以財務BP模式推動國有傳媒企業業財融合的探索

謝慧珍

浙江在線新聞網站有限公司

一、財務BP 模式的內涵及推動業財融合的意義

財務BP，即業務伙伴，是指為實現某個業務單元的經濟目標，配合業務部門利用專業的財務知識和對業務流程、體系的了解，對業務單元執行全面的財務管控制度，并能快速提供支持服務及財務解決方案的財務人員。財務BP 作為一種新型的財務組織，它主動將財務管理的觸角前置到業務活動最前端，深耕業務模式，追蹤業務動態，不斷促進業務財務的信息流動；通過組織模式的改變，加強財務跨部門合作的深度，細化財務管理的顆粒度。具備高度業務財務融合能力的財務BP，能夠將財務管理內容及價值發揮越來越向業務前端滲透，比如參與定價機制與促銷策略、市場分析與資源投放、激勵制度修訂、產品研發與商業價值評估等，這些都是通過參與業務來實現BP 對業務支持的具體方式。

新媒體的發展，對于作為中國社會主義文化的創造者和傳播者的國有文化傳媒企業來講，既是迎來新的機遇又面臨巨大的挑戰。根據2021 年中國互聯網網絡新聞用戶分析，2021 年12 月網絡新聞用戶已達7.71 億，同比2020 年12 月增長2835 萬，占比整體網民的75%。從細分市場來看，2020 年中國網絡媒體廣告市場規模(不包含電商廣告，視頻廣告去重)達4648 億元，較2019年增加了853 億元，同比增長22.5%，未來將繼續保持增長；2020 年中國網絡新聞資訊市場規模達645.7 億元，較2019 年增加了65.56 億元，同比增長11.3%，相當于2016 年220.9 億元的近三倍，可見新媒體市場正在快速發展。相比傳統媒體的運營方式，新媒體模式下的文化企業面臨傳媒技術和傳播平臺更新迭代速度快的特點，新媒體服務產品形式多樣化并不斷更新換代，基于此，傳媒企業的財務人員應加快轉變財務觀念，理解行業背景和市場環境，將財務與企業的經營活動聯系起來，財務管理需加強財務戰略決策的程度，財務對市場預測、預算管理要更有前瞻性，成本控制更具精細化。而財務BP 作為新型的財務管理模式，有助于推動企業財務業務的融合。

財務BP 作為連接財務和業務的關鍵紐帶，既需要熟知業務的流程模式，又需要熟練掌握財務的邏輯方法，這樣才能將管理會計的思維運用到業務流程中去，深入參與一線業務活動，為經營部門提供專業的財務支持，賦能業務價值創造。財務BP 常常能為業務單元提供的精細化增值服務可以是預算經營分析、市場分析、定價機制設計、盈利性預測、專項分析等非標準化的滿足業務管理需求的財務支持活動。為了實時準確定位企業自身在市場中的所處的位置以及自身所擁有的能力，財務BP 可以通過研究市場宏觀經濟政策動態變化以及挖掘競爭對手的經營信息及市場策略來判斷企業自身狀況，從而為經營部門提供專業建議；財務BP 也可從微觀上對于低毛利率的經營項目進行深入研究，挖掘問題根源，從而提供解決方案。

二、國有傳媒企業業財融合的現狀及制約

業財融合雖然已經被廣泛提及，但很多國有企業目前還是處于實踐、推行的探索階段。以某國有傳媒企業為例，財務部門的主要工作還是局限于財務核算、報表出具，依賴業務部門事后的流程及業務數據進行會計加工，每月月初結賬后進行財務視角的報表分析向管理層匯報，時間滯后，財務事前控制僅局限于合同財務條款的審批、預算毛利估算等，對業務的事前監督和服務幾乎為零。僅有的經營崗人員也是身兼數職，缺乏財務專業能力，無法為業務提供專業的全方位業財服務，財務核算系統智能化以及集成度不高，財務人員忙于應付核算工作，難以抽身做更多的業務思考。在這種模式下公司管理面臨的短板主要有如下幾個方面。

（一）缺乏業務思維，財務分析不夠精細化

根據目前的財務人員配置，財務很難安排專人下沉到業務的各個模塊的終端，無法全面參與業務模塊的關鍵流程，目前僅僅是提供大方向的財務分析及制度更新設計，業務分析需求多數根據總經理的需求做一些專項數據提煉，缺乏業務支持的完整性和即時性。財務人員無法完全地成為業務部門的一員，因此難以全面理解項目的商業運行規則以及公司全面的經營政策和經營目標，也就難以根據業務即時需求對信息進行整理、收集、分析，從而提出建設性的參考意見。

財務核算顆粒度也不夠細致，深入業務的專項分析比如成本分析、客商分析、市場分析還少之又少，即使有也是脫離業務邏輯，不夠深入貼近業務實質，難以給出業務所需要的管理建議。對經營中出現的問題也是后知后覺，難以實現事前預警。

（二）項目預算管控流于形式，資源分配缺乏管理抓手

經營項目預算不夠細化，業務提供的項目預算較為簡單，更多地用于項目毛利估算來評估項目可執行性，與資金管理、成本控制相脫離。合同期限長的經營項目隨著項目執行進度往前，支出項目可能存在變化，但缺乏預算變更管理，資源配置管控較難。雖然有采購管理制度，但是比價流程停留于形式，缺乏專人對比價進行復核。財務人員沒有足夠精力強化業務溝通，難以準確理解業務預算思路和關鍵變量，對項目業績的風險和關鍵變量分析不足，整體項目預算邏輯不清、質量不高、參考性差，后期項目執行各類審批流程缺乏量化判斷標準，無法準確支撐資源分配的決策，資源分配缺乏管理抓手。

（三）財務信息化集成度較低

國有傳媒企業在信息化建設進程中，還是存在信息孤島的現象，新上線的廣告系統與財務ERP 系統無法實現接口鏈接，因此財務業務信息鏈路無法打通，相互取數都依靠手工兩邊維護，巨大的工作量占據財務人員較大的精力，另外信息封閉化、隔離化、零散化，導致財務需要從不同系統中取數，財務核算顆粒度也不夠細致，財務人員較難及時快速地提供高質量的財務分析結論，制約財務BP 職能的發揮。

三、國有傳媒企業借助財務BP 模式推動業財融合的策略

（一）構建圍繞業務為核心的財務BP 體系

要構建真正的業財融合，不僅僅只是把管理會計的一套方法和理論用于實踐中。真正有效地推進業財融合必須要對企業進行基于業務的組織重構，業務才是財務BP 能實現開花結果的根本土壤。經過研究各大企業大集團實踐經驗可以發現，財務部門會經歷如下幾個步驟的演化：第一步財務核算逐漸剝離趨于共享，財務基礎核算類比于會計工廠，只有把這塊工作單獨集中處理，綜合素質較好的財務人員解放出來才能真正集中在業務價值創造上；第二步成立財務BP 模塊，業務線起碼配置一名財務BP；第三步財務BP 的一些標準化工作可以進一步剝離，進入報表模塊，財務BP從標準化工作中徹底解放出來，全身心為業務進行一對一服務。

財務BP 必須要擁有扎實的財務背景，稅法、經濟法以及最新的企業會計準則等財務理論知識以及豐富的全盤財務實戰經驗是財務BP 能夠發揮重要作用的保障。某國有傳媒企業以目前的人員配置，可嘗試將財務獨立出一位人員作為財務BP 角色，可設置為受業務和財務的雙線管理或者嘗試別的組織方式，但要讓財務BP 與業務融合為利益共同體，促進該崗位成為業務部門的最佳合伙人。財務BP 需要轉變傳統財務的思維，要從管控思維轉變為共贏思維，不能一味強調管控而是要獲得業務部門的充分信任，作為業務最佳合伙人的角色以共同推動經營為目標；其次是從內部思維向外部思維轉變，要能關注到下游的客戶、上游的供應商、同業競爭者以及產品服務的更新迭代等；再者是從數據思維向業務思維的轉變，要意識到財務數據背后是一項項真實的生意。

（二）梳理業務部門需求，設計BP 崗位職責，創建高效的工作機制

財務BP 角色的設立必須以崗位職責來支撐，財務BP 體系創立以后，必須要深入業務一線開展全面的業務調研學習并挖掘業務需求，充分了解業務部門的經營活動細節。與業務人員進行密切的溝通是財務BP 工作開展的前提，因此良好的溝通能力是財務BP 的重要能力之一，而如何獲取業務部門的信任是財務BP 開展工作過程中的重要一環。不同行業以及不同公司財務BP 崗位職責會有一定的區別，但經過梳理可將國有傳媒企業的財務BP 的崗位職責明確為三個方向，分別是“深入業務部門的財務支持；業績與利潤管理；構建信任”。

第一，深入業務部門的財務支持可以是協助業務部門做好風險管理，梳理并完善業務流程，為業務部門發現流程風險點并做好規避，協助業務部門學習宣導經營、財務等各方面制度，提供財務視角的管理建議及方案，并輔助業務監控，推動經營項目執行落地，并根據經營活動的執行情況進一步分析挖掘業務經營痛點及過程中的風險點，及時提供合理化建議。財務BP 也可協助業務部門做好項目進度管理及質量控制，包括經營角度的訂單款及財務角度應收款的整理催收、協同法務對版權風險的規避、成本費用支出的控制等等。財務BP基于對業務深入獨特的理解和判斷，能為業務伙伴提供可能的選項，而不是強行推銷自己的想法，做一位真正的業務支持者和財務管理者。新媒體行業下新型服務產品層出不窮，財務BP 可以協助業務部門構建有效的財務模型，來判斷新業務是否可行，盈虧平衡點在哪里，如何報價才能達到毛利追求點，怎樣運營才能在同類產品中獲得競爭力，為業務部門及領導層決策提供數據分析支持。

第二，業績與利潤管理的一大措施是預算管理。財務BP 可以將公司整體目標層層分解到各業務線，定期針對各業務線的財務預算指標實現情況與業務數據相聯系反饋給業務領導，加強業務領導的數據敏感性。財務BP 通過深度參與經營項目的預算制定、跟蹤預算控制過程、分析評估項目活動相關情況、滾動預測所有項目執行進度，跟蹤預算目標的完成情況來協助預算管理目標的實現。在這過程中，財務BP 可以協同業務部門負責人一起設置預算考核指標，考核指標不僅僅局限于收入、成本費用的財務KPI，還可以是業務的執行進度、質量管理方面的業務KPI，和業務負責人共同搭建業務考核體系，將公司短期目標與長遠戰略相關聯。

業績與利潤管理的另一大措施是財務分析。全面完善的財務經營分析是實現財務價值創造的重要形式，傳統的財務分析是提供很多標準化的報表分析，然而現代財務管理更偏向于提供跟隨業務需求的非標準化的財務分析報告，能夠實時反映業務經營狀況，便于管理層做出快速反應及有效的決策。財務BP 根據自己對業務的理解，可以協助業務部門構建完善的業財融合指標體系，跟蹤項目或業務結果達成情況，提升業務效率；分析過程中可根據業務需求將數據細化到不同的顆粒度，比如挖掘同行業公司業務分布、業務毛利、產品變化趨勢等市場分析；比如研究現有客戶的分布、客戶水平、近幾年客戶情況變化的客戶分析；正比環比各業務部門效率、人均投入產出等，分析數據背后的原因；產品趨勢變化分析、砍掉毛利低的產品，將資源聚焦于高毛利高盈利的產品等；通過多維度、全方位的經營分析為管理層提供及時有效的經營分析報告，為業務線提供事前預測、事中跟進，事后復盤的有力財務支持。

在經營項目的管理中，財務BP 還需要梳理業務活動的流程，找出財務可以參與的環節，進而對經營項目的進度實時把控。以一個新媒體廣告項目為例，其中涉及的流程包括廣告報價、收入合同的簽訂和審批、廣告項目預算編制、視頻外包供應商的選擇、外包合同的簽訂和審批、外包視頻制作執行、視頻拍攝的驗收和結算等，每一個環節財務BP 都應該深度參與，關注項目毛利、成本控制、項目進度管理、跟進項目驗收結果，做好質量控制。以上通過優化業財流程，加深了財務和業務的溝通融合，為企業業績及利潤管理建立更好的業財合作基礎。

第三，構建信任。財務BP 崗如何取得業務部門的充分信任是一個關鍵性的問題，公司高層需要同業務財務做好充分的鋪墊，財務業務需要雙方轉變思想找準出發點，財務BP 是幫助業務協助業務負責人處理所有非業務事項，是業務堅實的合作伙伴。業務部門負責人需要理解業務邏輯與財務BP 連通可以產生更大的效益，在面對雙方目標不一致，意見分歧的時候需要在保證大的戰略方向不變的情況下做充分有效的溝通和協調。業務了解財務，才能保證業務按照公司財務政策合規運轉，保證運行中的現金流健康發展；財務了解業務，才能更好地輔助業務有效進行，快速高效實現業務目標。

（三）借助財務信息化，提升分析能力和支持能力

國有傳媒企業下一步應該加強財務信息系統集成化建設，打通業務系統與財務系統，使得業務數據從新媒體服務項目立項合同簽訂、預算、服務執行審批、決算、項目結項驗收、款項結算開票以及財務收入成本稅務的核算、資金流收支全鏈路暢通，一方面提高財務核算效率，另一方面財務BP 可任意獲取到各業務環節的數據來分析，支持業務經營管理。此外還可完善BI 分析平臺建設，充分利用IT 技術手段挖掘業務數據，高效統計不同口徑的管理報表，將財務BP 從大量的數據收集統計的工作中解放出來做更多業務的思考。

四、結束語

在市場競爭激烈的形勢下，企業必須探索提高價值創造力的新型管理模式。而財務BP 是推動業財融合的關鍵點，是財務知識與業務知識的融合人，在大力提倡媒體融合的今天，我們不難認識到知識融合所帶來的力量，因此賦予財務BP 充分的權利和職能，結合信息技術的幫助，必將能為企業創造更大的價值。