財務共享對企業內部控制和風險防控的影響及優化策略

鄒慧敏

摘要：財務共享是當前財務工作過程中一種創新的工作模式，這種模式對財務工作中的核算方法進行了協調統一，能在企業的工作管理中形成高效的財務報告，便于企業的管理，并為企業最新的決策提供重要的依據。不僅能為企業的內部控制和管理提供準確的財務信息，而且還能強化企業內部控制和風險防控的作用。但是，財務共享也會對企業內部控制和風險防控帶來一定的影響和挑戰。基于此，文章闡述了財務共享對企業內部控制和風險防控提出的相關要求，分析了財務共享對企業內部控制和風險防控的影響，提出了財務共享對企業內部控制和風險防控的優化策略。

關鍵詞：財務共享；內部控制；風險防控；影響；優化策略

隨著新時代信息化技術的飛速發展和不斷普及，眾多企業開始注重信息化技術在生產經營中的投入，并在財務共享的服務上注入了大量的資金和精力，來推動企業內部資源的優化和整合，從而促使企業得到穩健的發展。財務共享不僅實現了企業工作質量和整體水平的提升，而且還推動了企業經濟收益的不斷增長。在信息化技術不斷發展的前提下，財務共享給企業的發展帶來了更多活力，實現了企業內部不同部門資源的有機整合，加速了企業財務數據處理的效率。但是，在財務共享的全新模式下，企業在內部控制和風險防控方面也會受到影響，因此還需要針對這些影響找到對應的優化策略，避免財務共享給企業內部控制和風險防控帶來威脅。

一、財務共享對企業內部控制和風險防控提出的相關要求

（一）管理制度的規范化

企業內部控制制度是為了加強企業內部工作流程和業務處理的規范制度，也就是通過加強對企業工作流程和處理程序的管理，實現企業內部控制和風險防控，從而確保企業的財務數據信息和資金的安全。在財務共享后對于企業內部控制和風險防控就提出了一些新的要求，因此以往傳統的企業內部控制制度就無法充分實現企業財務工作的管理，相反還有可能會加大企業財務數據信息和安全的風險。所以，財務共享后企業更應當加強對企業內部控制制度的規范化，加大對企業風險防控的力度，并科學地制定出一套適應財務共享模式下企業內部控制制度，以促進保障企業財務數據信息和資金的安全。

（二）財務處理流程的信息化

企業財務處理流程的信息化主要是指在信息化技術的運用基礎上實現財務處理流程的系統錄入和審核，這將會大大地提升企業財務處理的工作效率，同時在企業財務工作過程中有利于實現數據信息的系統化，但是財務數據信息的風險也會增加。財務共享后，企業的財務數據信息都會通過財務共享系統服務中心進行實時傳輸，并能將系統內的數據和相應工作通過系統的操控集中進行信息化處理，這就會極大地推動企業內部控制的信息化進程，有助于提升企業財務工作的信息化水平。也就是在財務共享后，不僅能運用信息化技術進行企業財務工作的處理，而且還能通過財務共享模式進行財務處理流程的信息化，更好地實現了企業財務業務的信息化管理，推動企業財務處理效率的大幅度提升。

（三）內部控制管理的集約化

內部控制管理的集約化就是企業實現內部控制管理工作集中統一處理，并能由企業內部統一的服務平臺對企業的工作內容進行合理的劃分和規劃，以此實現企業內部資源的合理配置。在財務共享后，企業內部控制管理便實現了工作的集約化管理，除了企業內部對全體工作人員能進行統一的、規范化集中管理以外，還能實現對企業財務信息的獲取和處理進行集約化管理。針對財務共享后，要求企業內部控制管理的集約化，就需要企業在財務共享系統服務中心的基礎上實現系統數據信息的獲取，并通過大數據技術的運用來進行企業財務信息數據的合理分析，并能夠完成相應的核算工作，這對于企業的財務工作人員而言，非常有助于提升企業財務工作人員的工作效率和整體質量，同時還能在一定程度上降低企業運營和管理的成本，有助于推動企業的健康發展。

二、財務共享對企業內部控制和風險防控的影響

（一）企業內部控制制度與財務共享模式不相適應

企業內部控制制度是一個企業結合企業自身生產經營與管理實際需求而確立的相關工作規章制度，對于企業內部各種業務之間的相互關系進行了明確的規定，同時在企業生產經營與管理的過程中發揮著約束和規范工作流程的作用，它是企業管理辦法和管理制度的產物。但是，隨著當前財務共享在企業生產經營和管理中的應用，在企業內部構建了以信息化技術為中心的系統服務平臺，它不再只是一種單獨操作的財務管理系統。而是能集中處理企業財務工作的全新服務模式，因此當前企業內部控制制度難以適應財務共享模式的發展，不能在企業生產經營與管理的過程中充分發揮內部控制制度的積極作用。其主要表現在以下幾個方面：第一，企業員工使用權限發生了變化，也就是在財務共享后企業財務部門人員的工作職責進行了重新劃分，工作崗位發生了相應的變化，也就需要結合不同工作崗位的實際需求進行工作職責的充分確認，促使企業財務工作人員能正常展開工作。第二，企業財務工作流程制度發生了變化，在財務共享后企業財務工作流程產生了一些新的變化，也就是說現有的工作流程不能與當前工作的實際情況高度匹配，導致當前企業財務工作紊亂。第三，企業內部監督制度發生了變化，隨著企業財務工作人員工作崗位和職責的變化，導致現有的績效考核與評價制度與企業內部審計監督制度不能再進行相互匹配，也就是當前企業內部審計監督制度難以在企業監管方面發揮作用，無法實現對企業財務工作人員有效的監管，影響企業內部控制和風險防控工作的正常開展。

（二）數據安全風險增加

財務共享后，在企業的財務工作過程中就新增了大量信息化技術的運用，在財務工作中打破了時間與空間的限制，不需要在企業的各個部門都設置相應的財務會計工作崗位，對于企業的發展而言，大大地降低了企業運營和管理成本。鑒于這種情況，企業財務工作中就涉及到海量數據和信息的傳輸，但是如果在數據信息傳輸的過程中產生網絡中斷、黑客惡意攻擊等問題，則會導致企業財務信息數據安全風險增加，還有可能會造成企業財務信息數據的遺失或者泄漏，不利于企業信息的管理。特別是在當前信息化技術不斷發展和廣泛運用的時代，各個企業在生產運營的過程中都會運用信息化技術進行實時數據的傳輸，加上現在網絡上進行支付的方式逐漸增多，這樣雖然在一定程度上提升了企業財務處理工作的效率，但是也在支付的過程中會留下信息數據安全的隱患。倘若企業的財務工作人員不能熟練地掌握信息化處理技術，且對網絡安全的知識了解甚少，缺乏數據安全風險意識，這些都會給企業財務數據信息的泄漏帶來一定的威脅。

（三）人員變動風險加大

企業在應用財務共享模式以后，對于企業財務工作人員的專業能力和綜合素質都會具有較高的要求。從企業財務工作人員的角度來看，有一些財務工作人員會對企業應用的新模式和實施的新制度產生抵觸的情緒，由于財務共享后企業財務工作流程以及工作職責都會發生相應的變化，在財務工作內容的處理上難度也會相對上升，這樣則會導致企業財務工作人員發生離職的風險。同時，在受到企業財務工作信息化技術運用的影響，企業財務工作方面的數據信息難以在短時間內進行共享，這就會導致企業員工在工作過程中受到阻礙。另外，從企業內部控制和風險防控的角度來看，企業還需要加強對財務工作人員的管理，減少企業財務工作人員的流失，才能更好地確保企業財務共享模式的高效應用，促使企業財務工作人員提供精確的信息數據，完善企業內部控制需要的財務信息。

（四）企業風險評估體系未起到風險預警的作用

在企業應用財務共享后，企業內部控制的信息化技術得到了很大的提高，但是企業風險評估工作尚未得到高度重視，企業內部控制與風險評估之間存在脫節的情況，非常不利于企業財務共享后風險防控工作的展開。在企業生產經營與管理的實際過程中，必定會產生不可預測的風險，通常情況下企業只能當風險產生后再做及時處理和應對，也就是在風險發現時以及風險發生后才能給予適當的處理，但是在風險發生前還未實現風險的預防和控制，也就是說企業風險評估體系尚未起到風險預警的積極作用。在當前財務共享的模式下，倘若企業還無法實現對財務數據信息風險的評估和預警，那么將無法在第一時間內反饋財務系統中的異常，企業的財務工作人員也難以及時給出相應的解決措施，由此極易導致在財務共享后企業生產經營和管理的風險逐漸加大，最后將嚴重影響企業的內部控制和風險防控，難以做到及時止損。

（五）內部審計監督未充分發揮其監督的職能

企業實行內部審計監督的目的就是為了在企業內部自行進行工作的檢查和監管，并在檢查的過程中去發現企業員工自身的不足和問題，且要求企業員工在相應的時間內進行改善，以保障企業的正常運營和健康發展。但是，在財務共享后企業的內部審計監督未充分發揮其監督的職能，造成了企業內部控制制度上產生的風險問題無法得到妥善處理，對企業的管理造成了不良的影響。同時，財務共享后企業的內部審計監督工作依舊還處于以往相對獨立的階段，并未隨著企業財務共享模式的應用而不斷進行完善，導致企業內部自查能力不足，嚴重阻礙了企業的內部控制和風險防控，影響了企業的正常運營和管理，這對于企業財務工作的進行和今后的發展都造成了不良的影響。

三、財務共享對企業內部控制和風險防控的優化策略

（一）在財務共享模式下不斷完善企業內部控制制度

雖然財務共享模式的應用，給企業各個不同部門的工作帶來了諸多便利，但是在財務共享模式下還需要不斷完善企業內部控制制度，來加強對企業不同部門工作的規范和統一。唯有完善和健全的企業內部控制制度才能促使企業財務人員的工作更加規范，財務風險的防控才能在財務共享模式的運行下變得井然有序。由于眾多企業在受到內部控制制度和其他一系列因素的嚴重影響，會產生內部控制失敗的問題，這樣會給企業造成極大的安全隱患，出現與財務共享模式極度不適應的情況，直接導致企業財務風險不斷加大，進而影響企業的正常運營和生產管理。因此，在財務共享模式下，企業需要從內控管理制度入手，結合企業生產經營的實際情況，不斷加強企業內部控制制度的完善，以促進企業工作流程的統一化和規范化。具體來說，需要不斷完善以下幾個內容：第一，完善職責權限制度，財務共享后企業眾多部門和工作人員的工作職責發生了相應的變化，需要重新制定職責權限制度來加強對企業財務人員職責和權限的劃分，保障在財務共享后企業工作的正常開展。第二，完善工作流程制度，每一個企業最終的目的都是為了更好地經營和生產，創造更多的經濟效益。因此，在財務共享后企業還是需要及時掌握最新的工作流程，在重新確立工作流程后，加強對企業工作流程的把控，促進財務工作效率的提升。第三，完善內部控制的監管制度，在進一步明確企業工作崗位的職責后，清晰地掌握財務人員職責內容的分工，并盡可能地保持工作內容的獨立性，避免過多客觀因素對財務工作產生影響，從而提升監管的實效性。

（二）加強數據信息安全風險的監測和防控

由于財務共享后，企業財務信息和數據的安全必定會遭受到一定的威脅，因此需要通過加強數據信息安全風險的監測和防控，來維護財務共享系統內的重要信息和數據，保障企業財務數據和信息的安全。在財務共享模式下，企業為了提升工作流程的有效性和實用性，定然會對企業內已有的組織結構進行適當的優化，這樣則會在一定程度上給企業工作人員增加工作量，降低工作人員的工作效率，最終將會給企業的正常運營和管理帶來不良的影響，這就造成了工作流程上的風險，不利于企業的健康持續發展。正如前文所述，完善的企業內部控制制度能促進財務共享模式下工作流程的規范化，為企業最新決策提供強有力的依據和精準的財務信息數據，在降低企業生產經營成本的前提下促進工作效率的不斷提升，從而實現企業綜合競爭力的大幅度提升，這對于企業今后的長遠發展而言無疑是百利而無一害。因此，財務共享下的企業內部控制和風險防控需要加強對數據信息安全風險的監測和防控，在維護系統正常運行的基礎上，為企業的生產經營營造一個良好的財務工作氛圍，逐漸規范企業工作人員的工作流程。同時，企業在不斷優化財務工作人員的工作環境下，促使企業財務工作人員能將日常的工作處理得井井有條，以此避免給企業帶來財務數據信息安全上的風險。另外，在財務共享的系統服務中心還要具備風險評估的功能，通過風險評估功能可以加強對企業財務數據信息的監測和防控，一旦發現系統內財務數據信息出現異常，能夠在第一時間通知相關責任人，及時找到解決問題的辦法，避免因財務數據信息風險給企業帶來不必要的經濟損失。

（三）注重財務人員專業能力的不斷提升

財務共享后不管是企業的普通員工還是企業的財務工作人員，都必須主動參與到企業內部控制和風險防控的工作中來。對于企業財務工作人員而言，為了保障財務工作人員的留存率，企業可以通過采用工作積分的方式給予績效考核，在結合相關績效考核制度的基礎上，對企業員工工作情況進行積極的評價和考核，以充分調動企業財務人員的主觀能動性，并在績效考核過程中，結合企業財務人員的工作實際情況實行適當的激勵政策。具體地來說，企業對于財務人員的績效考核可以通過財務共享系統服務中心，來加強對財務人員工作數據信息的統計，再將其增加到財務工作績效考核的內容中，通過對財務人員工作量的實際情況來進行績效考核，這樣不僅能積極地調動財務人員的工作，而且還能在實際處理工作的過程中潛移默化地提升財務人員的專業能力。從根本上來看，財務共享后企業財務人員的工作職能與以往傳統的財務工作存在很大的差別，這樣不僅能有助于提升企業財務人員的工作效率，而且還能對財務人員的工作實際情況進行準確分析。同時，為了保障企業財務人員的專業能力可以緊跟時代的步伐，就有必要不定期在企業內外進行財務共享服務系統的專項培訓，引導企業財務人員儲備更多財務共享系統操作的新知識，促進企業財務人員實際操作能力和服務水平的不斷提升，有利于后期企業內部財務新業務的不斷拓展和細化管理，推動企業的不斷進步和穩健發展。

（四）建立財務風險預警機制，充分發揮風險評估體系的積極作用

財務共享對企業內部控制和風險防控方面造成的主要風險，通常都包含外部風險和內部風險這兩種類型，那么企業為了加強對風險的防控，就必須要結合不同的風險問題進行不同風險評估內容的設置，并能夠將不同的風險問題按照危害程度進行不同等級的劃分，有針對性地制定風險防控策略。在企業財務人員的工作過程中，財務人員會結合財務信息數據的安全風險情況來進行風險等級的判斷，以此找到合適的辦法進行相應的解決，從而避免財務數據信息安全風險給企業帶來巨大的經濟損失。同樣，企業在財務共享模式下，也能夠從經營管理者的角度出發，建立企業的財務風險預警機制，憑借財務共享系統的服務中心，來精確地評估出企業風險的主要來源，包括企業內部和外部的風險，結合企業生產經營和管理過程中容易產生的風險進行內部控制和風險防控，并嚴格加強對財務工作流程的審批和管控，以強化企業財務風險預警機制的效果，倘若在監測的過程中，如果產生異常可以結合系統所反饋的信息及時采取對應的措施。同時，待企業建立財務風險預警機制以后，企業還需要加強對系統后期的維護和管理，充分結合風險點的實際情況適當對預警系統進行不斷的優化和調整，以保障財務風險預警機制的時效性和精確性，更好地在財務共享模式下進行企業財務風險的預警，并能充分發揮出風險評估體系的積極作用，促進企業生產經營和管理目標的統一實現。

（五）不斷加大內部審計的監督力度，充分發揮其監督的職能

一個企業的長遠健康發展，必然離不開企業內部工作的自查自省，這就需要充分發揮企業內部審計的監督效力，去行使其監督的職能，在財務共享模式的應用中，推動企業的正常運營和發展。首先，企業需要結合財務部門的實際工作內容成立專項審計小組，對企業財務部門的工作進行審計和監督，并對企業財務部門的工作人員進行規范化管理。其次，企業的內部審計小組需要加強對企業財務人員工作的突擊檢查，以能真實全面地掌握和了解企業財務人員工作的情況和內容，并在進一步明確企業財務工作流程和內容的基礎上，指出其不符合標準和制度的地方，令其及時整改，以縮小風險問題給企業帶來的不良影響。最后，還需要加強企業內部員工對財務工作人員的評價和自我評價，以在財務共享系統應用的前提下，促進企業財務工作人員和員工自我評價意識的不斷加強，能從自省的角度去正確看待工作中的問題和不足，并加強自身工作能力和專業技能的不斷提升，為擴大內部審計的監督影響力，做到全面以及全方位的內部審計，以避免隱性風險問題的發生，在利用內部審計監督職能的情況下，盡可能將企業內部控制和風險防控做到極致，凈化企業內部控制的整體環境，有利于企業的健康可持續發展。

四、結語

總而言之，隨著社會經濟的不斷進步和快速發展，我國大型企業數量不斷增多，財務共享模式在企業中的運用會越來越廣泛。因此，加強對財務共享模式的運用和了解顯得尤為重要，并在財務共享模式的應用過程中，需要針對財務共享給企業內部控制和風險防控帶來的影響找出優化策略，在財務共享模式下不斷完善企業內部控制制度，加強數據信息安全風險的監測和防控，注重財務人員專業能力的不斷提升，建立財務風險預警機制，充分發揮風險評估體系的積極作用，不斷加大內部審計的監督力度，充分發揮其監督的職能。以此有效地去避免財務共享對企業內部控制和風險防控帶來的不良影響，推動企業的健康可持續發展。

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【作者單位：福建省永安林業（集團）股份有限公司】