論中小企業融資的法律風險及防范對策

郭家豪

摘? ?要：截至2022年末，中國中小企業數量已超過5 200萬戶，比2018年末增長51%，在一定程度上有效解決了我國就業問題以及經濟發展問題。但是，很多中小企業在發展過程中出現了停滯不前的情況，探究其原因還是因為中小企業在融資方面出現了諸如融資困難以及面臨融資風險等問題，再加上企業沒有健全法律組織結構，導致中小企業在發展過程中必須做好法律防范措施。為此，分析了當下中小企業融資法律風險的目前狀況及其產生原因，并從法律層面上提出相應的防范對策，以期為企業的可持續發展提供參考。

關鍵詞：中小企業；融資；法律風險；防范對策

中圖分類號：F830? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）18-0148-03

從“第十八屆中國國際中小企業博覽會和第二屆中小企業國際合作高峰論壇”新聞發布會上不難看出，促進中小企業健康發展對于解決我國就業問題以及經濟發展問題有著十分顯著的作用。但是，由于中小企業自身的薄弱，再加上中小企業內部沒有完善的法律組織結構，導致很多中小企業在發展過程中面臨許多法律風險，尤其融資問題引發的風險，更是阻礙企業發展的關鍵因素。因此，妥善應對中小企業融資過程中的法律風險并做好防范措施，對中小企業的可持續發展具有十分重要的意義。

一、中小企業融資法律風險分析

盡管目前我國金融市場的擴張為中小企業提供了多樣化融資渠道，但受各方因素的制約，中小企業融資困境仍難以破解。在其艱難的融資過程中，中小企業規模的限制也決定了中小企業抗風險能力弱的特點，所以融資過程中仍然存在著許多法律風險，概括來說主要有以下幾個方面。

（一）融資合同簽訂產生的法律風險

中小企業在經營發展過程中，融資合同的訂立與簽發是在所難免的。由此所形成的民事法律關系中，最典型的特征就是融資合同中主體的法律地位平等。在合同的生效期間，誠實信用原則發揮著極其重要的作用。它要求合同的當事人雙方嚴格按照法律的規定和合同的約定，但事實卻是，中小企業在融資合同簽訂所形成的民事法律關系中處于弱勢地位，所以在融資合同的簽訂過程中會有很多不平等的條款出現。為了能夠盡快完成融資，很多中小企業會與其達成約定并做出承諾。融資合同生效后，這些不平等條款隨時可能引發法律風險，但此時中小企業卻處在一個弱勢地位，很難使自己走出困境。

（二）稅務風險

按照我國稅收有關法律規定，公司之間借款利息支出未超過金融企業同時期同類型借款利率計算出來的那一部分，可以稅前扣除，而股東取得的股息收入則無法稅前扣除。因此，企業與其關聯企業之間所確立的借貸關系就成為了規避債權性投資而需要繳納稅款的行為，這種現象在實務中頗為普遍。一些企業通過增加從關聯方借入資金以降低股份資本比例等手段來減輕融資過程中的稅負，所以有可能會遇到相關稅務風險問題。

（三）并購、融資過程產生的法律風險

企業并購涵蓋了公司法、稅法和知識產權法等諸多法律部門的內容，其操作程序非常復雜。中小企業在發展的同時也常常會遇到融資困難問題，不僅很難從銀行以貸款方式取得資金，而且也很難達到從資本市場上籌集資金的高門檻。企業如果沒有正規有效的融資渠道，常常會通過民間借貸、集資和違規借貸來籌集資金。由于企業經營者的法律意識較為淡薄，再加上企業沒有健全的法律風險防范制度，具體執行中無法正確掌握，很可能把企業逼到了違法邊緣甚至違法。比如，通過拖欠貸款取得業務上需要的款項，或者為籌措資金借入高利貸，也有可能為多貸而制造虛假文件套取借款，最終被以貸款詐騙罪論處。

（四）銀行貸款風險

我國中小企業現階段的融資渠道主要是外源融資與內源融資相結合。銀行貸款融資較大的成本和繁瑣的程序，導致很多中小企業通過一些非正規的渠道完成融資，如借款、貸款等民間融資。據目前統計，民間融資在中小企業融資過程中發揮著不可替代的作用。雖然民間融資會解決中小企業的當下難題，但民間融資的貸款利率往往是遠大于正規銀行貸款的基本利率的，甚至會使借貸方在不經意間墜入高利貸的深淵，從而引發一系列的法律風險，融資的過高利率和一系列的法律風險都會導致中小企業不堪重負。

（五）刑事法律風險

企業取得借款后進行轉貸，有違反有關法律禁止性規定而被確認無效和承擔相應刑事責任的可能性。通常情況下，企業進行民間融資是為了滿足其資金需要，若企業取得借款后高額轉貸以謀取利益，則會破壞金融秩序、危及國家金融安全、有悖于企業借貸之本意，不僅會使借貸行為本身失去效力，還會面臨觸犯刑事法律制度，并被追究相關刑事責任的風險。

二、中小企業融資中法律風險產生的原因

我們通過對中小企業發展過程中法律風險的成因進行分析，不難看出風險成因主要有兩個方面：內因與外因。

（一）企業的經營者法律意識淡薄

很多中小企業經營者自身法律意識淡薄，在企業創立之初不能對企業相關的法律法規進行充分的、正確的了解，從而無法在企業規章制度中進行法律糾紛多元解決機制的設計，若再加之企業經營者不能完全履行設立時的義務，就會導致企業設立之初就存在著諸多法律問題。甚至有些企業將法律拋之腦后，在對員工的培訓上常常缺乏合理途徑，甚至沒有規范化的培訓流程；企業中有些職工甚至缺乏基本法律常識，更是不能對融資做到科學合理的管理。

（二）企業的法律組織結構不健全

企業人力資源管理流程中的各個環節，從招聘到離職，實際上都要受到法律規定的制約。但是，由于中小企業自身法律意識薄弱，其運作過程中還未完全構建起適合其自身發展的法律組織結構，因此，在整個過程中，員工很容易做出一些看似平常卻實際觸犯了法律法規的行為。這些行為會給企業造成或大或小的勞務糾紛，從而導致不良后果。此外，企業在人員流動方面以及知識產權方面法律意識不足，往往還會使不法分子有機可乘，可能導致商業機密的丟失，從而對企業造成致命的打擊。

（三）融資政策體系不完善，法律政策不穩定

根據我國的具體情況，在我國金融體制中采用的是以間接融資為主、直接融資為輔的融資政策。在融資過程中，中小企業由于自身規模較小、信譽等級較低，而且不能夠提供有效的擔保，再加上我國銀行體制中將大企業與中小企業區別對待，所以導致中小企業獲取貸款極其困難。因此，很多中小企業為了獲得足夠的資金支持，在融資過程中即使可以通過經濟活動獲得貸款，但也可能由于法律法規的不斷更新與調整，就有可能導致原本的融資不合法，從而給企業帶來法律風險。

（四）其他市場主體的侵權、違約行為

在市場經濟中，企業間展開了激烈競爭，企業隨時都會遇到違約和被違約、侵權和被侵權等法律風險問題。例如，有些企業缺乏守約意識，簽訂合同時表現得漫不經心，送貨時一拖再拖，給錢時情投意合，輕微違約現象層出不窮，直至對方起訴后再交貨或者付款；一些企業為多得利潤而偷工減料、以次充好，出售達不到質量標準的貨物而引起法律糾紛；一些企業出于自身生存和發展的需要，為使自身在激烈競爭中占據有利位置，總是想盡一切辦法壓制對手，侵害他方權益。此類法律風險占所有類型法律風險的比重最高，也是中小企業法律風險產生的最重要原因。

三、中小企業融資中法律風險的防范對策

（一）完善法律制度，為中小企業融資提供有力保障

我國需要為中小企業的投資活動創造良好的法制環境，而最可行的方法便是盡快制定《中小企業誠信擔保法》。從我國現實經濟情況來看，不難發現，怎樣進行相關立法工作，這是一個必須要研究的課題。所以，必須轉變法律觀念，與時俱進地完善個人信用保障立法，以彌補現行法律規范中存在的缺陷，改進其中不當之處，以建立一套科學、適用廣泛的法制保障體系。

（二）建立和健全融資的信用擔保體系

按照《中小企業促進法》和我國促進構建現代社會誠信體系的總要求，立足國情，緊密聯系中國經濟體制改革的進程，并參考國家和地方政府信貸擔保業務發展的經驗，科學建立我國中小企業信貸擔保系統的現代組織管理體系架構。總思路是，形成以政策性擔保為主導、以相互保證為輔助的多元化信貸擔保體制，有規劃、有步驟地合理管理、分散和化解企業的經營風險。

（三）加大融資扶持制度，政府聯合金融機構開發專項資金

中小企業由于規模小、固定資產少、發展需求資金多等原因，往往會走向融資，而融資過程又會引發各種各樣的法律風險。歸根結底，中小企業并沒有足夠的資金來維持正常的經營和發展需求才會觸發法律風險。如果政府能夠聯合當地的金融機構或者金融中介機構開發融資專項資金，為中小企業的融資提供有效保障，就可以在很大程度上減少融資法律風險的發生。

（四）完善企業內部體系，擴充流動資金

很多中小企業經營者由于自身規模較小而疏于內部管理，導致資金的大量浪費，從而在面對風險時不知所措。企業融資的主要目的是擴充公司的資金，如果經營者能夠在企業內部設置一套完善的經營方案，明確資金的具體流向，減少無用資金的輸出，優化內部的管理體制，研發出利潤更高的產品，就會在很大程度上擴充企業的流動資金，從而使企業能夠在發展中有足夠的資金保障，進一步減少風險的發生。

（五）強化企業經營者的法律意識，同時培養員工的法制觀念

企業經營者是否具有法律意識是防范控制其不蒙受損失的關鍵所在。當前，大多數中小企業經營決策都受經營者的直接控制。若企業經營者法律意識不強，則決策中就會常常忽略或輕視法律規范，更加強調速度與效益，其結果是不僅不能達到預期的決策目的，還會造成不應有的損失甚至對企業生產經營產生嚴重的危害。在企業經營決策完成之后，企業職工作為執行者，其執行力直接關系到企業生產經營的質量，所以需要對職工法律意識進行針對性的培養。只有企業經營者及所有職工都具有了法律意識時，才能使企業在生產經營過程中降低或規避風險。

（六）加強企業員工管理制度，健全勞動人事制度

隨著我國勞動法制的不斷完善和健全，法律意識增強以及人才流動增加，企業勞動制度提出了更高要求。當前，中小企業存在的較為普遍的問題有企業未與員工訂立勞動合同或訂立的勞動合同不夠規范、未按法律程序終止勞動合同、未向員工支付社會保險費用的；未建立保密制度等等。個別企業認為，簽訂勞動合同是對企業的約束，而在實際工作中企業才認識到訂立勞動合同同樣是為了保護自己。只要有用工事實，即使未訂立勞動合同，亦有事實勞動關系的勞資爭議，爭議處理仍按勞動法辦理。而當勞動合同未訂立時，企業就失去了以訂立勞動合同來維護企業利益和向勞動者規定義務的可能，在處理這類糾紛時，常常陷入被動。

四、結束語

目前，中小微企業已經成為我國經濟市場的一個重要組成部分，中小微企業的存在對于我國經濟的整體發展有著至關重要的影響。但是，多數中小企業在發展過程中，由于經營者法律意識的淡薄，以及企業內部法律組織結構不健全，使它們在吸引資金、籌措資金時必然面臨很大的法律風險與隱患。降低企業融資風險，不僅要求國家健全相關法規，也要求相關部門主動出臺支持中小企業發展的相關政策，在政策上為中小企業開辟更加豐富和適宜的融資渠道，從而在減少企業融資難度的同時也有利于保持社會經濟的穩定發展。當然，作為企業來說，更應該對自身經營管理體制以及財務制度進行嚴格的規范，以提升商業信譽。在法制日益完善的今天，中小企業應當清醒認識到，對任何一個現代化企業而言，在運營中都應當具有足夠的法律意識，讓法律真正成為企業的保護之盾。只有這樣，中小企業才能真正走上健康發展之路。

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