企業財務管理信息化風險管控探究

［摘" " 要］ 財務信息化是企業財務管理現代化的產物，是一種新的財務管理模式，對于企業而言是利弊并存，其建設存在一定的風險。要促使財務管理增效，應注重增強企業風險管控能力，尤其是對財務信息化建設的風險管控。企業要注重分析自身業務需要，同時結合現有技術優勢搭建財務信息化管理平臺，做好各節點的風險識別和風險評估工作，及時更新系統、修補漏洞，有效防范風險。本文分析企業財務信息化風險管控策略，助力企業財務管理模式向信息化、數字化、智能化過渡，以提升財務管理效果。

［關鍵詞］ 企業；財務管理信息化；風險管控

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 07. 025

［中圖分類號］ F275；F232" " ［文獻標識碼］" A" " " ［文章編號］" 1673 - 0194（2023）07- 0089- 04

０" " " 引" " 言

財務信息系統不僅能提高財務數據的準確性和時效性，而且能極大地提高工作效率，降低企業管理成本。財務數據自動化處理系統將財務人員從大量復雜的財務數據統計、匯總、計算、核算、復核等工作中解放出來，數據處理的效率和準確性大大提升，同時節約了人力資源。財務信息化管理實現了財務數據集中處理和存儲，提高了財務數據的質量。財務數據實現自動化處理后，財務人員可以利用更多的時間從事更具價值的財務分析等工作。財務信息化建設實現了全過程留痕，有據可查，有跡可循，具有明顯優勢。

１" " " 企業財務信息化主要風險分析

１．１" "信息化環境風險

財務管理信息化依賴于軟硬件，對軟硬件環境要求較高，既依賴軟件系統的安全性、穩定性，又依賴硬件設備質量，一旦軟硬件出現故障，導致系統數據錯亂或數據丟失，會對財務工作造成致命打擊，很可能使財務工作陷入癱瘓狀態。因此，在財務信息化過程中，良好的信息化環境是關鍵。

１．２" "信息化系統風險

企業財務管理信息系統不是單獨運行的，需要和其他管理系統集成交互應用，最終組成企業的智慧辦公平臺，而企業各部門使用的系統往往由不同廠家提供，各系統的設計架構和應用場景存在較大差異，在不同系統間進行信息傳遞過程中可能出現兼容性問題，存在信息傳遞失真、延遲，甚至導致整個信息化平臺難以正常運行。［１］

１．３" "信息化人才轉型風險

實現企業財務信息化的基礎就是財務工作人員，而財務信息化的建設過程中對財務工作人員的記賬、核算等基礎工作需求降低，對財務人員財務數據識別、解讀以及數據分析方面的能力提出更高要求，同時財務人員應對公司各個業務板塊熟悉，具有利用財務信息化系統進行全面財務管理的能力。因此，企業財務信息化建設過程中，信息化人才的轉型也成了不可忽視的風險之一，企業財務人員面臨新的挑戰，如何適應財務信息化的要求，是企業財務人員必須面對的問題。

２" " " 企業財務管理信息化風險的誘因分析

２．１" "系統協同性不強，集成度偏低

在財務信息化建設過程中，系統協同性、集成度影響財務管理效果。當前，在一些企業，財務信息化建設只關注本部門業務，如財務部門只考慮財務核算，業務部門只考慮業務開展，這使得系統搭建完成后，各部門系統間缺乏協同性，集成度較差，如在信息化建設過程中只是將會計核算自動化作為重點，而對于各業務部門之間是否能夠實現數據信息的高效、及時傳輸，則較為忽視，導致財務信息化只是半信息化，未發揮出合力優勢。此外，在財務信息化建設過程中，缺乏統籌規劃和協調，未能清晰界定各系統職責權限，未明確劃定工作內容，導致部分工作系統出現缺漏或重疊，難以實現集中處理，大大降低了財務管理效率。

２．２" "業財融合度不高

業財融合的程度直接影響著信息系統的功能發揮。很多企業在進行財務信息化管理建設過程中對業務的關注度不夠，導致業財融合沒有很好地執行。一方面，在系統建設規劃時，企業缺乏對業務充分的調研和分析，沒有對業務流程和財務流程統籌設計，導致財務系統和業務系統無法深度集成，客觀上阻礙了業財深度融合；另一方面，財務信息管理系統不完善，各系統兼容性、信息傳遞共享都受到不同程度的影響，導致業務信息和財務信息無法及時匯總，財務分析缺乏業務數據的支撐導致質量欠佳和可靠性不足，從而影響企業經營決策的效率和質量。［２］總之，業務和財務缺乏深度融合，不僅阻礙財務管理信息化水平的進一步提升，還增加了系統的運行風險。

２．３" "數據信息安全性有待提升

數據信息是財務信息化的核心內容，如果不能保證數據信息安全，則財務信息化建設將失去意義。當前，在一些企業中，在財務信息化建設前期，較為注重資金、資源投入，重視財務管理系統、業務系統搭建，但是系統一旦搭建完成，后續不注重維護和更新，及時修補系統漏洞，完善新功能，這在一定程度上加劇了系統運行的風險，久而久之，系統功能無法滿足企業業務變化需要，還會降低企業財務工作效率。此外，企業在財務信息化建設過程中，對于授權登錄界定不準，沒有根據財務管理工作需要合理劃定權限，增加登錄安全驗證等級，導致出現數據篡改等風險。［３］企業忽視財務數據備份處理，往往依托于系統自身存儲媒介，未考慮備用存儲媒介，一旦系統出現問題，則會導致數據丟失，如果難以恢復，還會增加企業損失。

２．４" "缺乏通暢的信息溝通系統

財務信息化建設過程中，系統閉塞勢必會導致溝通不暢。當前，企業在財務信息化建設過程中，更加關注功能特性，而忽視溝通特性，在引入業務系統或者財務系統過程中，往往是根據業務需要來定制，要求是能滿足企業需求即可，但是在信息化系統中，往往不具備溝通屬性，缺乏信息傳遞或者共享接口，導致部門之間信息存在時間差，出現問題不能及時糾正，從而引發一系列連鎖反應，加劇財務風險。

３" " " 企業財務管理信息化建設過程中風險管控的有效策略

３．１" "注重一體化財務管理信息化系統的搭建

３．１．１" "注重引入一體化財務系統

當前，用友Ｕ８、ＮＣ和金蝶ＥＡＳ等系統在企業中的應用范圍越來越廣，且功能不斷完善，為了推動企業財務信息升級，應注重搭建一體化財務信息化管理系統。企業應加大在系統建設方面的資源、資金投入，打通業務板塊和財務系統之間的壁壘，統一數據接口標準，以便于業財系統之間數據的高效傳輸、共享和對接。與此同時，企業還應注重進一步完善財務管理系統功能，對功能進行豐富和細化，增加系統子模塊，如核算模塊、預算管理模塊、資產管理模塊、應收／應付賬款管理模塊、財務分析模塊等，為財務數據信息化分析提供支持。針對基礎的會計信息處理，系統要能夠實現從數據采集、存儲、錄賬、傳輸、輸出等環節的自動化運行，突破不同信息模塊之間的技術限制，做到數據信息智能化處理、相關憑證自動化生成、預算執行過程自動化監督、資金管理自動化跟蹤等。［４］如通過實現預算一體化建設，借助預算管理系統即可實現對企業各層級、各預算責任中心的預算執行數據進行實時歸集和預警，并自動進行差異化分析，使財務人員可以從繁雜的基礎性財務工作中解脫出來，直接分析預算產生差異的原因，并追根溯源，從而對預算指標進行修正，并有效監控預算實際執行情況，確保預算制定和執行的有效性。

３．１．２" "注重提升財務智能化水平

為強化財務管理信息化風險管控，企業應注重推動財務智能化建設。企業要注重構建以人工智能為基礎的新財務生態，加大人工智能技術在企業財務管理各環節的應用力度和深度，以財務機器人逐步代替人工開展財務工作。在以往的財務管理中，存在票據多且雜的情況，如果錄入量大，需要跨系統錄入，操作極為煩瑣，工作效率較低；重復耗時長的業務流程消耗了財務人員大量時間，難以投入到高附加值的工作中；數據難以準確計算，易出錯。在引入財務機器人后，可以做到自動導出財報，對企業的稅金進行計算，并生成報稅模板，自動登錄報稅網站，填寫申報表并提交；可以自動配置開票信息，能夠一鍵登錄開票軟件并填寫，對于報送狀態可以實現自動確認，還支持發票分發和核對，關于票據的查驗可以實現自動化查驗等，通過財務機器人可以實現銀企對賬，與財務系統對賬，每周生成對賬表，月底生成銀行余額調節表，并自動發送通知。通過財務機器人的應用，以程式化的流程進行財務管理，大大提升了處理效率。［５］此外，企業在智能化財務建設過程中，要助力業務與財務的無縫銜接，依托大數據技術、區塊鏈技術、智能化技術等對系統進行數字化改造，將業務系統與財務系統構建成為一個聯動整體，以實現業務系統與財務系統之間業務處理能夠相互協調、相互佐證、相互制約，能夠有效防止單一系統局限或者漏洞引發風險，提升企業風險管控能力。

３．２" "以信息化為依托推動業財深度融合

業財融合是現代財務管理的顯著特征，業務系統集成到財務管理系統中，確保業財深度融合，實現業財一體化，是財務風險防控的重要舉措。一方面，企業在財務管理信息系統建設之初，應梳理、優化業務和財務工作管理流程，確保業務、財務工作流程相匹配。另一方面，企業應結合業務、財務工作需要，制定信息管理標準，全面規范信息的采集、錄入、查詢、調用等操作流程，為信息交流傳遞奠定基礎。另外，企業應當將財務管理工作前移到業務流程前端，打破部門間信息傳遞屏障，發揮財務對業務管理的驅動能力。此外，企業可在業務流程中加入風險控制模塊，隨時評估、防范業務活動中可能出現的風險因素，提高財務風險防控效率。

３．３" "注重數據信息安全

在財務信息化建設過程中，信息化風險管控較為關鍵，而數據安全風險就是其中之一。為保障數據信息安全，企業應注重從以下方面入手。首先，注重數據安全備份管理，財務人員要定期對重要財務數據、財務報表、財務記錄、財務賬簿進行備份，如果企業采用的信息化系統具有自動備份功能，可設置周期較短的自動備份時間，確保財務數據信息能夠及時上傳至企業云盤，防止備份不及時導致的數據丟失風險。針對不具備自動備份功能的系統，應做好定期備份到經授權的移動存儲硬盤設備中，由專人負責管理。其次，注重安全登錄管理，對于企業的財務系統，在授權登錄密碼設置方面，要嚴格遵照企業標準進行設置，以提升安全等級，可開啟雙重認證功能， 如指紋、口令、人臉等多項認證，防止因違規篡改財務數據。［６］為了保證數據信息安全，企業應對系統操作人員合理授權，嚴格執行未經授權禁止登錄，在系統錄入、修改、查驗、審批過程中，要對不相容崗位進行分離，合理界定權限范圍，避免一人兼多崗。

３．４" "注重建立信息共享平臺

為在財務信息化建設的同時防范風險，企業應考慮對內搭建部門對部門的信息共享平臺，對外搭建企業對客戶的信息共享平臺，提升信息互通的時效性。如企業以財務共享為依托，對財務分析模塊、會計處理模塊、資金管理模塊、預算管理模塊等進行對接，按照統一的數據口徑標準執行，以實現財務工作在平臺中能夠進行集中化、批量化處理，同時便于數據信息的自動化生成以及一鍵轉換。企業還可考慮搭建與外部銀行等金融機構聯絡的專用信息共享平臺，委托專業軟硬件供應商，根據企業業務特點定制軟件系統，并采用高級加密技術處理，以提升銀企金融合作的安全性。

此外，企業應以區塊鏈技術為依托，完善財務信息共享平臺框架，實現分布式存儲、多中心協作，數據透明度高。將區塊鏈技術應用于財務共享中心，將分散、獨立的財務單元和業務單元集中于共享中心構建的標準化、流程化、自動化的集約式財務中心，借助去中心化，實現分子公司均能進行數據存儲，在區塊鏈技術加持下，數據信息無法篡改，能夠保證信息安全。區塊鏈技術具有可追溯、可查驗、可快速傳播的特點，可以彌補財務共享模式的不足，優化財務共享模式。［７］為防范安全風險，企業應引入分布式技術用于財務記賬，推動去中心化，以此保障數據共享過程中的安全性。

４" " " 結束語

在信息化時代，財務信息化已然成為助力企業發展的關鍵，與企業的融合度也日益提升。企業應該用好信息技術為企業財務管理服務，注重財務管理信息化過程中的風險管控，財務管理信息化建設對于企業是利弊并存，如果不能有效防范信息化風險，則企業財務信息化建設無從談起。財務信息化建設過程中，在系統建設層面要完善風險識別、風險分析、風險追蹤機制，實現風險的智能化判別、自動化預警，提升風險管控及時性。企業要注重搭建內部閉環安全防范體系，利用信息技術構筑風險防控的堅實防線，為企業財務信息化建設掃清障礙，推進信息化技術在企業中的全面應用，助力企業高質量發展。

主要參考文獻

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［５］趙艷芳．設計企業財務管理信息化風險管控評估及控制探析［Ｊ］．質量與市場，２０２１（７）：２２－２４，２７．

［６］李霄華．集團企業財務風險管理框架探討［Ｊ］．納稅，２０２１，１５（６）：６１－６２．

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