財務(wù)共享中心的企業(yè)內(nèi)控管理改進措施分析

陸敏 河南航天金穗電子有限公司

引言

在社會不斷發(fā)展下，財務(wù)共享中心已經(jīng)滲透到各個方面并得到了合理的應(yīng)用，并在有效地融合云計算技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)之上，充分地發(fā)揮出財務(wù)共享服務(wù)中心起到的作用，還可以有效地支持各項工作，尤其是內(nèi)部控制工作和財務(wù)工作。財務(wù)共享中心不僅會給內(nèi)部管控環(huán)境帶來一定的影響，財務(wù)職能也會發(fā)生變化，這就需要有效的措施，加強其建設(shè)。實現(xiàn)對財務(wù)共享中心的構(gòu)建，利用先進信息技術(shù)，開展財務(wù)活動，提出統(tǒng)一處理方式，完善業(yè)務(wù)的相關(guān)流程，進而降低成本，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)財務(wù)共享中心對企業(yè)內(nèi)控管理的影響

（一）建立系統(tǒng)化的財務(wù)管控制度

當(dāng)前分散性已經(jīng)成為企業(yè)基礎(chǔ)會計工作最大的一個特點，需要合理地分工各個項目并進行及時的處理。通過財務(wù)共享中心，能夠讓基礎(chǔ)會計工作實現(xiàn)集中，從服務(wù)中心實施各項處理工作，實現(xiàn)分級管理，創(chuàng)造出良好的環(huán)境來實施財務(wù)管理這項工作。為確保財務(wù)管控工作順利實施，不斷地提升管控水平，應(yīng)提高財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)，規(guī)避風(fēng)險問題。在對財務(wù)共享服務(wù)中心給予充分應(yīng)用的基礎(chǔ)之上，對財務(wù)管控制度進行合理優(yōu)化，把握好關(guān)鍵節(jié)點，促進良好的管控體系的形成，并達成財務(wù)管理集權(quán)化的管理目標(biāo)，執(zhí)行這一體系，降低發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率。

（二）確保數(shù)據(jù)信息安全性

就當(dāng)前票據(jù)管理工作實施的情況來看，即便實施了這項工作，不具備一定的時效性，但通過財務(wù)共享服務(wù)中心可以一定程度上促進票據(jù)管理工作順利地實施，提高其時效性。與此同時，還應(yīng)注重質(zhì)量管控，以多個環(huán)節(jié)為立足點制定規(guī)范化管理的標(biāo)準，尤其是填寫票據(jù)這一重要的環(huán)節(jié)，降低信息出現(xiàn)安全問題的概率，提升其安全性。除此之外，隨著信息技術(shù)迅速的發(fā)展，企業(yè)注重對信息化手段的應(yīng)用，能對財務(wù)流程進行優(yōu)化，確保更加規(guī)范，也能夠把相關(guān)的標(biāo)準達到相統(tǒng)一，促進網(wǎng)絡(luò)管理體系的形成。合理地應(yīng)用信息化技術(shù)，有助于實現(xiàn)內(nèi)部管理，還能更好地把控整個監(jiān)督的過程。財務(wù)共享中心服務(wù)是把財務(wù)云共享平臺和EPR 系統(tǒng)連接在一起，把各項工作落到實處，尤其是收集信息和票據(jù)整理工作。

（三）加大檢查稽核力度

通過構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，能夠?qū)崿F(xiàn)全面的檢查，使得稽核模式更加完善。開展企業(yè)內(nèi)部控制活動，并在此基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的分析，通過對財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用，一定程度上會影響到自身的運營活動。但要想實現(xiàn)內(nèi)控綜合管理，建立健全完善的內(nèi)控制度，應(yīng)該結(jié)合實際情況，對財務(wù)共享中心的優(yōu)勢給予充分的了解，并在此基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的分析，制定相應(yīng)的方案，進一步推動企業(yè)的發(fā)展。

二、財務(wù)共享模式下企業(yè)內(nèi)控管理存在問題

（一）風(fēng)險管控機制設(shè)置不夠合理

就當(dāng)前的情況來看，應(yīng)高度地重視風(fēng)險管理這項工作，并在風(fēng)險管理部門提供相應(yīng)的指導(dǎo)下，對這項工作進行完善改進，實現(xiàn)風(fēng)險管理的控制，但就當(dāng)前的情況來看，風(fēng)險管理部門只是梳理內(nèi)控活動，讓內(nèi)控管理部門結(jié)合實際情況，根據(jù)采取共享中心關(guān)鍵風(fēng)險點，合理地制定風(fēng)險控制制度，也沒有合理地設(shè)置并明確風(fēng)險管理部門的職責(zé)，這種情況，難以實現(xiàn)財務(wù)共享中心的風(fēng)險管理。與此同時，在具體實務(wù)的過程中，有的企業(yè)即便注重風(fēng)險評估，并在此基礎(chǔ)之上制定相關(guān)的程序，也進一步地評估重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險，但沒有達到量化風(fēng)險目的，而且風(fēng)險評估人員只是憑借自身的經(jīng)驗進行判斷，這從某種程度上來看，會關(guān)系到最終風(fēng)險調(diào)查的結(jié)果。

（二）業(yè)務(wù)流程管控和信息化之間不匹配

為讓管控在財務(wù)共享中心控制活動自身的作用得到最大的發(fā)揮，最主要的一個前提條件就是業(yè)務(wù)流程管理和企業(yè)信息化之間保持一定匹配性。但就當(dāng)前實踐的情況來看，企業(yè)這兩者之間還不夠匹配，具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一方面，在數(shù)據(jù)信息標(biāo)準這一重要的方面，二者之間具有差異性，往往還應(yīng)結(jié)合實際情況，根據(jù)財務(wù)共享中心等信息化標(biāo)準的相關(guān)要求，優(yōu)化不同的流程，并在此基礎(chǔ)之上做出相應(yīng)的改善，但在具體實踐的過程中，這兩者之間沒有達成同步，出現(xiàn)不匹配的問題。另一方面，信息系統(tǒng)更新的不及時，使得信息化系統(tǒng)不能為業(yè)務(wù)流程的管控提供相應(yīng)的支持，導(dǎo)致這兩者之間不匹配。

（三）跨部門溝通不足

在財務(wù)共享這一重要模式下，跨部門之間應(yīng)多溝通交流，但在具體實踐的過程中，由于溝通渠道比較單一，跨部門之間溝通的力度不夠，還存在一定的弊端。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一方面，財務(wù)信息傳遞滯后，信息不夠準確，也不對稱，致使難以提升內(nèi)控的有效性。另一方面，財務(wù)信息沒有及時傳遞，不是很準確，在財務(wù)共享模式中，業(yè)務(wù)端的人員的工作職責(zé)就是利用途徑，把業(yè)務(wù)端信息向財務(wù)共享中心實時傳遞，把集中處理這項工作交給財務(wù)共享中心負責(zé)，在這一背景下，業(yè)端人員不會負責(zé)是否確保數(shù)據(jù)信息更加的完整，而財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)處理人員對業(yè)務(wù)的情況了解的程度遠遠不夠，基于此，難以確保信息傳遞更加準確。

（四）內(nèi)部審計監(jiān)督機制有待完善

就當(dāng)前的情況來看，在財務(wù)共享模式中，企業(yè)即便實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)督，但監(jiān)督機制不夠完善，這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一方面，對于內(nèi)部審計部門而言只是注重事后核算，并給予高度的關(guān)注，對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程并沒有涉及得到，導(dǎo)致內(nèi)部審計監(jiān)督職能發(fā)揮的力度不夠。另一方面，對于財務(wù)共享中心，內(nèi)部審計監(jiān)督信息化水平還沒有達到，沒有實現(xiàn)線上內(nèi)部審計監(jiān)督，內(nèi)部審計監(jiān)督力度不夠，沒有進行事前監(jiān)督。

三、財務(wù)共享中心的企業(yè)內(nèi)控管理改進措施

（一）明確內(nèi)部控制的重點

為更好地建立財務(wù)共享中心，對于企業(yè)而言，應(yīng)高度地重視內(nèi)控環(huán)境，并結(jié)合實際情況進進行完善，確保內(nèi)控管理工作順利實施，工作人員在注重內(nèi)部管控的基礎(chǔ)之上，清楚這項工作的重點。當(dāng)前，轉(zhuǎn)移工作已經(jīng)成為內(nèi)部管理工作的一項重點內(nèi)容，這就應(yīng)對工作目標(biāo)詳細地進行劃分，并在各個部門中有效地落實。同時，加大管理監(jiān)督力度，有效地監(jiān)督管理會計的一系列工作，尤其是復(fù)核工作和核算工作以及審核工作，促使財務(wù)工作有效地實施，還要提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，確保更加可靠[1]。為實現(xiàn)這一點，對于企業(yè)而言有必要實現(xiàn)對績效考評機制的構(gòu)建，調(diào)動員工工作的積極性，激發(fā)員工工作的熱情，提高內(nèi)部凝聚力。在創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境并合理優(yōu)化的基礎(chǔ)之上，有效地開展各項財務(wù)管理活動。

（二）完善風(fēng)險管控制度和程序

一方面，在注重風(fēng)險管理部門職責(zé)的基礎(chǔ)之上，重新明確職責(zé)權(quán)限，主要的工作職責(zé)就是在關(guān)注財務(wù)共享中心關(guān)鍵風(fēng)險點的同時，全面地進行梳理，并有效識別，再結(jié)合實際情況，根據(jù)其風(fēng)險點，進一步地完善風(fēng)險管控制度[2]。另一方面，明確風(fēng)險管理程序，在此基礎(chǔ)上，針對流程層和企業(yè)層面并結(jié)合實際情況，合理地進行設(shè)置，也就是采取多種方式分類分級預(yù)警管控不能和流程結(jié)合在一起的企業(yè)層面風(fēng)險，尤其是風(fēng)險識別和風(fēng)險評估這種方式。與此同時，針對不常見的風(fēng)險，為避免遭到破壞，可采取有效的措施，加強專項風(fēng)險管理。

（三）加強內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作

企業(yè)內(nèi)控工作非常重要，它會貫穿于整個企業(yè)運營的全過程，這就應(yīng)采取有效的策略來防范風(fēng)險。比如對于企業(yè)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動，在分離的背景下，不管是對客戶還是供應(yīng)商，應(yīng)對他們進行篩選，并多進行關(guān)注。而且為確保財務(wù)管理工作順利實施，在這一階段，應(yīng)樹立新的管理理念，并結(jié)合實際情況，對信用檔案合理的編制，使其業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門保持一定聯(lián)系，多溝通交流，對準確可靠的數(shù)據(jù)進行收集，并有效整合，使其能做出相應(yīng)的決策。為此，以便更好地查詢檔案信息，對客戶的具體情況給予充分的了解[3]。在簽訂合同這方面，應(yīng)對應(yīng)收款給予合理的明確，以便實現(xiàn)信用評價和管理。為促使應(yīng)收賬管工作順利實施，制定賒銷政策，再加大審查力度，進一步地審查客戶資金使用的具體情況，加強監(jiān)督，把管控這項工作落實到實處。在建立財務(wù)共享服務(wù)中心的基礎(chǔ)之上，合理地評估更新，以便分析相關(guān)的數(shù)據(jù)，而且還應(yīng)考慮好很有可能存在風(fēng)險問題，提前制定應(yīng)對方案[4]。除此之外，為實現(xiàn)風(fēng)險評估，把這項工作落到實處，應(yīng)把工作人員合理安排好，對隱藏的風(fēng)險因素做出相應(yīng)的分析，提出相應(yīng)的方案解決，進而使其能更好地控制風(fēng)險，進一步推動企業(yè)的發(fā)展。

（四）優(yōu)化企業(yè)的信息化系統(tǒng)

對于企業(yè)而言，要想確保業(yè)務(wù)管控流程和信息化之間更加匹配，并解決好當(dāng)前存在的問題，有必要結(jié)合實際情況，完善現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，再做出相應(yīng)的改善。具體來講，應(yīng)做好以下幾個方面：一方面，在信息系統(tǒng)服務(wù)方面，擴大具體的范圍，提高數(shù)據(jù)交互能力，也就是按照財務(wù)共享中心數(shù)據(jù)需求這一重要的標(biāo)準，并加大轉(zhuǎn)換設(shè)計力度，進一步地轉(zhuǎn)換設(shè)計業(yè)務(wù)流程中含有的信息化數(shù)據(jù)，讓這兩者之間對接在一起，避免存在障礙的問題，確保這兩者之間更加的匹配。另一方面，定期更新維護信息系統(tǒng)，并制定相應(yīng)的機制，避免出現(xiàn)由于沒有及時地更新信息化系統(tǒng)出現(xiàn)不匹配的現(xiàn)象[5]。

（五）搭建線上云平臺，增強跨部門的溝通

要想更好地建立財務(wù)共享中心，向信息傳遞溝通這項工作提出了相應(yīng)的要求，基于此，對于企業(yè)而言，在具體實務(wù)的過程中，有必要加大優(yōu)化力度，根據(jù)新的需求，結(jié)合實際情況，進一步地優(yōu)化信息溝通傳遞的相關(guān)要素，需要企業(yè)對網(wǎng)格化管理體系進行建立，并在此基礎(chǔ)之上，打造線上云平臺。具體來講，應(yīng)分為以下幾個層次：第一層次，實現(xiàn)對各個方面集于一體的共享數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建，尤其是網(wǎng)格化的集權(quán)財務(wù)共享和業(yè)務(wù)端等。第二層次，打造集團和職能部門共同管理的平臺，在線上使其集團和職能部門對接相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)管理。第三層次，對每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)線上管理，提高其透明度，使其企業(yè)能夠動態(tài)化地掌控企業(yè)的各項流程[6]。

（六）加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度

在財務(wù)共享模式下，應(yīng)加大力度，逐步地實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)督，具體來講，應(yīng)做好以下幾個方面：一方面，為實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)督，在新形勢下，逐步地實現(xiàn)對內(nèi)部審計監(jiān)督信息化環(huán)境的構(gòu)建，并意識到內(nèi)部審計和財務(wù)共享中心的重要性，讓其實現(xiàn)相對接，有效地融合內(nèi)部審計監(jiān)督和相關(guān)業(yè)務(wù)性，讓整個過程實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)督。另一方面，為加強內(nèi)部審計監(jiān)督，充分地發(fā)揮其職能，可進一步地拓展其職能范圍，以風(fēng)險作為主要的導(dǎo)向，加強各個方面的監(jiān)督，尤其是在風(fēng)險管理和經(jīng)濟責(zé)任方面。

（七）實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)協(xié)同發(fā)展

對于企業(yè)而言，要想充分發(fā)揮出財務(wù)共享中心起到的作用，不僅要實時地傳遞內(nèi)部信息，還應(yīng)讓其實現(xiàn)共享，促進能有效開展內(nèi)部組織活動，再對工作流程進行完善，并及時梳理，結(jié)合實際情況，詳細地劃分工作任務(wù)。在促進業(yè)財融合的基礎(chǔ)之上，把一些專項工作聯(lián)動起來，并高度地重視財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門工作，讓這兩項工作實現(xiàn)相銜接[7]。這樣在業(yè)財融合的過程中，如果存在問題能夠及時地發(fā)現(xiàn)，并采取有效的措施解決。不管是業(yè)務(wù)部門工作，還是財務(wù)部門工作，在具體工作的過程中，都應(yīng)高度地重視賬齡和賬款分析工作，把這項工作落到實處，做好催收賬款這項工作，提高資金回收的速度。同時，對于企業(yè)而言應(yīng)加大編制力度，對賬款催收計劃合理地進行編制，對賬款回收的具體時間給予充分的了解，降低存在壞賬風(fēng)險問題的概率[8]。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)保持一定聯(lián)系，并多溝通交流，在具體交流的過程中建立良好的合作關(guān)系，進而實現(xiàn)成本管控，不斷地提升管控的水平，同時，不管是財務(wù)預(yù)算成本，還是實際支出的情況，都應(yīng)做出相應(yīng)的分析，合理地對利潤表進行編制。在掌握好各項內(nèi)容的同時，對業(yè)務(wù)部門的降本增效這一重要內(nèi)容逐步地進行掌握，制定企業(yè)的中長期戰(zhàn)略發(fā)展計劃，并大力執(zhí)行，把這項計劃落到實處。

結(jié)語

總而言之，對于企業(yè)而言，為更好地發(fā)展，增強自身的核心競爭力，在財務(wù)共享中心下，應(yīng)高度地重視內(nèi)控管理這項工作，并清楚分析當(dāng)前這項工作存在的不足，采取有效的措施去解決，這就需要合理地制定內(nèi)控管理制度，完善信息化系統(tǒng)，進一步地提升內(nèi)控管理的水平。