企業財務信息化管理問題及對策研究

吳麗

（北京木柵文山餐飲管理有限公司，北京 100024）

信息技術的發展給企業帶來了一種嶄新的財務管理理念，準確有效的財務信息為財務信息系統的順暢運行提供了重要保證。財務信息化管理就是利用大數據、云計算等自動化搜集、處理、挖掘企業的財務信息，深入剖析企業的財務發展現狀，為企業今后的經營計劃制訂提供依據。加強財務信息化管理，還有利于快速分析外部市場環境，梳理企業發展面臨的機遇和挑戰，為企業制定正確的戰略，增強企業的競爭力。

一、企業財務管理信息化的基本內容

（一）企業財務管理信息化的概念

財務管理信息化是指通過引進和應用信息化資源、技術，建立信息化財務管理平臺，并建立與之相配套的信息化管理體系。財務管理信息化是一個動態的過程，從傳統以財務人員為中心向以數據和自動化管理系統為中心轉變?；ヂ摼W、計算機軟件等的全面發展倒逼現代企業進行財務管理信息化建設，其推動社會生產力大幅度提升［1］。

在信息化時代，信息和數據是企業最重要的資源。企業的財務管理信息化，是指利用先進的信息技術和現代化的管理手段，以會計信息系統為基礎，全面實現會計電算化，整合財務信息，提高企業的財務管理效率和質量。財務信息化管理一方面需要投入大量的技術資源，運用財務軟件建立財務信息系統，另一方面需要從人才儲備、組織結構和管理制度等方面著手，構建與信息化管理相適應的管理體系。

（二）企業財務管理信息化的特點

1.實時性

實時性是財務管理信息化的一個顯著特點。由于企業的信息化建設需要建立在網絡、大數據等基礎上，各種數據都在不斷變化，因此企業可以通過信息化平臺收集、處理和更新各種財務數據，保證財務數據的精確性，并協助管理者分析、處理各種數據；也可以有效地解決傳統財務管理過程中數據更新周期長、效率低等問題，為企業節省運營費用。

2.共享性

隨著信息化時代的到來，企業財務信息也可以通過網絡傳輸、存儲、處理和共享。企業要準確預測未來的市場發展趨勢，搶占先機，讓企業贏得競爭優勢。要想在最短的時間內獲得準確的財務數據，就必須依靠財務信息化。通過實時、共享的財務信息資源，企業管理者可以快速獲取最新的財務數據，從而作出更加準確的決策。

（三）企業財務管理信息化的作用

當今時代，信息技術迅猛發展、競爭日益激烈，財務管理越來越精細化，企業對財務的要求也越來越高，因此，在新的經濟形勢下，財務管理面臨新的挑戰。隨著時代的發展，傳統的財務管理體系已不能滿足信息化時代的要求，許多企業紛紛引入財務管理信息化系統。

第一，財務管理信息化為不同規模、不同行業的企業提供了一個高效的財務管理平臺，也為企業的經營和管理提供了一個高效的財務服務平臺。

第二，財務管理信息化通過對財務資料的統計、分析、預測，對業務活動進行管理與控制，達到對成本、收益的有效控制，能滿足企業對財務、業務的需求，從而達到資金預算和業績評估的目的，為企業決策提供數據參考，協調、監督、優化企業的內部管理。

第三，財務管理信息化是為了滿足企業的對外報表要求和日常的業務活動，為企業提供全面的財務控制和決策所需要的財務信息［2］。

先進的財務管理系統能夠為企業開展全球業務提供統一的財務核算和管理平臺，為多個分企業、多語言、多個貨幣環境、多種財務規則的跨國企業提供全面的財務信息跟蹤功能。企業要想增強自身的競爭力，就必須建立一個全面、綜合的財務信息管理系統。在建設財務管理信息化系統的過程中，要持續優化企業的價值鏈、資金資源，以實現信息的高效、及時、有效傳遞，提升企業的財務能力，增強企業的核心競爭力。運用財務信息平臺整合財務活動中的各種信息，使財務管理人員進行全方位的重組和組織結構改革，使財務工作更加規范，提高財務工作的時效性和準確性，為企業決策提供有價值的信息，提高財務管理效率。

現代企業的財務管理要適應市場經濟的發展要求。在經濟發展過程中，信息要素在市場經濟中占有越來越重要的地位。掌握更全面、更專業、更可靠的信息，有利于增強企業的市場競爭力，在市場競爭中獲得更大的勝算。因此，企業開始注重財務信息化，以避免在殘酷的競爭中失去競爭優勢而蒙受損失。

財務信息化是指在企業信息化、社會信息化背景下，通過信息的迅速傳播，使企業與社會之間產生一種有機聯系。財務信息化有別于財務電算化，它依賴現代信息技術，如互聯網通信技術等，注重提高財務信息的及時性、準確性，使整個財務管理過程更加規范，成為企業信息化的重要組成部分。

二、企業財務信息化管理存在的問題

（一）信息化標準不統一

我國企業信息化建設起步比較晚，加上本身的實力有限，其自主創新能力也比較薄弱。由于國外的技術壟斷和我國相關企業的適應性不強，因此企業對財務信息化軟件的安全問題缺乏足夠的重視［3］。傳統的財務信息管理觀念過于落后，新的財務策略還有待完善，企業內部相關人員對財務管理工作缺乏認識，從而制約了相關政策的落實。在不同的經濟活動中，企業的生產、控制和預測都集中在企業的資金流和信息流上，而財務部門的軟件還不能滿足企業的需求。

（二）財務管理軟件功能落后

在我國目前的商業環境下，具備軟件開發資質的企業數量比較少，可供選擇的軟件種類也不多，具備軟件技術和財務知識的企業更是鳳毛麟角，所選用的軟件難以適應企業的個性化需求和經營需要。例如，北京木柵文山餐飲管理有限公司是一個多分子、多業務板塊的企業，每個業務板塊都有一套業務管理軟件，財務軟件與之不相通，同時，這些業務管理軟件因無財務部門監管，業務部門在維護本部門管理軟件時不夠嚴謹，導致財務部門在分析數據時取數不準確或無法獲取所需數據，財務管理乃至經營管理出現“盲人摸象”的情況。

（三）缺乏財務管理信息化建設理念

一般來說，企業的各個部門是獨立的，每個部門都有自己的信息管理系統，這些信息管理系統的管理能力非常有限，導致企業財務和業務之間的聯系被切斷，從而出現“孤島”現象。企業的信息化建設不能適應企業現有的發展水平，存在以下弊?。盒畔⒒芾砥脚_不足、服務系統不完善、無法涵蓋現有的服務內容、信息化標準不統一、信息資源共享程度低、軟件網絡開發和信息服務明顯滯后、信息安全體系缺乏保障。企業實行財務信息化，涉及部門內部的一些業務流程重組，因此，在這一過程中遇到了很多困難：一是企業內部員工對財務信息化的認識不足，對財務信息化有一定的畏懼心理；二是部門領導對財務工作不夠重視，未能從較高的層次推進相關部門、人員主動參與；三是各部門之間的協作意識不強，溝通協調不足［4］。

（四）數據安全防范工作不到位

信息化能夠提高企業的財務工作效率。實現信息化之后，企業的財務信息可以實現共享與流通，企業在使用財務信息時不可避免地要涉及大量信息的傳輸、存儲和使用。盡管企業內部已形成一套完整的安全管理體系，但是并不能完全保障財務信息的安全［5］。

1.財務信息傳遞風險

一方面，在企業內部，一般不需要嚴格保密財務信息，采用一種簡單的保密算法即可。由于財務信息的完整性和安全性受到了很大的制約，因此在傳輸財務信息的過程中存在較大的安全隱患。另一方面，由于需要借助網絡傳播財務信息，而且在傳播過程中會留下一定的痕跡，因此競爭對手會對其進行攔截、修改，挖掘有價值的財務資料，這對財務信息傳遞的安全性構成了嚴重的威脅。

2.財務信息儲存風險

信息化使企業能夠迅速獲取和管理財務信息。但是，目前財務信息存儲主要利用虛擬技術和分布式存儲技術，導致財務信息存儲的安全性和可靠性不強。網上資料庫中儲存的財務資料，安全性通常較低。因為缺乏專業知識，所以許多企業都會將管理鑰匙交給專門的機構，而這些機構往往需要為眾多的企業提供安全保障，而隨著人員的增加，管理難度也越來越大，網絡的開放也不可避免地出現問題。競爭對手、黑客等都可能利用病毒、間諜軟件侵入財務系統，非法截取、惡意篡改財務信息。

3.財務信息使用風險

對企業而言，財務信息是核心機密，主要適用于指導企業的經營活動，一旦在運用過程中出現問題，就會給企業帶來嚴重的損失。在企業內部，如何踐行非經許可人員不得利用財務信息的原則，是一個亟待解決的問題。在實際應用中，一些財務人員缺乏保密意識，或是用戶的密碼設定過于簡單，或是所用的軟件存在缺陷，抑或使用的優盤安全性不高，這些都會給不法分子留下竊取重要的財務信息的漏洞。如果這些信息外泄，或者被不法分子竊取，就會對企業造成很大的負面影響。

三、企業財務信息化管理的對策

（一）制定統一的信息化建設標準

為了進一步增強企業內部的財務信息化管理能力，必須通過規范企業的財務核算、預算編制、內部管控等，加大對物流、信息流、資金流的管控力度，促進財務系統與產、供、銷等環節對接。對于某些具有特定需求、不能利用整合平臺的企業，應制定相應的標準，以便整合接口，實現信息共享［6］。

在企業的財務信息集成管理中，更需要統一的信息化標準。一是實行權限管理，由企業統一制定一級和重要二級科目，所屬企業僅有部分二級及以下科目的修改權限；二是整合客戶、供應商等重要輔助賬戶，以防重復設立下屬部門；三是加強內部交易管理，對有關賬戶進行統一核算，方便企業合并報表的編制。

（二）提升財務管理軟件的功能

鑒于目前我國企業財務管理改革面臨的困境，我國的財務管理體系應當包含管理財務、財務共享、資金管理等各個環節，與企業的經營體系密切結合，從而加強企業內部管理。筆者帶領財務部與系統開發部，歷時大半年將各業務管理軟件與財務軟件打通，實現了業財聯動，使財務可以實時監測業務動態。實現了從業務管理軟件到財務管理軟件的轉變，并實時生成憑證和規范的財務分析報表，大大節約了財務部的人力成本，提高了工作效率，完成了從“純手工”到“電子化”的轉變。在企業內部控制體系中，以管理和核算為中心。管理財務分為五個部分，即全面預算管理、成本管理、責任核算、內控風險管理和大數據決策分析。

1.綜合預算

主要是利用多維度的財務模式，制定預算準則，幫助企業制定和實施策略，實現企業的整體戰略目標，并實現資源的有效分配。

2.成本控制

包括標準成本核算、成本分攤、委托成本核算等方面，可以全面分析產品與工程的獲利情況，并預測生產能力和所需的資源，從而為企業制定經營策略，進而增加企業的利潤。

3.職責核算

建立企業各個職能部門的業績指標，以明確業務目標。并通過統計責任中心財務指標和業務指標，對責任中心進行評價。

4.內部控制和風險管理

根據企業的具體情況，為企業建立業務整合的內部監控體系，加強對企業的風險控制，預防和化解經營風險。

5.利用大數據進行決策

利用大數據實時、全面地收集和分析財務信息，為企業的經營決策、管理決策、重大決策提供全面、實時的財務信息。財務管理必須基于企業內部管理實際需求，實現業財融合、資源優化配置、事中管理、成本控制、績效考核等多方面內容，共同構建一個閉環的內部管理系統。財務管理是企業變革的一個重要環節，但這并不是一件容易的事情，需要不斷調整和優化，只有這樣才能走出一條屬于自己 的路。

（三）革新財務管理信息化建設理念

財務信息管理是企業經營過程中的一個基本環節，能反映企業的實際情況，并能有效地解決問題。及時、準確的財務數據顯得尤為重要。為了規范和統一企業的財務信息資源，需要有效共享和整合財務信息，從而實現企業財務管理信息化［7］。

我國信息化進程不斷深入，與國際先進技術的聯系越來越緊密，可以利用網絡技術整合全球資源，掌握更多的市場信息，從而增強企業的核心競爭力和經濟效益。企業信息化建設既要實現內部資金和業務資源的整合，又要與外部資源相結合，建立一個屬于自己的數據中心，并根據用戶的實際情況，不斷地調整信息，擴大數據庫的信息覆蓋面，如成本、投資、利潤等，從而增強數據庫處理各種特殊信息的能力，提高財務管理的信息化程度。

企業要想獲得更大的市場份額，就必須加速內部變革，增強自身的核心競爭力。財務人員是企業財務管理的關鍵，應鼓勵員工積極參與，熟練掌握信息化技術和流程，并嚴格按照程序操作，最大限度地發揮系統的作用。還應加強對財務人才的培養，使其熟練運用系統，積極適應工作方式和管理理念的轉變，這是當前我國財務管理工作的一個重要課題。

（四）加強數據安全防范措施

1.加強系統和過程管理

首先要了解企業的內部管理制度，以此為依據，制定完善的財務信息化工作程序，詳細規定不同的工作職責，嚴格限定不同的工作人員可以獲取的資料。尤其在涉及客戶資源、價格、生產清單、技術研發資料等的時候，要嚴密管控信息共享，避免個體接觸和掌握整個過程信息。其次，要從多個角度限制財務主管的權力，防止企業的核心資料外泄。在與雇員簽訂技術機密協定時，應就技術機密條款進行協商，并運用制度和經濟手段，將以往的事后管理轉變為事前管理，以保證企業的財務信息安全。

2.積極采取主動防護措施

在實施財務信息化管理的過程中，可以采用目前較為成熟的主動防護技術，并在軟件平臺的協同下，加強對財務信息的防護。在設計財務信息平臺登錄環節時，既要采用多種技術認證，又要加入相應的硬件認證，如銀行的UKey 證書，就是按照自己的職責，為客戶提供相應的服務。利用硬件加密技術，對企業復制的資料進行加密。對于外部平臺，如監管部門、政府企業、客戶等，都要加入高級別的安全技術網關等，以確保資料安全。

3.建立數據庫并儲存數據

企業可以利用其靈活的架構，將數據庫服務結合起來，建立一個按需擴充的系統，確保數據的唯一性、準確性。還可以根據不同的業務需求，建設一個單獨的數據中心。此外，根據數據的安全程度，在建設財務數據中心時利用云計算技術，將本地數據和云數據結合，并以此為基礎，進行雙工儲存、備份及恢復，避免因意外導致財務資料遺失［8］。

4.確保數據傳輸的安全性

在構建財務信息數據化平臺時，企業應兼顧數據信息傳輸的需要，引入先進的數據傳輸技術，選擇符合企業財務信息化特點的數據加密傳輸協議，以保證只有符合企業要求的用戶，才能對其進行解讀和使用，從而保證信息安全，避免被人監控、盜取。

5.做好檔案資料的整理

在大數據時代，數據的高開放度、高互聯度使數據的安全性面臨更大的威脅。在建設財務信息系統的過程中，要嚴格保證數據檔案的安全，通過強化檔案存儲實現數據的安全與保密。這就要求企業將這些信息及時存檔，也就是說，根據有關檔案管理體系，設定一個數據的開放期限，在指定的期限內，可以查閱信息，如果超出這個期限，就會被系統自動儲存起來。財務信息數字化已成為當今企業發展的一個重要手段。

6.加強人員管理

企業的發展很大程度上依賴知識、信息、人才。企業的競爭，歸根結底是人才的競爭，人才是企業最重要的財富，也是企業品牌發展的關鍵。因此，要建立一個科學的人才培養與管理體系，為管理企業的人才提供一個良好的發展平臺，讓他們有一個清晰的目標，敢于在挑戰中不斷創新［9］。要運用各種方法組織、培養、引進優秀的管理人員，培養關鍵崗位人員。專業技能崗位的人員要獲得國家承認的資格證書。對于在一線工作但缺少專業知識的員工，要進行必要的培訓，以滿足企業發展的需求。給員工傳授先進的管理理念，使其有愛崗敬業、長期服務于企業的信心，讓員工在企業有歸屬感，降低因人員流動而造成的間接損失。重視人才，建立高質量的管理團隊，是創建企業品牌的重要因素之一。

四、結語

為了使企業的財務管理和信息技術有效結合，必須根據當前的情況，制定一套行之有效的改進措施，并根據有關法規制定科學的規范，提高軟件的使用率，合理分配資金，促進企業健康可持續發展。