基于風險控制的機關事業單位內控體系構建

叢雁鵬

（煙臺市蓬萊區機關事務服務中心，山東 煙臺 265600）

內部控制在機關事業單位運行發展當中扮演著極其重要的角色，對促進機關事業單位可持續發展有著至關重要的作用。由于內部控制工作具有系統性與復雜性，所涉及的工作內容較多、覆蓋面較廣，要想切實地開展內部控制工作，需要健全的內控制度作為支持，為各項管理工作的開展提供優質的制度保障。現如今，許多機關事業單位的領導者與管理者逐漸意識到內控體系構建工作的重要性，紛紛采取各種各樣的方法，來開展內控體系構建工作，以此來實現內部管控工作向標準化與規范化方向轉變與發展。

然而，在實際構建過程中，極易受到內外部因素的影響，難以保障內控體系構建工作的有序開展。因此，機關事業單位內部工作人員應立足于風險控制科學合理地開展內控體系構建工作，強化對內部控制工作的認識與了解，準確掌握住內部控制工作的重點與關鍵點，逐步構建起具有時效性與應用性的內控體系，從而為機關事業單位高效發展奠定堅實基礎。

一、基于風險控制構建內控體系的重大意義

（一）有利于提高機關事業單位資金的安全性與完整性

內控體系貫穿于機關事業單位各個發展階段與各項工作當中，能夠對各項工作開展的全過程進行精細化與動態化的管理，及時準確地挖掘出機關事業單位內部工作存在的不良問題與潛在風險，并采取與之相對應的措施對其進行處理與解決，逐步提高各項工作開展的準確性與合理性。如果機關事業單位內部缺乏較為完善的內控體系，將會導致業務開展與日常管理工作存在許多不良問題與潛在風險，嚴重影響著機關事業單位整體發展，給機關事業單位帶來不可挽回的經濟損失。

然而，積極開展內控體系優化與創新工作，可以有效解決財務問題與資金問題等，對每一筆資金的使用與流轉及時進行跟蹤與記錄，從源頭上減少資金浪費與資金使用不合理的問題的出現，提高資金利用率，實現資金的優化配置，進一步提高事業單位內部資金的安全穩定性與完整性，為工作的開展提供充足的資金支持。

（二）有利于更好地完成內部管控工作目標

內部管控是機關事業單位實現自身穩定發展的重要手段之一，同時也是評價機關事業單位發展水平與效果的重要標準，對促進自身單位整體發展以及實現整體發展目標有著不容小覷的作用。內部管控工作的職責在于，幫助機關事業單位落實與運用各項發展規劃與決策，更好地將發展規劃與重大決策準確落實與貫徹到機關單位運行與發展的細節當中，保證各項工作有序健康開展。而內控體系的構建能夠進一步優化內部管控工作的流程，不斷增強內部管控工作行為的準確性與科學性，降低內外部因素對內部管控工作開展的消極影響，對發展存在差異的工作進行有效調整與改善，從而更好地實現內控工作開展的整體目標，為機關事業單位持久健康發展注入新鮮活力與動力。

（三）有利于切實提高機關事業單位管控水平

機關事業單位基于風險控制開展內部體系構建工作，將風險管理與控制工作納入內控體系當中，在完善與優化內控體系內容的同時，為風險管理與防控工作的開展提供了良好的體系支持，有利于提高風險防控水平與質量，對機關事業單位安全長久發展有著極為重要的推動作用。與此同時，基于風險控制構建的內控體系，進一步明確了各個工作崗位與工作人員的職責，用先進且全面的制度體系來引導與指導各項管理工作的開展，提高了管控水平，對機關事業單位合法、合理、科學開展管理工作有著不可替代的作用，為機關事業單位未來穩步發展提供了支持與幫助。

二、機關事業單位基于風險控制開展內控體系構建工作時存在的問題

（一）風險管理體系缺乏系統性與健全性

財務風險管理與內部控制工作之間有著緊密的聯系，二者之間存在相互影響與相互促進的作用，均對機關事業單位持久性發展有著不可忽視的作用。機關事業單位要想將內部控制工作落到實處，增強內部控制工作開展的時效性與精準性，單位的領導者與管理者就應該充分考慮到風險控制與管理工作，加大對構建風險管理體系工作的重視，積極構建出具有系統性全面性的特點的風險管理體系，為機關事業單位穩健發展提供良好的體系保證。

然而，對部分機關事業單位運行與發展全方位深層次的分析與研究，不難發現，單位內部缺乏健全的風險管理體系，風險控制與內部管控工作僅停留在機關事業單位發展的形式與表面上，無法規范與約束內部管理人員的工作行為，從而引發各種各樣的管理問題與風險問題，給機關事業單位整體發展帶來了極其嚴重的消極影響。

（二）內控體系構建工作缺乏內審部門的支持與幫助

內審部門作為機關事業單位內部工作部門中不可或缺的一部分，其主要工作職責在于實時的監督與審核機關事業單位內部各項業務，對各項業務進行全方位深層次的分析與探究，在第一時間內發現機關事業單位財務工作存在的不足，并采取具有時效性，有針對性的方法對其進行處理與整合，進而提高業務活動開展的規范性與準確性，更好地幫助內部管控工作的開展。

與此同時，內審部門作為開展風險控制與內部管控工作的重要橋梁，對風險控制與內部管控工作的有序開展有著良好的推動作用。機關事業單位在實際開展管理工作過程中，內審部門對風險控制工作開展審計與審核工作，將財務信息數據與相關資料科學準確地傳遞給內部管控部門與相關工作人員，為內控管理工作人員開展管控工作提供依據，從而依據機關事業單位發展的實際情況與問題，研制出與之相應的解決對策，有效規避財務危機與管理危機的問題的產生，確保機關事業單位能夠安全平穩地運行與發展。

然而，部分機關事業單位的領導者與管理者并沒有深刻意識到這一點，機關行政事業單位未能設置內審部門，無法將風險控制與內部管控工作有機結合在一起，使其內控部門無法及時準確地掌握財務信息數據，無法對財務風險進行控制與管理，導致錯過最佳管控時機，從而制約著機關事業單位的長效發展。

（三）無法保證管理信息數據的真實性與準確性

機關事業單位內控體系構建工作的開展，需要實際內控信息數據或財務信息的支持與幫助。科學準確的內控信息與財務信息可以為構建內控體系提供思路，提高內控體系的實際性與準確性，更好地為機關事業單位各項管理工作的開展提供體系保證。機關事業單位內部財務管理部門主要對各項業務在開展過程中出現的資金使用與資金流動等情況進行監督與管理，準確掌握住每一筆資金的使用情況與具體用途，并及時對資金的使用與流轉情況進行追蹤與記錄，從而更好地幫助機關事業單位領導者、管理者以及管理人員認識財務情況，為內控體系構建工作順利開展提供信息依據，增強內控體系的實際性與準確性。

然而，部分機關事業單位內部并沒有對財務管理與各項經濟業務開展的全過程進行實時的監管，使其財務信息數據缺乏透明性，難以保障實際財務信息與資金使用情況的真實性與正確性，無法為內控體系構建工作的開展提供數據依據，從而導致內控體系構建各項工作無法順利開展，在一定程度上制約了機關事業單位長久發展。

三、基于風險控制導向下開展內控體系構建工作的有效策略

（一）建立健全風險管理制度

機關事業單位為了更好地開展內部管控工作，切實地提高管理水平與效果，領導者與管理者應轉變與革新思想觀念，積極順應時代變化與發展的趨勢，與時俱進，加大對內部財務風險管理工作的重視，結合實際情況，建立風險管理制度，逐步完善與優化內控體系，充分發揮風險控制與內部管控之間的促進作用，機關事業單位可以從以下幾點入手。

第一，事業單位領導者與管理者應積極開展培養管理工作人員風險控制意識的相關工作，保證管理工作人員的思想的準確性與科學性，從而用科學先進的思想意識引導與帶領風險控制與內部管控工作的開展，不斷構建出具有優越性與系統性的風險管理制度，進一步夯實風險管理制度與內控體系的基礎性作用。

第二，機關事業單位應加大資金投入，聘請具有專業理論知識與豐富工作經驗的人員或團隊，參與到內部風險管理制度與內控體系的制定工作當中，為制度與體系構建工作的開展提供專業性與理論培訓的指導，提高風險管理制度與內控體系的合理性合法性。在實際構建過程中，參與人員應明確自身的職責與義務，保證所構建的風險管理制度和內控體系與實際情況相符，為實際開展財務風險管理與內部管控工作提供優質的制度保障。

（二）積極設置專門的內審部門

內審部門在風險控制與內部管控工作中發揮著十分關鍵的作用，對機關事業單位開展內控體系構建工作有著極其重要的促進作用。如果機關事業單位內部缺少審計部門，那么屬于審計部門的審計與審核工作就需要財務管理人員與內控管理人員負責。由于財務管理人員與內控管理人員對內部審計工作缺乏全面且系統的認識與理解，且自身不具備較為專業的理論知識與相關工作技能，在實際開展審計工作過程中，將會產生許多問題，如審計遺漏、審計不規范、審計錯誤等，難以將風險控制與內部管控工作緊密地聯系在一起，無法為審計體系構建工作的開展提供真實有效的幫助。

因此，機關事業單位應積極設置內審部門，并賦予內審部門合理的權利，對各項財務工作與管理工作的開展進行審計，確保各項工作能夠嚴格按照相關規章制度來開展，從源頭上降低財務風險與管理風險發生的可能性。與此同時，機關事業單位還應聘請專門的審計人員，負責對風險控制與內部管控工作的開展進行嚴格的審計與審核，及時發現工作中存在的風險與問題，并在第一時間內進行解決，保證各項管理工作的平穩開展。

此外，機關事業單位還需要定期或不定期地開展風險審核工作，通過開展風險審核工作，來找出財務風險控制在內控體系中存在的問題，并對問題進行追蹤與探討，準確掌握住問題出現的原因以及對機關事業單位發展的影響，在潛在風險與問題還未爆發時，對其進行有效控制，從而增強風險控制能力，更好地開展內部控制工作。

（三）保障各項管理信息數據的安全性與準確性

新形勢下，機關事業單位內部財務信息與管理信息等其他方面信息數據的真實性與準確性，在很大程度上影響著自身運行與發展。由此可見，保障財務信息與管理信息的真實性與準確性有著不可忽視的作用。伴隨著我國科學技術水平的日漸成熟與完善，信息化技術、互聯網技術，以及大數據的其他科學先進技術應運而生，逐漸被應用到各行各業運行與發展當中，并在其中發揮著較為重要的作用，對機關事業單位內控體系構建工作的開展提供服務。

因此，機關事業單位的領導者與管理者應積極引進并落實信息化技術與互聯網技術，將其與內部管控與風險控制工作深度融合，為開展內控體系構建工作提供技術支持。工作人員可以充分利用信息化技術與互聯網技術的優勢，在單位內部構建信息共享管理平臺或系統，對機關事業單位內部各個部門與各項工作開展時產生的信息數據進行集約化的管理，確保信息數據的真實性與準確性，提升各項信息數據的透明度，增強信息數據的共享與傳遞能力，為內控工作人員開展各項工作提供數據保障，進而有效規避風險，推動機關事業單位向信息化與電子化方向轉變與發展。

四、結束語

綜上所述，基于風險控制開展內控體系構建工作對機關事業單位良好的運行與發展有著非常重要的現實作用與價值。機關事業單位要想實現全面健康發展，就應該積極開展內控體系構建工作，不斷提高內控體系的全面性與嚴謹性，為各項工作的開展提供體系保障，有效控制住財務風險與管理風險等不良問題，從而提升機關事業單位發展的規范性與安全性。