財務共享服務模式下資金集中結算管理探析

［摘" " 要］ 借助于資金的優化配置提高收益，是現階段國內大部分企業提質增效的重要手段。借助于資金集中管理，充分考慮宏觀市場環境，聯系企業實際發展需求，對資金予以統一靈活調配，實現資源優化整合，以達到提高資金使用效率的目標。本文從財務共享服務的內涵出發，總結了基于財務共享服務中心理念的資金集中結算管理的優勢，分析了資金集中結算管理的實現方式，最后探討了資金集中結算管理模式存在的問題及對策。

［關鍵詞］ 財務共享服務；資金集中結算；管理模式

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 07. 024

［中圖分類號］ F232；F275" " ［文獻標識碼］" A" " " ［文章編號］" 1673 - 0194（2023）07- 0086- 03

０" " " 引" " 言

近年來，企業財務共享服務中心建設不斷完善，企業推進實施資金集中管理模式屬于客觀趨勢，但企業資金規模較大，因此對資金管理工作提出了更高的要求。管理部門應提升資金管理及利用效率，有效規避資金風險，促進企業資金管控水平的不斷提升，從而提高企業的市場競爭力，使企業不斷發展與壯大。

１" " " 財務共享服務概述

１．１" "財務共享服務的內涵

財務共享服務的含義為借助財務集中核算的手段，將人員及業務充分整合起來，依托于信息管理系統對業務實施擴展，促進財務職能不斷優化，最終做到信息共享，將過去分散、單一的業務由信息系統集中進行管理，是一種現代化的財務管理模式。基于財務共享服務理念出發推進建設財務共享服務中心，能夠有效精簡冗余機構，避免職能重疊，解決人員配置不科學的問題。同時還能夠實現企業內部資源的優化配置，進一步減少財務管理成本［１］。

１．２" "財務共享模式下資金管理的優勢

１．２．１" "自動化優勢

自動化的優勢主要體現在企業在財務集中管控平臺的輔助下，嚴格執行規定的標準化資金管理流程，從而實現財務信息的高效傳遞，并且在統一的資金系統輔助下能夠高效地記錄與存儲資金相關數據，在需要相關資金數據時，能夠迅速調取出來。除此之外，財務共享模式下的資金管理還將資金統一歸集至集團財務公司（即資金池），如此一來，方便財務公司對資金進行統一結算，盡可能將沉淀資金控制在最低水平，彰顯出自動化的優勢。

１．２．２" "提高資金結算效率

集團公司在財務共享模式下對資金進行管理時，能夠將自身下屬各個單位的相關財務信息實時匯總處理，方便企業的管理層根據這些財務信息制定科學的決策，從而提高的資金結算的效率，具體主要體現在兩個方面：一是財務共享模式下的資金集中管理豐富了獲得融資的渠道，滿足了企業的資金需求，減少了企業的成本支出，在保證企業生存與健康發展方面發揮了重要作用。二是通過對財務進行科學的分析和預測，方便企業對資本結構進行優化，從而提高資金的運用效率，進而不斷提高資金的管理水平。［２］

１．２．３" "提高資金結算的安全性

財務共享模式下的資金管理能夠實現企業內外部資金的動態化管理，即在信息手段的輔助下能夠實現對資金流動的具體去向進行實時記錄與追蹤，達到實時監控與預警風險的目的，能夠為企業控制財務風險提供指導，同時在分級審核制度的輔助下，對財務信息進行隔離審查，從而確保資金支付的安全性。［２］

２" " " 財務共享模式下資金結算管理的實現方式

２．１" "建立集團化的資金池

該操作模式嚴格按照內部銀行規定的職責開展，實現資金的收支統一，而針對其他銀行的資金余額則是按照約定的時間歸集至銀行內部，該方式的主要目的是減少資金的沉淀，盡可能滿足企業內部融資的需求，減少企業經營成本支出。

２．２" "財企直連實現方式

這類實現方式主要是將支付指令直接由內部銀行推送至各個收款行內，該模式減少了對出納人員的需求，能幫助企業減少這一崗位的薪酬成本支出，同時還將資金工作從以往簡單重復的制單轉變為資金監控，提高了企業防范風險的能力，提升了資金管理的效率。

２．３" "加強對賬戶、支付媒介的統一管理

賬戶與支付媒介統一管理方式主要是通過建立健全資金管理制度，統一管理集團內部各個單位賬戶的分銷戶，再結合不同的支付媒介制訂不同的管理方案，所有制訂的方案通過審批后便可以投入使用，對被納入共享中心集中支付管理單位的支付媒介實施統一管理，通過這一方式能夠有效防范支付媒介管理風險。

２．４" "建立分級審核、相互制約的結算程序

關于資金的結算，可以構建多重隔離審核制度，即由業務財務與共享財務隔離審核所有的付款申請項目，通過這樣的方式提升監督的力度，達到相互制約的目的，保證了資金支付的安全性。［３］

３" " " 財務共享服務模式下資金集中管理可能面臨的問題

３．１" "資金結算系統建設不夠完善

在財務共享服務模式下開展資金集中管理過程中面臨的一個較大的問題便是缺乏完善的資金結算系統，具體表現在以下三個方面：首先，除了部分實現銀企直連上線的企業之外，大多數企業實行的依舊是網銀制單，財務共享系統與資金結算系統沒有很好地銜接，導致財務共享系統生成的支付信息不能直接傳輸至資金結算系統，還需人工登錄網銀系統進行操作，如此一來導致資金結算的效率明顯降低。其次，財務共享中心資金結算工作流程缺乏科學性，未充分將該工作流程跟企業的發展現狀結合起來。最后，資金結算系統缺乏有效的監督機制，不能保證財務共享中心提供的資金結算數據的真實性與有效性，缺乏高效的監督機制來監督財務數據的錄入與結算人員結算過程，如此一來便容易發生數據錯漏的現象，引發資金結算問題。

３．２" "資金結算作用發揮不夠突出

財務共享服務中心資金集中支付上線后既要滿足內部資金管理的要求，包括企業資金頭寸管理、資金支付的合理性等，同時也要提高資金的支付效率。一方面，在日常工作中，實現了財、銀、企直連的企業往往能實現系統自動下載銀行流水，自動出具資金日報，實現資金的頭寸管理，但部分企業還存在手動下載流水，手動填報統計資金余額的情況，企業的資金不能實現可視化在線管理，導致資金管理工作效率低，易出錯。另一方面，資金集中支付業務操作是否合理，需要財務共享服務中心結算人員充分學習支付結算業務操作手冊，要按照企業的業務發生重要緊急程度，合理安排支付進度，避免出現壓單、支付不及時等情況，造成資金結算支付事故。

３．３" "資金結算內部控制與管理制度不夠健全

財務共享服務中心上線資金集中結算初期，會出臺相配套的結算管理制度與操作指導手冊，但隨著不同資金支付模式的變化與上線，與之配套的資金結算的管理制度更新較慢，不能及時進行修改和完善，導致制度名存實亡，沒有實施的價值。另外，由于部分企業未實現資金結算自動化，大量的、長期的人工制單容易出現人為的操作失誤，造成企業資金結算支付風險。同時，財務共享的資金結算質量監控體系的制度建設尚不完善，對于結算支付發生的錯誤，往往通過事后檢查才能發現問題，在實施資金結算過程中缺少有效的監控手段及預警機制。［４］

４" " " 提升財務共享服務模式下資金集中結算水平的對策

４．１" "加強企業資金管理系統建設

在財務共享服務模式下，企業若想更好地預防資金結算風險，還需要加強資金管理系統的建設，具體而言，可從以下幾個方面著手：第一，明確資金管理系統建設的目標，為了保證企業資金結算的安全性，需要科學制定財務共享資金結算系統的建設目標，從而為資金結算提供指導，降低資金結算的風險。資金管理系統資金結算這一模塊應當具備銀行賬戶管理、資金集中支付、票據管理，以及資金風險預警等功能，另外，還需要注重資金集中支付的便捷性與安全性，例如，可以推出銀企直連、財企直連、招行ＣＢＳ等支付通道，目的是提高支付系統的安全性和易用性，保證財務共享資金結算系統跟財務的資金管理目標二者具有高度的一致性。第二，結合企業的業務發展現狀制定科學的資金集中結算工作流程，通過該流程對財務共享服務模式下的運營內容進行規范，實現防控資金結算風險的目的。基于財務共享征信建設的資金管理系統應該對資金結算的流程與工作內容作出明確規定，要求每一位結算人員在開展資金結算工作時嚴格按照該規定進行，同時，每一項檢查內容均應該上傳至系統驗核，通過這樣的方式對結算人員的行為進行約束，減少結算人員工作缺漏引發的結算風險。第三，在共享中心的資金管理系統中納入資金結算人員的獎懲制度，以獎罰分明的形式對結算人員進行約束，盡可能降低資金結算的風險。第四，結合企業財務管理的現狀，在財務共享中心建設相應的監督機制，值得注意的是，建設的財務共享中心系統不能與企業運作獨立開來，其離不開企業的協助與監督，只有將中心系統的監督落實到位，才能保證共享中心資金結算數據的真實性與可靠性，減少資金結算不斷引發的風險，確保企業資金結算合法合規。［５］

４．２" "發揮資金集中統一結算的作用

為了充分發揮財務共享服務中心資金集中結算的作用，提升資金集中使用效率，實現企業銀行賬戶數據的可視化，便于及時管控資金頭寸。首先，財務共享服務中心要充分利用信息化手段提升資金流水下載自動化程度，完善流水下載功能，提高ＲＰＡ導入的及時性、準確性，加快ＲＰＡ流水下載、關聯、自動補掃銀行電子回單功能研發應用，讓企業每筆資金流水實現可視。其次，通過自動下載的銀行流水及時把數據回寫至資金日報管理系統，實現企業資金數據可視，便于資金頭寸管理。再次，通過自動獲取電子銀行對賬單，完成資金系統中銀企對賬的數據核對，確保企業銀行賬戶資金安全。最后，財務共享服務中心資金結算人員要加強學習，充分熟悉了解資金結算相關的規章制度，以及資金結算系統的操作手冊與業務指導書，按照編制的資金使用計劃，及時進行資金支付，提升支付結算效率。目前，大部分上線財務共享服務中心的企業已實現資金結算的自動化支付，包括已實現的銀企直連、財企直連等，這些自動化支付的結算通道都將大大提升資金結算的及時性與準確性，減少人工操作失誤，降低資金支付風險，提升資金結算效率。

４．３" "提升企業內部控制管理水平

內部控制體系作為企業在日常經營與管理活動過程中自我約束的重要體系，在企業內部管理中發揮著重要作用。在財務共享服務中心建立健全的內部控制體系，有助于提升企業財務信息的真實性，將企業日常經營活動現狀真實地反映出來，提升資金信息的準確性，幫助企業及時發現錯誤并糾正。另外，完善的內部控制體系還能夠幫助企業在面對資金結算風險時及時地評估風險發生的概率，對資金支出的各個環節開展監督，全面保證企業資金的安全性。因此，企業財務共享中心要想降低資金結算的風險，必須要加強內控管理，建立健全資金結算內部管理與內部控制的制度體系。首先，要及時更新資金結算相關的管理制度與內部規范，確保每一位員工都能掌握和了解企業最新的資金結算管理要求，便于更好地解答用戶的問題。其次，要建立健全資金結算的質量檢查制度及獎懲制度，對資金結算過程中發生的支付錯誤，須有明確的獎懲措施，例如，資金結算失誤造成支付失敗、款項退回的處罰措施，以及支付錯誤導致的款項流出企業、無法追回的處罰措施等，支撐資金結算的全流程管理。最后，要把資金結算相關的管理制度和風險管控點與財務共享資金結算系統完美融合，讓資金結算系統發揮更大的作用，同時財務共享服務中心還應該認真貫徹和落實國家制定的相關法律法規、財務風險相關政策制度等，引導所有財務工作者積極監督資金的結算業務，共同防范資金風險。［６］

５" " " 結束語

綜上所述，推進實施資金集中管理模式能夠有效促進資金使用效率的提升，具有資金管理自動化、提高資金結算效率以及保障資金結算的安全性等優點，為企業持續健康發展帶來極大助力。針對該模式實際執行過程中出現的各種問題，分析問題產生的原因，采取有效的解決措施，如加強企業資金管理系統建設、發揮資金集中統一結算的作用、提升企業內部控制管理水平等，確保企業資金得以優化配置，有效增強其核心競爭力，促進戰略發展目標實現。

主要參考文獻

［１］曾俊杰．基于財務共享服務的資金集中支付管理模式探討［Ｊ］．知識經濟，２０２１（１９）：７５－７６．

［２］呂俊玲．基于財務共享服務中心理念的資金集中支付管理模式分析［Ｊ］．中國科技投資，２０２０（１７）：１３９－１４０．

［３］楊斌．財務共享服務下的資金集中支付管理模式探析［Ｊ］．經貿實踐，２０１８（２４）：１０１－１０２．

［４］汪飛．基于財務共享服務中心理念的資金集中支付管理模式分析［Ｊ］．現代經濟信息，２０１８（３１）：１６１－１６２．

［５］于韌鋒．基于財務共享服務的資金集中支付管理模式探討［Ｊ］．企業改革與管理，２０１９（３）：１５２，１９１．

［６］左宇．基于財務共享服務中心理念的資金集中支付管理模式探析［Ｊ］．西部財會，２０１５（４）：３３－３６．