淺談財務共享中心在國有企業營運資金管理中的應用

岳蕾

摘要：資金管理作為企業在日常的經營管理中的重要內容，對于企業的營運狀況與長遠發展有著重要的影響。企業管理人員應加強財務共享中心工作的重視程度，大膽突破傳統管理理念的局限，從財務共享模式的視角考慮，通過加強信息質量管控、資金集中管控等方式完善資金管理。優化資金管理組織架構、加強賬戶及資金的核算和管理等，確保資金信息的準確性，提高公司整體管理水平，不斷提高自身競爭力，確保其在競爭激烈的市場環境中占據有利地位，并取得更加穩定和長遠的發展。

關鍵詞：財務共享中心；企業營運；資金管理；應用分析

企業經營資金管理作為企業管理與發展趨勢的一項重要活動，對企業的可持續發展觀的重要性不容忽視。企業推行財務共享模式，開展會計企業戰略轉型，是切合行業發展趨勢的最明智的選擇。本文主要剖析企業財務共享提供服務的運營模式。企業應堅持實事求是，應用財務共享方式，盡量減少管理方法經營成本，這也是將來企業管理方法發展的趨勢。根據共享金融網絡資源完成服務水平，在推進金融體制改革的前提下，企業才可以持續發展，維持綜合性競爭力。

一、企業財務共享服務中心基本概述

財務共享工作中涵蓋了財務預算管理、資金管理、績效分析、財務核算等多方面的工作，借助于現代信息技術來實現財務工作的功效。對于企業集團來說，借助于財務共享能夠有效地提升財務管理工作的信息化水平與智能化水平，那么不管是部門財務管理還是子公司的財務管理都能夠實現規范化、集中化管理，能夠實現財務工作全流程角度的動態監控，有效提升了財務工作效率，也有利于節約財務管理成本。

“企業財務共享服務中心”實際上就是信息技術和財務指標分析緊密結合，對會計信息進行搜集、歸納和集中統一處理，降低可重復性會計工作，將會計需求和會計進行匹配，減少企業會計配備成本費，能夠為企業管理決策提供堅強適用，為企業執行精細化管理財務會計給予重要手段。當前，共建共享中心是實現金融資源共建共享的重要技術手段，通過共建共享中心，可以更加緊密地銜接金融工作的各個環節，實現各類資源的有效配置。此外，隨著各行各業對人才的需求不斷變化，企業必須不斷創新財務機制，通過共建聯資，有效規劃財務工作內容，提高企業財務工作質量，促進企業財務工作的順利進行。不斷創新和改革企業商業模式，給予金融支持。企業財務共享服務中心通過資源、項目、平臺、信息化實現鏈接。

二、企業財務共享中心構建的現實意義

（一）有利于減少不必要的工作量，為財務轉型奠定基礎

開展財務共享中心建設工作主要是目的是對傳統的財務流程進行重組，尤其是對于其中重復性、基礎性工作內容進行識別，借助于新技術以及相關制度建設工作來完成重復性高、規則清晰的工作，減輕了財務人員的負擔，就會有更多的精力開展其他工作，有效提升了公司財務部門整體工作效率。例如：在傳統會計工作中，財務人員必須要搜集、整理稅票，對稅票進行審核。但財務共享基本建設后，以上工作中可統一列入共享平臺范疇。分享能夠配備OCR等設施掃描儀稅票，或是全自動載入發票的信息，全自動認證稅票和單據的一致性，與稅局實時數據交換，查驗稅票真假，及其發票驗證等。之后全自動將稅票存進企業的檔案資料，會計端稅票解決傳動鏈條基本上能夠實現零人工控制。在過去傳統的工作模式中，會計人員大約有10%的任務量都是用在發票管理上。在建立財務共享模式之后，發票管理這部分工作內容就可以是通過系統軟件來自動開展，并釋放出來對應的財會人員，選取與業務流程更息息相關的工作中，能夠更好地適用戰略決策。

（二）提高財務管理效率，降低財務管理成本

在傳統的財務管理模式當中，各個下屬單位的財務部門是相互獨立的，在這種分散式的管理模式當中，存在很多弊端，各個單位的工作方式與工作量有明顯的差別，導致實際工作中的工作效率也存在明顯的差異，這會對整個企業的財務工作效率產生直接的影響。借助于先進的大數據技術，結合自身財務工作來開展高效的財務管理工作，各個部門或者是下屬公司能夠實時收集與上報財務數據，且能夠對相關財務數據進行在線處理，有利于全面、準確了解公司經營狀況，進一步促進公司財務改善。

（三）提高業務標準化，規避舞弊行為

在財務共享模式當中，不管是操作標準還是操作流程都可以在系統當中內置，這能夠從根源上來規范財務工作業務流程，有效規避欺詐風險。比如，財務共享能夠連接銷售清單、合同書認證、貨物交付等相關信息，合理清除開票和虛開稅票等諸多問題。除此之外，財務共享匯聚了很多的業務財務報表，財務審計或其他內外部監督能通過對互通的查驗迅速發現風險性地區。例如財務審計能夠搜集企業內部稅票信息，對手機串號稅票展開分析，進而發現虛假報銷等諸多問題。

（四）提高企業內部結構控制力，減少企業運營風險

企業傳統制衡式財務會計盡管賦予下級單位或單位更多的會計管理權，也會導致總公司難以實時掌握下級單位的經營狀況，很容易出現財務舞弊的問題。實際工作中為了能夠很好地規避這些問題，借助于云計算技術來執行財務共享管理機制，下級部門或者是單位能夠及時對財務數據信息進行共享，能夠有效避免出現會計瞞報等問題，企業總部對于下級部門或者是單位財務管控水平的提升具有良好的促進作用。在建立財務共享模式之后，完成總公司與下級單位或部門之間財務會計的一體化，能直接開展財務報表的連接和計算，有效減少財務報表信息傳送所帶來的不正確。使用這個系統軟件能夠快速形成各種分析報表，將會計數據收集整理信息反饋給企業的現代化發展，立即優化和調節企業生產經營模式，為企業穩定持續發展服務保障。

三、財務共享服務模式在營運資金管理中的應用原則

（一）營運資金流程精細原則

營運資金流程的精細原則主要以當期資金預算為具體基準，要求財務人員從預算末開始控制資金計劃。費用水平是否合理合法，對不在公司現行預算范圍內的費用進行退回，確保公司預算內的各項費用項目和金額在規定和計劃之內。但由于不同行業商業模式和內容的多樣性，往往存在各種不可控的手段或費用，針對這些情況可以設置預算補充模式，但在執行過程中必須嚴格監控每項審批工作，減少以充分管理惡意操作的可能性以滿足公司的營運資金預算。

（二）資金結算監督原則

在財務共享中心，票據必須完整的信息解決。避免提貨單反復、錯付風險，也能夠避免紙版票據的疏忽和遺失。與此同時，分享也可以通過在線監管實時監控系統各子公司資產余額和現金流量發展趨勢，監管時效性和效率。在平臺系統中，還要開放每一個銀行賬戶的每日賬戶余額額度，對超出日終賬戶全自動核算閑錢，根據日常監測和匯總，完成集團公司資金集約化管理。

（三）營運資金動態支付原則

企業不僅要對各個部門的費用報銷管理，還要與很多的服務商進行交流，清算交易額。財務共享服務平臺靈活運用智能化方式，優化和規范了供應商選擇合同和協議書清算，即對協作全過程中的重點開支內容進行動態性付款、監管和操縱，包含原材料費用及各種工作中費用。在監控過程中，企業解決供應商提供的合同項目開展優化和溶解，以保證單項工程支付獲得適用和記錄。對于銀企直聯系統軟件的建立，企業應當對周轉資金賬戶開展集中管控，合理鑒別喪尸賬戶和休眠賬戶，并告知有關部門立即開展刪掉和清查，完成財務企業和相關財務的相互交流，全方位管理資產，減少將來風險性的發生率。

四、財務共享中心的業務流程

（一）費用報銷流程

對于很多大企業而言，費用報銷制度是企業財務管理活動必不可少的環節。從總體上，成本費交易方式多種多樣，審批流程繁雜，可能造成實施過程中出現一些障礙。伴隨著電子計算機技術的發展和財務工作人員綜合素質能力提升，自助終端機成為當代企業挑選的重要方式，知名度應用于費用項目，與互聯網密切相關。職工根據自己的具體情況在全自動清算終端設備填好數據信息，系統軟件依據職工填報的數據信息一鍵生成票據，運用大數據立即發給審核人進行業務處理審核。每一個操作流程都能夠在不久的將來再次進行復查和審計，從而得到信息的準確性。

（二）應付（收）賬款流程

現階段，各種企業的應付款步驟還有一些問題需要改正和優化，審批手續繁雜，對人員的技術專業素質非常低。因為企業行業特性限制，應付款業務開始時長與業務涉及金額很容易出現不正確，比較嚴重滯后于工作效率。創建財務共享后，企業可以根據自身發展趨勢，搭建更加全面方便快捷的工作流程：應付款業務流程發生的時候，相關工作人員利用大數據與互聯網提交業務流程清單，經地市級財務工作人員審批后，再上傳到財務共享進行處理。應收賬款和應付款的實現過程基本一致。在統一的標準下，財務共享參考各子公司的實際情況，將應付款業務有關財務信息傳達給各財務單位，進而由各地工作員依據命令實行。

（三）資產類流程

如果企業的經營規模比較大，有許多資產項目，財產所在地責任人可以決定單獨處理一些資產項目，但是很多大中型資產項目的處理方法務必逐級上報上級領導。若不及時解決，會損害當地經濟收益。盡管資產項目重新組合保存了地區管理人員的決定權，但大規模資產處理中，能直接向總公司遞交管理決策，減少不必要的程序流程。財務共享作出相對應管理決策后，直接相關的會計賬務處理便會錄入信息，包含財產購買、損毀、折舊費。

五、財務共享中心在企業營運資金管理的應用策略

（一）制訂財務共享方案

提升金融資源配置和管理水平，能有效共享金融網絡資源。最先，要逐步完善企業財務共享管理體系，依據財務工作中具體情況創建高效的資源共享體制，并嚴格執行財務共享體制開展服務平臺服務體系，確立財務工作人員在企業內部責任，進而提高財務共享品質。與此同時，創建可追溯體系，推動金融業資源共享制度的規范性。根據健全財務管控機制和規章制度，搞好分享服務數據平臺。積極構建資源整合共享服務管理體系，提升財務共享服務的合理性和財務使用率。除此之外，企業應執行財務資源共享流程優化，以簡單化資源共享的管理和具體工作流程，保證財務資源共享的合理化。根據財務共享服務系統軟件的建立，能夠為企業財務管理與財務項目提供完整的財務數據信息參照，合理利用財務信息。

（二）加強共享服務中心的物質保障

物質基礎和信息條件的前提條件是企業財務共享服務基本建設和運行的保證。為確保系列產品財務共享服務可以落到實處，有關企業要激發各種各樣化學物質與精力標準，優化配置，提升信息需求和資源關聯系數。與此同時，提升技術性開發，通過網絡技術性融洽財務業務需求，進一步加快進行財務共享服務。分析企業財務管理的實際需要，從而更精準和針對性地做好財務共享服務方式的搭建和改進，不斷提高企業財務服務水平，增強財務共享服務影響力。根據財務共享服務的建立，完成企業與客戶的共享服務，企業可以獲得在運營管理、員工培訓等方面的專業指導，甚至資金支持和幫助，有利于促進財務共享服務中心功能的順利發揮。

（三）完善營運資金管理流程

財務共享服務模式在中國企業營運資金管理的充足運用，能夠幫助財務單位科學合理配備企業內部結構有限資源貯備，盡可能降低企業內部資金的不必要浪費現象。因此，在監控營運資金管理過程方面，需要摸清公司在資金管理過程中的動態過程，尤其是公司內部交易的管理，并根據財務共享服務平臺的信息要求，實時抓取營運資金、應收賬款、存貨等資金管理內容，加強管理，保障企業經營戰略的順利實施。以應收賬款管理為例，在管理過程中，通過建立企業財務均衡制度，加強對應收賬款工作的動態控制，并根據評估分析調整企業經營管理的策略和手段。使企業公司現有項目一方面企業流動資金緊缺，另一方面在流動資金相對充裕的情況下，適當開展擴大授信銷售等授信業務。以應收賬款管理為例，在管理過程中，通過建立企業的財務分工體系，加強對應收賬款工作的動態控制，并根據應收賬款的評估分析，調整企業的經營管理策略和資金。當前項目管理流程，一方面在公司流動資金緊張時，及時加強催收業務，如票據催收；另一方面，在公司營運資金緊張時，適當開展放貸業務，如擴大信貸銷售等。流動資金相對充裕。

（四）明確共享服務的主體職責

企業應高度重視財務工作人員在財務共享服務數據平臺中的重要性，協助財務工作人員依據財務共享服務平臺的實際情況制訂合理的績效考核指標，確立財務共享服務方向。因而，企業需要做好財務共享服務部署和相關人員的管理方法，使財務共享和財務管理方法維持發展前景的一致性和發展方向的統一性，在財務工作中推動財務共享服務的高速發展，保證財務共享順著正確的道路發展趨勢。除此之外，企業還應注意健全財務工作中考核標準。財務工作中考核標準的理論，直接影響著財務共享服務的實行品質。一套完備的財務共享服務工作中考核標準，能夠幫助財務工作人員構建財務共享服務平臺，充分發揮服務的積極性和主動性，提升財務共享服務品質。就企業來講，不僅關心金融業數據共享平臺服務的實施過程，也需要關心金融業服務得到的結果。因而，必須在企業內部結構創建合理的考核機制，建立完善財務職位的技術職稱編碼序列，制訂適宜企業財務職位特征的全面的績效考核辦法。以財務效率和效果為考核導向，融合財務共享平臺上的服務要求，完成個人規劃和企業目標的統一。

（五）將財務共享的范圍延伸至業務財務與專業財務

隨著金融數字化建設工作的不斷深入，金融共享的出現有效突破了共享服務邊界，有利于企業開展完整數字金融職能體系構建工作。在制作會計報表時，財務共享中心可以借助于會計報表體系結構來實現會計準則與流程的標準化，且有利于會計報表的自動化。同時，財務共享可以將財務分析指標體系的結果按公司財務進行排序，搭建集報表、數據、模型于一體的財務分析平臺，定期提供公司財務分析報告。在資金管理方面，借助于財務共享中心可以實現銀行賬戶主數據的管理，且能夠提供資金歸集及相應報表，通過現金預測模型能夠為企業資金管理決策提供相關的數據支持。此外，財務共享中心可以結合實際的管理需求，開展多維度的成本分析，來幫助企業開展成本控制。在開展稅收征管時，財務共享模式中采用的是統一的計稅規則，財務中心會接管整個自動計稅申報工作，直接解放了專業的稅務人員，有更多的精力可以放在稅務管理與稅收政策研究方面。企業可以通過開展財務職能分工改革，將共享中心轉化為企業數據中心。通過強化標準化流程，有利于源頭端數據的治理，對于數據質量的提升具有促進作用，也有利于共享邊界的擴大，從而為企業融資以及專業的融資提供服務，還能夠為企業的業務決策數據、報表及模型構成提供良好的業務數據。

（六）完善財務內控制度建設

企業內部結構創建財務共享，關鍵目的在于財務工作的效率。然而，不管是哪種工作模式，都應該遵循最基本的制度先行原則，只有強有力的規章制度約束，才能夠為傳統式財務管理機制向財務共享管理模式的改變給予基本保障，推動企業各個財務單位依照統一標準開展；逐步完善財務共享的各個階段，真正充分發揮財務共享的信息優勢。除此之外，為了有效執行財務共享管理機制，企業還應當設立一個立即受股東會所管、不會受到任何部門管轄的內控制度單位，以加強企業內部控制的清晰度。在企業中開設單獨的內控制度單位，可以有效避免其他單位的干涉，能夠更好地管理和指導企業的結構財務情況。

（七）實現集中化的服務

財務共享模式的創新，能夠在促使人力資源成本與數量大幅度降低的同時，簡化財務管理流程，有利于財務人員工作壓力的減輕。例如：關于應付賬款的管理，雖然國內外的業務版本存在一定的差異，但是也存在一定的關聯性。所以說，在相同的工作環境中，盡可能采用相同的會計處理方式。

（八）合理分配人員并加強管理

根據會計管理模式的創新，能提高會計工作的標準化程度。因而，為了確保財務共享的功效，必須加強對人員的學習培訓，進一步增強其恰當理財意識的塑造。根據優良企業氣氛的影響和陶冶，搭建統一的高速發展機制和總體目標，提升工作人員能量，推動工作人員專業素質和綜合能力的提升。在財務共享模式中，財會人員發揮著重要作用，應當提出更高的要求。在目前會計工作要求的前提下，完善財會人員的管理，提升人員的分派和監管，從整體業績考核程度上進一步強化員工的積極性。

（九）對財務風險進行預測和防控

想要有效避免企業財務共享服務項目中的很多風險性，保證積極應對財務風險，必須改變工作思路，使相關人員把握財務風險管理方向和相關要求。中國在管理與控制財務風險等方面的社會經驗偏少，可以參考一下德國、日本等一些發達國家成功經驗，編制企業中有關管理人員及財會人員的管理崗位職責，開展合理安排，一定程度上處理企業財務風險管理水平單一、技術專業水平不高問題。此外，就應該保證不同部門的協作，從不同角度明確提出根據風險管控工作中的高效提議。例如，在商品交易中，企業財務主管能夠調查各服務點和子公司的業務數據，根據數據信息進行橫向比較和縱向分析，從會計管理的緯度開展監管，調整優化銷售管理流程。優化這一部分管理工作中，階段性逐漸進行企業財務風險管理制度的基本建設，有利于財務風險管理的進一步具體實施。財務風險預測和防治管理的實行直接關系企業的管理高效率。對于可能發生的多余開支或成本上升，管理者必須完善成本費預防體制，根據精確會計結論進行系統的財務風險管理，竭盡全力清除各種潛在風險或使之維持在可控范圍內。企業需要建立財務共享服務項目模式的內控制度，并制定財務風險分析模型。若是有違規操作，能夠自動運行預防監管，發現異常時自動提醒預警分析。也可以通過定期輪崗來防范風險。

六、結語

綜上所述，資金是企業賴以生存的基礎，高效的資金管理能夠為企業獲得更多的盈利空間。財務共享模式是一種全新的管理模式，在企業營運資金管理中應用財務共享中心服務，可以使資金管理工作更加全面和完善，促進其順利實現預期的管理目標，促進企業的可持續發展。現代財務共享服務模式的應用，深刻影響著企業營運資金管理的發展和系統建設，在整個企業財務管理活動中，找出企業財務共享模式中的行為特色，有針對性地控制和完善營運資金管理業務流程，從而實現企業財務信息共享結構。 更好協調國內企業的數據集成能力和分析處理能力，最終提高企業內部營運資金管理效率，預防財務管理工作中存在的風險問題，為企業的可持續發展奠定基礎保障。

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（作者單位：兗礦能源集團股份有限公司共享中心）