大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務管理及稅務風險防控探究

邱澤文

在新時代，大數(shù)據(jù)技術發(fā)展速度越來越快，為中小企業(yè)采取管理提供極大支撐，可借助大數(shù)據(jù)科技，做好財務管理，提升財務風險防控質量，增強風險應對能力，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境空間。本文從適應經(jīng)濟發(fā)展，防范稅務風險層面分析大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務管理及稅務風險防控現(xiàn)實意識，分析大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)組織實施財務管理以及稅務風險預防控制策略。

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟體系重要組成部分，與所處行業(yè)大型企業(yè)、國有企業(yè)相比，資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模比較小，這也使得中小企業(yè)財務管理與稅務風險較為明顯。特別是在企業(yè)經(jīng)營規(guī)模持續(xù)擴大的背景下，涉及的業(yè)務和交易模式更加復雜多變，為中小企業(yè)財務管理與稅務工作開展帶來約束和挑戰(zhàn)。而大數(shù)據(jù)技術作為新興科技，其具備信息資源收集分析的功能作用，對于財務管理以及稅務工作有極大支撐，因此，可以結合大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢，完善稅務動態(tài)化監(jiān)測體系，優(yōu)化財務規(guī)章管理機制，促進財務管理與稅務工作改革優(yōu)化，讓管理質量水平持續(xù)提升。

一、大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)財務管理及稅務風險防控的影響

（一）促進中小企業(yè)高質量發(fā)展

中小企業(yè)要想更好地適應市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，在市場上站穩(wěn)腳跟，就必須不斷改變傳統(tǒng)財務管理以及稅務風險防控觀念，組織實施改革創(chuàng)新，保證企業(yè)經(jīng)濟效益，適當降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。大數(shù)據(jù)是信息科技創(chuàng)新化、持續(xù)化發(fā)展的產(chǎn)物，通過大數(shù)據(jù)深入挖掘各類數(shù)據(jù)，可以為中小企業(yè)財務管理者提供強有力的決策信息以及決策支撐，促進企業(yè)財務管理與稅務風險預防控制能力提升，更好適應社會經(jīng)濟發(fā)展需求。一方面，借助大數(shù)據(jù)不斷強化中小企業(yè)財務管理與稅務風險預防控制，可以讓企業(yè)內部生產(chǎn)結構得到優(yōu)化，嚴格管控企業(yè)內部生產(chǎn)成本，進而助推中小企業(yè)升級轉型，更好地應對時代帶來的挑戰(zhàn)，為中小企業(yè)長遠發(fā)展奠定基礎。另一方面，大數(shù)據(jù)時代組織實施稅務風險控制，借助各類數(shù)據(jù)資源可以讓風險控制更加精準，進一步優(yōu)化企業(yè)管理體系，防范稅務風險因素，保證企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。

（二）提升企業(yè)稅務風險防范能力

一般來講，企業(yè)發(fā)展時期會涉及不同環(huán)節(jié)，而不同環(huán)節(jié)繳納的稅費也有一定區(qū)別，稅務風險管理難度相對較高，例如房地產(chǎn)企業(yè)，賦稅環(huán)節(jié)包括土地開發(fā)與施工管理階段、銷售與預售階段、保有階段，不同階段繳納的稅費有一定不同，這也使得稅務風險較大，可以劃分為萌芽階段（企業(yè)財務指標率發(fā)生異常變動）、進展階段（稅務應訴關注程度不高）、惡化階段（被稅務機關列為重點檢查監(jiān)控對象）、爆發(fā)階段（標注為偷稅漏稅企業(yè)）幾個不同階段，管理難度比較高，發(fā)生原因與稅款核算不到位、稅收決策不精準、繳稅納稅不及時以及財務管理部門缺乏良好的稅務規(guī)劃有著一定的關系。在這種背景下，基于大數(shù)據(jù)時代特征，引入大數(shù)據(jù)、云計算等技術，做好風險因素深入調查與分析，構建風險評估模式，整合收集風險評估指標，不僅可以改變中小企業(yè)管理工作人員不正確、不合理的稅務風險管理理念，還可以讓風險管理工作實時化、系統(tǒng)化開展，持續(xù)加大風險預防控制力度。例如，借助風險評估模式，可以評估企業(yè)內部各類數(shù)據(jù)信息，指導風險識別活動開展，為財務部門稅務風險預防工作開展提供支撐，助推企業(yè)財務改革、財務轉型，消除企業(yè)發(fā)展時期遇到的潛在隱患。

二、大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務管理及稅務風險防控的策略

（一）優(yōu)化財務管理活動，高質量落實稅收籌劃

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，中小企業(yè)可以從財務管理實際內容層面優(yōu)化稅收籌劃應用，有效應對稅務風險。一是積極合理地有機整合稅收籌劃、籌資，保證企業(yè)在組織開展籌資過程中稅負成本保持低位狀態(tài)。負債籌資是中小企業(yè)組織實施籌資活動過程中經(jīng)常選擇使用的一種方式，適當負債能夠發(fā)揮財務杠桿效應，同時因為相關負債利益能夠在稅前被有效扣除，具備抵稅的功能作用，讓中小企業(yè)所得稅減少，為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎。同時，中小企業(yè)在籌資過程中，可以充分依托業(yè)財融合平臺共享傳遞的基礎信息數(shù)據(jù)，依托大數(shù)據(jù)具備的信息挖掘與分析功能，充分衡量和分析數(shù)據(jù)信息潛在風險因素，在這一基礎上重新制訂籌資方案，可以在全面發(fā)揮負債籌資稅盾效應（即企業(yè)向債權人與股東支付相同回報，就需要獲取更多經(jīng)濟效益）的基礎上，使企業(yè)稅務風險逐步降低。二是積極合理整合稅收籌劃與投資活動，主要有兩種模式：一種是依托稅收籌劃思想意識精準界定實際投資方向，即在中小企業(yè)組織進行投資之前，可依托企業(yè)具體情況以及業(yè)財融合信息平臺，分析擬投資項目報酬率、凈現(xiàn)值等各類內容，在決策之前，還需要綜合考量哪些產(chǎn)品可以享受稅收優(yōu)惠政策、增值稅政策，綜合針對此類因素進行考慮之后再決策，為稅務活動系統(tǒng)化開展提供支撐；另一種則是選擇投資項目實際組織模式，即增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人繳納的各類增值稅存在一定區(qū)別，建議中小企業(yè)在選擇納稅人身份時先預算平衡點，再選擇投資項目實際組織模式，有效控制成本費用，實現(xiàn)對稅務風險的有效規(guī)避。

（二）健全稅務風險動態(tài)監(jiān)測體系，全面增強財務防控能力

稅務風險是中小企業(yè)組織實施運營管理工作中無法規(guī)避的風險，特別是大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)信息越來越多元，市場競爭更加激烈，此類風險因素將會被進一步放大，所以需要對其展開嚴格、規(guī)范防控，建立完善、專業(yè)的稅務風險防控動態(tài)監(jiān)測管理體系。一是依托企業(yè)業(yè)財融合（即財務管理與業(yè)務發(fā)展的整合）信息化發(fā)展背景，分析企業(yè)涉及的經(jīng)濟活動，找出其中蘊含的風險因素，結合此類因素設立一個涉稅風險識別評估的定量、定性有機整合指標預警體系，之后通過持續(xù)化、動態(tài)化檢測稅務風險因素，將其當作企業(yè)組織展開稅務風險管理的重要參考依據(jù)，實現(xiàn)對稅收籌劃與管理中涉稅風險系統(tǒng)化預防控制，讓企業(yè)財務風險預防控制能力持續(xù)提升。二是健全中小企業(yè)稅務風險防控績效考核評價體系，為企業(yè)稅務風險預防控制提供良好保障，提升與改善企業(yè)財務風險預防管理能力。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務管理人員需要樹立一體化、全面化管理觀念，在高質量落實本單位工作的同時，還需要與其他職能部門工作配合，構建專屬的財務風險預防規(guī)避產(chǎn)業(yè)鏈條。在經(jīng)營運行時期，中小企業(yè)需要正確掌握財務風險管理控制的價值，分離對待崗位以及存在沖突問題的工作，進一步細化財務分級、審批授權等各項工作，并在財務管理過程中構建互相審核與監(jiān)督的工作系統(tǒng)，保證企業(yè)財務稅收管理工作者可以高質量、科學合理落實各項工作。

（三）完善財務規(guī)章管理制度和內控體系

為有效規(guī)避中小企業(yè)稅務風險，財務工作人員必須深入了解與掌握稅務法規(guī)、財務會計處理對企業(yè)經(jīng)濟事項存在的認定差異，防止出現(xiàn)嚴重的納稅風險。具體來講，需要結合中小企業(yè)實際發(fā)展情況與財務管理需求，健全財務規(guī)范以及財務稅務管理制度，如誤餐補貼制度、出差補貼制度等，通過有效、合理的制度促進財務工作高質量落實。大數(shù)據(jù)時代，要求企業(yè)全面拋棄過往獨立的理念，在這種情況下，財務部門也不可只關注自身工作，而是需要更多展開跨部門配合。例如，財務工作人員需要具備良好的合同管理思維意識，從業(yè)務層面出發(fā)，高質量落實內控管理工作，一是依托中小企業(yè)實際發(fā)展情況，從資金流、合同流、票據(jù)流、信息流等層面組織實施“四流”有機配合的稅務自查機制，實現(xiàn)對稅務系統(tǒng)化檢查。二是構建企業(yè)稅務風險預警體系，做好指標管理與監(jiān)督，如收入成本是否科學合理、往來賬目是否存在異常狀態(tài)、庫存賬實能否保持一致、小稅種是否存在遺漏申報狀態(tài)、票表稅分析對比等，引導企業(yè)所有人員參與到財務稅務預算內控工作中，有效預防控制涉稅風險。三是結合財務管理需求，財務管理人員可借助大數(shù)據(jù)技術，收集整合企業(yè)各個部門業(yè)務管理過程中涉稅數(shù)據(jù)信息，依據(jù)此類信息數(shù)據(jù)針對不同部門業(yè)務活動進行監(jiān)督管理，最終在企業(yè)內部構建一個以財務管理為核心，多項業(yè)務協(xié)同關聯(lián)發(fā)展的內部稅務風險預防控制體系，依托企業(yè)既有法律法規(guī)以及實際發(fā)展狀態(tài)，帶領企業(yè)有序、順利規(guī)避各類稅務風險。

（四）提升人才培養(yǎng)力度，增強人才團隊財務管理能力

人才是影響中小企業(yè)財務管理質量以及稅務風險防控效率的關鍵因素，也是保證管理工作有序落實的基礎。在大數(shù)據(jù)背景下，為保證財務稅務管理可以系統(tǒng)化開展，需要中小企業(yè)逐步加大對財務管理人員的培訓力度，采取“引進來、送出去”的原則理念，不僅要求工作人員深入掌握基礎的稅務知識，還需要把握新型大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)知識，可以借助大數(shù)據(jù)精準分享數(shù)據(jù)信息。一是選擇“引進來”方式，引導先進、高水平學者前往中小企業(yè)，針對財務管理人員展開實時培訓與教育，傳遞各類新型的大數(shù)據(jù)知識、計算機知識，讓其可以借助大數(shù)據(jù)技術組織展開稅務風險防控，持續(xù)提高稅務風險預防控制能力水平。二是采取“送出去”模式，引導企業(yè)優(yōu)秀財務管理工作者以及稅務工作者借助線上學習平臺或者前往高校，學習先進的大數(shù)據(jù)技術，掌握新型的稅務風險預防手段，明確掌握業(yè)財信息化平臺應用舉措，為企業(yè)財務管理以及稅務風險防控工作開展提供科學合理的決策意見。

三、結 語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代，為保證中小企業(yè)財務管理以及稅務風險預防控制工作能夠高質量落實，可以結合大數(shù)據(jù)技術特征優(yōu)勢，改善企業(yè)財務管理模式以及稅務風險預防手段，引入新型大數(shù)據(jù)平臺，優(yōu)化財務管理活動，組織展開稅務籌劃，建立財務管理與稅務風險動態(tài)化監(jiān)測體系，改善財務管理規(guī)章制度，不斷加大稅務風險預防控制力度，增強稅務工作實施質量水平，規(guī)避各類不必要的稅務風險，讓企業(yè)可以更好地應對激烈的市場競爭環(huán)境。