企業財務風險防范探討

李廣龍

（中國石油集團油田技術服務有限公司，北京 100010）

財務管理是企業管理工作的重點環節，財務風險防范對企業發展有重要意義。企業在財務風險防范中，要優化企業資金和資產的風險，通過改進企業的管理流程規范性，對企業資金和資產形成科學的控制措施，避免企業在管理中由于財務風險管理不到位產生的資金被偷盜、浪費等問題給企業帶來的風險。規范企業的風險管理體系，對于強化風險控制，提高企業經營管理規范性有重要的價值。

近年來企業之間的市場競爭日趨激烈，越來越多企業通過規范財務風險控制措施，優化企業管理流程，有效控制財務風險發生的可能性。但是很多企業在財務風險管理流程中存在著風險管理機制不規范、缺乏完善的風險管控方案等問題，風險無法得到有效控制。對企業財務風險防范進行研究，能夠幫助企業發現常見的風險及具體控制流程，從而形成科學的改進規劃，幫助企業規避風險發生的可能性，提高財務管理流程的規范性。

一、企業常見的財務風險

第一，資金風險管理不當。企業開展資金管理中，存在資金風險控制和分析不細致的問題。通過形成合理的審批流程和管理制度，能夠避免資金使用中出現違規使用資金或資金被挪用等問題。部分企業在資金管理中相關控制措施不完善，例如存在企業的總經理、董事長權限無法得到約束，相關人員在資金支出時授權審批流程失效的問題。

第二，預算風險未得到有效控制。企業的預算風險是規避企業資金浪費及資金使用過程中損失的方式，企業在開展預算管理時，要形成科學的風險控制措施。但是部分企業的預算無法實現對各項經濟業務的有效控制，由于預算不夠合理，產生資金浪費等風險。

第三，固定資產存在風險。企業的固定資產風險主要體現在采購環節未形成嚴格的分析措施，存在盲目采購的風險。在資產使用環節，未形成科學的資產登記規劃以及完善的維修、盤點機制，資產很可能存在賬實不符以及提前報廢的風險。

第四，存在盲目賒銷的風險。近年來越來越多企業通過賒銷方式提高企業的市場份額，但是部分企業在賒銷時沒有合理開展授信，合同簽訂不夠規范，存在賒銷管理不當的風險，容易給企業帶來呆壞賬的問題，使企業的資金無法及時收回。

二、企業財務風險防范建議

（一）資金風險防范建議

第一，完善授權審批管理。授權審批指的是企業任何經濟業務事項要經過事前的授權批準，否則不能予以辦理，根據企業的職責范圍以及人員工作要求，形成科學授權審批標準，對企業各項經濟業務事項進行分類管理，并明確不同層級人員的具體工作職責，形成全員配合的工作機制。

在開展授權審批流程中，企業要對各項經濟業務事項進行分析，對于違背授權審批工作要求的事項應該予以駁回，以確保企業的所有事項真實合法，確保企業的所有資金支付都得到嚴格控制。

首先，形成對全員的控制。企業的所有人員都應該得到授權審批流程的控制，包括企業董事長、總經理開展工作都要得到授權審批機制控制，以避免相關人員濫用職權所產生的風險。同時企業的所有員工在開展授權審批中，要明確自身所承擔的責任及義務，通過授權審批實現對工作的控制[1]。企業在后續發現問題時，要對審批人員予以追責。企業只有切實落實人員問責機制，才能對相關事項形成嚴肅的控制措施，避免人員對自身的工作流程管理不細致而產生的風險。

其次，建立規范的授權審批程序。企業在開展授權審批之前，要由申請人提出款項的申請，包括明確用途、金額、支付方式等內容，必要時還應該附合同或說明，由人員根據制度規定在職權范圍內開展審批。對不符合企業規章制度以及管理流程的相關事項，應該及時予以駁回，以確保相關合同齊全、內容是真實。如果存在管理不規范的問題，要及時予以糾正，若通過復核，則將資金進行支付。

第二，優化資金的會計控制措施。首先，改進對資金的結算方式。企業資金結算包括現金結算和非現金結算，為規避企業結算過程中的風險，盡可能通過非現金結算方式，避免企業人員接觸現金的問題。在企業現金管理環節，只能由出納接觸現金，其余人員一律不能接觸現金。同時對于企業結算環節，要落實收支兩條線的原則，確保企業收入和支出都得到詳細記錄，準確反映出企業資金收支情況，防范在結算過程中發生的問題。

其次，優化企業的保管控制措施。保管控措施指的是企業所有資金僅能由出納接觸。企業的所有印鑒，包括財務章、法人私章等作為企業在銀行支出款項的必要依據，相關印鑒不能由同一人保管，否則可能發生舞弊行為。通過明確印鑒的具體保管規則以及使用規則，在使用印鑒時建立詳細的印鑒使用登記簿進行記錄。

最后，改進稽核控制。為確保各項資金業務具有真實性、準確性，企業要完善資金稽核制度，對企業的資金管理環節進行稽核。稽核是由企業的會計部門這個進行的，并且要求每日進行，對企業工作進行全面稽核，檢查分析企業賬目記錄信息是否準確、相關信息是否合規，以此提高企業經濟業務流程的有效性，規避企業管理中的風險。

（二）預算風險防范建議

第一，合理確定預算目標。預算作為企業長期發展的規劃，預算是否科學直接決定了企業各項經濟業務事項是否合理及企業資源是否能夠得到科學配置。企業在開展預算管理中，要對預算目標進行分析，按照預算目標對企業各項經濟業務事項進行控制。

首先，合理分析企業戰略規劃。企業在確定長期發展戰略的基礎上，要分析企業工作要達成的具體要求，形成對企業各項經濟業務事項的有效約束，以確保企業戰略能夠落實到具體的經濟業務事項中。在設置企業的預算目標時，要將戰略分解為核心指標，將戰略與預算實現銜接，企業在預算的核心指標可以分解為、償債能力、盈利能力、營運能力指標。

其次，企業在明確具體指標的基礎上，要結合預算的核心指標確定企業預算目標。企業的預算目標應該符合企業的發展趨勢，若預算目標過高無法激發企業人員工作的潛力及人員工作的積極性，若預算目標過低無法起到對人員激勵的效果。

最后，將預算目標分解到具體的人員。企業在確定預算目標時，要將預算目標進行層層分解，讓所有員工了解自身在預算工作中的具體責任安排，形成全員參與預算控制的工作機制，以確保預算得到全體員工的重視與參與。

第二，合理開展預算編制。企業在開展預算編制時，要綜合考慮預算編制方法。預算編制方法包括增量預算、滾動預算等。企業要根據不同預算項目特點，采用科學的預算編制方法，避免僅直接按照增量預算編制預算的問題。在開展預算編制時，按照上下結合原則，由企業基層部門參與到其中，根據本部門所涉及的相關項目情況，采用科學的預算編制方法完成預算編制，以確保相關編制流程合理。在預算經過上下層級反復的溝通與協調之后，形成最終的年度預算，并根據年度預算要求員工主動參與到預算流程中。

第三，強化對預算執行的控制流程。在預算指標下達之后，企業要根據預算工作任務要求形成對預算的有效控制。

首先，設置科學的授權審批控制機制。企業在預算管理中，要根據企業各項經濟業務事項落實授權審批控制要求，在支出資金之前分析資金支出是否在預算范圍內，只有不超過預算的事項才能夠通過審批，確保企業的資金得到科學支出。

其次，重視預算執行控制。企業在執行預算過程中，要實現對預算的動態跟進，動態優化企業的工作流程，并通過信息系統提高預算管理工作的及時性，促使各環節預算都能夠第一時間得到有效控制[2]。

最后，注重對預算的分析機制。企業在預算分析時，要由財務部門定期對預算執行的情況進行分析，判斷預算執行的進度以及預算工作中存在的偏差。在預算執行分析時，通過分析預算偏差情況，能夠幫助企業找到預算差異，并針對預算差異進行整改，以避免企業預算偏差不斷擴大的可能性，確保預算管理要求得到嚴格執行，提高預算工作嚴肅性。

第四，建立合理的預算獎懲機制。為確保企業預算能夠實現對各項工作的有效激勵，并以此實現對預算的獎懲，企業要形成科學的考核機制。在開展預算考核時，根據人員預算工作完成情況落實獎懲。對于完成預算的人員予以獎勵，對于未完成預算工作的人員予以懲罰，按照獎懲并重方式形成對人員的有效激勵，督促企業的全員參與預算管理的流程中。

（三）固定資產風險防范建議

第一，優化固定資產的采購環節。在固定資產采購環節，是最容易發生違規問題的環節，在該環節若企業采購人員和供應商之間存在利益鏈條，將產生串通舞弊的風險，嚴重影響企業管理工作規范性。因此企業在采購環節，形成嚴格的控制措施，避免發生資金浪費的風險。在采購時，企業要結合政府采購規劃明確具體采購安排，形成科學的采購標準。通常企業的大型固定資產采購一般按照招標方式開展，這一方式相對較規范，不容易發生風險。但是對于小額零星采購往往容易發生風險，因此企業要形成嚴格的控制措施，確保采購全流程規范、合理，形成對采購工作全方位的監督機制。

第二，優化對資產的驗收流程。在企業資產驗收時，要避免流于形式的問題。資產的驗收不僅要求資產使用部門參與，還應該由企業管理層、財務部門等相關主體組成驗收小組，對固定資產情況進行詳細檢驗。對于專用設備，還應該聘請第三方組織參與到其中進行驗收。在驗收時，要詳細查詢單據、發票等信息，判斷相關信息和資產實物是否一一對應。對于專用設備或專業儀器，還應該聘請第三方機構參與其中進行驗收，以確保所有資產符合企業的要求。

第三，建立對資產的登記管理機制。及時建卡建賬，為確保所有固定資產都得到規范管理，企業要在資產驗收通過之后就對所有資產登記明細賬和卡片，確保資產狀態能夠得到準確記錄。在資產后續調配、維修等環節要及時記錄，確保相關信息準確且信息可追溯。通過形成科學的驗收機制，避免企業資產浪費或流失的問題。同時為確定固定資產的折舊合理，企業要選擇合理的折舊方式，從而能夠準確反映出資產價值變動情況。通過合理確定折舊年限和折舊率，確保所有固定資產的賬面價值能夠被準確體現。

第四，重視資產的日常管理維護。在固定資產日常管理中，要通過明細賬、卡片詳細記錄資產使用的責任人以及資產現有狀態，讓企業資產能夠得到及時查找以及追溯。只有詳細記錄資產的信息以及變動情況，才能確保資產情況得到規范控制。在資產使用過程中，要根據資產使用狀態明確資產維修保養計劃，避免資產閑置、報廢的問題。對于常用的設備，可以建立專門的保養周期，定期對資產進行保養。若資產在使用過程中出現了故障需要進行維修的，還要分析故障的成因并及時進行維修。

（四）應收賬款風險防范建議

第一，分析影響賒銷風險的相關因素。賒銷環節企業要避免呆壞賬問題發生的可能性，提高賒銷的規范化程度。企業在對客戶信用風險進行識別時，要全面收集客戶各方面信息，分析客戶的情況及所存在的風險。只有全面了解客戶各類風險并形成科學的風險防控措施，才能避免風險發生影響企業經營的問題。企業在對客戶信息進行分析之后，對不同客戶授予信用等級，建立科學的評價機制，對客戶情況進行合理評價。通常情況下企業要分析客戶的盈利能力、營運能力等方面信息，評價客戶與企業在合作過程中的相關情況，包括是否及時付款等方面信息。企業在收集相關信息之后，應該由企業財務部門、銷售部門共同制定相應的授信機制，結合客戶情況開展授信，避免盲目授信產生的風險[3]。

第二，重視合同簽訂工作。合同作為企業與客戶合作過程中的法律依據，企業要形成科學的合同管理制度，以此保護企業的合法權益，防范企業后續發生糾紛的可能性。企業對所有的賒銷業務都應該簽訂合同，并對合同中的產品數量、金額、交付時間、交付方式、違約責任等信息進行重點管理，以此實現對交易的有效監控。在合同執行過程中，企業要對合同進行動態跟蹤，例如對合同中客戶付款時間等進行跟進。若到達付款時間節點客戶未付款的，則應該由企業財務部門、銷售部門共同開展催收。

第三，根據客戶情況建立應收賬款監控流程。企業在對客戶授信之后，要認識到客戶情況是在不斷變化的，企業要根據客戶情況不斷優化應收賬款的監控方案，形成規范的監控流程，全面更新應收賬款的相關情況，并根據客戶情況動態調整企業的風險監控策略，以確保企業風險得到有效控制。在此過程中企業各部門要積極配合財務部門，及時與財務部門進行反饋，由財務部門對客戶資信進行動態調整。

三、結束語

本文對企業財務風險進行分析，探討了財務風險的常見形式，并結合重點的財務風險進行探討，論述了財務風險防范的具體建議，對于提高財務管理流程規范性具有一定價值。同時企業在未來發展中要認識到財務風險管理并非一勞永逸，要結合企業的實際情況不斷修正財務風險管理機制，并根據企業發展動向持續完善財務風險控制措施，以確保企業的財務風險能夠控制在合理范圍內，避免風險發生影響企業經營的問題。