財務共享中心的企業內控管理改進措施分析

陸敏 河南航天金穗電子有限公司

引言

在社會不斷發展下，財務共享中心已經滲透到各個方面并得到了合理的應用，并在有效地融合云計算技術和大數據技術的基礎之上，充分地發揮出財務共享服務中心起到的作用，還可以有效地支持各項工作，尤其是內部控制工作和財務工作。財務共享中心不僅會給內部管控環境帶來一定的影響，財務職能也會發生變化，這就需要有效的措施，加強其建設。實現對財務共享中心的構建，利用先進信息技術，開展財務活動，提出統一處理方式，完善業務的相關流程，進而降低成本，為企業帶來經濟效益。

一、企業財務共享中心對企業內控管理的影響

（一）建立系統化的財務管控制度

當前分散性已經成為企業基礎會計工作最大的一個特點，需要合理地分工各個項目并進行及時的處理。通過財務共享中心，能夠讓基礎會計工作實現集中，從服務中心實施各項處理工作，實現分級管理，創造出良好的環境來實施財務管理這項工作。為確保財務管控工作順利實施，不斷地提升管控水平，應提高財務工作人員的綜合素質，規避風險問題。在對財務共享服務中心給予充分應用的基礎之上，對財務管控制度進行合理優化，把握好關鍵節點，促進良好的管控體系的形成，并達成財務管理集權化的管理目標，執行這一體系，降低發生財務風險的概率。

（二）確保數據信息安全性

就當前票據管理工作實施的情況來看，即便實施了這項工作，不具備一定的時效性，但通過財務共享服務中心可以一定程度上促進票據管理工作順利地實施，提高其時效性。與此同時，還應注重質量管控，以多個環節為立足點制定規范化管理的標準，尤其是填寫票據這一重要的環節，降低信息出現安全問題的概率，提升其安全性。除此之外，隨著信息技術迅速的發展，企業注重對信息化手段的應用，能對財務流程進行優化，確保更加規范，也能夠把相關的標準達到相統一，促進網絡管理體系的形成。合理地應用信息化技術，有助于實現內部管理，還能更好地把控整個監督的過程。財務共享中心服務是把財務云共享平臺和EPR 系統連接在一起，把各項工作落到實處，尤其是收集信息和票據整理工作。

（三）加大檢查稽核力度

通過構建財務共享服務中心，能夠實現全面的檢查，使得稽核模式更加完善。開展企業內部控制活動，并在此基礎上做出相應的分析，通過對財務共享服務中心的應用，一定程度上會影響到自身的運營活動。但要想實現內控綜合管理，建立健全完善的內控制度，應該結合實際情況，對財務共享中心的優勢給予充分的了解，并在此基礎上做出相應的分析，制定相應的方案，進一步推動企業的發展。

二、財務共享模式下企業內控管理存在問題

（一）風險管控機制設置不夠合理

就當前的情況來看，應高度地重視風險管理這項工作，并在風險管理部門提供相應的指導下，對這項工作進行完善改進，實現風險管理的控制，但就當前的情況來看，風險管理部門只是梳理內控活動，讓內控管理部門結合實際情況，根據采取共享中心關鍵風險點，合理地制定風險控制制度，也沒有合理地設置并明確風險管理部門的職責，這種情況，難以實現財務共享中心的風險管理。與此同時，在具體實務的過程中，有的企業即便注重風險評估，并在此基礎之上制定相關的程序，也進一步地評估重要環節的風險，但沒有達到量化風險目的，而且風險評估人員只是憑借自身的經驗進行判斷，這從某種程度上來看，會關系到最終風險調查的結果。

（二）業務流程管控和信息化之間不匹配

為讓管控在財務共享中心控制活動自身的作用得到最大的發揮，最主要的一個前提條件就是業務流程管理和企業信息化之間保持一定匹配性。但就當前實踐的情況來看，企業這兩者之間還不夠匹配，具體主要體現在以下幾個方面：一方面，在數據信息標準這一重要的方面，二者之間具有差異性，往往還應結合實際情況，根據財務共享中心等信息化標準的相關要求，優化不同的流程，并在此基礎之上做出相應的改善，但在具體實踐的過程中，這兩者之間沒有達成同步，出現不匹配的問題。另一方面，信息系統更新的不及時，使得信息化系統不能為業務流程的管控提供相應的支持，導致這兩者之間不匹配。

（三）跨部門溝通不足

在財務共享這一重要模式下，跨部門之間應多溝通交流，但在具體實踐的過程中，由于溝通渠道比較單一，跨部門之間溝通的力度不夠，還存在一定的弊端。具體表現在以下幾個方面：一方面，財務信息傳遞滯后，信息不夠準確，也不對稱，致使難以提升內控的有效性。另一方面，財務信息沒有及時傳遞，不是很準確，在財務共享模式中，業務端的人員的工作職責就是利用途徑，把業務端信息向財務共享中心實時傳遞，把集中處理這項工作交給財務共享中心負責，在這一背景下，業端人員不會負責是否確保數據信息更加的完整，而財務共享中心的業務處理人員對業務的情況了解的程度遠遠不夠，基于此，難以確保信息傳遞更加準確。

（四）內部審計監督機制有待完善

就當前的情況來看，在財務共享模式中，企業即便實現內部審計監督，但監督機制不夠完善，這主要體現在以下幾個方面：一方面，對于內部審計部門而言只是注重事后核算，并給予高度的關注，對于經濟業務的全過程并沒有涉及得到，導致內部審計監督職能發揮的力度不夠。另一方面，對于財務共享中心，內部審計監督信息化水平還沒有達到，沒有實現線上內部審計監督，內部審計監督力度不夠，沒有進行事前監督。

三、財務共享中心的企業內控管理改進措施

（一）明確內部控制的重點

為更好地建立財務共享中心，對于企業而言，應高度地重視內控環境，并結合實際情況進進行完善，確保內控管理工作順利實施，工作人員在注重內部管控的基礎之上，清楚這項工作的重點。當前，轉移工作已經成為內部管理工作的一項重點內容，這就應對工作目標詳細地進行劃分，并在各個部門中有效地落實。同時，加大管理監督力度，有效地監督管理會計的一系列工作，尤其是復核工作和核算工作以及審核工作，促使財務工作有效地實施，還要提高財務數據的準確性，確保更加可靠[1]。為實現這一點，對于企業而言有必要實現對績效考評機制的構建，調動員工工作的積極性，激發員工工作的熱情，提高內部凝聚力。在創造良好的經營環境并合理優化的基礎之上，有效地開展各項財務管理活動。

（二）完善風險管控制度和程序

一方面，在注重風險管理部門職責的基礎之上，重新明確職責權限，主要的工作職責就是在關注財務共享中心關鍵風險點的同時，全面地進行梳理，并有效識別，再結合實際情況，根據其風險點，進一步地完善風險管控制度[2]。另一方面，明確風險管理程序，在此基礎上，針對流程層和企業層面并結合實際情況，合理地進行設置，也就是采取多種方式分類分級預警管控不能和流程結合在一起的企業層面風險，尤其是風險識別和風險評估這種方式。與此同時，針對不常見的風險，為避免遭到破壞，可采取有效的措施，加強專項風險管理。

（三）加強內部控制風險評估工作

企業內控工作非常重要，它會貫穿于整個企業運營的全過程，這就應采取有效的策略來防范風險。比如對于企業業務活動和財務活動，在分離的背景下，不管是對客戶還是供應商，應對他們進行篩選，并多進行關注。而且為確保財務管理工作順利實施，在這一階段，應樹立新的管理理念，并結合實際情況，對信用檔案合理的編制，使其業務部門和財務部門保持一定聯系，多溝通交流，對準確可靠的數據進行收集，并有效整合，使其能做出相應的決策。為此，以便更好地查詢檔案信息，對客戶的具體情況給予充分的了解[3]。在簽訂合同這方面，應對應收款給予合理的明確，以便實現信用評價和管理。為促使應收賬管工作順利實施，制定賒銷政策，再加大審查力度，進一步地審查客戶資金使用的具體情況，加強監督，把管控這項工作落實到實處。在建立財務共享服務中心的基礎之上，合理地評估更新，以便分析相關的數據，而且還應考慮好很有可能存在風險問題，提前制定應對方案[4]。除此之外，為實現風險評估，把這項工作落到實處，應把工作人員合理安排好，對隱藏的風險因素做出相應的分析，提出相應的方案解決，進而使其能更好地控制風險，進一步推動企業的發展。

（四）優化企業的信息化系統

對于企業而言，要想確保業務管控流程和信息化之間更加匹配，并解決好當前存在的問題，有必要結合實際情況，完善現有的信息化系統，再做出相應的改善。具體來講，應做好以下幾個方面：一方面，在信息系統服務方面，擴大具體的范圍，提高數據交互能力，也就是按照財務共享中心數據需求這一重要的標準，并加大轉換設計力度，進一步地轉換設計業務流程中含有的信息化數據，讓這兩者之間對接在一起，避免存在障礙的問題，確保這兩者之間更加的匹配。另一方面，定期更新維護信息系統，并制定相應的機制，避免出現由于沒有及時地更新信息化系統出現不匹配的現象[5]。

（五）搭建線上云平臺，增強跨部門的溝通

要想更好地建立財務共享中心，向信息傳遞溝通這項工作提出了相應的要求，基于此，對于企業而言，在具體實務的過程中，有必要加大優化力度，根據新的需求，結合實際情況，進一步地優化信息溝通傳遞的相關要素，需要企業對網格化管理體系進行建立，并在此基礎之上，打造線上云平臺。具體來講，應分為以下幾個層次：第一層次，實現對各個方面集于一體的共享數據庫的構建，尤其是網格化的集權財務共享和業務端等。第二層次，打造集團和職能部門共同管理的平臺，在線上使其集團和職能部門對接相關的數據信息，并實現數據管理。第三層次，對每個環節實現線上管理，提高其透明度，使其企業能夠動態化地掌控企業的各項流程[6]。

（六）加大內部審計監督力度

在財務共享模式下，應加大力度，逐步地實現內部審計監督，具體來講，應做好以下幾個方面：一方面，為實現內部審計監督，在新形勢下，逐步地實現對內部審計監督信息化環境的構建，并意識到內部審計和財務共享中心的重要性，讓其實現相對接，有效地融合內部審計監督和相關業務性，讓整個過程實現動態化監督。另一方面，為加強內部審計監督，充分地發揮其職能，可進一步地拓展其職能范圍，以風險作為主要的導向，加強各個方面的監督，尤其是在風險管理和經濟責任方面。

（七）實現業務財務協同發展

對于企業而言，要想充分發揮出財務共享中心起到的作用，不僅要實時地傳遞內部信息，還應讓其實現共享，促進能有效開展內部組織活動，再對工作流程進行完善，并及時梳理，結合實際情況，詳細地劃分工作任務。在促進業財融合的基礎之上，把一些專項工作聯動起來，并高度地重視財務部門和業務部門工作，讓這兩項工作實現相銜接[7]。這樣在業財融合的過程中，如果存在問題能夠及時地發現，并采取有效的措施解決。不管是業務部門工作，還是財務部門工作，在具體工作的過程中，都應高度地重視賬齡和賬款分析工作，把這項工作落到實處，做好催收賬款這項工作，提高資金回收的速度。同時，對于企業而言應加大編制力度，對賬款催收計劃合理地進行編制，對賬款回收的具體時間給予充分的了解，降低存在壞賬風險問題的概率[8]。財務部門和業務部門之間應保持一定聯系，并多溝通交流，在具體交流的過程中建立良好的合作關系，進而實現成本管控，不斷地提升管控的水平，同時，不管是財務預算成本，還是實際支出的情況，都應做出相應的分析，合理地對利潤表進行編制。在掌握好各項內容的同時，對業務部門的降本增效這一重要內容逐步地進行掌握，制定企業的中長期戰略發展計劃，并大力執行，把這項計劃落到實處。

結語

總而言之，對于企業而言，為更好地發展，增強自身的核心競爭力，在財務共享中心下，應高度地重視內控管理這項工作，并清楚分析當前這項工作存在的不足，采取有效的措施去解決，這就需要合理地制定內控管理制度，完善信息化系統，進一步地提升內控管理的水平。