)金管理水平。嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保支付款項流程與權限清晰明確，保障內(nèi)部資金安全。四是完善風險管理制度。建立行之有效的風險管控制度，識別存在及潛在的風險因素，準確判斷財務工作中的風險。完善風險預警機制，借助數(shù)字化財務管理系統(tǒng)的風險預警功能，及時應對處理發(fā)現(xiàn)的財務風險問題。強化財務會計人員的風險防范意識，規(guī)范思想行為。五是完善監(jiān)督機制。加大對財務管理制度執(zhí)行的監(jiān)督力度，因為企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度不是一成不變的，需根據(jù)自身的發(fā)展狀況，找出內(nèi)控管理制度存在的問題，并采取有效的措施進行優(yōu)化與完善。建立有效的內(nèi)控監(jiān)管機制，確保企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管人員權責分明，避免出現(xiàn)濫用職權的情況。并建立嚴格的安全制度，確保制度的可操作性，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）提供人才保障

首先，注重對管理會計型人才的儲備。數(shù)字化財務管理工作中，基層財務崗位被智能財務軟件或機器人替代，將財務人員從基礎性和重復性工作中解放出來，逐步向業(yè)務前端轉(zhuǎn)型，如由核算型轉(zhuǎn)向管理會計。財務人員的轉(zhuǎn)型利于促進企業(yè)的業(yè)財融合，使企業(yè)的財務管理從以往的事后反映，逐步向事前預測、事中控制的趨勢轉(zhuǎn)變，深入企業(yè)的業(yè)務各維度，更好地輔助企業(yè)決策。管理財務的職能轉(zhuǎn)變，需遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標的指導，利用數(shù)字化財務管理系統(tǒng)，與企業(yè)的銷售和采購、生產(chǎn)、研發(fā)等業(yè)務深入整合，收集和分析、規(guī)劃、評價業(yè)務各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)。管理會計是企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的急缺人才，這就需要企業(yè)積極引進和培育管理會計型人才。

其次，完善人才提升路徑。企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下的發(fā)展，急需解決財務人員能力升級的問題，提高其信息素養(yǎng)，使其能夠充分掌握和靈活運用大數(shù)據(jù)以及人工智能等新一代數(shù)字化技術，提供更加智能的財務決策。財務管理人才提升的路徑，體現(xiàn)在以下幾方面：一是通過技術融合實現(xiàn)財務智能決策與財務創(chuàng)新。二是從戰(zhàn)略決策、專業(yè)內(nèi)涵、財務共享、業(yè)財融合、組織創(chuàng)新升級等方面入手，打造智能化與復合型高端財務管理人才。初級財務管理人員負責傳統(tǒng)的財務核算與決策管理，采集財務信息與非財務信息、結構化數(shù)據(jù)與非結構化數(shù)據(jù)。中級財務管理人員掌握大數(shù)據(jù)分析技術，發(fā)揮區(qū)塊鏈分布式記賬對財務的技術價值，業(yè)財精通，向管理會計轉(zhuǎn)型。高級財務管理人才駕馭財務機器人，應用智能工具進行分析和決策，程序化算法和IT 知識納入財務知識體系，創(chuàng)新型復合型人才。作為大數(shù)據(jù)時代下的財務管理工作人員，需具備終身學習的意識，在不斷的學習過程中，掌握大數(shù)據(jù)技術的應用方法及全新的思維管理方式，創(chuàng)造性地展開崗位工作，以順應時代發(fā)展的需要。不斷提高自身的知識儲備和充實自我，推進業(yè)財管理的整合。企業(yè)加大對財務管理人員的培訓力度，支持鼓勵其進修學習和深造，為企業(yè)全新管理模式的推行提供堅實的人才儲備。

最后，組建專業(yè)的工作團隊。培養(yǎng)一支專業(yè)素質(zhì)過硬與綜合實力強的人才隊伍，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。一是組建數(shù)字化財務管理隊伍。要求財務管理人員具備數(shù)字化操作與應用能力，能夠摸索性地利用新的財務管理方法和理念。具備信息技術能力和藝術溝通技巧，能夠與各崗位和部門加強溝通，以便于深入地了解企業(yè)的經(jīng)營流程與產(chǎn)品特色等情況，找準財務管理的重難點。具備較高的職業(yè)素養(yǎng)，提高其法制觀念和道德水平，能夠嚴于律己，突出財務管理工作的嚴謹性和嚴肅性等特點。二是組建專業(yè)的技術團隊，與財務管理人員加強聯(lián)系，根據(jù)其反饋和實際工作需要，不斷拓展系統(tǒng)功能模塊，盡快實現(xiàn)數(shù)字化系統(tǒng)對財務管理工作的全面覆蓋。

結語

大數(shù)據(jù)時代的財務管理創(chuàng)新發(fā)展是一項系統(tǒng)性的工程，影響因素涉及專業(yè)財務管理人才缺乏、財務管理制度不完善、數(shù)字化與智能化建設進程緩慢等方面。還需本著引進來和走出去的原則，借鑒優(yōu)秀的經(jīng)驗，引入先進的財務管理工作模式與理念、方法等，促使工作體系和流程等更加優(yōu)化，夯實數(shù)字化財務管理發(fā)展的條件保障基礎，推進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。