新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險規(guī)避

陳 芳

臺州市黃巖丁升安全器材有限公司

自從財政部門在2012 年提出《內(nèi)控規(guī)范》開始，內(nèi)控機(jī)制誕生。2014 年貫徹實(shí)施，將內(nèi)控建設(shè)帷幕拉開，倡導(dǎo)企業(yè)開展內(nèi)控建設(shè)。在內(nèi)控機(jī)制發(fā)展中，財政部繼《內(nèi)控規(guī)范》之后，相繼又推出了《指導(dǎo)意見》、《內(nèi)控報告管理制度》等政策，使得內(nèi)控機(jī)制經(jīng)歷了先建立、再執(zhí)行、后更新的階段，使其發(fā)展的越來越完善。鑒于此，企業(yè)要積極構(gòu)建財務(wù)管理的內(nèi)控機(jī)制，輔助完成對財務(wù)管理的質(zhì)量控制以及風(fēng)險規(guī)避工作。讓企業(yè)的財務(wù)管理高效展開，切實(shí)提升企業(yè)的行業(yè)競爭力。讓企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出，為未來創(chuàng)建一個美好藍(lán)圖。

一、新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控概述

所謂內(nèi)控，簡單的說就是內(nèi)部控制。在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)控部門對財務(wù)管理工作進(jìn)行有效控制。一方面，協(xié)調(diào)各個部門發(fā)起財務(wù)管理監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的不足并進(jìn)行及時解決。另一方面，利用內(nèi)控機(jī)制，將企業(yè)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行控制，避免不利于企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象出現(xiàn)，為財務(wù)管理工作的展開奠定基礎(chǔ)。另外，在內(nèi)控制度推行以后，需要企業(yè)內(nèi)部通過內(nèi)控工作的開展制定內(nèi)控報告。政府部門利用內(nèi)控報告對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行有效監(jiān)督，這在一定程度上減輕政府部門的財務(wù)審計工作。由此可見，內(nèi)控制度建設(shè)，既能保證企業(yè)財務(wù)管理有序進(jìn)行，還能給予政府部門的工作開展創(chuàng)造有利條件。內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建是新時期財務(wù)管理工作發(fā)展的大勢所趨，企業(yè)一定要抓住這一時機(jī)，將企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，進(jìn)而促使企業(yè)開啟與時俱進(jìn)的發(fā)展模式，為企業(yè)未來發(fā)展開辟出新路徑。

二、新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境缺乏

內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境缺乏是新時期企業(yè)財務(wù)管理存在的一個極為突出的問題。這一問題的出現(xiàn)主要表現(xiàn)為工作人員的素質(zhì)不夠。其一，工作人員的個人素質(zhì)低下，使得內(nèi)控工作的開展過于形式化和表面化。從當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境來看，企業(yè)內(nèi)部人員素質(zhì)參差不齊，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。同時，也影響財務(wù)管理內(nèi)控工作的展開。工作人員常常會出現(xiàn)工作懈怠的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)控工作不能切實(shí)落實(shí)，使其工作優(yōu)勢無法發(fā)揮，對財務(wù)管理工作的開展意義不大。其二，工作人員專業(yè)素質(zhì)不夠。內(nèi)控制度建設(shè)需要工作人員具備良好的內(nèi)控理念，這樣才能更好的規(guī)劃內(nèi)控工作。然而，在實(shí)際工作中，受制于一些因素的影響，使得工作人員的專業(yè)能力不夠，不能有效落實(shí)內(nèi)控工作。如，企業(yè)對內(nèi)控工作不重視，在人員安排上過于任意，導(dǎo)致工作人員專業(yè)素質(zhì)不夠不能勝任內(nèi)控工作。從這兩個層面上看，企業(yè)的內(nèi)控工作開展確實(shí)缺乏內(nèi)部環(huán)境，使得內(nèi)控工作的價值無法實(shí)現(xiàn)，不能給予財務(wù)管理工作提供保障。

（二）內(nèi)控制度建設(shè)力度不夠

除了缺乏必要的環(huán)境，內(nèi)控制度建設(shè)力度不夠也是內(nèi)控工作無法全面展開的一大阻礙。建設(shè)力度不夠主要體現(xiàn)在部門構(gòu)建不合理，監(jiān)管人員設(shè)置不充分以及監(jiān)管機(jī)制不健全等方面。針對部門構(gòu)建不合理的問題，企業(yè)常常將內(nèi)控工作放在財務(wù)管理部門中，沒有建立單獨(dú)的組織機(jī)構(gòu)。這樣一來，就會影響內(nèi)控力度。由于內(nèi)控工作附屬在財務(wù)管理工作中，導(dǎo)致內(nèi)控工作的開展過于主觀，不能客觀展開。主觀色彩過多，就不能全面控制，常常會有工作漏洞出現(xiàn)，使得內(nèi)控效果大打折扣。針對監(jiān)管人員設(shè)置不充分的問題，由于內(nèi)控工作是一個極為復(fù)雜的體系。因此，內(nèi)控工作的開展需要充足的人力資源。但企業(yè)常常為了節(jié)約人力成本，在人員設(shè)置上沒有給予充足的人員配備，導(dǎo)致內(nèi)控工作不能全面展開。針對監(jiān)管機(jī)制不健全的問題，由于企業(yè)對內(nèi)控工作的重視度不夠，使得內(nèi)控工作過于靈活。其工作開展程度全由工作人員決定，一旦工作人員失職，就將使得內(nèi)控工作不能順利推進(jìn)。可見，內(nèi)控制度建設(shè)力度不夠，其影響因素是多方面的。同時各個影響因素之間又存在著一定程度的聯(lián)系。企業(yè)要對內(nèi)控工作的各個影響因素進(jìn)行充分分析，并進(jìn)行有效應(yīng)對，為后續(xù)工作的開展奠定基礎(chǔ)。

（三）財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制不完善

風(fēng)險評估是財務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)。然而在實(shí)際工作中，卻常常漏掉這一工作。一方面，是由于企業(yè)的認(rèn)識度不夠，導(dǎo)致無法建立有效的風(fēng)險評估機(jī)制。另一方面，由于工作人員的固有觀念太深，使其無法在短時間內(nèi)改變，加之企業(yè)的認(rèn)識度不夠，更促使風(fēng)險評估機(jī)制的不完善。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中，財務(wù)人員的工作依據(jù)財務(wù)管理規(guī)范進(jìn)行，同時企業(yè)也沒有賦予財務(wù)管理工作更多的內(nèi)涵，這使得財務(wù)管理工作過于簡單。在新時期，企業(yè)招聘財務(wù)管理人員時更多看中的是他們的工作經(jīng)驗(yàn)。以往的工作經(jīng)驗(yàn)既能給財務(wù)管理工作的開展創(chuàng)造有利條件，同時也能禁錮工作人員的工作觀念。使得他們常常困在自己的固有觀念中，無法改變。這樣一來，在內(nèi)控工作的開展中就會依據(jù)固有觀念進(jìn)行，無法依據(jù)新時期的新形勢制定出完善的風(fēng)險評估機(jī)制。這對于財務(wù)管理工作中的風(fēng)險規(guī)避來說是極為不利的，制約了這一工作的發(fā)展。

三、新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的改進(jìn)措施

（一）營造內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境

營造內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境是新時期企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)控制度建設(shè)的前提條件。在營造環(huán)境方面，企業(yè)需要強(qiáng)化人員培訓(xùn)，將工作人員的整體素質(zhì)提高。首先，開展企業(yè)員工思想教育工作。在思想教育工作中，企業(yè)需要針對政府部門提出的相應(yīng)內(nèi)控政策進(jìn)行講解。運(yùn)用政策的影響力，提高工作人員的認(rèn)識，讓他們意識到內(nèi)控工作的重要性。與此同時，在思想教育工作中，企業(yè)還需要針對當(dāng)前階段內(nèi)控工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。讓工作人員意識到自己的失職使得內(nèi)控工作受到極大的影響，進(jìn)而給予工作人員一個反思的機(jī)會，有助于提高工作人員的責(zé)任心。利用思想教育工作，強(qiáng)化工作人員的個人素質(zhì)培訓(xùn)，促使個人素質(zhì)得以提升，為后續(xù)內(nèi)控工作的開展做好鋪墊。其次，開展專業(yè)技能培訓(xùn)。任何工作的開展都需要相應(yīng)的工作技能給予支持。因此，企業(yè)要針對內(nèi)控工作內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，讓工作人員具備良好的專業(yè)能力。同時，企業(yè)再根據(jù)工作人員的個人能力合理安排內(nèi)控工作崗位，讓其可以更大程度的發(fā)揮自己的能力，使其工作效率大大提升。從這兩方面做好人才培訓(xùn)工作，并秉持以人為本的發(fā)展原則，將企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境進(jìn)行積極構(gòu)建，為內(nèi)控工作的全面展開做好準(zhǔn)備。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)力度

為了解決內(nèi)控工作過于形式化和表面化的問題，企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)力度。首先，企業(yè)要在政府部門的積極引領(lǐng)下建立內(nèi)控部門。在企業(yè)原有的組織架構(gòu)中構(gòu)建一個內(nèi)控部門，專門開展對財務(wù)管理的控制工作。利用這樣的專屬部門建立，可以讓內(nèi)控工作脫離財務(wù)管理日常，成為單獨(dú)的一個工作存在。這樣就能在專業(yè)的角度下，重新審視內(nèi)控工作，并為這一工作的深入開展做出精準(zhǔn)規(guī)劃，切實(shí)將內(nèi)控工作優(yōu)勢發(fā)揮，推動企業(yè)財務(wù)管理工作規(guī)范化發(fā)展。其次，組建工作團(tuán)隊(duì)。完成部門建設(shè)以后，工作團(tuán)隊(duì)建設(shè)也尤為重要。企業(yè)要選取財務(wù)管理的專業(yè)人員，同時也要在其他部門挖掘一些高素質(zhì)人才?？梢越柚攧?wù)管理的專業(yè)人員對財務(wù)管理工作深入了解這一先天的優(yōu)勢，讓他們負(fù)責(zé)內(nèi)控工作財務(wù)管理方面的專業(yè)工作以及整個內(nèi)控工作的指導(dǎo)工作，使得內(nèi)控工作可以在正確的方向上推進(jìn)。運(yùn)用其他部門的高素質(zhì)人才可以開展一些監(jiān)督工作，以他們不同的工作經(jīng)驗(yàn)以及不同的視角給予內(nèi)控監(jiān)督工作的開展提供新的思路，輔助內(nèi)控監(jiān)督工作高水平構(gòu)建。從組織機(jī)構(gòu)建設(shè)以及工作團(tuán)隊(duì)建設(shè)兩方面強(qiáng)化內(nèi)控工作力度，使其更深入。

四、新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險規(guī)避措施

（一）完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是財務(wù)管理工作中規(guī)避風(fēng)險的有效途徑。在預(yù)警機(jī)制建立過程中，需要對企業(yè)整體的經(jīng)營過程進(jìn)行深入分析，充分挖掘其中的潛在風(fēng)險。從企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)展開，逐一分析，逐一探索，進(jìn)而挖掘出其中的風(fēng)險，為預(yù)警機(jī)制的建立做準(zhǔn)備。同時，也可以從以往的工作經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，捕捉其中存在的問題。并對這些問題的本質(zhì)進(jìn)行探索，找到其根源。這也可以為風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立提供線索。另外，還要加強(qiáng)監(jiān)督工作，避免偷工減料、中飽私囊的現(xiàn)象出現(xiàn)。這就需要內(nèi)控人員對企業(yè)的一線經(jīng)營進(jìn)行有效監(jiān)督，不能漏掉任一細(xì)節(jié)，這樣才能清晰的認(rèn)識企業(yè)經(jīng)營的全過程，為風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立提供依據(jù)。最后，對資金進(jìn)行合理配置，構(gòu)建完整資金鏈。資金是財務(wù)管理工作中極為重要的一部分，它不僅關(guān)系著企業(yè)項(xiàng)目的有序推進(jìn)，更關(guān)系著企業(yè)的利益最大化。社會市場經(jīng)濟(jì)中，任何企業(yè)的發(fā)展都是為了最大限度的謀求利益，這是企業(yè)發(fā)展的核心，也是財務(wù)管理工作的本質(zhì)屬性。從這個層面上看，資金鏈對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。一旦資金鏈斷裂，不僅會阻斷企業(yè)的發(fā)展之路，甚至還會迫使企業(yè)遭遇破產(chǎn)危機(jī)。因此，在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建立中，一定要深入考量企業(yè)的資金風(fēng)險，并將其納入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警中。借此，保證企業(yè)的資金鏈完整并且可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣就能為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的資金支持，保持企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。綜合上述分析，在內(nèi)控工作開展中，需要對企業(yè)的經(jīng)營過程進(jìn)行深入分析，并加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營監(jiān)督工作，進(jìn)而為風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立提供重要依據(jù)。同時，在預(yù)警機(jī)制中，要將資金控制作為一大風(fēng)險內(nèi)容進(jìn)行掌控，進(jìn)而使得風(fēng)險預(yù)警更加全面。

（二）強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制

在建立財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的同時，還要對各個風(fēng)險進(jìn)行評估，為風(fēng)險規(guī)避奠定基礎(chǔ)。在風(fēng)險評估工作中要通過完善風(fēng)險評估流程將風(fēng)險評估工作貫徹落實(shí)。首先，對財務(wù)管理中的各個潛在風(fēng)險進(jìn)行整合，并對其進(jìn)行嚴(yán)格分類?？梢愿鶕?jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)進(jìn)行分類，依據(jù)企業(yè)各個部門所管轄的范圍，將各個風(fēng)險進(jìn)行分門別類。其次，依據(jù)其對企業(yè)經(jīng)營的不利影響深度進(jìn)行風(fēng)險等級評估。在等級評估中，需要基于嚴(yán)格分類的基礎(chǔ)上完成。利用不同的風(fēng)險等級，制定不同的風(fēng)險評估方案，明確風(fēng)險應(yīng)對措施。借助這一系列的流程完成對財務(wù)管理風(fēng)險的評估，為風(fēng)險規(guī)避提供保障。另外，上述的風(fēng)險評估具備更大程度的主觀色彩，為了祛除這一主觀臆斷，需要工作人員在日后的工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，汲取各個方面的意見，將風(fēng)險評估機(jī)制進(jìn)行完善。因此，總結(jié)工作的開展是風(fēng)險評估必不可少的工作環(huán)節(jié)。通過總結(jié)工作，對以往工作中存在的不足進(jìn)行彌補(bǔ)，同時針對后續(xù)工作的改進(jìn)進(jìn)行規(guī)劃，保證風(fēng)險評估機(jī)制的動態(tài)建立。通過動態(tài)發(fā)展，使得風(fēng)險評估機(jī)制越來越完善，推動風(fēng)險規(guī)避高效完成。

（三）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制

風(fēng)險規(guī)避工作的開展離不開風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制。在新時期，要依據(jù)新思想開展風(fēng)險監(jiān)督。既要從內(nèi)控部門展開，也從其他部門展開，更要從企業(yè)職工本身展開。為此，企業(yè)創(chuàng)建各個部門協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。從各個不同部門的角度出發(fā)，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督。這樣就可以充分考慮到各個部門本身的利益，將財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督與各個部門的切身利益相關(guān)聯(lián)，進(jìn)而充分提高監(jiān)督力度。另外，企業(yè)還需要凝聚全體職工的力量開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督。基于此，企業(yè)需要創(chuàng)建企業(yè)反饋平臺，給予職工一個反饋的機(jī)會，讓職工將自己的所看所想及時反饋給企業(yè)的內(nèi)控部門，進(jìn)而從職工層面獲取更大的支持，強(qiáng)化監(jiān)督力度。最后，在監(jiān)督機(jī)制中，企業(yè)還需要明確獎懲機(jī)制，對于監(jiān)督有力者給予獎勵。利用這一獎懲機(jī)制，激勵職工積極開展監(jiān)督工作，切實(shí)提升內(nèi)控力度。獎懲機(jī)制也能警惕企業(yè)職工注意自己的行為意識。借此，大大降低人為風(fēng)險的產(chǎn)生，將企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行清理，保證環(huán)境整潔，無惡意破壞事件或者營私舞弊事件發(fā)生。這樣，就能保證風(fēng)險監(jiān)督工作順利完結(jié)。利用各個部門之間的協(xié)同合作以及職工的有效反饋，將財務(wù)管理風(fēng)險監(jiān)督工作進(jìn)行到底，為企業(yè)興利除害，創(chuàng)造一個更利于風(fēng)險規(guī)避的監(jiān)督環(huán)境，為財務(wù)管理工作開辟一方凈土。

（四）構(gòu)建信息化財務(wù)管理平臺

信息時代，信息化是這個時代的標(biāo)志，也是這個時代的必備。社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)的發(fā)展變化，使得信息化得以普及。因此，企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)中對于風(fēng)險規(guī)避工作的開展也要構(gòu)建信息化平臺。這既是順應(yīng)潮流，更是滿足內(nèi)控機(jī)制發(fā)展所需，給予其創(chuàng)建一個科學(xué)、合理的平臺，使得風(fēng)險規(guī)避工作可以重新構(gòu)建，并將其工作流程進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險規(guī)避工作高質(zhì)量完成。為此，企業(yè)可以引進(jìn)一個財務(wù)管理工作平臺，將財務(wù)管理的各項(xiàng)工作都放在平臺上進(jìn)行。借此，將風(fēng)險規(guī)避工作中的風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估以及風(fēng)險監(jiān)督等工作全部放在軟件中完成。借助軟件設(shè)計的思路，將風(fēng)險規(guī)避中的各項(xiàng)工作內(nèi)容以及所涉及到的部門進(jìn)行明確，為風(fēng)險規(guī)避工作的展開奠定基礎(chǔ)。這樣就可以借助軟件，提高各個部門之間的配合度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)各個部門之間的協(xié)同管理，使其實(shí)效性更強(qiáng)。當(dāng)今社會是一個信息大爆炸的社會，極為講究信息的實(shí)效性。對于風(fēng)險規(guī)避工作，也可以運(yùn)用軟件的思想將這一理念進(jìn)行傳承，進(jìn)而提升風(fēng)險規(guī)避工作的實(shí)效性。有助于企業(yè)更及時的處理各種風(fēng)險，同時還能為企業(yè)贏得更多的準(zhǔn)備時間，為風(fēng)險規(guī)避工作的開展做足準(zhǔn)備。由此可見，構(gòu)建信息化是新時期企業(yè)財務(wù)管理工作風(fēng)險規(guī)避的重要途徑。信息化不僅能為內(nèi)控工作的展開提供平臺，還能為內(nèi)控工作提供必要的數(shù)據(jù)信息支持，保證內(nèi)控工作的深入開展。一旦企業(yè)抓住信息化這一優(yōu)勢，就能將企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行重新審視并構(gòu)建。切實(shí)提高內(nèi)控工作質(zhì)量的同時，將企業(yè)的信息化進(jìn)程進(jìn)行有效推進(jìn)。讓企業(yè)緊跟信息時代的發(fā)展節(jié)奏，為企業(yè)未來發(fā)展設(shè)計一個美好藍(lán)圖。自此，企業(yè)將擁有一個良好的內(nèi)控機(jī)制輔助財務(wù)管理工作高效開展，同時給予政府部門的工作開展創(chuàng)造便利條件，促使內(nèi)控制度建設(shè)常態(tài)化發(fā)展。

結(jié)束語

總而言之，新時期在會計制度不斷改進(jìn)中，內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)勢逐漸凸顯。為保企業(yè)發(fā)展活力，就要順應(yīng)時代潮流，完成內(nèi)控建設(shè)，輔助財務(wù)管理長效發(fā)展。運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制，將企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)存問題進(jìn)行徹底解決，同時將財務(wù)管理中潛存的風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，確保對財務(wù)管理工作進(jìn)行全方位、全過程的控制。借此，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。