國有企業財務資金管理風險及防范措施分析

［摘" " 要］ 財務資金是國有企業發展的基礎要素，在確保財務資金充足的基礎上，規范開展國有企業財務資金管理能創造良好企業發展環境，助力國有企業效益增長和創新發展。考慮到財務資金管理本身具有較強的專業性和風險性，需在財務資金管理的基礎上重視其風險識別、分析、評價和控制。本文在闡述國有企業財務資金管理風險類型特征的基礎上，分析國有企業財務資金管理風險問題，并從體系建設、應用管理、方法創新和強化監管四個層面，提出國有企業財務資金管理風險的防范措施。以期消除風險要素，提升財務資金管理水平，進而創造更大經濟效益，推動國有企業可持續發展。

［關鍵詞］ 國有企業；財務資金管理；風險管理；控制措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 07. 015

［中圖分類號］ F275" " ［文獻標識碼］" A" " " ［文章編號］" 1673 - 0194（2023）07- 0054- 04

０" " " 引" " 言

國有企業在我國社會經濟發展中起關鍵作用，規范開展國有企業經營管理，擴大國有經濟規模，能為中國特色社會主義建設提供物質保障。在國有企業改革發展背景下，黨和國家對國有企業的發展提出了較高的要求，國有企業改革規劃明確指出：在社會經濟轉型的大背景下，需要做大、做強、做優國有資本和國有企業，發揮國有企業的戰略支撐作用。基于這一要求，國有企業在經營發展中應當積極開展財務資金管理，創造良好的經濟效益。在實際工作中，部分國有企業在財務資金管理方面尚存在較多的風險，這些風險問題不僅降低了國有企業內控管理水平，而且增加了國企的經營成本，損害了國有企業經營效益。基于此，立足國有企業財務資金管理實際，加強財務資金風險管理已經成為國企創新發展的內在要求。

１" " " 國有企業財務資金管理風險類型及特征

１．１" "風險類型

國有企業財務資金管理本身具有較強的專業性，其要求財務管理人員對國有資產具有深刻認識，熟練掌握財務資金管理的先進理念和方法，且能在具體的管理活動中保持較高的責任意識。在雙循環經濟體系下，國有企業市場化改革步入深水區，這給企業管理工作的開展造成了較大的影響，結合實際可知，企業財務資金管理中的風險增多，具體的財務資金管理風險包括：①財產混同風險，該風險多存在擁有子公司且實行資金結算中心管理模式的國有企業，當總公司完成企業資金歸集后，子公司會喪失部分資金的利息收益，但是當子公司向國企集團總部貸款時，往往需要支付一定的利息，這種權利、義務不對等的問題容易產生財產混同風險，限制了國企子公司的發展。②結算風險，隨著市場化改革的深入，國有企業的業務形態逐漸增多，這使得資金流轉的環境變得復雜，為適應新時期的財務資金管理需要，部分國有企業開始在信息技術的支撐下，建設數字化的財務資金管理體系，但是受軟硬件基礎建設滯后、操作人員眾多且水平差異明顯、信息安全防護不到位等因素的影響，國有企業財務資金結算的風險增大。③知情風險，在國有企業朝著公司制發展的背景下，部分企業在歸集資金時未進行表決和信息披露，損害了小股東的知情權，影響了國有企業資金管理的公開性與透明性。

１．２" "風險特征

作為一種微觀經濟風險，財務資金管理風險是企業經營風險的集中表現，該風險的產生與國有企業經營管理不確定性具有較大關系。結合實際可知，國有企業財務資金管理風險具有客觀性、不確定性、普遍性的特征。就客觀性而言，國有企業的財務資金管理風險是不可能完全被消滅的，對于企業管理者而言，其需要了解企業財務資金管理風險的類型，通過有效的防控手段，最大程度地降低企業財務資金管理風險，將相關風險控制在可接受的范圍之內。國有企業財務資金管理風險具有不確定性的特征，一是國企財務資金管理風險類型具有不確定性，二是國有企業財務風險的實際影響也具有不確定性，為有效減少這些財務資金管理風險對國有企業的影響，就必須樹立較強的風險防控意識，做好國有企業財務資金管理風險的有效識別、監測、評估和防控。另外，國有企業財務資金管理風險是普遍存在的，其廣泛地分布在企業生產、經營、管理的各個業務鏈條上，需通過財務管理系統的持續優化來減少這些風險問題的影響，確保國有企業財務資金安全和經營效益。

２" " " 國有企業財務資金管理風險因素分析

２．１" "缺乏財務資金風險防范機制

部分國有企業在財務資金風險管理中存在體系不全的問題。一方面，在國有企業改革發展的背景下，部分企業管理者將管理的重點放在業務拓展、組織結構調整等層面，對于企業財務資金管理的重視程度不夠，且缺乏對財務資金管理風險的正確認識，這使得企業財務資金管理風險防控工作開展缺乏安全的環境。另一方面，國有企業財務資金管理及風險防范工作普遍具有較強的專業性，其需要管理者制定完善的管理制度，從多個層面進行規范、約束和控制。現階段，部分國有企業繼續沿用傳統的財務資金管理辦法，忽視了對改革后市場因素的考慮，降低了企業財務資金管理制度的適應性。此外，在市場化轉型背景下，國有企業不再享受政府財政資金的支持，自負盈虧的經營管理模式對企業財務資金管理工作的開展提出了較高的要求。目前，有部分財務管理人員的專業能力素養尚需提高，難以完全適應新時期國有企業財務資金管理及風險控制的需要。

２．２" "投融資及日常經營資金風險較高

受傳統管理理念影響，國有企業在投融資及日常經營管理中仍存在一定的問題和風險。從投融資管理過程來看，針對國有企業重大投融資行為風險控制，一般采用“企業負責人報有關政府部門審批后執行”的管理模式，但在現實中，部分國有企業可能存在投資不夠規范、擔保不夠規范、拆借不夠規范的問題，并且在市場化改革的大環境下，這一問題未能得到有效控制，給國有企業帶來較大的資金壓力和風險。另外，對比發展比較成熟的企業，部分國有企業的經驗管理標準可能較為滯后，這使得其在財務資金管理中可能缺乏戰略規劃和設計，造成財務資金管理目標不夠合理、標準不夠統一的問題，同時受財務預算、客戶資信、信息管理等層面缺陷的影響，國有企業財務資金管理未能實現良性循環，帶來了較大的風險。

２．３" "資金管理模式與業務實際不符

在考慮企業業務實際情況的基礎上，科學選擇財務資金管理模式，能提升國有企業財務資金管理水平，預防國有企業財務資金風險。目前，部分國有企業存在資金管理模式與業務實際不符的問題，增加了財務資金管理的風險。市場經濟環境下，資金結算中心、財務公司模式是企業財務資金管理的兩種基本模式，兩者各有優劣，相對而言，資金結算中心在國有企業集團中使用具有設立簡便的特征，而財務公司模式設立門檻較高，其多用于實力較為強勁的大型企業集團。但隨著國有企業市場化改革工作的持續推進，企業在這兩種資金管理模式選擇中出現混亂，這可能影響國有企業財務資金管理的效率性與準確性，容易引起財務資金管理風險問題。

２．４" "資金使用缺乏監督管理

部分國有企業財務資金管理在某些方面可能存在監督不足的問題，這使得財務資金使用管理本身存在一定的漏洞，給國有企業的經營管理帶來較大的風險。一是國有企業財務資金監督管理具有一定滯后性，如對于財務資金投融資規劃、預算管理等環節的監督不足，容易引起一定風險問題。二是在現代管理理念的影響下，國有企業雖然開展了一定的財務資金管理及風險控制工作，但是在具體的管理活動中，部分國有企業未能完全實現財務部門、業務部門的有效結合，且對現代信息技術的融合應用不足，這使得財務資金管理中的信息傳遞存在漏洞，相關的風險識別、預測、評估和控制未能有效統一起來，降低了企業財務資金管理的整體水平，對國有企業發展產生不利影響。

３" " " 國有企業財務資金管理風險防范措施

３．１" "構建完善的財務資金風險防范體系

國有企業財務資金管理風險廣泛存在，這給國有企業的經營發展帶來較大影響，對此，國有企業需構建完整的風險管理體系，將財務資金管理風險作為一項長期性工作來抓。首先，在國有企業經營管理初期階段，企業管理者需要加強對財務資金管理及風險防控工作理念的宣傳，使得全體職工認識到財務資金管理的重要性，積極參與財務資金風險防控工作，進而通過資金風險防范預警系統的建設，創造良好的財務資金風險防控管理環境。其次，在全新管理理念下，國有企業管理者需要考慮企業改革發展實際，結合市場環境和國家公司法的相關要求，制定系統完善的財務資金管理制度和風險防范計劃，為國有企業財務資金管理風險控制工作的開展提供指導。最后，國有企業還需要優化財務管理部門組織框架，選擇具有較高專業素養與能力的人員參與企業的財務資金管理，這樣能降低企業財務風險，為國有企業的發展奠定良好基礎。

３．２" "加強資金應用過程管理

國有企業經營管理的各個環節均涉及一定的資金流通，對此，從企業經營管理實際來看，管理者需要從企業投資、融資、日常經營的各個環節出發，科學開展財務資金管理及風險控制工作。作為國有企業財務資金管理的重要內容，融資管理能為國有企業的經營發展提供充足資金；市場環境下，國有企業需要在加強與銀行聯系、積極使用貸款融資方式的基礎上，重視股權融資、債券融資、租賃融資等方法的應用，最大限度地拓展企業融資渠道，減少國有企業資金短缺的風險問題。在國有企業投資管理中，針對投資階段的財務資金管理工作，企業管理者需要系統開展投資預算工作，分析投資項目的可行性，防范投資不夠規范、擔保不夠規范、拆借不夠規范等問題，減少企業投資風險。另外，在日常經營管理中，為有效提升財務資金管理質量，降低財務資金風險，國有企業還需要明確風險控制標準，對企業的治理結構進行優化，在此過程中，企業管理者、財務管理人員需要從內控管理的角度出發，系統編制企業財務資金管理方案，明確企業財務資金管理目標、要求、標準和具體控制指標，然后從多個層面進行執行管理，并且在具體的管理活動中強化責任落實，這樣能有效減少財務資金管理風險，確保企業財務資金管理的標準性與規范性。

３．３" "結合業務實際創新資金管理方法

資金結算中心和財務公司模式是現代企業財務資金管理的兩種基本模式和類型，同樣適用于國有企業。資金結算中心模式需要在企業集團的總部設置資金結算中心，在該結算中心的作用下，企業不僅能完成各成員單位資金收支和結算，而且能為子公司單位的資金調度提供方案與策略。財務公司模式能實現企業集團資金的集中管理，提升企業資金的使用效益，是為集團內部企業提供相關財務管理業務的非銀行機構，其附屬于整個企業集團。市場化改革背景下，國有企業的經營發展環境發生了較大的變化，在財務資金管理層面，企業管理者還需要結合實際情況，進行財務資金管理模式的有效選擇。一方面，國有企業管理者需要開展財務資金管理重要性宣傳工作，引導企業職工積極參與資金管理活動。另一方面，在考慮業務類型、發展目標等因素的基礎上，國有企業還需要對自身的財務經營狀況進行有效分析，合理選擇資金管理模式，以此來滿足企業財務資金管理需要。此外在確定企業財務資金管理模式后，管理者需要結合財務資金管理模式應用制度，對該模式的具體應用方法進行優化設計，在此基礎上，還需要考慮現有財務資金風險類型，優化企業內控管理，以此來創造良好的企業發展環境，提升企業資金管理水平和風險防控效果。

３．４" "健全資金使用監督管理機制

要進一步提升國有企業資金管理水平，防范國有企業資金管理風險，在實際工作中，管理者還需要建立健全資金使用監督管理機制，對企業經營發展中具體的資金使用情況進行監督，提升資金管理綜合效果。在全新的資金使用監督管理機制下，一方面，管理者需加大對財務資金投融資規劃、預算管理等前端環節的監督，解決企業財務資金監督管理滯后的問題。另一方面，在國企財務資金管理及風險防控中，管理者還需要注重財務、業務部門的銜接，在此基礎上，需深化現代信息技術融合應用，利用信息技術進行財務資金管理風險的識別、預測、評估和控制，減少風險因素對國有企業財務資金管理的影響，提升國有企業財務資金管理的綜合效益。

４" " " 結束語

在國有企業改革發展的背景下，管理者只有充分認識到財務資金管理風險控制的必要性，深層次分析國企財務資金管理風險類型和影響因素，并創新管理方法，才能有效地預防財務資金管理風險，提升企業財務資金管理質量和經營效益。要有效防控財務資金管理風險，國有企業需要建立系統完善的財務資金風險防范體系，加強財務資金使用過程管理，在此基礎上，還需要創新財務資金管理方法，強化財務資金使用過程監督管理，這樣才能提升財務資金管理的整體水平，推動國有企業可持續發展。

主要參考文獻

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