企業集團資金集中管理的重要性及實施策略

夏銘隆

（寧波開發投資集團有限公司，浙江 寧波 315040）

資金是保證企業集團各項經濟活動順利進行的前期要素，資金管理水平決定了企業集團整體發展。但是因為企業集團自身結構比較特殊，子企業數量多，并且分布在不同地區，在資金管理方面，受到各種因素影響，導致資金問題頻繁出現，讓企業遭受嚴重損失，從而制約企業更好發展。為了改變這種狀況，應該把集中管理思想滲透其中，結合企業集團戰略發展規劃方案，確定資金管理里目標，并認真編制和制定管理方案，將其落實到位，促進企業資金管理水平提升，促進企業集團長效發展。

一、企業集團資金集中管理的重要性

（一）提高資金使用效率，為企業創造更多效益

對于企業集團來說，也就是在各個企業的組合下，根據設定的發展目標形成的企業戰略聯盟組織，其目的就是在市場競爭中保持優勢，促進企業經濟效益快速增加。在企業集團中，資金集中管理作為內部控制管理中不可或缺的一部分，通過引進集中管理理念，規避企業中由于經濟實力差異而引發的資金分配不合理的狀況。通過采用資金集中管理模式，在整合企業資源的同時，也能將資金應用在具體位置，防止企業資金大量流失，提高資金使用效率，為企業創造更多的效益。

（二）減少財務成本支出，增強企業融資能力

加強資金集中管理，能夠幫助企業集團控制資金成本，減少財務支出，對增強企業融資能力和償債能力有著重要作用。在企業集團運行發展中，積極優化和完善資金集中管理體系，將融資風險進行擴散，降低融資難度，讓企業集團在市場競爭中保持優勢，健康發展[1]。另外，通過資金集中管理，能夠提高資金使用效率，保證將資金應用在具體位置，幫助企業調整資金結構，加快資金流程，保證資金質量。

（三）強化風險防控意識，減少資金風險發生

根據企業集團經營特點，讓其不管是在資金運用環境上，還是在風險防控意識上，都面臨一些挑戰，對于這種狀況，企業集團采取資金集中管理方式，加強對各個子公司經營發展情況和資金流動方向的了解，讓各個子公司可以強化資金風險防控意識，調整資金管理模式，讓企業集團財務風險管理能力不斷提高，降低風險發生率，為企業集團轉型發展提供良好條件。

二、企業集團資金集中管理模式

（一）統收統支模式

“統收統支”模式也就是在企業集團要求下屬各個子公司不可開立單獨的銀行賬戶，而是由企業集團財務部門統一現金收付，真正做到收支兩條線[2]。在這種情況下，各個附屬部門在資金管理各個方面，如資金調配、資金計算、資金統計等方面都嚴格按照企業集團管理要求落實到位，保證企業資金使用管理的規范性和科學性，防止資金大量堆積而影響資金使用效率。

（二）結算中心模式

資金結算中心指的是集團企業財務體系中的一個功能機構，其工作職責在于企業現金支付和結算，在這種模式下，企業集團安排資金清算中心負責資金調度與管理，實施動態化監督管理，把集中管理理念應用其中，防止資金隨意消耗，避免資金體外循環。

（三）集中管理模式

在集中管理經營模式中，企業集團不會對子公司財務進行監督與管理，主要是把主動權下放到子公司，企業享有獨立的運營資本和自主采購的資產。企業集團通過對子公司信貸情況、負債率等調查與管控，將財務風險控制在預期內，降低風險對企業集團的負面影響。

（四）財務公司模式

財務公司是由中國人民銀行批準而成立的一家具有獨立法人資格的金融機構，在融資渠道方面以吸收集團系統中各個企業、金融單位投資為重點。這種模式下的財務公司屬于企業集團中的控股子公司，主要負責企業資金統籌、財務管理、資金結算等工作。并且，金融機構也可以利用其金融同業市場優勢，對企業融資渠道進行擴充，從而促進企業集團資金使用效率和效益的提升。

（五）結算中心或內部銀行模式

結算中心也就是在企業集團中獨立設有的財務管理部門，其工作職責是對各個子公司資金進行規劃和分配，并對企業集團中成員現金情況進行結算與管理。企業集團根據結算中心賬戶中存量資金，對資金不充足的子公司實施借貸，從而實現對各個子公司資金余額的規范調整。內部銀行也就是企業集團成立的一個內部資金管理部門，其功能和商業銀行存在一定的相似性，具體負責企業集團各個子公司業務往來和資金統一調度。

三、企業集團資金集中管理存在的問題

（一）資金使用率整體偏低

在企業集團開展資金管理工作時，如果制定的管理方案缺少可行性與合理性，無法為后續資金管理工作的正常落實提供指導，影響管理效果。雖然當前一些企業已經意識到資金管理的必要性，并結合企業發展要求，采取各種資金管理模式，但是關于資金集中管理的研究比較薄弱，采用集中管理方式的企業數量比較少，通常企業集團和子公司在關系分配上不夠清晰，一些企業可能存在子公司未經集團企業審批而隨意成立銀行賬戶的狀況，企業資金分散在各個子公司中，使得一些閑置資金無法得到科學使用，不能給企業集團創造更多的效益。并且部分企業集團在資金管理上缺少統一性，企業集團資金結算、財務數據無法在各個部門有效傳遞，實施集中管理[3]。因為資金信息不全面，企業管理人員無法從中獲得準確和完整的信息，企業集團資金管理效果不太理想。

（二）缺少完善的資金集中管理體系

結合目前情況，一些企業集團在實施資金管理中，缺少統一的管理標準，相應的管理體系不完善，并且各個子公司在財務匯總、統計和運營方式上各不相同，在一定程度上給企業集團資金集中管理工作開展增添難度。受到企業之間紐帶關系影響，一些子公司在進入到集團內部以后，依然按照之前企業單一的管理模式，資金管理效果不理想。并且，在實際管理中，企業資金運行是資金管理的重點，在此過程中，提前確定資金應用與管理流程，給資金流審批工作順利進行提供支持。在傳統的管理模式中，企業總部和子公司之間缺少深入交流，無法做到信息的有效傳遞和共享。因為缺少完善的資金集中管理體系，再加上資金使用比較孤立，導致企業集團在資金審批過程中，子公司出現弄虛作假的狀況，向總部申請款項時多報或者謊報資金數額，企業總部沒有及時發現，使得企業資金無法得到科學使用，讓企業集團面臨嚴重的損失。

（三）資金結算較為分散

在資金結算過程中，大部分子公司均采用獨立結算方式進行，但是子公司人員技術和水平都不滿足企業集團要求，在實際工作中，無法取得理想效果。部分企業集團在內部資金調度方面，由于資金分布在各個位置，資金階段比較分散，增加資金調度的復雜性，結算過程比較復雜，給企業集團資金集中管理效果產生一定影響。同時支付監控管理不嚴，對于一些比較敏感的資金沒有及時對外公開，也無法保證資金結算效果。

（四）缺乏統一的信息平臺

在信息化發展下，生產經營活動變得比較復雜，需要更具多樣化，經營也朝著國際方向邁進，形成了規模化和高度集中的管理模式。為了迎合時代發展要求，應做好各項數據整理與分析工作。當前，部分企業集團沒有積極引進信息化技術，缺少統一的信息化平臺，信息傳遞不通暢，和決策相關的財務數據、資金結算數據、投資數據和融資數據沒有及時反饋給管理部門，導致企業管理人員無法制定合理的管理決策，不利于企業集團經營發展目標的快速完成。

四、企業集團資金集中管理的實施策略

（一）提升閑置資金使用率

為了提高閑置資金使用效率，在開展資金集中管理工作時，可以把預算管理理念融入其中，在企業集團內部全面實施。通過提高資金使用效率，可以幫助企業集團節約成本，從預算管理、財務管理、業務管理等方面有序進行。企業集團可以要求子公司定期提交資金使用計劃，總部對資金額度進行審批，結合子公司運營情況和資金需求，確定資金統一調度與管理目標，提高資金使用率。在采購環節中，子公司對支出資金和生產費用按照一定比例進行資金考核，從而保證企業集團中每筆資金都應用到具體環節，真正做到了企業集團資金的統一化管理。

（二）優化資金集中管理體系和管理機構

任何企業在管理方面都設置了對應的管理模式，不同階段管理要求各不相同。企業集團建立資金集中管理機構和體系的目的就是將資金管理理念滲透到各個目標，順利完成資金控制工作，避免資金隨意消耗，維護企業合法權益。在建立資金集中管理體系中，需要限制每個子公司設置獨立的銀行賬戶，如子公司在同一家銀行只能設有一個收支行戶，而子公司的收入賬戶需要由集團企業指定，支付賬戶額度也應按照總部要求支出。

在這種情況下，企業集團和子公司賬目更加清晰具體，資金存放相對較為集中。企業集團能夠獲得準確的資金信息，根據掌握的信息內容，對資金管理方案適當優化，保證管理目標順利完成。

在實際操作中，應從以下幾個方面落實：一是夯實基礎工作。如資金預算管理、銀行賬戶集中授權管理、資金集中結算、資金使用決策審批、崗位職責分配、應收票據管理，通過優化資金集中管理方式，推動資金集中管理工作順利進行。

二是成立獨立的資金管理機構。結合企業集團資金管理要求，對母公司和子公司資金實施全過程管理，動態監管子公司現金收支情況，促進企業集團資金高效流動，防止資金冗余或者閑置，將企業集團資金管理價值全面發揮，提高資金使用效率，實現資金科學留存。

三是通過成立電子銀行網絡賬戶，建立由母公司和子公司一同使用的銀行集中賬戶，也就是母公司設有資金集中賬戶，對子公司銀行賬戶采用統一管理方式。在原則上，各個子公司只能設有一個銀行賬戶，通過優化子公司存款超額上繳、資金自動繳撥系統，從而控制企業資金歸集成本。

四是規范資金集中管理流程。對資金集中管理中各項內容規劃梳理和安排，讓其更具合理性和標準性。加強資金管理機制建設，優化集中管理內容，并在企業內部成立資金集中管理機構，為資金集中管理工作開展提供保障，從而取得預期管理成果。

（三）規范資金集中管理審批程序

首先，確定資金集中管理審批權限。企業集團應從資金集中管理角度出發，確定審批權限，如資金計劃部融資管理人員工作權限是尋找更多融資機會、選擇適宜貸款產品、確定合理還貸時間；資金結算部門中出納工作人員主要負責開立和維護企業集團內部的資金賬戶、處理資金收支業務、現金存取等，記賬人員負責解決企業集團劃撥資金中的賬務問題，主動和各個子公司會計部門交流，及時核對賬目。

其次，強化資金收支預算審批。在具體操作中，確定預算周期管理要求，其中包含了年度預算、半年度預算、月度預算等，從而讓資金預算審核變得更加規范與合理。通過在資金收支規劃方面將預算管理理念應用其中，各個成員單位定期提供和預算資金支出的相關方案需求，總部通過資金定額核算方式，結合資金使用情況下撥給子公司，真正做到資金統一管理。

最后，優化資金審批流程。在實際中，通過優化資金審批流程，提高資金管理水平，加強資金預算管理系統建設，把企業經營目標和資金管理目標細化處理，通過預算管理將其落實到位，改進資金管理方式，成立資金結算管理機構，對企業集團資金流動情況進行科學管控，加強資金風險識別和預警，降低資金風險發生率。

（四）建立資金管理信息系統

在企業集團中，資金結算中心屬于一個獨立運行的機構，其工作職責在于對資金賬戶統一管理，各子公司嚴格按照企業集團下發的工作要求操作，不可隨意使用和占用資金。結算中心在負責資金統籌工作時，調度各個子公司資金往來結算，從而防止資金大量沉淀。在信息化背景下，企業集團可以使用信息技術，建立資金信息化管理系統，對資金運行情況進行性監督和管理，借助先進的信息化、數字化和智能化系統，有效提高企業集團資金管理水平，給企業集團改革發展提供資金保障。

五、結束語

總而言之，結合當前企業集團資金集中管理情況，依然存在一些問題有待處理。企業集團應從實際入手，結合發展戰略要求，制定詳細的管理計劃，對資金科學調配與利用，將資金應用到具體位置，真正做到專款專用，防止資金浪費或者消耗，提高資金使用率。通過加強資金集中管理，制定詳細的工作計劃，并建立完善的資金管理機制，在企業內部營造良好的資金管理環境，取得預期資金管理成果，從而促進我國企業集團健康發展。