建筑公司財務管理面臨的挑戰及對策研究

鐘茶玉

（福建省泰成建設工程有限公司，福建 龍巖 366300）

現階段，市場經濟的蓬勃發展促進著中國建筑行業的迅猛前進，使得施工行業面臨著強大的市場壓力。因此，建筑公司必須通過搞好財務管理工作，來增強公司的競爭力，如形成一個規范而健全的財務操作系統、建立科學合規的規章制度、增強公司各負責人的財務管理風險和預防能力等，并由此來識別和妥善解決公司可能出現的經營風險問題，增強公司的企業競爭能力，從而促進公司穩步發展。同時為解決企業財務風險問題，還需要進一步加大企業財務管理和控制，做好企業資金管控工作，完善財務管理模式，做好財務分析工作。

一、財務管理概述及加強財務管理的必要性

（一）財務管理概述

財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

（二）加強財務管理的必要性

1．財務管理關系到企業各個部門的運作情況

財務管理并不只是財務部門的事情，而是涉及整個企業所有的部門，所有的員工。每個部門，每個員工都需要合理地使用資金。在現代的公司體系下，公司經營是一種由人員管理工作、原物料管理、技術、財務等多個系統所構成的復雜體系，而財務也已融入公司所有的經營管理行為之中。

2．財務管理有助于企業改善經營狀況

現代企業經濟體制下，民營企業作為應對激烈國際競爭條件的市場主體。公司為了在市場中立足，需要通過合理的財務管理來增加收入。收入的提高意味著人、財、物力也會隨之提高，并會通過資本流動方式在企業財務中得以充分的表達，從而改變了公司的財務指標。

3．財務管理是企業管理的中心

一個企業是否強大，財務管理是基礎，是企業內部管理的中樞。我們從注重生產的管理轉到財務管理，是一個大大的進步。因為財務管理實現了企業和外部的交往。財務管理是企業管理的中心，強化財務管理可以幫助企業解決問題。一個公司可以不盈利，但不可缺乏資金流，因為資金流是公司的靈魂和力量，企業可以通過財務管理提高資金流。

二、建筑企業財務管理過程中存在的問題

（一）資金穩定性存在風險，資本經營的控制力度有待提高

很多企業在資金穩定性方面欠缺。由于管理不善，使用資金之前沒有進行籌劃，應收的資金沒有收回，可以遲付的資金早付了，造成資金鏈斷裂或資金周轉不靈的情況，一旦發生資金鏈斷裂，企業就不好挽救了。企業財務出現風險往往是由于企業沒有掌控能力所導致的。主要體現在以下幾點上。第一，沒有建立資金運用規劃，不能運用一定的資金，為企業創造效益，導致公司資金短缺，致使公司損失相應的利潤。第二，企業的內控出現問題，沒有制定規范的資金管控制度，即使有制度，管控的力度也不足，沒有制定有效的資金預算，沒有全員參與財務管理。第三，公司不能合理地使用公司的自有資本，為了企業的生存和發展，將會增加不必要的資金成本。

（二）資金管理不到位，財務管理模式未能及時更新

企業制度不健全，沒有做好資金預算，或者有做資金預算但是沒有有效地執行，流于表面，致使資金管理不到位。資金管理到位不到位體現在收益和資金的穩定上，企業要有收益，且是持續不斷的收益，需要資金的有效管理和使用。資金管理方式方法不對，沒有按財務小組進行分類，管理混亂，職責不清。快速成長的公司，公司以往的財務體系已不再適合于當下的發展趨勢。

在這些情形下，也使得建筑公司的財務體系需要改進與變革。對建筑企業而言，應該做到完善和優化中國傳統的企業財務管理模式、構建有效的中小企業財務風險防范系統、通過制定企業資金管理與財政風險的防范對策。但在企業運行過程中，管理層未意識到這一點，導致不能有效滿足中小企業的實際發展需求。

（三）財務管理制度不夠健全，財務管理效率低

首先，企業建立的財務管理制度不夠健全，沒有建立相關的財務管理小組，沒有將不同事務分組執行，沒有制定財務管理職責范圍，造成職責不明，管理混亂，出了事無法追責到個人。資金的有效利用可以為企業帶來長久、穩定的收益。因此，需要企業的財務人員自身素質高，對資金的使用敏感，對市場的資金流向了如指掌，能夠讓有限的資金得到充分的利用，使用有限的資金得到充分的發揮它的價值。否則，有資金在賬戶上躺著，沒有利用，沒有升值，不能為企業帶來收益，企業再強也發展不快。

其次，建筑企業市場競爭越來越激烈，為了在市場上有一席之地，有時甚至會冒著不平等條約簽下合同，加大企業的財務支出，有些甚至會帶來一定的風險。因此簽合同時，一定要注意相關條款，注意細節，比如在簽訂設備采購合同時，由于設備款和安裝費的稅率不一樣，盡量分開簽合同，這樣可以節約稅收，再如在簽訂采購材料合同的時候，注意材料款和運費是不一樣的稅率，盡量分開簽合同。

（四）財務人員專業能力有待提高，無法有效使用資金

財務管理人員沒有適應社會及企業的發展速度，不能與現代化同進退，使用的管理手段過時，跟不上時代的步伐，只會進行事后的賬務處理，不能有效地使用資金，利用好資金，為企業創造價值。企業要根據自身的特點，進行有針對性的制定，做到職責明細，不可太細也不可太泛，否則要么人員繁多，效率低下，要么沒有起到職責分離的效果。

三、改善企業財務管理工作的建議

（一）通過建立、健全管理體系來加強資金穩定性

1．健全的管理體系

第一，完善法人治理結構，建立健全財務管理制度，注重資金的風險管理，執行使用資金的授權審批，職務分離等制度；第二，制定適合企業自身特色的資金管理制度，包括資金的籌措、使用、項目的管理等制度辦法，將資金管理責任落實到具體的部門和個人，將資金管理成效納入績效考核體系，做到獎懲有制。

2．建立完整的資金預算管理體系

在建立完善企業規章制度的基礎上，建立企業資金預算管理體系，進行資本計劃管理工作，將公司每個職能和重點施工項目緊密結合，以公司的總體要求為單位的最大要求，實行企業整體改善資本管理制度。為公司設置專職的資本管理人員，擔負企業資金計劃管理工作的政策制定任務、日常業務和監督檢查工作。公司的資本預算執行機構，應包含在企業運行過程中的不同職責領域，凡是有資本進出的職責領域，都是預算執行領域。資本預算執行機構還應當對職權范圍內資本內容進行流向管理。

3．通過利用資金管理表格來實現資金的全面管理

資金管理表格有：現金流量表、資金日報表（每天都要報送，需確定報送的流程、人員、時間節點）、收支預測表（近3個月的）及資金預算表，這里的表格有過去，現在和未來，通過這些數據掌握資金的流向，流量及其動態情況。

4．加大對公司資本經營的控制力度

公司對資本實施規范的內部控制是保證公司資本合理運用和減少公司經營風險的關鍵保證手段。首先，公司針對自身的運營現狀開展研究，在反復討論的基礎上制定、建立資本監管機制，確定公司機構及其他相關機構在資本控制上的具體責任、分工。財務部門要經常對資金內控制度執行、會計核算、授信申請等過程實施審計，對在監管中出現的控制缺陷要及時反饋、監督整改，確保公司資本會計核算的科學性和資本運用的合法性。其次，公司要實現對財務的全面監控，不能僅對企業的進出及項目支出后的過程實施監控，對于一些重要融資事項從可行性分析、融資的進展、工作目標等方面實施事前、事中監控，保證公司資源的安全、高效運用。

（二）通過資金預算管理及先進的資金技術來加強資金管理

1．完善資金預算管理

資金預算制度是指企業依靠歷史數據和方法，根據企業當前運行的實際情況，正確預計了公司資金的需要量并把資金科學的安排運用在公司運行的各個環節和各個部門的經營行為。資金預算的具體內容，主要包括對資金進入、資金進出、資金過剩與不足的測算，以及資金不足部分的籌集辦法和資金過剩部分的使用辦法等。資金預算也就是對各個與資金計劃有關的企業財務收支情況的匯報，以及收支差額和方案中的具體方案。通過資金需求的預報，可以使企業某一時點或階段內的生產經營業務順利地完成，而資金預測則可以實際動態的反映出企業實際的現金余缺。對于建筑企業來說，合理的資金預算管理可有效提升企業整體的資金管理水平。

2．實行最先進的資金技術

運用現代科技手段構建的信息資源共享，向公司決策者提供真實、全面、準確、快捷的資金流數據。同時利用計算機大數據系統，整理企業運營中的資金流、服務流和信息流，并從中獲得企業投資、融資、存儲資金等信息的日報表和月度報告；通過對公司計劃投資與實際資金的數量、流動狀況等進行比對與統計分析，以做到對公司的資金流入、流出、存量、流動分布情況等數據的準確了解，將有效的公司投資、融資、資金運用等方面的管理信息提供給管理人員，并協助管理人員進行科學決策，以便達到降低成本，有效地合理調配公司資本的余缺，從而實現了有效利用資本的目標。

（三）通過建立有針對性的財務管理小組來提高財務管理效率

企業應建立相關的財務管理小組，制定相關小組的職責和權限，做到職責分明，提高財務管理的效率。

第一，庫存現金管理。制定好庫存現金留存額度，不超額留存。嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結。不準用“白條”入賬，不準私人攤用，占用和借用公款現金。現金管理人員保管好金庫的鑰匙和密碼，保管好金庫內的財物，非出納人員不得管理現金。

第二，銀行存款管理。按規定辦理、年檢、注銷銀行賬戶和銀行結算業務，保管好銀行的各種票證，作廢的蓋好作廢戳記保存好，及時地從銀行取回單據登記好銀行明細臺賬，余額要與銀行余額相符，完了后及時地交給會計入賬，非出納人員不得管理銀行收付業務。

第三，往來賬款管理。出納應將發生的事項登記成日記賬，會計根據發生的事項入賬，出納與會計應定期核對相關賬戶的往來賬款余額。對于需要收回的往來款項，制定相關制度，確定追債人員，確保資金的安全。

第四，資金審批制度。企業應建立確實有效可行的資金審批制度，規定資金審批流程，確定資金審批人員。根據審批額度確定審批流程和審批人員，確保資金的安全、有效、穩妥地使用。

第五，確定財務管理職責范圍。按照職務進行制定職責，規定部門經理、副經理、會計（又分總賬會計、成本會計、稅務會計、資料收集會計等）、出納的職責和權限，各司其職，職責明確后，獎懲有制，也能提高財務人員的積極性，提高資金的管理效率。

（四）通過培養專業的財務人員來提高企業盈利能力

財務人員應具備的能力：首先，專業技術能力是基礎。而資金統籌規劃使用的能力是重中之重，因為它能保證資金鏈良好運轉。企業可用的資金有限，在保證資金使用安全的基礎上，要為企業創造更大的效益。其次，應具備良好的財務分析能力。財務分析在現代企業經營管理中的地位日益突出，它能動態地分析企業的盈利能力，資產運營能力以及對市場的掌握能力。對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，能分析出企業在經營過程中的有利和不利形勢以及企業的發展形勢，有助于企業調整發展方向。最后，還要能建立一套規范、完整的財務制度及內部控制制度，并根據運行情況不斷的調整、完善。財務制度包括財務管理制度，資金使用管理制度，應收款管理制度，往來賬款追查制度，固定資產管理制度，應付款管理制度及資金盤點制度等等。

四、結束語

綜上所述，建筑公司要想在競爭激烈的國際經濟社會上立有一席之處，就必須進一步提高自我核心價值。企業要持續、穩步發展，財務管理至關重要，資金管理又是重要之重，一個企業沒有利潤可以生存，但是如果沒有資金流，則企業資金鏈斷裂，無法生存。因此對建筑企業而言，必須加強財務管理。基于此背景，本文闡述了財務管理的必要性，并分析了中國建筑企業財務管理普遍存在的資本經營的控制力度有待提高、資金管理不到位、財務管理制度不夠健全且財務管理效率低、財務人員專業能力有待提高等問題，針對這些問題提出了對應的解決措施，希望有助于建筑企業發展。在經濟現代化進程加速的今天，建筑企業施工項目管理的順利完成，往往都是依賴資本鏈驅動的，這對進一步提高企業價值、促進企業的穩定有重大意義。企業資金運行的安全性，是企業持續運行的保證和企業持續發展的前提。對增強企業自身能力、提升企業核心競爭力、加強應對風險的能力以及促進建筑企業成長有重大的作用，所以企業在運行過程中就必須要抓好各個階段的資本監控及監督管理。