增收節支視角下高價氣源對燃氣行業的影響及應對措施
——以X市為例

董學琳

（黃山徽州港華燃氣有限公司，安徽 黃山 245000）

一、高價氣源對燃氣行業的影響

（一）高價氣源對民用戶的影響

X市下發了管道天然氣臨時銷售價格的通知，明確了居民用氣銷售價格按戶執行三檔階梯氣價。其中，第一階梯是戶年用氣量420立方米以下（含420）部分，銷售價格是3.00元/立方米。根據以往數據顯示，除居民有采暖需求外，日常生活必需的戶均年用氣量普遍在第一階梯內。在氣源采購價格持續高位的情況下，居民用氣量越大，虧損越嚴重。

（二）高價氣源對小工商業用戶的影響

X市下發的相關文件對非居民用氣銷售價格做了相應的規定：非居民用氣銷售價格是3.50元/立方米；同時考慮到冬季氣源緊張，為確保居民正常用氣，非居民用氣的采暖季銷售價格上調為4.08元/立方米。X市以旅游業為主，小商業用戶居多，但整體的用氣量偏低，在氣源采購價格高位時，固定銷售價格很難彌補氣源購進價格，從而導致虧損。

（三）高價氣源對大工業用戶的影響

X市下發的相關文件也提到，為積極穩妥推進天然氣價格改革，疏導天然氣購銷價格的矛盾，增加終端銷售價格透明度，反映市場供求狀況與資源稀缺程度，燃氣企業可以根據氣源綜合成本的變化，建立上下游的價格聯動機制。X市作為旅游城市，大工業用戶稀缺，為實現雙方共贏的局面，燃氣企業制定了非居民天然氣兩部制價格管理制度，按照每月購進氣價實行聯動，同時根據用戶承受能力、氣源成本和市場特點等綜合因素，對大工業用戶給予相應的氣量規模優惠。在氣源采購價格持續高位時，燃氣企業仍可以通過大工業用氣的價格聯動方式取得一定的利潤。

二、燃氣行業應對高價氣源采取的措施

（一）增收節支活動的基本內容

受國際形勢與政府調控的影響，燃氣企業面臨燃氣毛利虧損、報裝收入減少、整體利潤下降、現金流緊縮的局面；同時，企業維持日常營運需要大量的資金運轉，發展面臨嚴重挑戰。為積極應對困境，保證充足的現金流用于日常經營，提升全員經濟意識，推進管理與技術創新，企業從財務管理的角度出發，結合各部門實際工作內容，開展“增收節支”活動。

1．增收節支活動的定義

所謂增收節支是指聚焦影響企業經濟發展的重點、難點問題，采用項目管理方式，通過人為努力，依靠加強管理，爭取外部政策，運用商務策略，運用新技術、新材料、新工藝等措施，實現的價值創造與成本節約。

增收節支活動的特點：一是人為努力。通過項目小組人為努力創造的價值，包括增加的收入或節約的成本，要求項目人員采取明確的措施與方法，且該措施方法與所創造的價值有必然聯系。因外部政策或環境變化導致的收入增加或成本節約，不屬于增收節支定義范疇。

二是明顯改善。經過人為努力，收入或成本在現有的基礎上有明顯改善，具有一定的先進性。按照正常工作開展取得的收入增加或成本節約，不屬于增收節支定義范疇。

三是合法安全。所有的收入增加及成本節約應符合國家法律法規，不影響安全，不降低服務及產品質量標準。

四是帶來價值。項目在當年實際取得經濟效益，財務能夠可靠的計量（計算），或者雖未在當年實現價值，但有可靠的依據在未來將給企業帶來經濟價值。

五是有據可查。活動開展需符合項目管理程序，活動采取的措施及取得的成效有依據可考察。

2．增收節支項目管理

增收節支活動采取項目管理的方式，嚴格遵循四個程序：一是項目立項。以部門為單位組織項目立項，鼓勵跨部門組成項目小組，小組成員根據項目實際需要組織。項目立項需填寫《增收節支項目申報立項報告》，經批準后報增收節支活動辦公室。立項報告中要列明計劃解決的問題、計劃采取的措施（方法）、需要的條件與支出預算及預期取得的經濟效益等。活動辦公室對項目進行初審后，匯總提交活動領導小組審批。

二是項目實施，由項目小組組長組織實施，每季度填報《增收節支進度報告》，活動辦公室進行跟蹤服務，在進度報告中提出意見或建議。

三是項目結項，成功實施的項目，由項目小組填寫《增收節支結項報告》。總結資料力求齊全，數據力求準確，切忌弄虛作假。活動辦公室要客觀公正評價項目創造的經濟效益，提出獎勵建議。

四是評價獎勵，由領導小組對項目效果進行最終評價，并對項目小組予以獎勵。

首先，審核評價程序。對已成功實施的項目，項目組長如實填寫《增收節支結項報告》；結項報告經部門審核后報增收節支辦公室初審，初審后由辦公室統一報領導小組審定。審核評價不僅要審閱《項目結項報告》，必要時還要向項目相關人員核實，涉及先進性、創新性評價的還需要向內外部專家咨詢。

其次，審核評價要點。取得的經濟效益，自項目立項實施之日起至年度終止實際取得的經濟效益，包括取得的收入增加或成本節約。其中，收入增加按財務實際到賬，成本節約要有確切的計算依據，財務能可靠計量；或者雖未在當年實現，但有可靠的依據表明在未來將給公司帶來經濟價值。項目先進性、創新性，通過縱、橫向比較評價項目先進性、創新性；與企業歷史相比，是否為歷史最好水平；與本年預算相比，是否高于本年預算要求；與其他企業相比，處于何等水平。

再次，項目付出努力的程度，從參與人數、花費時間精力、采取的措施方法、項目本身難度等方面評價。

最后，項目是否符合國家法律法規、是否影響安全、是否降低服務及產品質量標準、項目管理程序是否規范等方面評價。

3．增收節支重點方向

一是降低單戶居民建安成本。在滿足工程質量、安全、進度的條件下，通過優選合作單位、優化設計施工方案、采用新工藝、新技術，加強工程簽證管理等綜合措施降低單戶居民建安成本。

二是取得對公司發展有重大影響的政策。積極向政府部門爭取，取得對企業發展有重大影響，能顯著帶來經濟價值的政策。如限制瓶裝液化氣使用的政策、有利的上下游氣價政策。

三是降控天然氣供銷差率。通過加強上下游計量器具的管理、加強供銷差率的計算與分析、防止偷盜氣、追償第三方破壞氣量損失等降低供銷差率。

四是降低維修成本。通過加強設備維護管理、優化維修方案、爭取員工自己維修、加強維修管理等措施，在不影響安全及生產運營前提下降低維修成本。

五是爭取各項補貼及稅收優惠。積極向政府部門爭取各項補貼及稅收優惠。

六是發現新商機。通過發現并捕捉新的商業機會，增加企業收入，形成新的經濟增長點。

七是節約電費。通過爭取直供電等優惠電價政策、利用峰谷電政策、進行節能改造、加強用電管理等措施節約電費。

八是盤活存量資產。通過綜合措施，盤活CNG加氣站、呆滯物料等資產。

九是節約資金成本。通過資金管理、降控逾期欠費、優化融資結構、爭取更優的貸款利率、試點使用銀行承兌匯票、加快資金回籠、合理安排資金計劃，降低資金成本。

4．活動組織領導小組

企業成立增收節支活動領導小組，負責制定活動方案，審定立項項目，對結項項目審定評價意見，審定獎勵方案。領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部，負責擬訂活動方案、項目立項初審、項目過程跟蹤服務、項目實施效果初評、獎勵建議及其他具體事務。

（二）增收節支活動的具體措施。

天然氣消費量逐年快速增長，供需矛盾日益突出。企業為應對和戰勝當前面臨的困難和挑戰，需要外部環境支持和內部挖潛。當前，外部環境的改善需要等待時機，唯有強化內部管理，努力開展增收節支，實現“開源節流”，才能渡過“寒冬”，求得生存和發展。

1．上下游氣價政策的應對

管輸氣來臨后，上游氣價的定價和下游民用及工商氣價定價的問題，需最大限度地爭取合同量及合理的管輸費。管輸費建議參照安徽省第三檔水平0.24元/立方的標準，而非一線一價；積極與物價部門溝通，做好下游定價的成本監審工作。民用第一檔氣價爭取保本微利，工商價差參照周邊地區；爭取下游價格推遲下調。

2．爭取稅收優惠、政府獎勵及融資政策

積極爭取安全生產設備企業所得稅優惠抵減、土地使用稅及房產稅優惠減免、安全生產標準化建設獎勵、低息貸款等融資政策以及后續出臺的其他政策。

3．行政費用節支

客戶服務中心房租減免，爭取水、電降費政策（水費在原基礎上降低10%，電費在原基礎上降低5%），印刷品、宣傳活動的費用縮減等行政費用開支問題，可以采取與客戶服務中心租賃方洽談房租減免事宜；與當地自來水公司、供電公司溝通降費事宜，并提交相關資料；研究電價政策，爭取有利政策，同時制定節能管理措施；宣傳活動用物資推行電子化，減少印刷費用。同時，在確保宣傳活動正常開展的情況下，簡化流程、縮減開支。

4．社保補貼、減免政策爭取

研究國家及安徽省政策，結合本地政策，爭取養老、失業、工傷保險減免；爭取醫療保險減半征收；爭取一次性穩定就業補貼。與社保相關部門密切聯系，了解政策、辦理渠道及手續，爭取困難企業穩定崗位返還。

5．推進“限制瓶裝液化氣使用”政策的出臺

第一階段，拜訪政府相關部門。第二階段，聯合政府相關部門，依據安全生產、公安消防以及燃氣餐飲行業等有關法律法規、標準規范，逐一排查存在燃氣使用安全隱患的餐飲場所。第三階段，持續和政府相關部門溝通，推進“限制瓶裝液化氣使用”政策的出臺，對存在燃氣使用安全隱患的餐飲場所，責令限期整改，消除安全隱患。

6．降低單戶居民建安成本

遵循“不影響工程質量、不影響使用成效、不影響后期運行”的基本控制原則，通過《工程成本管控實施方案》的施行，最終確保戶均成本≤1200元/戶，報裝毛利不低于42%，取得的有形得益不低于100萬元，全員參與率100%。首先制定計劃投資金額（預算申請費用）。其次分析以往實際成本與預算申請費用是否存在偏差。存在偏差的，找出形成差異的原因，提出偏差整改措施，再對目前正在建設的工程進展實施管控；不存在偏差的，直接進入工程進展的管控，同時提供相應的人力、財力、物力支持。最后收集實際支出，將實際成本與預算申請費用進行對比，從而進一步優化單戶居民建安成本。

7．工商維保

與工商用戶簽訂維保協議，同時提高新用戶的簽約率。主要向政府單位、學校等中大型工商戶推行。利用工商安檢，向存量用戶推行維保協議，后續維保工作須落實到位，保質保量，為后期維保工作的持續開展奠定基礎。

8．銷戶表具回收合理利用

一是作為備用表具回收。回收往年已經申請銷戶的工商用戶表具以及當年新增銷戶的工商用戶表具作為替代表使用，節約采購成本（回收的表具可參照廢品回收價格計算）。二是作為二手表具使用。回收的工商用戶表具（使用年限＜2年），可按使用年限、保養程度等方面評估回收價格（可參照快速折舊方法計算）。由生產廠家重新檢定，無控制器的計量表具需加裝控制器才可投入使用，并將表具做入庫處理，方可重新出庫使用。回收的計量表具作為二手表具使用時，可參照表具的回收價值乘以系數（使用前須告知用戶此表為二手表）。

9．減少磅差

減少槽車磅差，每車磅差控制在0.6%左右，預計磅差全年節約20噸左右；冬季夜間鍋爐階段性用氣，每小時約10立方，夜間利用管網存氣，鍋爐可停氣4至5小時。需強化卸車作業安全流程，現場關注卸車過程，當車內液位剩三分之一時迅速切換進液方式；卸車增壓結束后，積極通過管網降壓的方式回收余液，并切實保障供應安全；作業流程的標準化、數據計算的精準化工作持續開展；夜間供氣精神集中，密切關注壓力變化，節約鍋爐自用氣量。

10．盤活呆滯物料及控制存量物料

一是盤活呆滯物料。呆滯鋼閘閥，可根據工程項目具體要求，變口徑使用；呆滯IC卡控制器，需送至生產廠家檢定使用性能，變口徑加直管段對接。同時，尋找合適用戶，跟蹤項目落實，后續關注使用情況；呆滯不銹鋼牌卡，可聯合工程施工隊，尋找集中掛表企業，優惠處理。二是控制存量物料。需相關部門配合，每月查看各自庫存，控制采購數量和周期，避免呆滯物料產生。倉庫每月整理出庫齡在90天以上的產品，督促使用部門進行處理。

11．盤活存量資產

盤活閑置廠房，與承租方溝通租賃事宜，擬訂租賃合同，落實安全管理。合同中需明確劃分水、電、網絡及垃圾管理；防止與承租方物料串用；倉管員針對現場及周邊環境，每周檢查一次，嚴格落實安全管理。