加強企業財務審計工作的有效性研究

袁玲

［摘 要］財務審計是現代企業治理結構中不可或缺的一環，對于提高企業財務透明度、保障投資者權益、促進市場信心等方面具有重要的作用。然而，在實際的審計工作中，仍然存在著一些問題，如審計工作流程不夠優化、審計質量難以保障、信息化建設落后等，導致審計工作的有效性受到一定的影響。因此，加強企業財務審計工作的有效性研究，對于推進審計工作的改革和完善、提高財務報告的質量和準確性具有十分重要的現實意義和戰略意義。希望通過本文的研究，為推進財務審計工作的改革和完善，提高審計工作的效率和質量，以及促進企業的可持續發展提供有益的參考和借鑒。

［關鍵詞］企業；財務審計；有效性

［中圖分類號］F239文獻標志碼：A

隨著市場經濟的不斷發展和全球化的加速推進，企業的經營活動變得愈加復雜和多樣化，財務報告的真實性和準確性對于企業的生存和發展至關重要。在這種背景下，財務審計作為保障財務報告準確性和公正性的重要環節，受到了越來越多的關注。

1 審計方法和技術

1.1 針對風險的審計策略

針對風險的審計策略是財務審計的重要策略之一，通過對企業內部控制和風險管理的審計，可以識別和評估企業面臨的各種風險，并采取相應的措施加以控制和管理，確保企業的財務報告真實、準確、完整。在進行審計之前，審計師應對企業的風險進行評估，了解企業所面臨的各種風險，包括內部控制缺陷、管理風險、市場風險、技術風險、法律風險等，并根據風險評估結果確定審計重點和方向［1］。審計師應通過對企業的財務報告、內部控制制度、管理層報告等進行分析，了解企業的財務和經營狀況，識別和分析可能存在的風險和隱患，并采取相應的措施加以控制和管理。審計師應通過對企業的內部控制制度進行測試，檢查其是否能夠有效地控制和管理風險，并針對測試結果制定相應的改進措施，完善內部控制制度。審計師應就企業存在的風險提出相應的建議和意見，向企業管理層提供有關風險管理的建議，協助企業建立和完善風險管理體系，提高風險管理的有效性和可持續性。審計師應對企業的財務報告和風險管理情況進行審核，并提出有關風險披露的建議和意見，確保企業的財務報告真實、準確、完整，為投資者和其他利益相關方提供有價值的信息。

1.2 數據分析和審計技術的應用

通過數據挖掘技術，審計師可以分析大量的數據信息，挖掘數據中隱藏的規律和趨勢，識別和分析企業的風險和問題，為后續的審計工作提供有益的信息和建議。人工智能技術可以模擬人類的智能和思維，通過深度學習和自然語言處理等技術，審計師可以快速準確地識別和分析企業的風險和問題，提高審計效率和質量。通過預測分析技術，審計師可以對企業未來的財務和經營狀況進行預測和分析，識別可能存在的風險和問題，為企業提供有關風險管理和控制的建議和意見。隨著網絡技術的不斷發展，網絡安全問題也越來越突出，審計師需要掌握網絡安全技術，確保企業的財務和經營信息不受到網絡攻擊和惡意操作的影響［2］。電子化審計是指通過計算機和相關軟件實現對財務數據的自動化收集、分類、匯總和分析，可以大大提高審計的效率和準確性，減少人為因素的干擾。

2 審計機構和人員

2.1 審計機構的設置和職責

審計機構可以由政府、企事業單位、專業機構等設置。在我國，審計機構主要由國家審計署、地方審計機構、注冊會計師事務所等組成，其中國家審計署和地方審計機構是政府機構，注冊會計師事務所則是專業機構，其設立和運營受到法律法規的嚴格監管。審計機構的主要職責是對企業、機構、組織等的財務報告進行審計，評估財務報告的真實性、準確性和完整性，發現可能存在的錯誤和違規行為，為各方利益相關者提供有價值的信息和保障。

2.2 審計師隊伍建設和培訓

審計師隊伍建設是指針對審計師隊伍的規模、結構、質量等方面進行的管理和優化工作，具體包括：根據審計工作的需要和發展趨勢，制定合理的審計師隊伍規劃，確定審計師隊伍的總體規模和結構，為后續的隊伍建設和培訓提供基礎和方向。通過公開招聘、推薦選拔等方式，吸引和選拔具備相關專業背景和能力的人才，保障審計師隊伍的質量和素質。為審計師提供良好的職業發展環境和機制，通過評價、激勵等方式，激發審計師的積極性和創造力，提高隊伍的凝聚力和戰斗力。通過合理的隊伍管理和考核機制，保障審計師隊伍的穩定性和可持續性，確保隊伍管理和業務開展的有序進行。審計師培訓是指組織審計師參加相關知識和技能的學習和提高，以提升審計師的專業水平和素質。通過學習和培訓，使審計師熟悉內部控制和風險管理的理論和實踐，掌握相關的識別、評估和控制方法。通過學習和培訓，使審計師具備較強的溝通和協調能力，能夠與企業管理層和各方利益相關者進行有效的溝通和協調。

3 審計標準和規范

3.1 審計準則的落實

審計準則的適用范圍需要明確，審計師需要了解所從事的審計對象的類型和性質，以及審計準則適用的具體規定和要求。審計師需要熟悉和理解審計準則的規定和要求，掌握審計準則的核心內容和基本原則，從而正確地開展審計工作。審計師需要根據審計對象的特點和審計任務的要求，評估審計準則的適用性，確保審計準則的有效性和適應性。審計師需要嚴格按照審計準則的要求開展審計工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性，避免審計準則的不適用或不正確應用導致的審計失誤和風險。審計師需要在審計報告中引用和說明所遵循的審計準則，并解釋和說明審計準則的適用情況和具體內容，為審計報告的編制提供依據和支持［3］。審計師需要關注審計準則的更新和追蹤，及時了解和掌握審計準則的最新發展和變化，以保障審計工作的及時性和有效性。審計機構需要建立健全的審計準則質量保障機制，對審計準則的適用情況和落實情況進行監督和檢查，確保審計準則的有效落實。

3.2 會計準則的執行

企業會計人員需要熟悉和理解會計準則的規定和要求，掌握會計準則的核心內容和基本原則，從而能夠正確地進行會計處理和報告。企業會計人員需要識別會計準則的適用范圍，根據企業的業務性質和財務狀況，確定所適用的會計準則和具體規定。企業會計人員需要嚴格遵循會計準則的要求，進行會計處理和報告，確保財務報告的真實、準確和完整，避免會計準則的不適用或不正確應用導致的財務風險和法律責任。企業需要加強內部控制和管理，確保會計準則的落實和執行情況，防范會計處理和報告中的失誤和違規行為。審計機構需要對企業會計準則的執行情況進行監督和審計，發現問題和風險，并提出相應的意見和建議，以保障財務報告的真實性和有效性。企業需要加強會計準則的宣傳和教育，提高企業會計人員和其他相關人員的會計準則意識和素質，從而提高會計準則的執行質量和效果。企業需要及時了解和掌握會計準則的最新發展和變化，更新和追蹤會計準則的變化，及時調整和優化企業的會計處理和報告，以保障會計準則的有效執行。

4 審計信息化建設

4.1 審計信息化平臺建設

企業需要明確信息化平臺的建設目標和實際需求，確定平臺的功能和性能要求，以及技術和資源投入的預算和計劃。企業需要根據實際情況和建設目標，選擇合適的信息化平臺建設方案，包括平臺的硬件設備、軟件系統、網絡架構和數據管理等方面的內容。企業需要完善信息化平臺的各個功能模塊，包括審計管理、數據分析、報告編制、安全保障等，確保平臺的功能齊全、完備和可靠［4］。企業需要加強信息化平臺的數據管理和分析，確保平臺的數據來源準確、數據處理及時、數據分析全面，以提高審計工作的效率和準確性。企業需要加強信息化平臺的安全性和穩定性，加強數據備份和恢復、網絡安全防范、身份認證和權限控制等方面的工作，確保平臺的穩定性和可靠性。企業需要提高信息化平臺的用戶體驗和滿意度，通過優化平臺的操作界面、用戶指南和技術支持等方面的工作，提高用戶的使用效率和滿意度。企業需要加強信息化平臺的管理和維護，建立健全的平臺管理和運維機制，及時處理平臺的故障和問題，確保平臺的持續穩定運行和不斷優化發展。

4.2 數據庫建設和管理

企業需要明確數據庫的建設目標和實際需求，包括數據的類型、規模、存儲方式、訪問控制和安全保障等，以便建設符合實際需要的數據庫。企業需要設計數據庫的結構和模式，包括數據表、關系、索引、視圖等，以便管理和組織數據，并為應用程序提供良好的數據服務。企業需要選擇合適的數據庫管理系統（DBMS），根據數據庫的實際需求和特點，選擇適合的DBMS，包括商業化和開源的DBMS等。企業需要建立健全的數據管理和維護機制，包括數據庫備份和恢復、數據維護和修復、性能監控和調優等，確保數據庫的穩定運行和數據安全。企業需要實施數據庫的訪問控制和安全保障措施，包括身份認證、授權、加密、審計等，確保數據的機密性、完整性和可用性。企業需要加強數據庫的性能優化和調優，包括查詢優化、索引優化、數據分區、數據壓縮等，提高數據庫的訪問效率和性能［5］。企業需要加強數據庫管理和運維團隊的建設和培訓，培養和提高數據庫管理員和技術人員的技能和素質，以保證數據庫管理和運維的質量和效率。企業需要加強數據庫的應用和開發，與業務和應用程序的需求相結合，不斷改進數據庫應用程序，提高數據庫的使用效率和應用價值。

4.3 信息技術的應用和推廣

企業需要根據自身的業務特點和發展需要，確定信息技術應用的重點領域，包括企業管理、業務流程、客戶服務、營銷推廣等。企業需要選擇合適的信息技術方案和工具，根據實際需要和要求，選擇適合的硬件設備、軟件系統、網絡架構和數據管理等內容。企業需要加強信息技術人員的培訓和管理，培養和提高信息技術人員的技能和素質，建立健全的技術管理和團隊合作機制，提高信息技術應用的質量和效率。企業需要推動信息技術的創新和應用，鼓勵和支持技術人員和團隊進行創新和探索，開發和應用新技術和新工具，提高企業的管理水平和創新能力。企業需要加強信息技術的安全保障和風險管理，加強信息安全和數據保護措施，建立健全的風險評估和控制機制，確保信息技術應用的穩定和安全。企業需要宣傳和推廣信息技術應用的成果和經驗，吸引和鼓勵更多的企業和用戶參與信息技術的應用和發展。企業需要加強信息技術與業務的融合和協同發展，與業務需求相結合，將信息技術應用貫穿企業各個業務環節和管理領域，實現信息技術與業務的高效協同和發展。

5 加強內外部協調和溝通

企業需要加強內部協調和溝通，促進各部門之間的協作和信息共享，建立健全的內部溝通機制和溝通渠道，提高內部工作效率和協同能力。企業需要建立外部協作和合作機制，與客戶、供應商、合作伙伴等外部單位進行有效溝通和協調，建立合作伙伴關系，實現共同發展和雙贏合作。企業需要提高溝通技巧和能力，加強員工溝通能力的培養和提高，增強員工的溝通技巧和表達能力，提高溝通的質量和效果。企業可以借助信息技術工具進行溝通，如電子郵件、即時通信、視頻會議等，提高溝通的效率和效果，減少溝通成本和時間。企業需要加強與政府和社會的溝通，及時了解政策法規和市場信息，積極參與社會公益事業，樹立企業社會責任意識，建立良好的社會形象和聲譽。企業需要建立并運用反饋機制，及時收集和反饋信息，了解內外部各方的意見和建議，不斷改進和完善企業管理和服務，提高客戶滿意度和市場競爭力。企業需要建立跨部門協調機制，加強各部門之間的溝通和協調，解決跨部門協作問題，提高跨部門協作效率和協同能力。

6 結論

由于審計工作的復雜性和敏感性，財務審計過程中存在一些困難和挑戰。審計質量和效果難以保障，審計機構和人員的能力和素質也面臨著一定的挑戰，需要加強審計標準和規范的落實和完善。加強企業財務審計工作的有效性研究，不僅可以推進審計工作的改革和完善，提高財務報告的質量和準確性，保障投資者和其他利益相關方的權益，也有利于促進市場的健康發展，推進企業的可持續發展。因此，本研究的開展具有重要的現實意義和戰略意義。

參考文獻

［1］陳穎. 企業財務審計存在的問題及對策［J］. 今日財富（中國知識產權），2023（3）：119-121.

［2］戚文秀. 企業財務審計及決策支持信息化的應用［J］. 商場現代化，2023（3）：159-161.

［3］陳淑泳. 新會計準則下優化企業財務審計的相關策略［J］. 財富生活，2022（24）：70-72.

［4］李書華. 新時期應如何加強企業財務審計工作研究［J］. 財經界，2022（22）：159-161.

［5］王瑩. 審計視角下加強中小企業財務管理策略［J］. 今日財富（中國知識產權），2022（5）：115-117.