大數據背景下企業內部控制體系的重構策略分析

張 璁

贛州中誠會計師事務所（普通合伙）

前言

在大數據時代涉及人們生活和工作多個方面，有效提高企業管理質量和效率，為企業發展帶來了一定的機遇，促使企業朝著信息化方向發展。對企業內控體系而言，大數據應用主要是對數據進行創建、分析、匯總、管理等。在大數據背景下，通過信息技術對企業經營數據的解讀、分析，了解企業發展情況，并且結合企業現有的管理模式創新企業內控體系，確保企業內控管理效果得以提升。

一、大數據在企業內控管理工作中應用的意義

大數據技術具有類型多、處理速度快、處理數據量大、時效高的特點，已經融入人們生活工作各個方面，正是由于這些優勢，大數據才能夠在企業發展中占據重要地位，在提高企業智能化管理的同時也會促使企業內控管理體系積極優化更新。企業內部控制是在專業管理制度的基礎上，通過有效措施對企業發展進行監管、風險預防，這就需要建立內控體系，全面提高企業監管力度。企業內控制度包括企業生產具體材料成本控制、經營成本控制、風險評估體系、工作人員行為控制等內容。良好的企業內控體系有利于促進企業更好地運轉，為企業可持續發展奠定基礎。企業日常發展中應用內控體系具有重要意義，作為企業管理中一項重要組成部分，不僅能夠有效提高企業經營管理質量，也能夠有效降低企業各種風險問題，增強企業經濟效益，進而提高企業的核心競爭力。

在市場競爭力愈演愈烈的形勢下，企業發展環境也在不斷變化，企業要想長期穩定發展，就需要制定完善的內控管理體系，借助先進的管理理念和技術，促使內控體系與企業日常經營活動相符合，無論是企業各項生產活動還是工作人員都應當包含在企業內控管理體系中，這也是企業實施內控管理工作中面臨的一個主要問題。在信息技術時代下，大數據技術與內控體系結合在一起已經成為企業未來管理模式，通過大數據技術對企業發展數據進行深入分析，充分利用各項數據與優化企業管理體系，提高企業經濟實力。大數據技術可以自動完成信息分析、整合等工作，在此基礎上也能夠精準地判斷企業生產風險，進一步強化內控管理效果，確保企業內控體系跟得上時代發展步伐。企業管理層可以利用專業的信息技術平臺，實現統一管理企業的目的，促使各部門之間有效溝通，提高內控體系管理水平，促使企業發展能夠滿足時代需求。

二、大數據技術對企業內控體系產生的影響

（一）大數據促使企業內控體系多樣化

大數據形勢下，企業內控體系逐漸朝著智能化方向發展，這不僅有利于數據計算，同時也能夠提高企業數據準確性，并且大數據具有穩定的運行能力，清晰的邏輯分析能力，可以精準、快速地處理各種數據問題。為此，在企業發展中應用大數據技術能夠有效提高企業內控體系的多樣性，促使企業積極轉變傳統管理模式，改變企業將管理工作重點放在工作人員身上的形式，實現信息化、智能化信息數據管理模式，促使企業各部門業務活動數據能夠有效銜接，進而促使企業內控信息朝著數據管理形式方向發展。

（二）內控管理方法更加科學性

在大數據背景下，信息技術在企業中應用范圍越來越廣泛，傳統內部控制形式已經無法滿足新時代企業發展要求。為此，企業在這個內部控制時，也需要做到與時俱進，企業在實施內部控制時，融入大數據技術，有利于企業內控體系更加規范性。這樣既可以規范企業工作人員的行為，也可以提高企業內控體系實施效果，為企業內控管理工作提供有效基礎依據，促使企業管理有制度可依，最大化程度上減少企業風險發生概率，進而全面提升企業經濟效益，促使企業在競爭激烈的市場中能夠站穩腳步。此外，在大數據背景下，企業內部控制體系可以利用信息技術快速傳播、覆蓋范圍廣的特點，結合企業發展特色，制定與企業發展相符合的信息化內控管理系統，以便于企業對各個部門、各項事宜進行管理，一定程度上減少了因人為操作失誤出現數據錯誤的問題。

（三）促使企業實現精細化管理

現代化企業內控管理模式，相對于傳統企業內控管理模式具有較高的差異性，大數據背景下，企業內控管理工作一般是以信息化系統為基礎，結合人工共同完成內控管理工作，這樣不僅可以將企業內控管理精細化、簡單化，為企業節省人力成本。尤其是財務信息，其準確性和真實性對企業而言具有重要意義，財務數據的真實性和有效性對企業管理層決策具有不可替代的作用，大數據技術能夠有效優化企業財務數據的真實性，為企業內控實施做好準備。大數據技術與內部控制體系結合能夠實現企業自動化識別數據信息，并且通過電子簽訂的方式節約工作人員的時間，比如，差旅費管理，企業可以利用大數據技術結合財務信息管理平臺，出差人員可以第一時間將需要報銷的票據上傳到平臺中，財務人員和成立被管理人員會對票據進行審核，節約了傳統人工審核、報銷的時間。同時，如果發現票據不符合規定，可以要求業務人員重新開具票據，減少二次獲取票據而產生的費用，為企業節約經營成本。

（四）擴展企業內控體系管理范圍

大數據背景下，信息技術被應用到各個領域中，一定程度上推動企業內控體系范圍越來越廣泛，促使企業內控體系涉及內容呈現出多元化形勢，尤其是在企業財務管理方面，內控管理體系更加嚴格，對預防企業經營管理風險提供基礎保障，這也是內控體系實施的重要目的。現階段，內控體系管理范圍逐漸不斷擴展，內控管理領域也逐漸滲透到企業各個部門內部，形成了一套完整的管理體系，同時加大了各部門之間的配合度，進一步強化企業內控體系管理效果。

三、大數據形勢下企業內控體系重構策略

（一）強化企業工作人員對大數據的認知

大數據技術對企業優化內部控制體系具有較高的積極意義，一定程度上可以提高企業內控風險評估活動的準確性，并且能夠最大程度上提高企業傳遞信息的效果，切實提高企業內控風險管理工作水平，為企業穩定發展提供基礎保障。這就需要企業不斷提高管理人員對大數據技術的認知，促使企業其他工作人員充分了解大數據技術，并且將其融入到企業內控體系中。企業可以組織工作人員參與大數據培訓活動，根據企業實際情況制定內部控制培訓內容，提高工作人員掌握大數據技術的能力，使其形成較高的大數據應用意識，為企業今后大數據技術應用做好鋪墊。

（二）建設完善內部控制管理體系

大數據技術發展對企業內部控制管理體系具有一定的促進作用，企業在制定完善內部控制管理體系的過程中，可以從以下兩方面出發，一方面是制定完善的補償管理體系，補償管理體系主要是針對企業內控制度不完善而建立的一種補救體系，具有預防的作用。能夠有效彌補企業內容人才不足的問題，并且有利于企業內控制度落實和執行，充分發揮出企業內控制度的價值，避免出現內控體系失效的問題。補償體系包括了企業管理關鍵點審查制度、獨立監管制度等內容。另一方面是制定內部反饋制度，這是企業內部控制實施效果的一種保障，通過反饋制度能夠及時獲取企業內控制度實施的效果，并根據存在的問題制定具有針對性的調整措施。企業可以結合大數據技術，建設信息化反饋平臺，鼓勵企業員工積極參與反饋活動，并且安排專業人才調整企業內控制度的實施，促使企業內控制度更加規范。此外，企業還可以制定完善的激勵制度，全面提升工作人員的積極性，在科學合理薪酬制度的基礎上制定完善激勵體系，根據企業內部實際管理情況，制定健全的內部管理控制體系，結合激勵制度提高工作人員的學習熱情，同時建立完善的考核評價體系，提高企業內控管理人才建設力度。

（三）全面提升企業內審管理效果

現階段，各個領域都在不斷提升企業內審制度管理工作的可靠性、準確性，促使企業內審制度轉變成信息化管理模式，要想企業內審制度順利開展，還需要制定完善的內審規章制度，在這樣的背景下，企業內部審計工作制定才能夠更加合理，促使企業發展內審制度能夠符合時代發展需求。首先，企業要在競爭激烈的市場下結合大數據技術，制定信息企業內審制度，根據企業實際發展情況，結合審計機構以及企業內部審計部門的要求，科學合理的建設內部審計實施原則。其次，還需要政府部門發揮自身引導作用，對一些不健全的審計規章制度進行優化和完善。同時，大數據技術加大審計工作的信息化技術建設力度，為企業開展內部審計工作提供技術支持。最后，在完善的審計法律法規基礎上，優化審計管理工作的流程，不斷加大企業內審制度實施質量，強化企業風險預防效果。

（四）制定健全的風險預防機制

任何一個企業在發展的過程中都會遇到一定的風險問題，而企業內部控制體系正是為了規避風險發生的一個有效措施，因此，企業樹立正確的風險預防觀念尤為重要。這就需要企業綜合分析市場變化、社會發展形勢，對企業內控制度風險進行評估，將企業利益最大化作為發展基礎，基于此制定具體的解決對策。企業存在風險具有一定的動態性特點，在這樣的形勢下，企業要想提高風險預防效果，就需要及時掌握企業發展動態，企業可以結合大數據制定完善的信息化平臺，并且向企業全體員工開放，以便于管理層了解企業各個層級發展情況，并根據實際情況進行針對性的防控措施。企業在進行管理時，企業可以針對不同部門以及業務活動情況制定風險管理內部審查工作，如部門內部存在問題可以先由部門內部解決，并報備給企業總部。如果遇到無法解決的問題可以由企業總部進行管理，對跨部門的風險制定預防方案，并制作出有效的建議和評價，為企業發展奠定基礎。

（五）提高企業內控制度監管效果

企業內控管理體系還需要有效的監管制度，避免內控體系流于形式。在大數據背景下，企業內控監管制度可以依據信息技術，對各部門內控制度落實情況進行監管。大數據技術可以為企業內控體系實施提供信息交流，為各部門管理人員和內控工作人員互動提供渠道，也有利于企業管理人員獲取相關信息。通過大數據實現信息快速傳遞，能夠有效幫助企業內部員工了解和掌握內控體系的內涵，明確其自身的工作職責。在此基礎上，實現信息交換的目標。如果要想切實完成企業內控監管制度效果，就需要制定完善的監管評價考核機制，這種形式具有連續性特點，既可以是獨立存在的，也可以與監管體系結合起來一起使用。

（六）強化信息數據處理水平

企業管理人員需要根據企業內部信息進行決策，尤其是財務數據對企業發展起到至關重要的作用，大數據技術應用數據管理中，不僅可以加大企業信息傳遞效果，也可以強化財務工作效果。比如，企業銷售部門業務活動，可以將其不同類型的業務進行分類，再根據不同的種類進行細致化分析、處理，在提高業務處理的同時加強數據處理準確度。這就需要提高工作人員對各項數據分析能力，加強工作人員數據處理水平，提高企業數據價值。特別是對一些偏差較大的數據，需要深入探究其內在價值，進而為企業穩定發展提供有效的數據支撐。借助大數據技術合理控制企業財務數據準確性，提高財務數據客觀評價體系的效果，由此可知，在財務信息出現偏離常規認知時，數據分析具有重要作用。

（七）合理管理財務資金，降低財務風險

財務管理中十分關鍵的部分便是降低企業的財務風險,相對于私營企業而言,民營企業的資金相對豐富,籌資手段較多,消化經營風險的水平也較好,不過隨著當前市場經濟條件的日益完善,國企改革的日益深入,企業財務風險的管理就越來越被關注起來。因此,在基金的來源方面,應保持基金種類的多樣化與穩定性,盡可能尋找可信度較好、安全性較好、實力雄厚的投資者合作,防止資金渠道的突發性破裂。從投資的資源消耗角度考慮,首先應該通過公開投標的形式進行采購,以減少無謂的投資損失；然后,對于投資目標應做好充分的風險判斷,充分考慮各種因素,并且進行了相應的研究,在充分考慮了投入的風險收入以后,才能進行合理的投資。避免因為投資失敗造成的巨大經濟損失。總的來說,公司的財務管理工作還需要在日常生活和重大投資決策這二點上加以管理,其中在財務部分重點要做好的工作是開展好對企業的財務收入與費用的管理與監測,并適時進行適當的調整對策,同時進行公司重大交易的研究,為決策者提供有力的數據支撐,從而減少公司總體的財務問題經營風險。

（八）突出財務管理的專業性，側重考核資金運營能力

由于市場經濟的發展,市場的動態變化使公司在成長的進程中面對了多樣、復雜的市場情況,為了推動產品、公司的健康發展,各個公司在不斷的成長進程中,就必須進行對市場的研究與預測,通過前期的調研,并與公司內部的財務管理等互相聯系,進行未來成長的預測,在預測基礎上,公司相關機構才能夠做出更加合理的營銷與經營策略。因此,公司一定要凸顯財務的專業化特色,進一步把財務和市場變化緊密結合起來,建立更加科學的財務制度,確保公司內部各項投資的合理流程,科學管理各項費用,在行業內形成優秀的企業形象和提高競爭水平。公司為了更快、更好的應對價格變動的發展,一定要以財務分析、估計與判斷為前提,建立良好的價格激勵機制,利用靈活的價格激勵機制來增強公司對價格的敏感性。有機會的前提下,公司也需要進一步實現產品營銷方式的改革,以市場需求為導向開發具有創造性與競爭力的產品,重視對公司資本經營水平的考察和評價。

結論

綜上所述，大數據技術對企業內控體系實施具有一定的積極作用，能夠有效地提高企業內控管理效果，促使企業內控體系更加科學性、多樣化，有利于擴展企業內控體系管理范圍，實現精細化管理目標。在企業內控管理體系中融入大數據技術是一個比較復雜的過程，還需要強化企業工作人員對大數據的認知，建設完善內部控制管理體系，全面提升企業內審管理效果，制定健全的風險預防機制，提高企業內控制度監管效果，強化信息數據處理水平，全面提高企業內控體系重構價值，為企業健康發展提供技術支撐。