人工智能背景下企業智能財務體系建設研究

［摘" " 要］ 信息化時代，人工智能技術高速發展，逐漸滲透到各個行業，智能產業的創新發展，推動了企業數字化轉型的再升級。智能財務體系的構建逐漸成為眾多企業熱議的話題之一，人工智能技術與財務會計、管理會計、審計、財務管理等內容相結合，促進智能財務體系的落地，成為企業財務變革和管理架構轉型升級最有效的途徑之一。本文通過對智能財務概念進行闡述，分析人工智能背景下企業智能財務技術的發展與應用，提出智能財務體系建設的必要條件，對體系建設中可能存在的一些問題進行針對性探討，希望為已開展或將要開展智能化財務建設的企業提供指導。

［關鍵詞］ 人工智能；智能財務；體系構建

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 07. 026

［中圖分類號］ F275；F232" " ［文獻標識碼］" A" " " ［文章編號］" 1673 - 0194（2023）07- 0092- 04

０" " " 引" " 言

近年來，人工智能技術的飛速發展對社會經濟和科技變革產生了深遠影響，世界各國都在加速人工智能相關產業的布局，不斷加大人工智能技術在行業領域的滲透程度。２０１７年，國務院印發的《新一代人工智能發展規劃》指出，“必須加快人工智能的深度應用，培育壯大人工智能相關產業”。企業智能財務體系建設在此背景下應運而生，許多大企業集團積極將人工智能和大數據等先進信息技術應用于企業財務管理，不但提高了會計信息質量及核算和分析工作的效率，而且使企業財務及相關戰略決策更加科學、及時和有效。

２０１７年以來，金蝶推出ＡＩ智能機器人，可以感知、計算和認知；用友推出財務機器人可以識別圖像和語音、處理自然語言、深度學習等。《２０２１中國企業財務智能化現狀調查報告》對財務信息處理方式的調查顯示，“需要全面自動化”的比例達到３９％，“至少半自動化”的比例達到５９％，可見，智能財務的應用需求日益旺盛。

１" " " 人工智能和智能財務概述

１．１" "人工智能概述

人工智能是研究、開發用于模擬、延伸和擴展人的智能的理論、方法、技術及應用系統的一門新的技術科學。人工智能屬于計算機科學，它主要研究人類大腦思考問題、解決問題的方式，并將研究結果應用于智能軟件和系統，最終制造出能夠模擬人類或優于人類處理問題或工作的智能機器。人工智能的關鍵技術主要包括計算機視覺、機器學習、自然語言處理、語音識別等。

１．２" "智能財務概述

智能財務是以先進的財務理論知識、數據處理方法為基礎，由智能計算機和財會從業人員共同組成“人機一體化”智能系統，在人機相互配合的條件下，精準高效地完成財務相關工作。相較于傳統財務，智能財務能夠降低工作成本、提升工作效率、提高數據處理的準確性，使企業管理層的財務決策與市場預測更為科學。

大數據、移動互聯網、云計算、物聯網、區塊鏈等先進技術，為智能財務的實現奠定了基礎。機器人流程自動化（ＲＰＡ）技術，為智能財務提供了執行的雙手，能夠按照設定程序自動完成大量重復性工作。計算機視覺、自然語言處理與語音處理等技術，為智能財務提供了視覺、聽覺與語音輸出的感知能力；ＡＩ算法與數據智能技術，則為智能財務提供了學習、模仿、分析能力。

２" " " 智能財務體系構建

２．１" "基本原則

一是系統性原則。完整的財務體系應涉及職能部門及業務部門的每一個重要節點，財務信息的完整性、準確性、及時性是制定財務決策與戰略決策的重要前提，因此，智能財務體系構建的基礎是以搭建業務系統、數據管理系統等為起點，財務會計系統、管理會計系統等為技術中端的技術平臺，平臺的搭建不僅要涵蓋企業財務數據也要挖掘內外部的非財務數據，要針對流程中的關鍵控制點，構建連接點，達到數據的有效抓取和分析效果。

二是層次性原則。智能財務體系的構建需要結合企業內外部的整體情況，外部情況包括但不限于法律層面、社會生活層面、經濟環境層面、消費需求層面等，內部情況包括業務層面、銷售層面、研發層面、財務層面等，根據重要性原則，搭建不同層次的智能平臺，進而全方位控制風險。

三是動態性原則。外部市場競爭瞬息萬變，企業的經營機制和生產模式需要根據市場的需求不斷調整，為滿足現代企業高質量發展需求，財務體系應能夠及時挖掘相關信息，助力企業發現未知的風險和潛在的商機。

２．２" "智能財務體系建設思路

企業智能財務體系建設的目標是結合智能化技術建立科學有效的財務管理模式，以優質的財務服務，賦能企業經營。構建新型財務管理體系的首要任務是理清智能財務建設的邏輯：第一，應對企業財務工作進行劃分并細化各崗位具體工作職責；第二，梳理并確定需要進行智能化升級的工作模塊；第三，根據工作內容設計相應智能化場景并匹配運用新技術。

２．２．１" "財務工作劃分

根據大多數企業的財務管理模式，可將財務工作分為戰略財務、業務財務和基礎財務三方面。戰略財務主要是在決策層面對企業財務提出規劃與指導。業務財務主要是在過程控制方面提供相關意見，提升業務效能。基礎財務主要是在操作層面進行交易執行等活動。

２．２．２" "智能財務工作目標

智能財務的目標是提供更優的財務服務，解放財會從業人員，使其有更多的時間和精力參與管理工作。提升財務工作本身，主要包括降低財務工作成本、提高工作效率、提升數據處理的準確性等。服務于業務工作和管理工作，可通過人工智能、大數據分析等技術輔助業務部門、管理部門和管理層決策。這里的智能財務工作目標必須結合某一具體財務工作，包括準確、高效、全面、安全、合規等。

２．２．３" "智能化場景與應用

具體到某一財務工作，可通過針對性設計智能化場景，靈活采用適用的先進技術，實現最佳智能工作模式。人工智能技術在財務領域的應用可大致分為感知智能、運算智能和認知智能三種場景。其中，感知智能使用場景最多，包括語音識別、臉部識別、圖像識別等；運算智能的應用場景包括各類財務ＲＰＡ、財務數據分析與處理等；認知智能應用相對較少，主要有智能客服、財務報告分析系統等。

２．３" "智能財務平臺建設

智能財務平臺的構建是智能財務普及及應用的前提，是實現高效辦公的基礎。智能財務的思路是深度業財融合帶來的準確、及時、完整的財務和非財務信息及信息加工后的分析結果。因此，需要搭建數據收集整合端的業務管理平臺和信息處理端的智能財務共享平臺，并且通過大數據分析應用平臺得到信息深度挖掘后的結果，從而實現智能決策和智能戰略管理。

智能財務構建的基礎是業財融合，智能財務平臺建設框架如圖1所示。前端的業務管理平臺將收集的業務數據信息輸入到中端的智能財務共享平臺，得到運算結果及智能決策分析的價值判斷后，由大數據應用分析平臺多維度輸出整合信息，滿足戰略和投資決策的需要。業務管理平臺是財務管理向業務鏈條端的延伸，相當于前臺部門，能有效對財務及非財務數據進行收集和管控，將供產銷鏈條上的參與者均納入平臺，與企業內部資源進行統一歸集和配置，實現數據互聯，切實做到業務流、財務流與管理流的有效融合，從源頭上提高工作效率。智能財務共享平臺以業務管理平臺為基礎，其包括財務管理的各項內容，如核算、財務報告、資金管理等，通過智能化的記賬、資金管理規則，對前臺數據進行抓取，實現核算、報告、預算等的智能化，釋放人力資源，促進財務會計人才向管理會計、戰略會計轉型發展。大數據應用分析平臺屬于后臺處理中心，其處于業務管理平臺和智能財務共享平臺之后，其功能涵蓋智能管理的各個方面，例如，預判預測、風險管理、績效管理、決策分析等，其充分利用人工智能、大數據技術對人類思維方式進行模仿，利用特定的模型和先進的算法最大程度地挖掘和總結出管理者所需要的業務、財務、風險等方面的末端信息，甚至帶有超前思維的決策，從而降低企業的非系統性風險，對系統性風險采取正確的應對策略。智能財務的構建是企業管理架構的重構，是產業升級的革命性工程，依賴于智能、數據技術的不斷升級和應用，因此，需要國家與各個機構團體聯動，形成創新升級—實踐應用—技術再創新高的閉環體系。

綜上，智能財務平臺通過業務流驅動財務流進而驅動管理流，以人機協同的方式半自動生成各項財務報表。人工智能及大數據技術的應用，實現了生產經營的精細化管理和財務系統的精準管理。

３" " " 智能財務體系建設相關問題探討

３．１" "財務工作人員隊伍建設

在人工智能技術不斷發展的背景下，企業財務智能化程度越來越高，對從業人員的任職要求也越來越高。智能財務使得財務工作模式向管理型轉變，在人才配備上，企業將不再需要很多的財務核算人員，而是需要更多的管理型人才，以及具備計算機和財務專業知識等復合型人才。人員結構需求的轉變，需要企業在財務管理工作中，對財務工作人員的專業水平以及綜合素質加強培訓，通過激勵政策制定、定期培訓、技能比拼等多種形式激發財務人員專業技能學習的積極性，強化其對大數據、人工智能等相關知識的了解與學習。同時，重視復合型人才的引進，要注重對應聘人員專業基礎以及技術能力等方面的全面考核，確保應聘人員自身條件能夠滿足智能財務發展的相關要求。

３．２" "智能財務信息安全風險

大數據技術和人工智能的普遍應用，使得信息更易被獲取，也更易被泄露，例如，手機移動端對消費者需求偏好的捕捉，會使消費者陷入“被控制”的狀態，消費者只能獲取手機讓其收到的信息。我國４０％的企業網絡系統受到過惡意攻擊，甚至針對財務系統的機密數據被竊取的事件也常有發生，給企業帶來巨大損失。因此，在構建符合自身需求的智能財務體系時，要逐步完善信息系統安全體系建設，對各個節點應用加密技術，可通過入侵檢測系統（IDS）對有關的財務數據和信息在互聯網環境中的情況進行實時監視，及時備份重要數據信息。

３．３" "智能財務理念的轉變

隨著人工智能、大數據技術的深化應用，智能財務的普及將成為大勢所趨。領先企業已經開始強化對智能財務體系的應用，但對于中小企業來說，因其管理能力、財務能力、組織架構、人力資源等方面存在制約性問題導致對智能財務的認知和重視程度不夠，導致資源分配不合理，影響了智能財務的構建，相比于領先企業而言，最終會導致資源的浪費和工作效率的低下。企業文化決定了企業的發展方向，高級管理者的認知決定了企業的文化，因此，首先，領導者要具有發展的眼光，選擇正確的發展方向、積聚力量、合理配置資源，為智能財務的構建奠定基礎。其次，企業領導者要有針對性地培養智能財務人才，財會人才的轉型是培養的核心，企業應舉辦智能財務培訓班，促進基礎會計人員向管理會計轉型，具備綜合分析能力和國際化的視野。可以舉辦各種類型的技能大賽或者考試，檢驗員工的學習成果，并作為績效考核的一部分，調動員工的積極性。最后，要積極提拔學習效果突出的人員，使其投入到財務管理決策中，進而提升企業的管理決策水平。

４" " " 結束語

綜上，智能財務體系的構建與應用可以推動智能化時代企業快速發展，極大提高企業員工的工作效率，促進企業架構的全面重構，實現精細化管理，讓員工聚焦于創新和管理層面，全面實現企業高質量發展。智能財務的發展依賴于智能技術的升級改造，需要國家與社會組織機構聯動，政策推動創新，創新應用實踐，實踐推動技術升級，進而促進經濟社會的發展。

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