論企業(yè)財務風險預警體系構建的重要性及路徑

［摘 要］隨著世界經濟一體化的持續(xù)深入與科學技術的日新月異，企業(yè)擁有了更多的發(fā)展機遇，但也存在諸多財務風險。由于社會經濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風險也越來越大，甚至可能陷入嚴峻的財務困境。在日常運營管理過程中，企業(yè)建立一個完善的財務風險預警機制至關重要。該機制可以幫助企業(yè)快速、準確地識別和應對各類財務風險，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，深入探索和實施現代企業(yè)的財務預警機制顯得尤為必要，只有當企業(yè)充分認識到財務預警系統對其經濟發(fā)展的重大作用，并且采取有效措施，才能夠建立一個完善的現代化財務預警體系，以最大限度地降低財務風險。基于此，本文立足企業(yè)財務管理的實際情況，闡述企業(yè)財務風險預警體系構建的重要性及原則，分析現代企業(yè)財務風險成因，最后提出財務風險預警體系的構建路徑，同時給出幾點保障措施，旨在提升企業(yè)的風險應對能力，幫助企業(yè)實現戰(zhàn)略發(fā)展目標。

［關鍵詞］企業(yè)；財務風險；預警體系；保障措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

近年來，隨著市場競爭的不斷加劇，許多企業(yè)由于缺乏有效的風險控制和預警措施而陷入經營困境。因此，企業(yè)應該加強對財務風險的監(jiān)控，建立完善的風險預警機制，以降低財務風險，同時也能夠有效地提升企業(yè)的經濟效益。

1 企業(yè)構建財務風險預警體系的重要性及原則

1.1 重要性

企業(yè)財務風險預警是企業(yè)管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。其作用主要體現在以下幾個方面。一是通過對企業(yè)的財務狀況進行分析和預測，可以及時發(fā)現潛在的財務問題并采取相應的措施加以解決。二是通過對企業(yè)的財務數據進行監(jiān)測，可以提前發(fā)現可能存在的財務風險，從而避免出現重大損失。三是通過對企業(yè)的財務風險進行評估和控制，可以提高企業(yè)的經營效率和盈利能力。四是通過對企業(yè)的財務風險進行監(jiān)控和調整，可以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在實際操作過程中，企業(yè)財務風險預警需要結合實際情況制定合理的策略和方法。具體來說，可以通過建立完善的風險識別機制來實現對企業(yè)財務風險的早期預警，也可以采用多種手段如數據挖掘技術、機器學習算法等來輔助決策過程。

1.2 原則

企業(yè)財務風險預警是現代企業(yè)的重要組成部分，其目的是通過對企業(yè)財務狀況的監(jiān)測和分析來預測可能出現的風險事件。在進行企業(yè)財務風險預警時，需要遵循一定的原則，以確保其準確性和有效性。要建立科學合理的預警指標體系，不同的行業(yè)和公司有不同的特點，因此應該針對不同情況制定相應的預警指標。要注重數據的質量和可靠性。只有收集到高質量的數據才能夠得到正確的結果。此外，要注意及時更新預警指標的標準值和閾值，以便于更好地應對變化中的市場環(huán)境。要加強與相關部門之間的溝通協調。只有充分了解各個部門的工作內容和職責范圍，才能夠有效地開展風險預警工作［1］。

2 現階段企業(yè)財務風險成因分析

財務風險分為內部管理風險和外部環(huán)境風險。外部環(huán)境風險涉及財務政策、匯率波動、政治、經濟、社會和文化等多個方面，它們的存在是客觀的，而且很難被完全消除。企業(yè)必須加強內部管理，以提高其應對外部風險的能力。然而，由于單純地追求生產規(guī)模和銷售量，往往會忽略投資和籌資等可能帶來的潛在風險，這些風險會嚴重損害企業(yè)的經濟利益。

2.1 資本利用效率低下，負債率超過預期

企業(yè)在發(fā)展過程中，應該積極采取措施，有效地整合內部資源，并通過調整負債率，增加運營資本，從而提高生產和經營的實際效益。同時，要依法、合規(guī)地消除、規(guī)避和控制風險。企業(yè)在融資和籌資的過程中，應根據其經營規(guī)模、資金鏈、資產狀況等因素，合理調整負債比例，以確保收支平衡、運營穩(wěn)定。然而，某些企業(yè)為了追求短期利潤，不惜超出預設標準，大量向銀行借貸，使得其負債水平偏高，對銀行形成了嚴重的依賴。當企業(yè)面臨支付危機時，它們會更加依賴銀行，這樣就會形成一個惡性循環(huán)，使得融資成本和財務風險不斷增加。資本利用效率低下，結構配比不合理，造成企業(yè)無法有效實現發(fā)展目標，決策執(zhí)行力不強，導致效益減少。

2.2 投資項目調研不全面，信息審核不規(guī)范

企業(yè)在進行投資決策時，可以根據投資項目的資金用途將其分為內部投資和外部投資兩種形式。內部投資旨在為企業(yè)的發(fā)展提供財務上的支撐，包括但不限于購買固定資產、開拓新的市場、優(yōu)化人才結構以及拓寬客戶群體；而外部投資則涉及與其他機構的合作，以實現共同的目標。有些企業(yè)在進行內部投資時存在調查不足、信息收集不充分、財務報表不完善等問題，但是他們仍然會盲目地擴張資產，而這種做法的收益回報周期往往比較長。如果這種做法失敗，就有可能導致投資無法及時收回，最終使企業(yè)承受巨大的債務壓力，財務風險極高，使其難以維持運營。外部投資可能會帶來嚴重的財務風險，包括審核不嚴格、合同條款不明確、投資規(guī)模超出預期、市場環(huán)境變化等。這些風險可能會對企業(yè)造成巨大損失，并可能導致公司出現財務困難。

2.3 生產、營銷環(huán)節(jié)出現銜接問題

當前，市場競爭日益激烈，跨越地域和行業(yè)的差異性越來越明顯，企業(yè)必須不斷創(chuàng)新營銷策略，以吸引更多的客戶，提升產品和服務的知名度。然而，一些企業(yè)為了獲取更高的市場份額，不顧一切地擴大生產規(guī)模，采取賒銷的方式，導致庫存壓力過大，資金無法有效回收，增加了財務管理的風險。隨著市場變化、產品價格上漲以及稅收政策的調整，企業(yè)的生產和營銷活動面臨著越來越大的挑戰(zhàn)，由于銷售和生產之間缺乏有效的聯系，財務風險變得更加復雜，財務管理更加困難［2］。

3 企業(yè)財務風險預警體系構建路徑

在構建一個完善的指標體系之前，必須清楚地界定出所選擇的財務指標的范圍、內容以及它們的計算方式。這些指標可以反映出企業(yè)的實際情況，無論是正向的還是負向的，都可以用來衡量企業(yè)的財務狀況。對于財務指標的核算，可以采用簡易的方式，也可以采用復雜的方式。在大多數情況下，只要將總體范圍和指標口徑清晰地界定出來，就可以不必再進行特殊的計算，但是對于一些特殊的評估指標，就必須清楚地界定其內涵及其外延，并且精準地確定其計算方式。

3.1 企業(yè)財務預警指標體系

采用多元化的預警指標來評估企業(yè)的風險，既可以更加準確地把握風險的發(fā)展趨勢，又可以避免由于缺乏綜合的評估，導致管理層做出錯誤的決定。這些指標應當具有系統性，以便更好地把握各項風險，而不是毫無規(guī)律地混淆。企業(yè)的風險可能會受到各種各樣因素的影響，所以在制定預警指標時，需要注意它們的完整性、相互關聯性、分級等，以便構建一個系統化且能夠總結出重要信息的預警指標體系。

3.2 財務適應能力指標

3.2.1 償債能力

償債能力是衡量企業(yè)財務狀況的重要指標，它可以分為短期和長期兩個方面。企業(yè)的償債能力決定了它能否承擔各種債務。企業(yè)通過發(fā)行債券籌集資金，就意味著承擔了一項法律責任，無論企業(yè)盈利還是虧損，都必須履行這一義務。當企業(yè)發(fā)行債券時，由于財務風險的存在，它們很有可能無法按時償還債務。因此，評估企業(yè)的償債能力對于了解其財務狀況、風險水平和融資前景至關重要，并且是構建企業(yè)財務預警指標體系的基礎。

3.2.2 資本結構比率

企業(yè)資本結構反映了公司融資渠道的多樣性，包括股票融資、債券融資、債權融資、債務融資等，它們共同決定了公司資本的總額，以及各種融資渠道的投資回報。

3.2.3 資產管理能力指標

資產管理能力是衡量企業(yè)經營效率的重要指標，它可以反映出企業(yè)對資源的有效利用，從而提高企業(yè)的經濟效益。通過資源的有效利用，可以有效提升企業(yè)的經濟效益，從而實現企業(yè)的長期發(fā)展目標。企業(yè)的兩大核心特征是收益性和流動性，它們共同構成了企業(yè)的發(fā)展動力。在某種程度上，流動性比收益性更為重要，因為只有當企業(yè)的資產處于活躍狀態(tài)，才能夠實現可持續(xù)發(fā)展，否則企業(yè)將無法實現其長期的發(fā)展目標。只有當企業(yè)具備良好的運營能力，資產流動性較高，才能夠實現預期的收益，從而降低財務風險。

3.2.4 盈利能力指標

企業(yè)的盈利能力是衡量它在特定時間段內獲得收益的重要指標。從企業(yè)的角度來看，它們的主要目標是盡可能多地獲得收益，以確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，持續(xù)穩(wěn)定的收益是實現這一目標的關鍵，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。只有持續(xù)提高收益，企業(yè)才能實現可持續(xù)發(fā)展。

4 企業(yè)財務風險預警體系構建保障措施

4.1 加強企業(yè)信息管理

要建立企業(yè)的風險預警體系，財務人員的專業(yè)能力是必不可少的，但更重要的是要建立一個完善的業(yè)務流程，并且建立一個端到端的信息管理平臺以及一個專門的風險管理部門，以確保風險的有效控制。需要組建一支專門的團隊，對各項業(yè)務的運行風險進行定期審查，以便及時發(fā)現和評估其可能造成的影響。需要建立一個完善的信息系統，將所有的風險數據整合到一個統一的平臺上，以便更加精準地識別和控制各種業(yè)務的風險，并及時發(fā)出警示，從而確保財務信息的準確性和及時性［3］。

4.2 建立健全企業(yè)財務風險處理機制

財務風險預警體系的核心是對可能發(fā)生的風險進行全面分析，并制訂有效的應急方案，以及實施有效的風控改進，以確保企業(yè)的安全運營。這些措施旨在通過有效的風險管理，有效地防范和控制可能發(fā)生的風險，并為企業(yè)提供可靠的保障。一旦風險發(fā)生，應采取有效措施，盡可能地將損失降至最低，以確保企業(yè)的損失控制在可接受的范圍內。

4.3 財務風險預警體系與企業(yè)的各項制度相融合

確保公司內部財務風險預警體系的有效運行，應該建立一套完善的數據共享機制，并且根據不同業(yè)務的運作狀況，制定相應的預警指標和管理制度，以實現風險預警，促進各項業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。如果公司以賒銷代銷為主，那么就必須對客戶信用進行嚴格審查，建立完善的流程制度，并配備ower系統，從而有效地回收應收賬款，降低壞賬的發(fā)生率。

4.4 以會計信息系統作為輔助工具

為了更好地控制財務風險，需要構建一個全面的預警機制，既包含對公司經營情況的分析和財務信息的處理，也包含兩個輔助系統，以確保預警機制能夠與公司的業(yè)務流程協調一致。另外，需要建立一個內部的經營信息系統，能夠收集來自同行業(yè)和國家宏觀環(huán)境的相關數據。采用先進的企業(yè)運營管理系統，可以實時、精準地收集、分析、整合各類財務數據，構建一個完善的風險預警機制，為企業(yè)提供及時、有效的應急處置措施。

4.5 建立財務風險預警報告機制

企業(yè)內部財務風險預警報告制度旨在提醒企業(yè)及時采取有效措施，以防止財務風險的發(fā)生。該制度包括定期報告和不定期報告，其中定期報告涵蓋企業(yè)季度、半年度和年度財務風險預警指標，經營管理人員需要對每個季度和半年度的財務風險進行深入分析和評估，以便及時發(fā)現和處理可能出現的風險，并采取有效措施加以控制，及時準確地將評估結果反饋給有關部門。

4.6 企業(yè)財務危機預警程序

企業(yè)內部財務危機的預警需要及時發(fā)現并采取行動，以便根據預警體系制定有效的應對措施，并進行準確的預測。財務人員需要仔細分析財務危機的根源，以便找出其中的原因。通常來說，財務風險是由外部因素引起的，例如市場變化，以及企業(yè)內部經營中可能出現的巨大風險。財務人員應該及時發(fā)現潛在的風險因素，并采取有效的應對措施，以最大限度地減少或消除這些風險［4］。分析和評估風險是風險預警的核心步驟，它可以幫助運營管理者更好地識別和控制可能存在的風險，從而更加準確地發(fā)現和控制可能發(fā)生的損失。及時發(fā)現和識別可能存在的風險，可以幫助企業(yè)更好地控制和防范財務危機，從而更好地制訂下一步的財務運營計劃，并且能夠迅速采取有效的處理措施，從而避免可能發(fā)生的損失。要想及時地制止風險，處理警情至關重要，應根據風險的嚴重程度采取不同的措施。在處理過程中，企業(yè)應該精心設計財務預警體系，制定合理的預警指標，以防止風險的擴大，避免財務危機的發(fā)生。財務人員應該特別關注財務指標的變動情況，確保財務預警指標處于可控范圍內，以確保財務管理的有效性和準確性［5］。

5 結語

企業(yè)財務風險防范體系是企業(yè)財務管理的重要組成部分，建立有效的預警機制可以有效防止企業(yè)管理者發(fā)生不當行為。在競爭激烈的市場中，企業(yè)管理者應當增強財務風險防范意識，完善財務控制程序，建立健全財務管理制度，深入認識財務危機，將財務風險系統納入日常監(jiān)督，及時發(fā)現異常情況并采取有效措施。通過預警系統提供的可靠信息，企業(yè)管理者可以更好地了解財務狀況，并利用這些信息制定有效的經營管理策略，從而有效地利用資源，避免財務風險，提升企業(yè)的經濟效益。

參考文獻

［1］趙海英. 企業(yè)財務風險預警體系的構建及實施［J］. 財會學習，2023（15）：35-37.

［2］李琳. 企業(yè)財務預警系統構建中存在的問題與對策探究［J］. 財會學習，2023（14）：52-54.

［3］馬杰正. 企業(yè)財務風險預警體系的構建研究［J］. 會計師，2023（1）：59-61.

［4］劉博倫，陳淵智. 計量經濟學下企業(yè)財務風險預警指標體系構建［J］. 財會學習，2022（32）：19-21.

［5］張冉. 大數據時代下企業(yè)財務風險預警系統問題研究［J］. 財會學習，2022（26）：11-14.

［作者簡介］馮建平，男，江西南昌人，新疆金牛能源物聯網科技股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務風險控制。