私有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

廖金花

（浙江國健高培乳業(yè)有限公司，浙江 杭州 310018）

在當(dāng)今社會，私有企業(yè)的發(fā)展必須具備較高的資金管理與使用控制能力，但目前大部分私有企業(yè)在資金管理與使用控制方面的能力還比較薄弱，在進行資金管理的過程中還存在較多問題。有些私有企業(yè)甚至還沒有意識到資金管理與使用控制的重要性，未能科學(xué)落實資金管理工作，致使自身的資金管理能力難以得到有效提升。為促進私有企業(yè)的進一步發(fā)展，必須使私有企業(yè)對資金管理與使用控制有正確的認(rèn)識，并了解其在財務(wù)管理中的重要性；而后根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀并結(jié)合自身特點制定科學(xué)合理的資金管理制度，以此提高私營企業(yè)資金管理的工作效率及資金管理的能力，助力私有企業(yè)達成長久穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)。

一、加強私有企業(yè)資金管理與使用控制的重要性

（一）加強私有企業(yè)資金管理與使用控制可以提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平

眾所周知，資金管理是私有企業(yè)財務(wù)管理的工作核心?，F(xiàn)如今，隨著經(jīng)濟發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，私有企業(yè)要想在其中提升競爭優(yōu)勢，就必須加強企業(yè)的資金管理與使用控制。資金的使用遍布于私有企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)，通過建立合理完善的資金管理制度，對私有企業(yè)每個環(huán)節(jié)中所運用到的資金進行科學(xué)合理的管理、控制，有利于提高企業(yè)的整體管理水平。

（二）加強私有企業(yè)資金管理與使用控制可以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

私有企業(yè)在進行生產(chǎn)和運營的過程中，可能會遇到很多不確定的因素及風(fēng)險，特別是在資金方面。私有企業(yè)和國企相比，其管理水平和資金存量都比較低，因此在發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險就會更大。因此，私有企業(yè)要加強資金管理與使用控制?？茖W(xué)合理的資金管理既可以保證私有企業(yè)能夠進行正常的經(jīng)營和發(fā)展，還可以合理分配閑置資金，助力企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本，提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力[1]。

二、私有企業(yè)資金管理原則

資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分，現(xiàn)階段資金管理的內(nèi)容主要包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。因此私有企業(yè)在進行資金管理的過程中必須遵守以下四個原則：一是固定資金、流動資金以及專項資金要注意區(qū)分使用界限，不能交叉使用；二是資金管理既要實現(xiàn)私有企業(yè)的價值最大化目標(biāo)，也要符合國家的計劃需求；三是統(tǒng)一管理與分級管理相結(jié)合，在進行資金管理的過程中，不同環(huán)節(jié)都要明確相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)力，促使企業(yè)內(nèi)部各部門合理使用資金；四是專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財務(wù)部門與使用資金的有關(guān)部門要進行分工合作，共同管理使用資金。

三、當(dāng)前私有企業(yè)資金管理與使用控制存在的問題

（一）資金管理與應(yīng)用脫節(jié)

很多私有企業(yè)在進行資金管理的過程中，沒有建立完善的資金管理制度。通常情況下，私有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中的所有工作都是由企業(yè)管理人員進行統(tǒng)一管理與安排的，其并沒有將資金管理工作進行具體的分化和落實，導(dǎo)致資金管理人員只能盲目地服從領(lǐng)導(dǎo)安排，并未根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展變化進行調(diào)整，財務(wù)管理部門也無法實施資金管理制度，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金管理與使用控制出現(xiàn)了很多問題。

除此之外，還有一部分私有企業(yè)沒有對財務(wù)和管理這兩項工作的職責(zé)和權(quán)力進行明確區(qū)分，導(dǎo)致資金管理與使用控制出現(xiàn)問題時，雙方工作人員就會互相指責(zé)對方，并推卸責(zé)任，最終影響了資金管理，也降低了資金使用效率。

（二）資金管理監(jiān)督力度不足

私有企業(yè)不比國企，通常情況下私有企業(yè)的規(guī)模都較小，而且組織結(jié)構(gòu)也比較簡單，因此一般不會針對資金管理單獨設(shè)置監(jiān)督崗位。正因如此，才導(dǎo)致私有企業(yè)在資金管理與使用控制的過程中出現(xiàn)了很多問題。

由于私有企業(yè)沒有設(shè)置單獨的資金管理監(jiān)督崗位，也就無法知曉在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展過程中所有的資金是否得到了有效運用以及是否存在閑置資金，還會出現(xiàn)資金支付不按照流程進行的情況。

私有企業(yè)沒有對資金使用的前期計劃及使用過程進行監(jiān)督，就無法及時發(fā)現(xiàn)資金在使用過程中出現(xiàn)的壞賬等問題，也就無法根據(jù)私有企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中的變化去調(diào)整資金使用結(jié)構(gòu)。此外，還有少部分的私有企業(yè)沒有制定相應(yīng)的授權(quán)審批制度，這就很容易形成高低層管理人員互相勾結(jié)的局面，其實施的舞弊等不良行為，會給資金管理造成巨大困難，也會引發(fā)經(jīng)濟損失[2]。

（三）資金管理制度不完善

絕大部分私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制的過程中，沒有建立完善的資金管理制度，特別是在預(yù)算管理方面。雖然一部分私有企業(yè)制定了預(yù)算管理制度，但是后續(xù)的工作并沒有嚴(yán)格按照制度進行執(zhí)行，也沒有對預(yù)算管理工作進行有效的監(jiān)督和規(guī)范。除此之外，大多數(shù)的私有企業(yè)沒有對資金管理工作進行全方位的管理和控制，通常只是對資金管理的后續(xù)核算階段進行了管理和控制，從而導(dǎo)致資金在流轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了很多問題。

（四）資金管理與使用方法單一缺乏創(chuàng)新

私有企業(yè)要想實現(xiàn)長久健康地發(fā)展，就必須不斷地創(chuàng)新，不僅僅是管理制度上的創(chuàng)新，還包括資金管理與使用方法的創(chuàng)新。但在現(xiàn)階段，國內(nèi)私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制的過程中還沿襲著傳統(tǒng)的管理方法。由于先前的管理方法太過單一陳舊，不但無法順應(yīng)時代發(fā)展為私有企業(yè)提供助力，還可能會制約私有企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。目前大部分私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制工作時，也未順應(yīng)時代發(fā)展科學(xué)合理地運用信息化技術(shù)，從而導(dǎo)致私企無法全面、系統(tǒng)地進行資金管理工作，最終致使管理效果甚微[3]。

四、促進私有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

（一）構(gòu)建完善的資金預(yù)算機制

私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制工作時，要構(gòu)建完善的資金預(yù)算機制，根據(jù)私有企業(yè)的資金預(yù)算，按照順序?qū)芾砬捌?、管理過程以及管理后期三個階段分別進行控制。

第一步，對管理前期進行控制。私有企業(yè)的相關(guān)財務(wù)人員需要對之前的資金數(shù)據(jù)進行收集、分析，然后制定企業(yè)未來的發(fā)展目標(biāo)，還應(yīng)對私有企業(yè)在未來的經(jīng)營與發(fā)展過程中可能花費的資金成本進行預(yù)測，然后再將預(yù)測的數(shù)據(jù)結(jié)果進行合理分配，并落實到每一個可能使用資金的部門，為其制定資金成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

第二步，對管理過程進行控制。私有企業(yè)的財務(wù)管理人員需要根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度對使用資金的各部門的成本費用進行考核，確保成本費用符合預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)。

第三步，對管理后期進行控制。私有企業(yè)的財務(wù)人員需要對各部門提交的成本費用數(shù)據(jù)進行總結(jié)、研究和分析，然后制作相關(guān)的報表。如若發(fā)現(xiàn)資金使用出現(xiàn)異常情況或超出預(yù)算，應(yīng)及時找到相關(guān)部門并詢問出現(xiàn)該情況的原因，如此有利于把控私有企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)[4]。

（二）優(yōu)化資金風(fēng)險預(yù)防措施加大監(jiān)督力度

在私有企業(yè)的實際經(jīng)營及發(fā)展過程中，資金使用會遍布企業(yè)各個環(huán)節(jié)。資金的使用情況較為分散，這就導(dǎo)致資金管理的難度大大增加。再加之私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制的過程中，會出現(xiàn)各種各樣的資金風(fēng)險，更加大了資金管理的難度。

針對上述這種情況，私有企業(yè)要優(yōu)化資金風(fēng)險預(yù)防措施，以更好地對分散的資金進行控制和管理，以此加大監(jiān)督力度，在真正意義上實現(xiàn)私有企業(yè)資金管理的目的。如何優(yōu)化資金風(fēng)險預(yù)防措施、加大監(jiān)督力度，私有企業(yè)要做到以下兩個方面：一方面，私有企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境并結(jié)合自身特點，對在管理過程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行有效預(yù)測。另一方面，私有企業(yè)要根據(jù)預(yù)測的風(fēng)險結(jié)果制定相應(yīng)的解決措施及防范措施。以上兩個方面都有利于降低私有企業(yè)的資金使用風(fēng)險，保證私有企業(yè)資金管理的質(zhì)量以及提高私有企業(yè)資金管理的水平。

（三）完善資金管理制度

私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制的過程中，最重要的一步就是建立完善的資金管理制度?，F(xiàn)階段，很多私有企業(yè)的資金管理工作不到位，大部分都是因為私有企業(yè)沒有建立完善的資金管理制度，也沒有對資金使用過程進行全方位的管理和規(guī)范。

基于此，私有企業(yè)在進行財務(wù)管理工作之前，首先要對內(nèi)部管理進行升級，其次建立完善的資金管理制度，內(nèi)容應(yīng)包括要求相關(guān)財務(wù)管理人員對資金往來進行詳細的記錄，以及確保記錄的數(shù)據(jù)具備一定的準(zhǔn)確性和具體性，以此加強對資金的有效控制，確保資金所有的使用環(huán)節(jié)都依照制度規(guī)范進行，防止出現(xiàn)資金壞賬，呆賬等情況。

以乳業(yè)公司例，其在資金管理制度的完善上，應(yīng)以相關(guān)政策法規(guī)為基礎(chǔ)，并借鑒國內(nèi)外相同類型中較為優(yōu)秀的企業(yè)在資金管理上的經(jīng)驗，確定資金管理結(jié)構(gòu)并制定資金管理內(nèi)容；還應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營與發(fā)展計劃以及經(jīng)營特點分析、研究出自身在資金管理方面的需求，來進一步完善和優(yōu)化制度的結(jié)構(gòu)和管理細節(jié)。

除此之外，乳業(yè)公司還要注意提升相關(guān)資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。對于私營企業(yè)而言，資金管理的容錯率不比國有企業(yè)，因此更要注重對人才的選擇和運用，最好是選用專業(yè)素養(yǎng)高的人才。如若資金預(yù)算不夠，也可以對一般人才進行技能培訓(xùn)，以培養(yǎng)出適宜的專業(yè)管理人才。

（四）創(chuàng)新豐富資金管理與使用方法

資金管理與使用控制的方法在一定程度上會影響資金管理的水平及進程。隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)陳舊的資金管理與使用方法已經(jīng)不再適用于私有企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展環(huán)境。

因此，乳業(yè)公司在進行資金管理與使用控制的過程中，要學(xué)習(xí)國內(nèi)外同類型優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展經(jīng)驗，以此來豐富自身的資金管理與使用方法，并對理念、模式等各方面進行創(chuàng)新，這樣才能提高資金管理水平，使私有企業(yè)的資金管理取得更好的成效。

資金管理理念的創(chuàng)新主要是指目前私有企業(yè)應(yīng)以降低資金成本，提高管理效果，同時實現(xiàn)資金管理的可持續(xù)性為目標(biāo)；而資金管理模式的創(chuàng)新，主要是在資金管理與使用控制的工作中運用多種先進的科學(xué)技術(shù)，特別是信息化技術(shù)，從而方便資金管理人員通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對私有企業(yè)的資金使用情況進行具體的分析和研究，然后根據(jù)資金的使用情況提出相應(yīng)的調(diào)整策略，最終使乳業(yè)公司的資金管理實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

（五）控制企業(yè)現(xiàn)金流量

私有企業(yè)在進行資金管理與使用控制的過程中，還需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理進行完善和優(yōu)化。現(xiàn)金流量是資金管理的重要因素，對現(xiàn)金流量進行完善和優(yōu)化管理，需要私有企業(yè)在進行資金管理的過程中使現(xiàn)金保持一定的流動性和收益性。

因此，私有企業(yè)必須提高對現(xiàn)金流量管理的重視程度，在資金管理與使用控制的過程中建立資金管理系統(tǒng)，對各方面工作包括融資、投資等方面的工作進行全方位管理，以此來保證企業(yè)的現(xiàn)金能夠有效地流動和運轉(zhuǎn)，并獲得更高的經(jīng)濟收益，從真正意義上實現(xiàn)現(xiàn)金流量的完善和優(yōu)化。另外，因為私有企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠幫助企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，因此還可以通過優(yōu)化現(xiàn)金流量來對私有企業(yè)的現(xiàn)金使用過程進行有效控制。

（六）其他創(chuàng)新策略

隨著社會的進步和科技的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也越來越發(fā)達，并且逐漸運用于人們的日常生活以及企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中。除了上述策略可以有效促進私有企業(yè)的資金管理與使用控制，運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)也能夠有效促進私有企業(yè)的資金管理與使用控制，通過運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，私有企業(yè)的資金管理與使用控制工作將會更加的高效、便捷。

例如，乳業(yè)公司在進行資金管理與使用控制工作時，可以通過互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展的實際情況及特點建立計算機資金管理信息系統(tǒng)。通過計算機資金管理信息系統(tǒng)，乳業(yè)公司的相關(guān)財務(wù)管理人員可以很好地了解資金的使用信息以及把控整個資金管理的流程及環(huán)節(jié)，還能夠發(fā)現(xiàn)資金管理與使用控制過程中存在的資金問題和缺漏，從而使這些問題能夠得到及時有效的解決，保障資金管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語

綜上所述，可以得知現(xiàn)階段各私有企業(yè)在資金管理與使用控制方面的重視程度還遠遠不夠，其相應(yīng)的管理制度和使用方法也不夠創(chuàng)新、全面，這就導(dǎo)致了私有企業(yè)在資金管理與使用控制工作中還存在諸多的問題。資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)條件，其重要程度不言而喻，因此，加強資金管理與使用控制對每個私有企業(yè)來說都是非常必要的。私有企業(yè)要構(gòu)建完善的資金預(yù)算機制、優(yōu)化資金風(fēng)險預(yù)防措施、完善資金管理制度、創(chuàng)新和豐富資金管理與使用方法、完善企業(yè)現(xiàn)金流量以及運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等手段來加強資金管理與使用控制，這樣才能夠提高資金管理水平，使私有企業(yè)得到更加長久的發(fā)展。