財務管理中稅務管理的重要作用及措施研究

徐藝珈

（重慶人文科技學院，重慶 401524）

一、引言

二、稅務管理的含義及遵循原則

（一）稅務管理的含義

稅務管理是指企業內部管理人員為實現企業效益最優化，按照國家有關規章制度，利用先進科學的管理手段和方式，對企業稅務涉及的人、財、物等進行準備、組合、統籌、把握?，F代企業稅務管理工作不僅涉及有關政策、法律的使用，依法避稅的技能和方式，以及事前計劃和準備工作等的具體組織，還包含內部涉稅管理工作過程規范和管理體系組織，避免違法受罰和保護納稅人的合法權益等內容。所以，稅務管理工作是現代企業經營管理過程中財務管理的主要構成部分。由于社會主義市場經濟不斷發展，國際競爭也越來越激烈，中小企業要在市場競爭中立于不敗之地，不僅要提高人均效率，還要減少投資成本，以提高自身的經濟實力［1］。

（二）稅務管理遵循原則

1.守法性原則

在企業財務管理工作中，守法性是稅務管理工作需要遵循的首要原則，企業在稅務管理工作中一定要遵循相關政策、法律法規，確保稅務管理工作依法開展。另外，企業管理層及稅務管理人員要主動學習相關法律知識，提高自身法律素養，要及時、深入地了解國家稅法的最新內容，從而保障稅務管理工作的開展有法可依。

2.導向性原則

稅務管理工作開展的主要目標是在合法的前提下，最大限度減輕企業稅務壓力，擴大企業利潤空間，輔助企業取得較大的經濟利益。企業開展稅務管理工作要明確目標，通過稅務管理工作提高經濟效益。另外，稅務管理需要以企業財務決策為工作方向，在保證提高企業盈利能力的基礎下，設定與企業發展契合度較高的財務決策目標，進而推動財務管理工作規范、合理開展。因此，企業稅務管理人員要有正確的目標導向，推動企業內部經營利潤與經營管理結合，推動財務管理與稅務管理工作協同發展。

3.防范性原則

稅務管理作為財務管理工作的重要環節，同樣具備風險，因此在開展稅務管理工作時，要預測及防范可能出現的風險?，F階段國家稅法變化較大，企業稅務管理潛在風險發生概率較高，因此稅務管理工作需要不斷優化，提高工作內容與稅法變化的契合度。同時，企業要系統開展稅務管理風險防范工作，培育相關人員的責任意識及風險意識，制訂詳細的風險防范、應對計劃，使稅務管理工作風險最小化，推動財務管理工作平穩開展。

三、財務管理中稅務管理的重要作用

（一）有利于企業財務管理實現利益最大化

企業經營活動的平穩有序開展離不開管理。其中，財務管理具有十分關鍵的作用，其不僅可以協助企業合理配置資金，還可以幫助企業實施經營戰略，獲得更大的效益。而財務中的稅務處理具有十分關鍵的作用，對企業的經營而言不可或缺。財務管理和稅務管理的意義，是幫助企業財務實現效益最優化。這樣可以幫助企業減輕財務工作壓力，使所有的資金得到合理應用，不損失一分一毛，使每一分錢都具有意義和價值。在企業的稅務管理過程中，財務人員要利用稅收籌劃的手段，申報企業稅務，通過稅費優惠、政府扶持、市場鼓勵等手段，減輕企業的負擔，從而提升企業的資本效益，使企業實現效益最優化。

此事鬧得沸沸揚揚，人盡皆知，成為那一年街頭巷口紛紛傳頌的大新聞。眾人議論紛紛，并對這件事的結局做了多種猜測，等待故事的進一步發酵。

（二）有利于提高納稅人財務管理水平

財務管理中稅務管理的重要意義，還體現為有利于提升納稅人財務管理水平。任何一家企業的生產運營管理和財務管理工作都有三個基本要素，分別是資金、成本費用和利潤。有效實施稅務管理，可以緩和三者間的沖突，促進其優化配置，從而起到最佳的管理作用。當三大要素的管理功能得以發揮時，企業的生產運營管理能力和財務管理水平也能得到提高。由此可見，企業稅務管理工作的實施和企業的財務管理水平有著非常緊密的聯系。而合格的會計人員必須參與稅務管理的培訓工作，并借助自己知識水平的提升，進一步優化企業的稅務管理。

（三）有利于企業優化產業結構

稅務管理也有利于企業改善產業結構。稅務管理的有效實施是積極響應我國宏觀經濟調控的體現。稅務管理的實施可以讓企業對我國宏觀經濟的調節措施有全面的認識，從而積極落實。納稅人能夠通過相應的措施，改良企業資本籌措、分配、業務政策等。例如，對一些經濟發展落后的地方，給予一定的稅收減免政策，企業可以運用這一措施減輕負擔，實現效益最優化。因此，稅務制度改革有助于企業調整產業結構，從而在競爭激烈的市場上立于不敗之地［2］。

（四）有利于企業獲取更高的效益

當今格局復雜多變，社會經濟發展的速度非常快，而企業內部的利益爭奪也日益加劇，一家企業要想在激烈的競爭中取勝，必須用最少的投入獲取最多的收益。財務管理中稅務管理的主要功能體現為有利于企業獲取更高的經濟效益。因此，企業通過有效靈活地開展稅務管理工作，充分運用好各項政策，實現產業結構的合理優化，能降低稅負，取得更好的效果。只有企業獲得更高的效益，政府才能投入企業下一次的生產運營中，才能幫助企業實現可持續發展，從而促進整個國家經濟發展，實現共贏。

（五）有利于企業實現價值最大化

稅務管理的高效實施，在一定程度上有助于國家征稅總量的增加。而納稅人采取有效靈活的稅務管理方式，也可以幫助中小企業減輕負擔，從而大大減少稅收損失，進一步提高理財能力，使中小企業可持續發展。另外，中小企業進行稅務管理，還有助于獲得經濟效益與社會效益。中小企業的產品經營效益和利潤率進一步提高后，對中小企業所征收的稅款也會進一步提高，這時中小企業和國家就實現了雙贏的目標。中小企業生產經營效率與利潤率的提高離不開企業財務工作的良好開展。由此可見，企業的財務管理工作對推動企業健康長遠發展，具有不可替代的作用，而企業財務管理中的稅務管理工作也貫穿于企業發展的方方面面，兩者的終極目的都是幫助企業實現價值最大化。

四、現階段財務管理中稅務管理存在的問題

（一）稅務管理工作方案規劃不合理

稅務管理工作需要制訂完善的工作方案，工作方案要具有可行性、合理性，如果方案存在較多問題，一方面會導致企業出現損失，加重企業經濟負擔，另一方面可能導致企業出現潛在違法風險，不利于企業長遠發展。目前部分企業在稅務管理工作開始前準備工作不充分，并未制訂完善的工作方案，導致稅務管理工作問題出現頻率較高，且部分企業直接沿用傳統方案或者照搬其他企業管理方案，并未考慮企業發展的實際情況，導致方案與自身經營狀況及主營業務不契合，以至于稅務管理工作開展困難，進一步提高了企業財務管理的難度。

（二）對稅務管理工作缺乏正確認知

現階段部分企業對稅務管理工作缺乏正確認知，導致稅務管理在財務管理工作中的價值無法有效發揮，同時部分地方企業對稅收政策解讀不夠深入，在享受地方政府提供的免稅、減稅等政策紅利時，對其他稅收政策缺乏專業化解讀，導致稅務管理工作開展緩慢，企業發展滯后于時代，利潤空間被持續壓縮，最終經營出現困難。部分企業稅務管理工作方式不夠先進，仍然沿用傳統稅務工具，新技術融入程度較低，如數字技術、信息技術、網絡技術等，導致稅務管理工作質效不斷降低，對企業發展造成一定阻礙。

（三）稅務管理工作缺乏專業化人才隊伍

稅務管理工作需要由專業能力強、工作經驗豐富的人員開展，但目前部分企業受經濟環境、內部控制管理理念及自身發展模式的影響，仍然采用傳統管理模式，對稅務人員的工作能力缺乏重視。部分企業人才引進方式及人才評價標準存在滯后性，招聘標準設置不合理，對稅務相關能力要求較低，以至于稅務管理人員的專業能力、綜合素質等無法滿足工作需求，不能及時投入稅務管理工作。部分企業既有稅務管理人員專業稅收知識更新較慢，對稅法、稅收政策理解不夠深入，導致企業稅務管理工作執行效果較差。

（四）稅務管理工作規范性較差

要想依靠稅務管理工作推動財務管理工作運行，需要為稅務管理工作構建完善的管理體系，促使稅務管理工作規范、系統開展。目前部分企業稅務管理工作規范性不足，主要原因有二。

第一，大部分企業稅務管理工作由財務部門負責?，F階段企業發展速度提高，企業規模持續擴大，財務管理工作內容呈多元化、復雜化趨勢，包括制作財報、預算管理、資金審核、成本控制等，財務管理人員工作壓力較大，導致財務人員在稅務管理工作方面投入精力較少，完成度較低。第二，部分企業稅務管理體系與經營發展體系契合度較低，稅務管理操作缺乏規范性，導致稅務管理工作的價值無法體現。

五、財務管理中稅務管理的有效措施

（一）優化結構，合理管理稅務

一般情況下，整體的社會經濟變革和企業發展都會導致企業稅收資料發生相應的變動，因此企業在內部實施稅務管理時，可以把企業稅務資料與稅收中的各種變動有機結合，制訂出有利于企業自身發展的合理的稅收監督方案，使企業進行稅務管理時可以合理地籌劃，在依法納稅的基礎上提高效益。而合理的稅務管理手段是企業以國家宏觀經濟政策為先的重要體現。企業必須通過合理的稅務管理手段適應我國宏觀經濟政策，有機結合國家的稅收優惠政策，調整內部產品結構等。近些年國家對高新技術企業的支持力度加大，為各企業提供了優惠。國家稅收具有經濟杠桿的功能，要配合我國政策不斷調整產業結構，以提高企業的國際市場競爭力［3］。

（二）協助機關工作，推動企業發展

有關部門要嚴格審核企業稅務狀況，使企業在稅務活動中提高內部控制水平，從而避免出現財務管理和稅務管理上的問題。從稅收監督管理角度來看，企業配合有關的稅收監管部門監督自身，能夠防止發生稅收風險，而會計和稅收監督管理機構在企業中留存的有關情況也能成為企業稅收監督行為的主要依據，同時成為企業依法納稅的主要依據。企業借助會計和稅收機構，能夠及時處理內部存留的不良行為，及時向稅務機關提交真實的財務資料，從而促進企業依法納稅。在國際市場競爭激烈的大背景下，企業合理減少主要經營成本費用可以幫助自身更好地在市場中取勝，同時合理調整內部結構，適應國家稅收優惠政策要求，也可以在一定程度上減少額外稅費。合理限制納稅的數額，有助于企業合理減少主要經營成本費用，從而提高企業經濟效益，也有助于企業進一步發展壯大，滿足現代企業的經營管理要求。

（三）建立責任制度，培養管理人才

近些年社會經濟發展很快，中小企業對市場的爭奪越來越激烈，減少經營成本可以幫助企業在激烈的競爭中取勝。企業可以通過強化對國內稅務的管控，減少額外的稅費，減少企業的經營成本，增加企業的資本儲備，為企業發展壯大奠定經濟基礎。

以鞍山鋼鐵集團為例，企業必須提高對稅務管理工作的關注程度，建立責任管理體系，培訓專門的管理人員。新時期，企業必須加大對稅務管理部門成員的培養力度，做好宣傳教育，在企業中建立新型的稅務管理機制，增強其完整性和準確性，培養稅務管理專業人才，使企業稅務管理能力得到提高。在對稅務管理部門的工作人員進行專業培訓時，還可以適時介紹最新的企業財經稅收政策法規，并對其進行分類研討，將最新的政策法規與企業發展實際狀況相結合，使企業財務稅收政策得到優化。稅務管理部門要對企業的依法納稅狀況進行嚴格監督管理，并根據國家有關政策合理籌劃，以防止企業超額納稅，從而減少企業經濟效益蒙受損失的情形。企業還可以對稅務管理人員進行稅收績效評價，對優秀者予以經濟獎勵，從而增強從業人員的工作主動性，增強其在業務方面的責任感，使企業稅務管理工作規范化，推動企業稅務管理工作順利開展［4］。

（四）建立內部稅務管理責任制度，培養專業的管理人才

企業管理層應定期對相關人員進行稅務管理專業知識的培訓，并將其作為主要的管理工作方式，在企業內形成一套完善的稅務管理工作體制，培訓具有相應專業素質的管理人員，增強稅務管理工作實力。在培訓過程中，相關人員應深入研究我國目前的稅務形勢及相關政策法規，并將其靈活應用到工作中。要統一領導、合理規范企業內部的稅務活動，減少企業的損失。在學習管理流程時，還應該考察和評估企業內部的稅收制度，將其歸納到管理績效評價中，以增強企業人員的主動性與責任感。

（五）優化稅務管理、財務管理

優化稅務管理對企業經營管理具有十分關鍵的意義，企業稅收能比較真實地體現企業的生產經營情況。企業的經營離不開財務管理的會計核算，企業正確的會計核算對企業未來戰略的實現具有一定的指導作用。在日益激烈的市場競爭中，企業提高對財務收支的關注度，有助于企業更加客觀地評估企業能力，充分提高企業的經濟效益。以鞍山鋼鐵集團為例，企業在開展稅務管理工作前，必須提高部分人員對管理制度的重視度，提高部分人員對有關法規的了解程度。企業還要監督稅務管理部門員工嚴格審核企業內部稅收，進一步細化稅務管理制度，通過形成科學合理的稅務管理體制，增強工作的安全性、準確性和可靠性。從稅務監管來看，企業需要完善制度，使企業制度趨于科學化。

通常而言，稅務管理工作包括三個環節。第一，財稅部門在稅務管理過程中必須根據企業經營的真實情況，合理使用財政資金，減少不合理的財政支出。第二，財稅部門必須細分稅收任務，明晰流程中每個部門承擔的部分，確保企業的數據得以更加快捷地傳遞。稅務管理工作必須明確不同的財務問題，采取不同的方法加以控制［5］。第三，稅務管理部門工作人員必須明確各自的職責，仔細做好分配工作，通過專門的賬戶記錄采購的重要信息，及時向上級部門反饋財務情況。

以鞍山鋼鐵集團為例，企業在稅務管理工作中需要定期梳理稅務資源，規范核算管理層的資本流向，正確計算企業內部資本支出狀況，準確反映企業內部資本運作的真實情況［6］。資本的評估測算與制定在企業稅務管理中處于很關鍵的地位，是對企業實行稅務管理的基本要求。一般情形下，企業可以通過最合理的方式使稅收和債務保持平衡，從而減少企業內部資本儲備的流通，避免出現資本浪費的情況，提高企業回籠資金的概率，這有助于企業完成長期發展目標，提高經濟效益。

六、結語

稅務管理對整個企業的安全、可持續發展具有重要作用。而且財務管理中的稅務管理是直接且最大限度地管理、節約企業納稅的重要手段，可以有效幫助企業獲得更大的納稅利潤。本文的研究探討具有一定的片面性，但不可忽略其研究意義，希望本文可以為企業財務工作的改革和管理提供借鑒和幫助。