電力企業財務資金管控措施研究

段菲

（大唐黃島發電有限責任公司，山東 青島 266500）

資金是商業運作的血液，它的流轉速度和質量是企業目標能否達成的關鍵。因此，如何加強資金管理，提高資金使用效率，成了各大企業面臨的重大課題。電力企業作為以經營電力為主業的企業，其資金管理具有規模大、流量大、步驟復雜等特點，因此，確保資金的足額收回及運行的安全、穩定是供電企業經濟效益的重要保證。因此，本文重點針對電力企業的財務資金管控優化進行了探討。在“大智移云”的今天，企業要充分運用信息化技術來實現“營財一體化”，使市場、財務在規則、標準、流程等方面進行深度整合，這對于提高電費管理效率，順應電力體制改革的需要以及順應市場形勢的變化，都具有重大的現實意義[1]。

一、概念概述

（一）財務資金管控的概念

電力企業的資金管控是指在日常的經營活動、投資活動、籌資活動中，確保資金使用的安全性、效益性和流動性。其資金管理范圍既是對資金存量的監督與管理，也是對資金流動的實時監測，涵蓋了流動資金、固定資金和專項資金三種類型的資金管理。

資金管控范圍可以劃分為三個方面：一是電力企業通過銷售發電所獲得的資金，二是電力企業在建設項目中投入的資金，主要包括項目的承接、建設、生產和維護，三是企業的其他營運資金，主要是為行政管理部門、電力銷售部門、后勤服務部門提供的輔助電力生產及銷售所需的資金[2]。

（二）財務資金管控的意義

資金在電力企業中占有舉足輕重的地位，是整個電力企業的命脈。企業能否有效發展取決于其能否充分利用現有的資金，助力其實現最大的價值，目前，隨著我國電力企業之間競爭的日益加劇，電力企業對資金管理的要求越來越高，對其進行財務風險管理，提高資金利用率，從而為電力企業的發展提供有力保障[3]，資金控制的重要作用主要如下。

1.為電力企業的發展提供了可靠的保障

在電力企業的運作中，資金使用是一個非常關鍵的環節，對其進行有效的資金管理，使企業能夠對自身的運行情況有一個清晰認識，這可以提高企業的資金流動性，保障企業的償債能力，只有這樣，企業才能獲得長足發展。

2.有利于抑制不良財務管理問題

對電力企業的資金加強控制，有助于遏制電力企業在財務管理中的許多不良現象，因此，對其進行全面的財務控制是十分必要的，建立健全資金控制制度，可以確保電力企業資金的合理進出和合法運作，從而保證整個電力企業資金使用的正當性。

3.有利于提高電力企業的績效

科學有效的資金管理有助于電力企業合理儲備資金，保持整個企業資金處于合理的范圍內，避免浪費和不良影響企業的經濟效益。因此，每個電力企業的管理者都應該認真考慮對企業資金的積極、有效的管理和合理規劃資金使用。通過實施有效的資金管理措施，電力企業可以確保資金資源的穩定維持，并為企業的可持續發展打下基礎。總之，精心規劃和有效管理資金對于電力企業保持財務穩定和推動長期成功的經營至關重要。

4.對電力企業進行市場化改革具有積極意義

從供電企業的角度來看，其產品的銷售對象和服務對象都是以電力為基本能源。因此，電力市場的改革勢必不會完全進行。這既是由于其保留了國企特性，又源于其財務資金的控制滯后，使得電力企業在面臨各種財務問題及財務風險時，缺乏行之有效的管理手段。而根據市場需要和企業的特性，對電力企業的資金管理模式進行創新，是推動電力企業進行市場化運作、增強企業核心競爭力的一種有效途徑。

二、電力企業資金管控存在的主要問題分析

（一）企業資金管控制度建設及落實存在短板

由于宏觀經濟和市場經濟條件的制約，一些電力企業在資金管理體系建設上還存在一些缺陷，不僅經營業務過于松散，財務工作效率也非常低下。比如，一些項目需要經費，不能按時獲得批準。有的時候又由于資金短缺，沒有足夠的資金，而且資金的流動周期也較長，導致資金利用率低下，制約著企業的發展。制度是以管理需求為基礎為管理者服務的，因此，財務管理必須從制度上著手。目前，多數電力企業對企業的資金管理不夠重視，在日常工作中往往忽略了這一工作，也缺少一套行之有效的綜合監督機制。

（二）回款時效性管控不力

從目前一些電力企業的日常經營管理來看，在回款方面還存在工作疏忽、查賬不徹底等問題，造成了大量積壓、遺漏、結算錯誤等問題，嚴重影響了企業的流動資金。此外，如果與電力企業有業務往來的單位發生資金管理上的問題，也將導致電力企業的賬款積壓、無力收回，當前，“三角債”是我國電力行業普遍存在的問題。對于電力企業來說，在投資決策階段，若未及時收回應收賬款，未能精確控制其流動資金的狀況，就必然會造成嚴重后果。

（三）資金計劃下達及實施存在滯后

一些電力企業在資金控制理念、方法及重視程度上都存在一些缺陷，缺乏科學的資金規劃，難以從全局視角進行有效管理及調整資金的使用方向。加之各種體系的執行力度明顯不足，使企業的資金鏈和收支狀況都受到了很大影響。

（四）員工資金管理能力素養有待提升

當前，盡管一些電力企業開始重視對財務資金的控制，但在實際運行中，由于一些員工缺乏相應的專業知識及技術支持，只負責基本的賬務處理，不會使用信息技術進行資金管理。一些金融財務人員也沒有認識到自身的缺陷，沒有通過學習和訓練來提高自身的業務能力，造成了企業資金管理工作的低效和低質。

（五）財務資金風險管控機制有待完善

對資金運用的監管及防范機制進行建立與完善，可以有效規范資金運行，減少資金濫用、挪用等不良現象的發生，從而為電力企業資金的合理、高效使用提供了有力保證。從整體上看，目前電力企業還沒有建立起有效的資金監管和防范機制。

雖然部分電力企業已建立了資金運營的監督與管理體系，但是由于監管體系不夠健全，監管人員的素質也不高，導致監督效果不夠明顯。而且，由于目前我國電力工程在建設中，仍有很多企業忽視了對資金的全程監管，導致監督力度、執行力度不夠，對建設項目的風險評價也不夠充分。

比如，對企業的資金授權審批制度缺乏嚴格的監管，導致管理者在投資決策上出現了隨意性，忽視了企業的能力及發展需要，盲目地加大資金投入，而又不顧自身的財務風險，只依靠外部融資來籌集資金，導致企業面臨著巨額的金融風險，監督不力還會造成企業內部資金挪用、坐支等風險。

三、提升電力企業財務資金管控水平的措施

（一）完善資金管控制度并嚴格落實

制度是制約電力企業經營活動的一條重要準則，要想有效解決電力企業的資金管理問題，就必須建立健全資金管理體系，規范資金的使用過程，確保電力企業的資金管理工作能夠有效、有序地進行，為電力企業的資金管理創造一個健康、安全的運行環境。

比如，要建立和完善資金使用的審批權限，要健全資金的責任劃分，要完善資金的使用、支付等方面的監督機制。電力企業要建立統一的資金集中支付平臺，引進現代化的資金管理方式，建立一個網絡銀行支付體系，或企業集團的內部結算中心，推動企業資金從分散管理轉向集中管理，完善統一“資金池”，實現對企業資金的動態管理，推動建立統一管理、集中控制和合理協調的資金管理體系。

同時，通過采用更先進的管理手段，對各子企業、各中心進行集約化管理，實時掌握企業的資金使用及流入流出情況，從而提高電力企業資金管理的整體效率和經濟效果。這既可以減少企業或集團下屬單位資金的冗余，又可以提高其資金利用效率，更符合我國企業資金管控體制改革的潮流。

另外，要建立和完善電力企業的動態安全備用機制，運用大數據、云計算等信息技術，根據企業財務狀況的季節性、地域性等特征，建立新的融資缺口模型，對不同時期的業務進行綜合研判，并測算出最優的資金備付金額，同時，也可以實現安全備付金跨區域、跨時期的動態流動，以減少各階段資金的積聚或缺口，從而提高企業的資金利用率，為企業的日常運營和投融資提供充足的資金儲備。

（二）強化回款工作實效性

為了提高電力企業的資金運營效率，必須采取多種措施，提升回款效能，避免應收賬款積壓導致的資金占用。

一是對應收賬款加強清理，對客戶做到及時的訪問及催款。組織專門的工作人員定期對銀行賬戶進行專項清理，明確各自的職責，并建立長期的結賬機制，對應收賬款進行及時的清查、追繳以及有效的清理。財務部應及時與各業務部門聯系，督促各業務部門對應收賬款加大追繳力度，防止發生巨額壞賬，加大企業資金流動的風險，從而使企業資金運營的效率下降。

二是要合理運用供應商信貸，與供應商和施工單位建立長期的合作關系。同時，充分利用無息債務，依據法律法規的規定，延長項目建設和材料的付款期限。為了滿足企業實際需求，應該制定合適的流動資金籌資方案，兼顧風險和收益，合理控制企業的資金周轉率。必須對企業的流動資金加強管理，以減少資金運作的風險，從而確保企業的日常資金運營，提高企業整體的經營效益。

（三）科學制定資金計劃并嚴格執行

首先，要完善電力企業的預算管理體制，建立一個特殊的財務管理機構，并對其進行規范管理。比如，要規范預算編制，應設計統一的預算審批表和收支表，要有專業的人員進行預算編制，要把各種資金的進、出全部納入預算表，以真正實現預算的全覆蓋。

其次，要強化預算編制與實施的監督，以保證財政預算的科學、有效。在企業資金的運用上，要堅持科學的預算編制，防止預算編制流于形式、預算執行不嚴、隨意篡改預算等現象的出現。同時要對電力企業的資金預算加強審核與監管，這有利于提高電力企業的資金運用效率，減少資金的閑置和短缺，促進企業正常運轉。

（四）提升財務人員能力素養

財務管理制度的建立和完善，以及財務管理方法的實施，直接關系到財務人員的素質。對財務資金的控制人員進行培訓，促使其積極參加業務學習，提升他們的管理能力。在確保企業正常運轉的前提下，能夠有效利用流動資金，并注重資金的回報率與收益，同時，還可以把財務資金控制和人力資源管理有機結合起來，使兩者相互促進，從而提升電力企業資金管控工作的實效性。

（五）優化財務資金風險管控機制

一般說來，電力企業的基建工程往往要花費巨資，甚至還會申請貸款，這無疑會給企業帶來更多的運營風險。電力企業應運用先進的資金管理技術，對其進行合理的財務風險防范。

一是要對崗位體系進行適當調整。明確財務人員的權力和責任，保證財務資金控制人員能夠及時發現問題和缺陷，并對其進行正確的處理。

二是要健全金融監管體系。為確保電力企業財務會計的精確度，提高財務會計的質量，并有效地規避財務風險，應建立健全的資金監管體系。資金監管機制是確保電力企業資金安全運行的一項監管手段，而建立健全的風險預警機制則是資金安全運行的重要手段。這兩者相互依存、相互促進，共同致力于促進電力企業資金的有序、安全、有效運行。

在資金管理方面，應建立全方位的資金監控機制，包括事前、事中、事后的監控管理模式。對電力企業的資金使用情況進行定期或不定期的審查和監督，確保每一筆資金的使用、流入等記錄和審核得到有效執行，并經過適當的授權審批，以約束管理者的資金使用行為，避免資金的濫用和挪用，確保資金安全。

同時，要強化督導人員的職業訓練，提高其職業道德、職業化水平，并建立科學、合理的績效考評體系，對于資金的違規使用，要嚴肅處理，情節嚴重的要依法承擔相應責任，從而保證資金的安全。企業在完善融資管理體制的同時，還必須對資金風險加強預警，特別是要對經營和財務風險加強防范和應對，增強員工的風險意識是防范資金風險的重要環節。為此，可以通過宣傳、教育和培訓等方式，增強員工的資金風險認知和防范意識。同時，要建立科學的資金風險預警機制，采用多種手段進行風險控制、轉移和規避，從事前預防、事中識別和事后應對多個階段入手，全方位降低電力企業經營和財務風險的發生概率。

四、結束語

電力企業的經營目標與能源密切相關，其具有一定的市場化和商業化屬性，因此，電力企業必須承擔起相應的社會責任。再加上其基本建設投資大、資金流動性大，與其他企業相比，其可能發生財務風險的概率更大，風險和后果也更大。由于受計劃經濟體制的制約，目前一些電力企業在財務資金控制方面還存在很多的管理問題和財務風險。為此，應對財務資金加強控制，以提高財務管理的地位，提高管理水平，合理規避財務風險，實現集中管理，促進電力企業的財務管理現代化，增強其發展的安全性和穩定性，從而增加電力企業的經濟效益和社會效益。