會計集中核算模式下上市公司財務管理轉型

王利輝

浙江萬盛股份有限公司

一、會計集中核算模式概述

（一）會計集中核算模式的內涵

會計集中核算模式，又被稱為一級核算，是將公司內與會計有關的各項工作全部移交到公司會計部門的一種方式。會計集中核算模式的內涵主要包括以下幾個方面：首先，會計集中核算模式強調將公司內部所有與會計核算有關的工作集中在一個會計部門進行處理，意味著公司的財務數據處理、會計核算、財務報告等工作都由會計部門負責，確保財務信息的準確性和一致性。其次，利用ERP 大型管理軟件，對公司的財務組織結構進行整理、整合，能夠對公司的財務數據進行統一管理、集中控制，從而降低不必要的、重復性的工作，提高公司的工作效率。最后，會計集中核算模式還強調通過遠程登錄方式，實現公司內其他分、子公司對相關數據的調取與操作。同時，這樣也可以實現數據的實時共享與交流，為公司內不同單位的決策提供準確可靠的財務信息支持。

（二）會計集中核算模式特點

1.集中性。會計集中核算模式強調將公司內部所有與會計核算有關的工作集中在一個會計部門進行處理。這種集中性的特點使得財務工作更加統一、規范和高效。通過集中核算，上市公司可以更好地管理和控制財務信息，確保數據的準確性和一致性。

2.獨立性。會計集中核算模式要求會計部門在財務管理中具備獨立性。即會計部門應獨立開展財務核算、財務報告等工作，不受其他部門的干擾和影響。這種獨立性有助于保證財務信息的客觀性和可靠性。

3.全面性。會計集中核算模式要求會計部門對財務管理的各個方面進行全面的監督和控制，包括財務數據的收集、整理、核算和報告等環節，以及財務預算、成本控制、內部審計等方面的工作。通過全面性的管理，上市公司可以更好地掌握公司的財務狀況和經營情況，及時作出相應的決策和調整。

（三）會計集中核算模式的優勢

1.有助于發揮內外監督作用。會計集中核算模式有助于發揮內外監督作用。在這種模式下，會計核算中心作為獨立的機構，負責對各委托方的財務活動進行監督和審計。這種獨立性和專業性的監督機制可以有效地防止財務數據的錯誤和違規行為，保證財務信息的真實性和準確性。同時，會計核算中心與外部審計機構的合作，可以進一步加強對財務報告的審查和監督，提升財務信息的透明度和可靠性。

2.有助于提升資金的使用效益。通過集中核算，公司可以更好地掌握和管理資金流動，實現資金的優化配置和合理使用。同時，會計核算中心能夠及時掌握各委托方的資金需求和使用情況，通過統一的資金調度和監控，減少資金的閑置和浪費，提高資金的利用效率。這樣可以為公司節約成本，提升盈利能力，并為公司的發展提供更多的資金支持。

3.有助于保障財務報表及時準確上報。會計集中核算模式有助于保障財務報表的及時準確上報。該模式由會計核算中心負責整理、核對和審核財務數據，確保財務報表的準確性和合規性。通過建立統一的會計核算平臺和流程，可以減少人為的錯誤和失誤，提高財務信息的質量和一致性。同時，會計核算中心與委托方之間建立起緊密的合作機制，確保財務報表按時上報，滿足內外部利益相關者對財務信息的需求。

二、上市公司財務管理存在的問題分析

（一）會計集中核算體系不健全，功能劃分不到位

在當前的公司環境中，會計集中核算模式的應用仍處于初級階段，其相關制度的完善程度有待提高。同時，我國現行的會計制度在某些方面的規定尚存在不足。例如，在公司的財務會計核算工作中，因為核算中心與核算單位之間的相互獨立，使得公司之間的業務交流沒有得到很好的效果，從而影響了公司的經營信息的準確性和完整性，從而不能保證公司財務工作的時效性。

（二）對會計集中核算模式的認識不足，財務監督機制薄弱

在上市公司的財務管理中，存在對會計集中核算模式的認識不足的問題。部分公司對于會計集中核算模式的理解還停留在表面，沒有深入理解其內涵和實施要點。這導致在實際操作中可能存在誤解和偏差，影響了模式的有效實施和發揮作用。同時，財務監督機制在上市公司中相對薄弱。這主要表現在監督機構和監管部門的監督力度不夠，對于財務管理過程中的違規行為和風險存在盲區。缺乏有效的監督和監管機制，容易導致財務管理中的問題被忽視或者延誤，增加了財務風險的發生概率。

（三）工作積極性不足，會計核算工作不規范

在一些上市公司中，有些員工的工作積極性不足，這可能是由于工作壓力、薪酬激勵等原因導致的。工作積極性不足會影響到會計核算工作的準確性和時效性，可能導致信息的延誤和失真。此外，會計核算工作的不規范。一些上市公司在會計核算過程中存在操作不規范、流程不清晰等問題，這可能導致財務報表的準確性和可靠性受到影響。缺乏規范的會計核算流程和操作標準，容易導致數據錯誤和信息失真，給公司的財務管理帶來隱患。

（四）風險管理制度存在較大缺陷

當前，我國的上市公司在風險管理方面存在一些顯著的問題。首先，公司在預測公司發展戰略方面的能力不足，缺乏對風險的全面評估和有效應對的能力。其次，風險管理制度存在較大缺陷，缺乏全面、系統的風險管理機制和相應的管理工具。這容易導致一些風險因素被忽視或者處理不及時，給公司的財務管理帶來潛在風險。此外，上市公司對經營資金的管理不合理，也增加了公司的財務危機風險。比如，一個公司如果沒有充足的現金流支撐它的經營活動，就會造成資金鏈的斷裂，進而引起財務危機。

三、會計集中核算對公司財務管理的重要意義

（一）提升公司財務核算質量

通過集中核算，可以實現財務信息的統一管理和集中控制，提升公司財務管理的整體水平。這種集中性的管理模式可以減少分散的財務活動，統一財務數據的處理和報告，確保公司財務信息的準確性和一致性。同時，通過集中核算，公司可以更好地掌握和分析財務數據，為決策提供準確可靠的依據，提高公司的經營效率和決策水平。

（二）提升資金利用率

對于規模較大的公司而言，資金需求量巨大。在會計集中核算模式下，公司能夠更好地管理和調度資金，提高資金的利用效率。通過集中核算，公司能夠及時了解各項資金需求和使用情況，合理調配資金，避免資金的閑置和浪費，提升資金的利用率。

（三）有助于公司的財務監督管理控制

在會計集中核算模式下，公司能夠實現對業務流程和審批流程的一體化管理。通過集中核算，公司可以建立健全的財務監督機制，加強對財務活動的監督和控制。集中核算模式要求會計部門獨立開展財務核算工作，可以更好地發揮內部監督的作用，確保財務活動的合規性和規范性。同時，集中核算模式可以通過標準化的流程和規范的操作，提高內部控制的效果，減少財務風險的發生，為公司的財務管理提供有效的管理控制。另外，這也有助于加強對財務活動的合規性和規范性的監督，提高公司的財務風險控制能力。

（四）推動預算工作的全面開展

這種統一的會計核算方式，有利于公司及時、有效地控制各個部門的預算指標，提高公司的整體預算管理水平。通過集中核算，公司可以更好地掌握財務信息，為預算編制提供準確可靠的數據支持。集中核算模式要求會計部門對財務數據進行統一管理和控制，可以提供及時、準確的財務數據，為預算編制和執行提供有效的參考。同時，集中核算模式還可以通過數據的分析和比較，為預算控制和調整提供科學依據，確保預算的合理性和有效性。通過加強對項目的控制和對成本費用和預算的合理控制，避免超出預算的情況，能有效提高預算的管控效力，為公司的經營決策提供更準確和可靠的預算依據。

四、會計集中核算模式下的上市公司財務管理轉型策略

（一）完善相關制度，明確職責

首先，應建立明確的財務管理制度，包括會計核算、財務報告、內部控制等方面的規定，這些制度應與上市公司的實際情況相匹配，確保財務管理的合規性和準確性。其次，應明確各個部門和崗位的職責和權限。在會計集中核算模式下，不同部門和崗位之間的職責劃分應清晰明確，避免職責重疊或責任模糊的情況發生。要建立健全的溝通機制，促進各部門之間的信息交流和協作。同時，還應加強對財務管理人員的培訓和教育，提高他們的專業素養和工作能力。財務管理人員應了解并熟悉相關制度和流程，確保財務工作的規范進行。此外，他們還應具備良好的溝通與協調能力，能夠與其他部門密切合作，共同推動上市公司財務管理的轉型和發展。

（二）提升員工認知水平，加強會計監督工作

在上市公司的日常運營中，要想成功地推行會計集中核算模式，就必須提高核算人員和管理人員對該模式的認識。在此基礎上，要充分發揮集中統一核算的作用，加強相關部門間的交流與合作，才能保證會計信息的及時、準確。為此，財會中心要嚴格依法辦事，強化綜合監管，充分發揮財會中心的基礎性作用。與此同時，在公司內部，要與其他部門加強聯系，為公司的管理決策提供重要的參考，以保證公司的資金得到更好的利用，從而增加公司的經濟效益。在財務管理轉型過程中，上市公司的核算人員和管理人員需要全面了解會計集中核算模式的內涵和目標。他們應認識到集中核算的重要性，明確其對公司財務管理的意義和作用。核算人員和管理人員應了解集中核算的流程和要求，掌握相關的法律法規和會計準則，確保核算工作的合規性和準確性。此外，會計核算中心應加強對核算工作的監督和審查，確保核算數據的真實性和完整性。同時，會計核算中心還應加強與其他部門的溝通和合作，建立有效的信息共享機制，確保會計信息的及時傳遞和共享。

（三）提升工作積極性，增強會計核算人員的綜合素質

在會計集中核算模式下，上市公司需要提升工作積極性，激發會計核算人員的熱情和主動性。為此，公司可以采取一系列措施，如提供良好的工作環境和福利待遇，建立激勵機制，給予員工合理的薪酬和晉升機會，提供培訓和發展的機會等。這樣可以增強會計核算人員的工作動力，提高他們的工作效率和質量。此外，上市公司還應注重培養會計核算人員的綜合素質。會計核算人員需要具備扎實的財務知識和專業技能，同時也需要具備較強的溝通、協調和團隊合作能力。公司可以通過提供培訓和學習機會，鼓勵員工參加專業考試和學術交流，提升他們的綜合素質。同時，公司還可以搭建良好的學習和分享平臺，促進員工之間的學習和交流，共同提高財務管理水平。

（四）轉變財務人員觀念

為了實現上市公司財務管理的轉型，必須從財務人員的觀念上進行轉變。傳統上，財務人員主要關注會計核算和報表填報等工作，但在集中核算模式下，財務人員需要更加注重與公司其他部門的合作與溝通。他們應該積極參與公司的經營決策過程，為公司提供財務方面的支持和建議。財務人員需要超越傳統的角色定位，將財務管理與業務運營相結合，更加注重公司的整體利益。為此，財務人員要摒棄傳統的束縛，以開放的心態和創新的思維，積極適應新的財務管理模式。他們應該更加注重公司的整體利益，將財務管理與公司的戰略目標緊密結合，為公司的發展貢獻更多的價值。此外，財務人員還應不斷提升自身的綜合素質和專業能力。他們需要關注行業的發展動態和財務管理的最新趨勢，積極學習和更新知識，提高自身的專業水平和業務能力。同時，也需要具備良好的溝通和協作能力，與其他部門進行緊密合作，共同推動上市公司財務管理的轉型和發展。

（五）積極地發揮財務管理職能

在會計集中核算模式下，財務管理需要重新定位，積極地發揮其職能，為公司的發展提供更好的管理服務。首先，財務管理人員應站在公司發展戰略的高度，深入了解公司的經營目標和市場環境，為公司制定合理的財務策略和目標，提供決策支持和戰略建議。其次，財務管理人員應加強內外部資源的整合，與其他部門密切合作，共同推動公司的發展和實現戰略目標。他們還應積極參與公司的運營管理，深入了解業務流程和運營模式，為公司提供財務方面的支持和管理服務。通過積極發揮財務管理職能，上市公司可以更好地提高財務管理水平，實現公司的可持續發展。同時，在會計集中核算模式下，財務管理人員需要與公司的戰略目標緊密對接，積極參與制定和實施財務策略。他們應了解公司的發展方向和市場環境，為公司制定合理的財務目標和策略，提供決策支持和戰略建議。財務管理人員還應協調內外部資源，與其他部門密切合作，共同推動公司發展和實現戰略目標。此外，財務管理人員還應積極參與公司的戰略支持和合作伙伴的選擇與管理。他們應與公司的合作伙伴建立良好的合作關系，共同推動項目的落地和實施，為公司的發展提供支持和保障，同時也要具備較高的綜合素質和協調能力，能夠有效地與內外部利益相關者溝通和協商，推動合作項目的順利進行。

五、結束語

綜上所述，隨著市場環境的變化以及公司發展的需要，會計集中核算模式已經成為上市公司財務管理的一個重要組成部分。通過完善相關制度、提升認知水平、增強工作積極性、轉變財務人員觀念，上市公司可以更好地適應會計集中核算模式的要求，提升財務管理水平，增強財務監督和控制能力，實現財務信息的準確性、及時性和可靠性。同時，會計集中核算模式可以為在上市公司平穩發展過程中提供有力支持，為實現公司價值創造和經濟效益最大化作出貢獻。因此，上市公司應積極推廣和使用會計集中核算模式，不斷優化和完善財務管理體系，不斷提升財務管理水平，以適應市場競爭的需求，實現持續發展的目標。