“互聯網+醫療”的公立醫院內部控制初探

楊莉

（中南大學湘雅二醫院桂林醫院，廣西 桂林 541001）

網絡信息技術的蓬勃發展，大數據時代的到來，使得網絡信息技術在醫療領域也不斷滲透，如遠程會診、網上預約診療、移動支付等等。網絡信息技術的應用，在給百姓看病提供便利的同時，也對醫院管理、內部控制提出了新的要求。由此可見，提升醫院管理水平，提高內部控制管理能力，對公立醫院穩定健康發展起著關鍵性作用。

一、公立醫院構建“互聯網+醫療”內部控制體系的意義

（一）降低醫院內控風險

在公立醫院傳統的運營模式下，業務開展過程中存在需要人為判定的流程節點，而人為判定就存在著一定的主觀性，會因為主觀因素的存在對判定過程產生影響，從而對結果產生一定的偏差；也有因管理手段落后而產生的風險，如固定資產在科室間的使用調配，只是科室間登記，沒有聯網系統進行統籌的管理；衛生耗材只是在耗材管理總倉庫進行出入庫管理，沒有建立科室二級庫管理，管理模式不夠精細化等；也存在沒有嚴格按照業務流程進行執行和審批，業務流程控制不嚴密。

公立醫院通過建立數據互通的平臺和更多元化的模塊，實現精準管控，分配權限，控制權限，將流程嵌入系統或者采取線上審批，嚴格執行審批程序，可以客觀地規避人為的主觀判斷帶來的風險，也將降低傳統運行模式下產生的風險；通過網絡信息技術，讓數據互通，實現信息共享，數據庫統一管理，修改留有痕跡，在大數據分析下能更方便、更直觀地查找工作過程中存在的風險，從而及時做出應對措施加以修正，來規避風險，減少損失[1]。

（二）提高醫院工作效率與便民化程度

網絡信息技術的一個顯著特點就是其高效的信息傳遞作用，當網絡信息技術參與到公立醫院的運營中，信息的快速傳遞，醫療內容的精確表達，將使原有的煩瑣工作更簡潔化，提高醫生的工作效率，也縮短患者的等待時間，如移動支付的普及，方便患者結算，縮短排隊結算等待時間；床邊結算的開展，也給住院患者提供了更人性化的服務；電子報告的應用，患者不用隨身攜帶保管紙質報告，醫生也能更快速方便地在電腦中調閱查看；特別是在疫情的特殊時期，遇到特殊情況，出門看病不方便時，在網上搭建醫患平臺，對于簡易的病癥或者慢性病開藥等情況，給患者提供了一定的醫療保障，醫患之間的簡易溝通更方便順暢，解決了部分患者的就醫需求。

（三）保障“互聯網+醫療”的合法化

電子病歷、移動支付、遠程會診、網上問診、開藥等網絡信息技術的介入，在提高公立醫院的管理水平和方便患者就醫的同時，公立醫院原有的運營模式和業務流程勢必會受到一定程度的影響，從而產生改變，而及時更新各項業務的制度和流程作為內控工作中的重要組成部分，要求所產生變化的業務都需要及時更新相關制度和流程。

例如電子病歷的應用就需要轉變病歷管理模式，對電子病歷的數據存儲、傳遞、安全、保密等，都要相較在傳統紙質病歷的制度流程管理上有所改進和優化；為了給人民群眾看病帶來便利而產生的網上問診、開藥業務，由于其與線下模式的不同，為保障人民群眾的看病需求，公立醫院就要對網上問診的業務加以規范限制，嚴格審核醫生準入資質，劃定網上開藥范圍，在合法合規的范圍內開展，讓“互聯網+醫療”在健康的環境下發展。

二、“互聯網+醫療”背景下公立醫院內控問題

（一）缺乏全局意識

公立醫院內控管理是現代醫院管理的重要組成部分，內控管理滲透在醫院管理的各項業務開展中，單位層面包括內部控制機構組成、內部控制機構運行、規范權力運行、內部控制相關問題整改、政府會計改革；業務層面除了原有的預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理六大業務外，還包括醫療業務、科研業務、醫聯體業務、信息化建設等共十二大業務，這就要求公立醫院對于內控制度的建設和管理要有全局意識，全面把握業務開展的過程和情況[2]。

內控作為一把手工程，要有正確的方向導向，規范各項業務開展流程，嚴格執行各崗位職責，對于不相容業務和不相容崗位的設置要做到適當分離，且關鍵崗位要相互制約，確保制度執行和業務開展過程中的相互制衡，使得公立醫院業務在有序健康的環境下開展。

（二）內控體系不完善

內控制度作為醫院管理一個制度，大家對于單獨提煉出的這個概念還是比較不熟悉，存在理解不全面、執行不到位的問題，而且每年一次的內控報告上報，以及內控“回頭看”工作都是下達任務到內控牽頭部門。

在公立醫院中就存在任務下發到哪個業務管理部門，這項任務就是這個業務管理部門的工作，與其他業務管理部門無關，這就是內控培訓不到位，各業務管理部門內控意識薄弱的體現。

為適應社會的發展和人民群眾的健康需求的變化，以及符合上級部門對公立醫院的關于不斷提升管理的要求，公立醫院業務也會做出變化，需要不斷更新和完善制度、流程，由于習慣于固有的操作流程和業務模式，就會存在為了方便省事或者習慣難以轉變，制度和流程更新不及時的問題，新環節沒有以新制度為規范。如此使得內控管理未能有效落實，制度建設不完善，舊制度跟不上新業務的發展，會存在內控薄弱環節，無法及時發現風險點，業務風險增大。

（三）醫院財務系統不健全

醫院財務系統屬于公立醫院內控信息系統層面建設內容，為方便上級部門統一管理，提升決策能力，內控報告中要求公立醫院接入政府會計制度做賬統一平臺，其出發點和思路是好的，但公立醫院由于其單位性質和業務的特殊性，各項業務繁多且復雜，醫療業務體量龐大，這就要求有比較適用的、反應快速的系統作為支撐，來核算公立醫院所有經濟業務。

但是就目前的情況來看，以本地區為例，其建立的政府的統一的核算平臺，就存在網絡信息技術還不夠成熟，以及運行較慢的情況，對于業務體量龐大的公立醫院來說在既定的周期內難以完成核算工作，將影響管理層及時掌握醫院的實際運營狀況[3]。

當前公立醫院普遍運行的是核算型的財務系統，核算型的財務系統也是財務系統管理的基礎和重要依托。但是隨著公立醫院業務的開展，網絡信息技術的發展，對財務管理的要求也逐步提高，僅僅是核算型的財務管理系統，已經不能滿足現代醫院管理的需求，財務系統的建設要求不斷提高，要從財務核算型系統向財務管理型系統轉變和提升，進一步完善財務系統建設。不成熟的核算系統運用，或者預算、報銷、內控等系統的未啟用，都將降低會計信息質量，存在主觀控制上的風險，財務管理效率下降，醫院管理效率低下。

（四）信息“孤島”問題

信息“孤島”是指相互之間在功能上不關聯、信息不共享互換、信息與業務流程和應用相互脫節的計算機應用系統。在公立醫院的管理中，由于各大類業務之間的差異性，對信息系統的要求不同，使用的各種軟件也不盡相同，如部門預算管理系統、部門決算管理系統、政府會計核算系統等未嵌入公立醫院經濟業務及其內部控制流程的系統，不同軟件之間就存在信息不相通，數據之間存在壁壘，統計方法口徑不一致的問題。

信息“孤島”問題的存在，會導致同一個指標，因為使用軟件不同，數據抓取方式存在差異，最后出現有差異的結果。結果不同，有可能是數據漏洞、統計方法不夠科學，也可能是系統技術不夠成熟存在的誤差等。公立醫院的業務繁多，數據量巨大，各系統中基礎數據信息之間缺乏有效的聯系和共享，數據冗余，同樣的指標在不同的系統中反復出現，會降低數據處理效率，降低管理效率；而不同部門反復統計同一個指標，也會降低工作效率，浪費人力資源，判斷準確率也隨之下降，影響醫院管理層的決策。

三、“互聯網+醫療”背景下公立醫院內控改進策略

（一）增強醫院內控意識

內控作為一把手工程，公立醫院管理層就要重視內控工作，明確內控不是一個概念也不是一句口號，而是一項制度需要切實執行的工作，其可以控制公立醫院各項經濟運行，把控醫院的規范化發展，提升醫院醫療水平，以更好地為人民服務。

為增強醫院職工的內控意識，公立醫院可以定期組織內控培訓，加強各業務管理部門負責人的內控認識，而不是為了完成內控報告，按照要求的會議次數和培訓次數而應付式的開展，要重視內控管理工作。

對于開展內控管理工作中發現的風險，要及時組織相關科室進行學習，提出改進方法，強化風險管控，降低風險；對于紀檢監察、審計部門巡視中發現的問題，要組織全院進行學習，在今后的工作開展中注意避免出現類似問題，查缺補漏，從問題中吸取教訓，改進各項制度，完善工作流程[4]。

（二）構建“互聯網+醫療”內控體系

網絡信息技術介入到公立醫院管理中，雖然會帶來新的風險，但是查找風險點，規避風險正是內控管理中要做的重要工作。當公立醫院借助網絡信息系統開展各項業務時，應在系統中設定標準，控制業務發生成本，把握業務開展的發展方向；明確臨床科室、財務部門、信息部門等各部門、各層級、各類型人員之間的權限，有效控制職工的崗位職權；也可以將業務規則流程嵌入在系統中，規范職工工作中的行為，使其在制度規則內，更規范地開展業務；同時規范業務流程，使業務流程更簡明、更公正，做到逐級上報，層層審批。

如此便于醫院內控監督部門和評價部門對各業務的整個過程進行評估和監督，做到事前評估，事中監督，事后評價；在信息系統上體現業務開展流程的全過程，也會使得最終的結果更加客觀公正。

（三）基于信息技術，優化收入控制

公立醫院為滿足人民不斷變化的醫療需求、國家出臺的醫改政策以及醫保不斷更新的報銷政策等，就要不斷優化醫療收入以適應環境的變化，在信息系統中建立健全醫療價格、醫療預收款、退費等收入相關業務流程，做好價格維護、更新工作，嚴格稽核退費手續合規性，加強對收入流程的控制，防止收入流失。

公立醫院通過網絡信息技術的抓取和運算，能更直觀、快速、準確地發現醫療收入中存在的不合理之處，以及時調整改進方式方法，不斷優化醫療收入結構，提高有效收入，降低藥占比、耗材占比，保證醫療服務質量，轉變收入模式；通過大數據分析，監控平均門急診費用、平均每一出院病人費用、病床周轉率等各項指標，給出指導意見，便于臨床科室改進服務，提高工作效率，調整業務發展方向，達到控費、降費，優化醫療收入的目的。

（四）基于信息技術，優化支出控制

公立醫院利用財務核算系統提供的數據進行分析，通過預算系統，合理編制年度預算中各項開支，運用預算對下年開支做好詳細的計劃和規劃業務發展方向，按照預算項目進行開支，經費實行歸口管理，審批人在其權限范圍內審批開支，做到有預算有支出，無預算不審批。

財務部門要按季度監控預算完成率，及時反饋完成情況，年度終了根據預算完成情況以及設置的績效指標進行考核評價，運用資產管理系統、物流傳輸系統優化物資庫存量，按照制度流程制定采購計劃，節約倉儲成本，減少資金占用，降低運營成本；建立二級庫控制物資領用，充分了解臨床科室從總庫房領用物資情況，管控物資領用，控制物資成本開支，也可以避免資產流失和浪費給醫院帶來損失；運用財務核算系統，管理醫院流動資產，合理安排利用資金，及時清理往來款項，釋放資金占用量，提高貨幣資金的使用效率，降低資金使用成本[5]。

（五）信息“孤島”集成化

公立醫院聯通各業務科室和財務核算管理系統，打破數據壁壘，串聯工作流程，精簡數據抓取工作量，減少數據冗余，加強數據管理，提高數據的準確性，使業務工作和經濟活動高效開展。信息系統的集成化，也方便了信息管理部門對公立醫院系統的統一管理和維護，系統之間相互聯動，監控數據處理過程，健全系統日志管理，使系統風險更容易被識別，保證信息系統健康運行以及數據的安全，是所有經濟業務活動正常開展的基本保障。

對財務部門而言，能有效提高財務數據核算效率及準確率，更好地為管理層提供決策依據。對資產管理部門而言，能更為精準地管理固定資產，合理分配資源，提高資源使用效率，使固定資產創造價值最大化，有效防止國有資產流失；有計劃地安排對藥品耗材的采購、管理，控制藥品、耗材的支出，實現藥品、耗材計劃、采購、領用全流程跟蹤監管。

四、結束語

內控工作在公立醫院管理的重要性日漸凸顯，網絡信息技術已參與到各個行業，大數據時代下“互聯網+醫療”模式則對公立醫院管理提出了新的要求，要求其充分利用網絡信息技術展開內控工作，構建基于網絡信息技術的內控體系，控制規范新模式下的各項經濟業務和管理工作，輔助提高醫院管理質量，在優良的環境中開展醫療業務，以更好地為人民群眾提供服務。