企業財務內部控制存在的問題及優化策略

吳麗軍 山東正信招標有限責任公司

引言

企業的財務內部控制，主要是指企業在進行財務管理活動中，依據本身的經營發展目標和財務管理預算，針對性地展開一系列的財務管理活動和約束活動，確保企業生產經營過程中各項與成本相關的內容可以得到有效的管理。而一般來說，在當下企業的經營過程中，基本已經意識到了財務內部控制的重要性，很多企業也積極進行財務內部控制的實踐活動，確保能夠最大限度地提升財務管理活動的成效，為企業長期可持續經營發展做好財務管理活動的鋪墊工作。但具體在落實過程中，大部分企業很容易由于缺乏專業的財務內控專業知識，在內部控制中無法發揮出其重要的價值，反而產生一系列的財務管理難題。

一、企業財務內部控制的重要價值

在企業的財務管理過程中，良好的內部控制能夠提升企業財務管理的效率和質量，同時對于企業長久的發展而言，也是極為關鍵的。具體來說，在企業的管理活動中做好財務內部控制，具有十分重要的各類促進價值。一方面，通過財務內部良好的控制工作，能夠全面加強企業對外的競爭實力，尤其在當下白熱化的市場環境中，通過較好的財務內部控制，可以進一步強化企業自身的經濟效益，以形成更強的競爭實力，在市場上奪得自己的份額。另一方面，通過企業內部的財務控制，還能幫助企業規避財務風險，這是企業在長期生產經營活動中所必不可少的關鍵管理內容。并且，企業在各項生產經營活動中，必然會受到外界環境因素的影響，從而形成一定的經營風險，而巧妙地利用財務內部控制工作，可以約束企業內部的各項財務活動，以達到更好地規避風險的作用，促進企業良好運營與可持續發展。最后通過其中的財務內部控制，還有利于企業在長期的經營發展過程中，獲取更高的發展動力和發展價值，對企業長期的經營目標而言，是極其有利的。

二、當前企業財務內部控制過程中存在的一些問題

（一）企業內控意識薄弱

分析當下大部分市場，企業在進行財務內控管理的過程中存在一系列問題，其中尤為明顯的就是，很多企業自管理層開始便缺乏良好的內控管理意識，全員內部控制意識薄弱，這就使得在企業整體的環境中無法呈現出一種屬于內控管理的環境氛圍。而且如果企業內部管理層無法提升自身的內部控制意識，很容易影響企業財務管理人員的工作水平，直接決定著企業內部整體財務管理效率，對企業長期的經營發展而言尤為不利，容易使得企業陷入經營危機。與此同時，雖然部分企業已經逐漸建立起了內部控制的相關規章制度，但是由于企業領導層對內部控制重視度不足，久而久之，使得財務內部控制淪為無用之物，并沒有真正地發揮實際的作用和價值。諸如這些類似的問題都會影響企業財務內部控制實施的根本效用，唯有從意識層面進行調整，方能促進財務內部控制的根本成效[1]。

（二）內控相關制度體系不完善

規章制度是管理活動的最根本依據，而企業在進行財務內部控制管理的過程中，必然也需要一定的相關制度體系進行支撐，以全面指導相關財務內部控制的管理活動。但基于當下很多企業自管理層開始便疏忽財務內部控制的重要價值，如此一來，相關規章制度的建設成效自然有目共睹。而薄弱的規章制度更使得企業內部財務內控管理成效逐漸減弱，很多工作人員無法在日常的工作過程中將內控執行到位，從而影響整體的內控成效。還有部分管理層人員以權謀私，利用自身的職權之便，干預企業內部的財務管理活動，不僅影響了企業的經濟效益，同時也混亂了公司管理的秩序，不利于企業長期發展。另外，還有部分企業在進行規章制度的建設過程中雖然已經有了一定的基礎，但具體在落實上面仍有待提升。

（三）會計人員職業素養有待提升

財務部門的會計人員是影響企業財務平部控制的關鍵要素，而且財務人員直接決定著企業內部的財務管理水平，雖然企業的高層管理者會總體進行指導財務管理活動，但必然也需要財務人員進行專門的工作和建設，這樣才能將各項財務管理活動落到實處，做到細節。而具體來說，在當下很多企業財務管理人員，其綜合素質還有待提升，部分財務人員長期用于傳統的業務管理方式，沒有積極進行自我建設和自我提升，并不能滿足當下企業長期發展的市場新需求，久而久之自然會影響企業內部財務控制的根本成效。另外，還有部分財務管理人員在進行財務管理的過程中，對財務內部控制的重視度不足，并沒有將其落到實處，這也將影響財務內控落實的根本成效[2]。

（四）信息技術水平不高

在當下，信息時代逐漸來臨，對各行各業的影響有目共睹，而企業財務管理活動也逐漸引入了信息技術，以提升財務管理的成效。而在財務內部控制中，也可以巧妙的借助信息技術來充分優化內部控制的價值。具體來說，企業可以通過建設財務信息管理系統，以進一步強化財務內部控制管理工作的有序開展。目前，大部分企業雖然已經意識到信息化技術對財務管理活動的積極促進價值，但真正可行的信息化的建設活動還有待提升，很多企業引入信息系統的過程中所應用到的基本功能還停留在表面，并沒有真正地與企業自身的業務水平相融合。這樣一來，信息化系統只能局限于一些基本的功能模塊，并沒有真正地起到促進財務內控的重要價值。而且部分企業在進行信息化建設的過程中，并沒意識到相關財務管理人員也要積極掌握相關的信息系統應用技能，才能確保信息技術應用成效。

（五）內控監督體系不完善

在企業進行經營活動的過程中，需要具有一定的監督體系，來確保各項規章制度落到實處。而很多企業在日常的經營活動中并沒有真正地意識到財務內部控制的重要價值，自然而然在規章制度的建設上面有所缺失。而隨之而來的必然是監督體系上的薄弱，并沒有完善的監督管理制度來確保內控管理活動落到實處。尤其是當下很多企業在經營管理過程中過度重視企業的經濟效益，而忽略了長期的發展目標，這就使得企業在財務管理上可能會存在一定的局限性，無法將內部監督管理工作落實到位。而企業相關的財務管理人員由于職權的有限性，也將無法為企業自身的可持續發展貢獻有價值的建議。久而久之，不僅會影響企業財務工作人員的積極性，同時也將影響企業長期發展的經濟效益和社會效益。

三、企業財務內部控制問題的優化策略分析

（一）全面提升企業管理層內控意識

針對企業財務內部控制的一系列問題，想要充分優化內部控制，關鍵點便是促進企業管理層提升自身的內控意識，將內控管理活動作為企業經營管理中的重要戰略目標之一。尤其企業管理層本身就影響著企業長期的經營和發展方向，而意識又決定行為，如果無法影響企業管理層的內控意識，那么內部控制工作在企業便寸步難行，無法得到有效的落地。為此要積極做好管理層的內控意識培養工作，必要時可以積極展開財務內部控制相關的教育培訓活動，確保相關管理層能夠提升自身的內部控制專業知識和專業能力，以更好地為財務管理人員提供一定的管理建議，指導正確的管理方向。而且企業也可以利用各種會議以及重要活動契機，向管理層滲透財務內控管理的重要價值，以全面提升管理層對財務內部控制的重視程度。如果必要的話，還可以通過績效考核的機制來加強企業管理層人員對財務內部控制的落實情況，確保企業人員真正地將制務內部控制放在心中，形成一定的責任制，追究到個人，這樣才能使企業高層管理者真正地形成一定的內控意識[3]。

（二）積極完善內控管理制度體系

在企業的生產經營活動中，有效的規章制度體系是確保管理活動成效的重要因素，而在財務內部控制的管理過程中，也應積極建立完善的內控管理制度體系，以充分地保障各項財務內部控制行為活動受到相關規章制度的保護，以提升內控管理活動的成效。而且一般來說，財務內部控制的相關制度體系，不僅能夠帶動相關管理者的重視程度，同時也必將結合企業自身的發展情況，與時俱進地進行優化和改善，以滿足企業長期的經營發展需求。而在具體規章制度制定的過程中，企業相關管理人員一定要做好企業長期經營戰略的分析工作，以制定合理的內控管理制度體系，確保更為科學有效。而且也要不斷完善內控管理制度的相關培訓制度，確保定時展開內控管理的專業培訓活動，如此方能在全公司內部營造濃厚的財務內部控制管理氛圍。除此之外，也可以適當地進行相關的績效考核制度，完善工作以監督制約相關內控管理人員的工作實效，進一步發揮內部控制管理的根本價值，使所有財務內控工作體系都能真正的落到實處，發揮其應有的制度管理價值。

（三）充分提升財務人員職業素養

企業財務人員的專業素養也是影響財務管理成效的一大重要因素。而結合當下大部分企業的財務內控管理過程，由于財務人員專業素質所導致的系列內控管理問題，想要進一作優化內控管理成效，就要積極地做好財務人員的職業水平提升工作。具體來說，首先，在財務管理人員的招錄上就應加大審核力度，確保相關人員具備良好的職業素養，必要時可以采用持證上崗的重要考核標準。其次，在財務管理人員的定期培訓活動上要加大培訓力度，適當的展開專業知識技能的培養工作，與時俱進地為其培養一些先進的行業知識和財務管理能力知識，確保相關人員能夠利用先進的知識和技能，服務企業的財務管理活動。而且在培訓過程中，還要積極提高財務內控管理人員的信息技術應用能力和水平，以服務企業自身信息化建設的根本需求。除此之外，對于企業財務內控人員的職業素養提升而言，也應以良好的績效考核機制來制約企業人才的工作成效，確保可以將一系列的工作落到實處。當然，如果企業有需求的話，也可以從外部吸納引進優秀的財務內控管理人才，以全面支撐財務內控工作的有效開展[4]。

（四）合理優化信息技術應用水平

除了以上幾點重要的優化路徑以外，企業也可以積極做好自身的信息技術提升工作，建設良好的財務內控信息化系統，確保企業各項財務管理活動以信息技術的優勢，充分提升其管理成效。一方面，企業應積極加強自身的信息化建設工作，確保企業各項財務管理能夠實現信息化對接，加強財務管理的根本成效，隨后再充分地將信息技術平臺引入到財務的內部控制中，實現良好的控制融合，這樣一來，不僅能夠提升財務數據管理的效率，也能更好地發揮財務內部控制的重要價值。想要充分做好財務內部控制的信息支持建設活動，必然少不了一定的資金支持，企業應該積極在自身的戰略規劃中，為信息系統的建設預留一定的資金預算，以確保信息化建設活動可以落到實處，具有足夠的資金支撐。另一方面，企業在進行信息化技術的引入過程中，也應注重專業技術人才的引進工作，以輔助財務內部控制信息技術建設的活動，從而發揮財務內控過程中信息技術的重要應用價值。此外，在財務信息技術引入到財務內部控制的過程中，企業也要尤其重視與自身的業務相關聯，避免為了建設信息系統而建設信息系統，這樣不僅不能發揮出信息系統的重要成效，也會增加企業的經濟負擔，對企業長期的發展而言并無多大益處。

（五）完善財務內控監督管理體系

在當下的企業財務內控管理過程中，應該注重完善內控監督管理體系，以確保各項財務內控制度落到實處，這也是企業財務內控管理過程中尤為關鍵的一環。對于當前的企業發展而言，很多時候規章制度并沒有落到實處，雖然財務內部控制已經具有了一定的相關規章制度進行制約，但在實際的經營活動中，如果無法將其監督并落到實處，自然會產生一定的負面影響，流于形式的財務內控管理行為，只能給企業徒增負擔，對企業長期的發展益處不大。除此之外，企業還應對自身財務內控監督管理體系的成效進行優化和升級，以更好地發揮財務內控監督管理的根本成效，對整體企業財務內控是尤為關鍵的。而且通過完善內控監督管理體系，還能有效減少一些以權謀私貪污受賄現象的發生，對企業整體的經濟效益而言是非常有效的監督管理措施[5]。

結語

總而言之，在企業的長期發展過程中，面對競爭日益激烈的國際市場環境和國內市場環境，要充分做好自身財務內部控制管理活動，以全面強化財務管理工作的成效性，為企業生產經營活動贏得更多經濟效益。同時，也能最大限度減少成本損耗，贏得更大的市場競爭優勢，促進企業實現全面可持續戰略發展。并且，相關企業管理人員必須找準財務內部控制中所存在的各類問題，并做好反思，尋找更為有效的解決路徑，以促進財務內部控制發揮出其應有的成效和價值。