財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本管控問題及對策探討

翁丹

（海峽金橋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司福建分公司，福建 福州 350001）

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本概述

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保利潤由已賺保費(fèi)減去綜合賠付和綜合費(fèi)用計(jì)算組成。單純從成本角度分析，綜合賠付成本和綜合費(fèi)用成本組成了綜合成本。綜合成本是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司特有經(jīng)營指標(biāo)名稱，其內(nèi)涵即為經(jīng)營成本。綜合成本率為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營指標(biāo)中核心的管理指標(biāo)。綜合成本率是由綜合賠付率和綜合費(fèi)用率相加計(jì)算組成。

（一）綜合賠付成本構(gòu)成

綜合賠付成本是綜合成本其中一個構(gòu)成要素，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最大的成本支出。主要是由賠付支出、攤回賠付支出、提取未決賠款準(zhǔn)備金、攤回未決賠款準(zhǔn)備金等項(xiàng)目構(gòu)成。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中，綜合賠付成本主要承保前端的管控和理賠后端流程管理。在承保環(huán)節(jié)，需要對保險(xiǎn)標(biāo)的物進(jìn)行充分的評估，根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的物事故發(fā)生概率及其變化規(guī)律進(jìn)行研究，厘定合理的保險(xiǎn)費(fèi)率，采取與之相匹配的承保政策進(jìn)行謹(jǐn)慎承?；蛘呦拗菩猿斜?，以期減低后續(xù)賠付支出的發(fā)生概率。在理賠環(huán)節(jié)，對于賠付成本列支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及對于案件估損偏差管理等格外重要。

（二）綜合費(fèi)用成本構(gòu)成

綜合費(fèi)用成本是綜合成本另外一個構(gòu)成要素，主要是由業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、分保費(fèi)用支出、稅金及附加以及攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目構(gòu)成，按照成本形態(tài)還可以進(jìn)一步劃分為固定成本和變動成本。固定成本包括：職場成本、人力成本以及日常運(yùn)營費(fèi)用等；變動成本主要是保單的市場獲取成本，前文中賠付支出成本屬于特殊的變動成本。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本管控的重要性

（一）是保險(xiǎn)公司可持續(xù)發(fā)展的基石

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品同質(zhì)化競爭較為嚴(yán)重，在保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)服務(wù)趨同化的情況下，價(jià)格競爭就成為市場競爭中主要的手段。為了獲取市場份額或者完成保費(fèi)目標(biāo)往往會采用比較激進(jìn)的市場策略，從而導(dǎo)致價(jià)格競爭的手段愈演愈烈。經(jīng)營成本管控需要樹立正確的效益經(jīng)營、高質(zhì)量發(fā)展的理念，堅(jiān)決杜絕一味進(jìn)行價(jià)格競爭的短視行為，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司健康、有效地可持續(xù)發(fā)展。

（二）是保險(xiǎn)公司增強(qiáng)市場競爭力的保障

經(jīng)營成本管控是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司開展經(jīng)營管理的重要手段。有效的經(jīng)營成本管控可以提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理能力、邊際貢獻(xiàn)以及市場的競爭力。不斷強(qiáng)化理賠管控措施、降低固定成本、變動成本精準(zhǔn)化、差異化投放，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營盈利。盈利情況下公司可以進(jìn)行企業(yè)資源再投放，抓住客戶痛點(diǎn)提升客戶服務(wù)品質(zhì)，科技賦能創(chuàng)新發(fā)展，從而獲得市場和客戶的認(rèn)可，提高自身競爭能力。

（三）是保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的基礎(chǔ)

股東財(cái)富最大化成為財(cái)務(wù)管理的最佳目標(biāo)。從財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理論上來說，包含利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、相關(guān)者利益最大化等四個目標(biāo)理論，而在這四種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論之間，都需要基于公司能夠長期穩(wěn)定發(fā)展，都以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為基礎(chǔ)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，要求公司在激烈的市場競爭中進(jìn)行合理的資源配置，確保公司的盈利能力，這就更加需要公司在經(jīng)營成本管控上發(fā)揮積極正向的作用。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本管控存在的問題和局限性

（一）成本管控意識薄弱

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中更多地關(guān)注保費(fèi)規(guī)模的增長，特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)任務(wù)都逐年增長，為了能完成公司下達(dá)的保費(fèi)任務(wù)目標(biāo)，往往會忽略經(jīng)營成本的管控，盲目加大市場費(fèi)用的投入，放寬承保前端業(yè)務(wù)品質(zhì)的管控。結(jié)果往往是保費(fèi)規(guī)模增長，市場獲取成本和賠付成本雙雙上升，導(dǎo)致最終公司盈利能力下降。經(jīng)營成本管控意識不足、算賬經(jīng)營能力薄弱不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有序發(fā)展，難以在固定成本的杠桿效應(yīng)和變動成本競爭優(yōu)勢上取得良好的平衡點(diǎn)，容易形成公司發(fā)展的瓶頸。

（二）固定成本管理不足

固定成本可以劃分為約束性固定成本和酌量性固定成本。職場成本、人力成本、折舊攤銷等屬于約束性固定成本，這類成本與維持公司的經(jīng)營能力相關(guān)聯(lián)，是維持公司正常經(jīng)營產(chǎn)生的必要成本開支，具有相當(dāng)程度的約束性。職場和人員配置與機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)展不相匹配，過高職場和人員配置超過公司發(fā)展的階段性需求，容易導(dǎo)致約束性固定成本過高，后續(xù)對這類成本進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整時，又會產(chǎn)生相應(yīng)的重置成本，一是職場優(yōu)化時新職場的裝修及固定資產(chǎn)的投入等，二是人員優(yōu)化調(diào)整時離職補(bǔ)償、新員工的再培訓(xùn)等。

日常運(yùn)營費(fèi)用等費(fèi)用屬于酌量性固定成本，這類成本是由公司年度經(jīng)營預(yù)算而形成的固定成本，是維持公司經(jīng)營發(fā)展相關(guān)性的開支成本，一般是在預(yù)算額度內(nèi)使用。如果沒有有效的管控措施，極易導(dǎo)致酌量性固定成本按照預(yù)算上限進(jìn)行開支，不考慮合理性和必要性從而導(dǎo)致鋪張浪費(fèi)和成本過高。

（三）變動成本管控乏力

賠款支出屬于約束性變動成本，這類成本主要是受公司承保管理和理賠管理水平所影響。一是承保前端業(yè)務(wù)品質(zhì)的管控能力。寬松的承保管控政策易導(dǎo)致承保的業(yè)務(wù)品質(zhì)下降，使得后端賠付成本難以管控；但是過于謹(jǐn)慎的承保政策易制約業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是理賠后端理賠案件的管理水平。理賠管理水平乏力時，易導(dǎo)致賠付成本難以管控，真實(shí)性、準(zhǔn)確性無法保證，賠付成本高。

保單的市場獲取成本屬于酌量性變動成本，這類成本主要受市場環(huán)境以及公司管理決策因素影響。一是市場環(huán)境下各保險(xiǎn)主體競爭的程度。各保險(xiǎn)主體為階段性規(guī)模目標(biāo)的達(dá)成、市場份額的提升等任務(wù)目標(biāo)的考慮而加大市場費(fèi)用的投入，以確保自身在各保險(xiǎn)主體中具有競爭優(yōu)勢。二是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司決策者的管理水平。當(dāng)各保險(xiǎn)主體市場競爭愈演愈烈時，價(jià)格競爭在市場競爭中往往效果也較為顯著，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司決策者習(xí)慣性盲目地加大市場費(fèi)用的投入。

（四）科技建設(shè)創(chuàng)新不足

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中在科技建設(shè)方面創(chuàng)新不足缺乏深入運(yùn)用，科技建設(shè)主要在必要核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)系統(tǒng)方面進(jìn)行投入，而在經(jīng)營過程中渠道獲客、承保、理賠、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的科技賦能較少。

現(xiàn)階段，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要緊跟新時代互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的風(fēng)口，打造特色商業(yè)模式，助推保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，科技賦能助力保險(xiǎn)行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

（五）約束及考核機(jī)制不完善

很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中，經(jīng)營成本約束及考核機(jī)制不完善，造成公司經(jīng)營成本管控效率低下，經(jīng)營成本管控措施不足，沒有行之有效的制度支撐，也沒有相應(yīng)管控流程進(jìn)行閉環(huán)管理。相關(guān)管理舉措往往難以落地，相關(guān)的成本管控得不到有效落實(shí)。同時，缺乏有效經(jīng)營成本考核機(jī)制，對員工缺少正向激勵，導(dǎo)致員工忽略在日常工作中對經(jīng)營成本的管控。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營成本管控的對策

（一）樹立管控意識，學(xué)會算賬經(jīng)營

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司重視市場開拓和保費(fèi)規(guī)模的增長而忽視經(jīng)營成本管控，極大地制約著公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自上而下都需要樹立成本管控意識，學(xué)會算賬經(jīng)營，評估新拓業(yè)務(wù)的利潤邊際貢獻(xiàn)，而不是一味為了規(guī)模而沖刺。

承保利潤是衡量公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營效益的核心指標(biāo)，其由已賺保費(fèi)減去綜合賠付和綜合費(fèi)用計(jì)算組成。根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，制定固定成本開支和變動成本投入的策略，做好固定成本和變動成本之間的平衡，特別是對于中小保險(xiǎn)公司而言尤為關(guān)鍵。有選擇的提升業(yè)務(wù)規(guī)模，擴(kuò)大營業(yè)收入；有目標(biāo)地改善業(yè)務(wù)品質(zhì)，控制承保風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)模、品質(zhì)與經(jīng)營成本的有效匹配，推動市場費(fèi)用的精準(zhǔn)化、差異化投放，以及在過程定位和效果的有效評估；壓降賠付成本，減少利益漏損，加強(qiáng)重案管理以及對高風(fēng)險(xiǎn)案件的風(fēng)險(xiǎn)篩查。

（二）對固定成本優(yōu)化調(diào)整

首先，約束性固定成本標(biāo)準(zhǔn)化。職工薪酬及五險(xiǎn)一金、職場租賃費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)為約束性固定成本，這些成本需要公司長期經(jīng)營過程中才能進(jìn)行逐步優(yōu)化調(diào)整。要強(qiáng)化人員培訓(xùn)管理，促進(jìn)員工綜合素質(zhì)提升。打破部門限制，同質(zhì)、同類崗位共享，相對地降低單位約束性固定成本。職場成本管理標(biāo)準(zhǔn)化。職場租賃費(fèi)在租賃期結(jié)束前或者考慮重置成本后提前進(jìn)行職場更換，選擇租賃成本低以及無須裝修或者裝修成本投入少的職場，還需要兼顧公司規(guī)模及效益匹配對應(yīng)的職場成本標(biāo)準(zhǔn)，與全國性裝修公司建立合作關(guān)系，分支公司職場建設(shè)裝修由合作裝修公司負(fù)責(zé)，公司形象統(tǒng)一且符合公司裝修標(biāo)準(zhǔn)，確保公司固定成本有效管控。

其次，酌量性固定成本集約化。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)電商和集中供應(yīng)商的成本服務(wù)優(yōu)勢，結(jié)合集中采購管理的工作思路，分階段、分項(xiàng)目、漸漸式對公司分散、同質(zhì)、同需求類行政管理采購資源，進(jìn)行集中化采購管理，以進(jìn)一步降低公司固定成本。例如：利用互聯(lián)網(wǎng)電商平臺，對公司辦公類設(shè)備進(jìn)行集中采購，物流直配；對辦公用品總分支機(jī)構(gòu)共性采購需求的特定大類項(xiàng)目，與生產(chǎn)商進(jìn)行直接對接，綜合利用和提升公司采購資源。

（三）變動成本降本提效

首先，降低約束性變動成本。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最大成本支出項(xiàng)目是賠付成本，要想提高經(jīng)營成本管控效果，一是嚴(yán)守承保前端，對承?？蛻糁鲃舆M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，在信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能的輔助下，在承保環(huán)節(jié)將后續(xù)賠付的風(fēng)險(xiǎn)性維持在可控范圍。摒棄唯規(guī)模論任務(wù)目標(biāo)行為，避免承接低質(zhì)量、高風(fēng)險(xiǎn)的承保業(yè)務(wù)，降低后期賠付成本管控難度。二是理賠后端，對于理賠案件需要進(jìn)行多維度深入分析，縮短理賠周期，擠壓案件水分。在重案、要案、大案上做到案件風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)前置，嚴(yán)防“跑、冒、滴、漏”情形的發(fā)生。三是未決案件管理常態(tài)化，對未決案件的估損金額定期進(jìn)行評估和回溯，降低估損偏差率，使賠案估損客觀性和充足性得以保證，以期未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)的合理性。

其次，提升酌量性變動成本使用效能。一是線上獲取模式逐步替代傳統(tǒng)直銷和渠道獲客模式，逐步剔除業(yè)務(wù)員、代理人、渠道等，縮短與客戶之間的交易鏈條，降低傭金、代理手續(xù)費(fèi)等市場費(fèi)用。二是市場費(fèi)用投入轉(zhuǎn)向客戶服務(wù)的投入，利用高質(zhì)量的服務(wù)優(yōu)勢來吸引客戶，提高客戶服務(wù)黏性，逐步摒除以往市場費(fèi)用獲取保費(fèi)規(guī)模和市場份額的不良做法，真正使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)回歸保障的本源。

（四）科技賦能創(chuàng)新發(fā)展

1．在業(yè)務(wù)場景方面

要實(shí)現(xiàn)渠道線上化，采用線上模式進(jìn)行獲客，減少保險(xiǎn)代理人從而減少高額的保險(xiǎn)代理人傭金；承保、理賠環(huán)節(jié)線上自助化，以科技手段代替?zhèn)鹘y(tǒng)的人工承保、理賠工作，有效減少人力成本的投入。運(yùn)用科技手段在賦能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全流程上，呈現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)場景化、數(shù)據(jù)化、智能化，產(chǎn)生“保險(xiǎn)+科技”的迭代效應(yīng)，完善科技創(chuàng)新機(jī)制，為高質(zhì)量發(fā)展蓄勢賦能。

2．在數(shù)據(jù)處理方面

系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)以財(cái)務(wù)分?jǐn)偣芾硐到y(tǒng)、核心承保系統(tǒng)和理賠系統(tǒng)為組合功能搭建，實(shí)現(xiàn)公司“保單級”維度的承保損益實(shí)時展示，并通過保單承保、理賠、費(fèi)用等基礎(chǔ)信息，按需組合統(tǒng)計(jì)和嵌入考核指標(biāo)，實(shí)時計(jì)算指標(biāo)達(dá)成情況和績效得分，形成公司業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)時過程管理報(bào)表體系。

3．在理賠管控方面

在高科技快速發(fā)展的當(dāng)下，要實(shí)現(xiàn)科技賦能壓降理賠成本。視頻查勘線上化理賠替代傳統(tǒng)查勘方式，推進(jìn)理賠線上化進(jìn)程，提高理賠工作效率和質(zhì)量。引入第三方配件平臺，拓寬詢價(jià)渠道配件直供，減少人為干預(yù)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，有效擠壓配件水分，從而降低賠付成本。構(gòu)建以客戶為導(dǎo)向的專屬理賠服務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)客戶駕駛行為分析和車輛情況監(jiān)測，為客戶定制個性化理賠服務(wù)，為客戶駕駛行為提供改進(jìn)意見，為車輛保養(yǎng)提供到期提醒服務(wù)，降低保險(xiǎn)事故發(fā)生的概率。

（五）閉環(huán)管理，正向引導(dǎo)

在實(shí)際成本管控過程，應(yīng)以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，以流程管理為核心，以考核機(jī)制為抓手。以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，即制度先行，做到有據(jù)可依；以流程管理為核心，即做好中間的流程管理工作；以考核機(jī)制為抓手，即以最終的考核作為結(jié)果導(dǎo)向，最終形成閉環(huán)管理。應(yīng)制定有效的考核導(dǎo)向，通過正向引導(dǎo)和有效激勵，調(diào)配和激發(fā)員工經(jīng)營成本管控的積極性和主動性。

五、結(jié)束語

當(dāng)下經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)為國民經(jīng)濟(jì)體系提供全面的風(fēng)險(xiǎn)保障。在市場競爭日益加劇的情形下，為確保保險(xiǎn)行業(yè)有序發(fā)展，對保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本管控提出了更高的要求。這就需要各保險(xiǎn)主體對于經(jīng)營成本管控環(huán)節(jié)中的薄弱和不足之處及時進(jìn)行改善。樹立成本管控意識，學(xué)會算賬經(jīng)營，固定成本優(yōu)化調(diào)整，變動成本降本提效，科技與保險(xiǎn)多元化融合再賦能，方可在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中生存與發(fā)展，為保險(xiǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。