加強國有互聯網小額貸款公司內部控制管理措施研究

伍楊洋

（湖南快樂通寶小額貸款有限公司，長沙 410026）

引 言

相較于銀行等傳統大型的金融機構，國企小額貸款公司具備自身獨特的優勢，具體表現在放款速度快、時間短、利率定價較為靈活等，尤其是隨著互聯網金融的快速發展，國有互聯網小額貸款企業進入了快速增長的時代，要想獲取良好的發展，必須注重內部控制管理，發揮其監督、控制等效用。就目前實際現狀分析可知，一些國有互聯網小額貸款公司規模小、抗風險能力薄弱，自身服務能力、核心競爭力不足，在推進內部控制管理時仍存在部分問題，導致企業發展不順暢。因此，國有互聯網小額貸款要想在競爭激烈市場下生存發展，必須注重內部控制管理，梳理其中存在的問題，有針對性地提出改進建議，提升內部控制有效性，發揮自身優勢把公司做大做強。

一、國有互聯網小額貸款公司內部控制管理的意義

國有互聯網小額貸款公司本質上開展的是金融活動，作為我國市場經濟和金融體系的核心構成，在緩解小微企業融資難等方面肩負著重要的使命，相較于社會企業其成本低、服務效率高、覆蓋用戶群體廣等特征，深受人們青睞，但也面臨著較高的風險，為了在瞬息萬變環境下良好生存和發展，需要重視內部控制管理，對自身未來可持續發展具有重要的現實意義。

首先，有效防范財務風險。國有互聯網小額貸款公司在運營和發展過程中，可能存在多個財務風險，若不能主動識別和應對，將帶來不可估量的損失。通過加強內部控制管理，能夠將其融入各環節中，挖掘各項活動中隱藏的財務風險，并且采取應對策略和方法，最大限度減少財務風險帶來的不良后果，為小額貸款公司營造較佳的工作環境，有效增強抗風險能力。

其次，提高會計信息資料正確、可靠，實現正常運轉。國有互聯網小額貸款公司規模有限、抗風險能力薄弱，只有保證會計信息的完整、可靠，才能使得管理層科學決策，內部正常生產和運轉，獲取可觀的經濟效益。加強內部控制管理，可以將其作為員工實際操作的行為準則，杜絕員工操作存在誤差，確保會計工作開展規范化、標準化，使得會計信息和數據完整、正確、可靠，為每項決策提供支持。

最后，促進高效經營，提升經營效率。增強國有互聯網小額貸款企業盈利能力是經營活動的行為目標，缺少較強的盈利能力就不能正常生存和發展。通過建立、實施內部控制體系，才能理順企業人、財、物等各環節，展示整體的效用，增加收入、節約開支，杜絕資源浪費、規避風險，從根本上提高企業經營管理水平，實現經濟效益最大化[1]。

二、國有互聯網小額貸款公司內部控制管理過程中的問題

1.內部控制執行缺少剛性

內部控制執行缺少剛性，不能發揮其約束、控制和監督的效用，不能幫助國有互聯網小額貸款公司應對和防范財務風險、保證會計信息可靠、實現可持續發展。在具體實踐中，一些互聯網小額貸款內部控制執行剛性不足，具體表現如下。

一是內部控制監督力度較為薄弱?，F如今，部分國有互聯網小額貸款公司內部控制監督主體、范圍和標準不明確，也未能建立完善的監督機制，不能對內部控制執行全過程進行監督，從中找到突出問題、薄弱點和管理漏洞，無法立即進行調整和優化，導致內部控制監督效果不佳，難以將內部控制管理落于實處。

二是內部控制管理崗位責任制不完善。內部控制管理實施中，只有落實崗位責任制，才能明確人員具體責任和任務，出現問題立即問責，但由于一些國有互聯網小額貸款公司忽視了內部控制管理崗位責任制，無法將具體任務落實到責任人，使得各項活動開展缺少制度約束，工作開展無章可循，一旦出現問題也不能確定負責人，這不利于提高內部控制管理水平。

2.內部控制風險評估、應對機制不健全

國有互聯網小額貸款公司管理層對風險管理尤為重視，但由于企業發展速度快，分配給風險管理的時間、資源等十分有限，也未能嚴格按照風險評估的流程實施，導致各類風險不可控。當今，部分國有互聯網小額貸款公司內部控制風險管理處于起步階段，對風險識別缺少精準性、評估方式單一、風險應對措施局限于事后等，未能建立內部控制風險案例庫，不能將常見風險、一般風險、突發風險進行匯總，難以通過這些風險積累相應的經驗，無法為后續內部控制風險把控提供參考。

3.內部控制信息化建設滯后

國有互聯網小額貸款公司應當注重信息系統在內部控制中的作用，嚴格按照內部控制的基本內涵、內在要求，結合組織架構、業務范圍、技術能力等關鍵因素，制定完善的內部控制信息系統，加大資金、資源的投入，實現內部控制活動開展規范化、標準化，提高內部控制管理水平。然而，部分國有互聯網小額貸款公司忽視了內部控制信息化建設，無法借助信息技術的優勢高效開展各項活動，制約了內部控制活動高質量地實施，具體表現如下。

一是缺少規范、統一的技術規范和標準，沒有深入了解國家出臺的相關政策和文件，造成內部控制信息化建設缺少強有力的指引，各項活動開展效果不理想，阻礙了內部控制信息化建設進度、效率和質量。

二是內部控制信息化系統功能單一，不能與其他業務系統聯動，造成內部信息孤島，僅僅支持當前業務，如果后續產生新業務，內部控制信息系統將無法應用，功能存在空白區域，削弱了內部控制信息化的優勢。

三是內部控制信息系統授權管理不到位，易出現一人多崗或人員缺位等現象，主要是內部控制信息系統的建設，需要配置專業人員，部分企業沒有按照人員崗位和職責進行授權管理，造成內部職責交叉或缺失，不能確保內部控制信息系統高效運行[2]。

4.內部控制績效考核不到位

強化內部控制績效考核工作有利于激發人員主動性，還可以掌握企業實施內部控制管理的效果、進度，應對其高度重視，并且采取強有力的措施，將內部控制績效考核執行到位，發揮其自身效用。但是，部分國有互聯網小額貸款公司過于注重內部控制體系的建立、內部控制活動執行，卻忽視了績效考核，沒有及時明確考核范圍、頻次和對象，也未能制定完善的考核指標，不能真實、全面地評估各部門內部控制執行效果，難以激發人員工作積極性、主動性，不能全身心參與到這項工作中，削弱了內部控制管理的效用。另外，內部控制績效考核結果利用率較低，不能將其作為人員薪酬獎金、人員任免等參考依據，不能實現內部控制閉環控制，無法達成既定目標。

三、有效加強國有互聯網小額貸款公司內部控制管理措施

1.增強內部控制執行剛性

要想內部控制發揮自身效用，就要增強內部控制執行剛性，輔助國有互聯網小額貸款公司高質量發展，能夠適應復雜多變的環境。

一方面，強化內部控制監督力度?，F如今，國有互聯網小額貸款公司應結合自身現實狀況，制定一套完善的監督機制，聯合日常監督、專項監督等方式，對內部控制管理全流程進行監督，找到管理中的突出問題、薄弱點和管理漏洞，追溯各類問題形成的原因，提出解決策略和方法，保證內部控制管理執行監督落地，以實現既定目標。例如，某國有小額貸款有限公司在實際開展各項活動中每項內部控制管理真正落到實處，針對貸款業務貸前審議資料及貸后管理等關鍵控制點每月采取資料檢查和現場檢查相結合的方式，稽查產品潛在風險、貸款資料、賬戶流水、催收錄音等，保證實際執行與內部控制制度和監管要求保持一致，真正發揮內部控制監督的效用，以提升內部控制有效性。

另一方面，完善內部控制執行崗位責任制?，F如今，國有互聯網小額貸款公司在推進內部控制管理時應充分考量自身實際現狀，建立完善的內部控制執行崗位責任制，明確各部門職責和權限，嚴格按照各項制度和要求實施各項活動，以保證每項活動開展效果較佳，展示內部控制約束、控制的效用，幫助互聯網小額企業在市場占據有利地位。

2.完善內部控制風險評估和應對機制

在宏觀環境嚴峻、監管趨緊的情況下，國有互聯網小額貸款公司面臨著新挑戰、新要求。在加強內部管理過程中，應注重內部控制風險的把控，減少各類風險帶來的負面效應，幫助企業高質量發展。例如：某國有小額貸款公司在實際運行中要將內部控制嵌入到各項經濟活動、業務活動中，緊扣關鍵業務，主動做好內部控制風險防范，并根據市場環境下行趨勢采用差異化收嚴策略；完成風控數據質量監控平臺DQC 一期項目，通過數百項監控指標，全方位監控預警風控業務數據。同時，嚴格依照內部控制風險評估流程、內容實施，找到內部控制管理中的各類風險，形成完整的風險清單，選取多元化的風險評估方法，對內部控制風險進行系統性分析，掌握風險影響程度、形成原因、發生概率等，逐一對其進行防范和應對，促使內部控制風險可控化，盡可能減少其帶來的負面效應。除此之外，企業組建內部控制風險案例庫，主動匯總一般風險、常見風險、突發風險等，通過對這些風險進行分析形成可推廣、可復制的經驗，為后續內部控制風險控制提供參考依據[3]。

3.注重內部控制信息化建設

在數智化、信息化背景下，先進技術的普遍應用為國有互聯網小額貸款公司提供了新發展機遇，尤其是內部控制建立和實施，可以應用信息技術與其進行融合，以提高內部管理效率、質量，減少人工操作成本費用。因此，國有互聯網小額貸款公司要應用最新的信息技術，著手參與到內部控制信息化建設中，需要注意以下三個方面問題。

一是預先了解和掌握國家出臺的相關政策和文件，并且對其深入、全面地分析，形成規范、統一的技術標準，為內部控制信息化建設提供指引，使得各項活動開展規范化、標準化，實現既定目標。

二是將內部控制信息系統與業務系統連接，擴展系統功能，實現信息互聯共享，準確預測當前和未來業務發展趨勢和特點，盡可能保證系統功能多元，部門間信息較為暢通，高質量開展各項活動。

三是主動做好授權管理，避免人員超越權限開展各項活動，以及內部信息外泄或丟失。國有互聯網小額貸款公司應主動分析各崗位職工工作范圍、職責，以此科學做好授權管理，高效操作系統，展示內部控制信息系統的優勢、價值。

例如，某國有互聯網小額貸款公司作為芒果旗下金融平臺，聚焦“平臺化發展模式”戰略，踐行自主科技路線，線上依托芒果等體系內平臺服務C 端用戶，開展小額借貸、消費分期、結算管理平臺等業務，踐行普惠金融服務。為了跟上大數據、信息技術時代發展步伐，需要應用內部控制管理信息系統，重塑內部控制管理流程，降低財務風險，使得內部控制管理信息化、規范化、業務活動執行更佳透明。應用內部控制信息化系統獲取多個應用價值：一是實現自動化審批流程。內部控制流程固化，實現業務自動化流轉，將單位梳理后的內部控制流程實現信息化，形成由系統控制業務流轉的控制流，保證各項審批活動開展留痕，可以找到具體負責人。二是實現內部控制復盤、事后改進。借助應用信息技術，對于各類風險問題點開展內部控制復盤工作，自動化收集相關信息，并且對其進行分析，查找問題原因并提出優化建議。三是定制化的決策報表。通過應用內部控制信息系統，可以收集多元化的信息和數據，從多維度提供多元化的決策報表，定制報表內容，做到便統計、便監管、便分析、便決策。

4.加強內部控制績效考核工作

加強內部控制績效考核工作有利于激發人員工作積極性，實現內部控制閉環控制，提高內部控制管理水平，發揮其自身效用，幫助互聯網小額貸款企業良性發展。因此，互聯網小額貸款企業應明確績效考核主體、范圍和標準，設定多維度、多層次的考核指標，如實、全面評估各部門人員內部控制執行進度、效率、質量，以激發人員工作積極性、主動性。并且要注重績效考核結果的應用，將其與人員薪酬發放、人員任免、內部控制體系改進等掛鉤，發揮績效考核的作用[4]。

結 語

近年來，隨著互聯網金融高速發展，國有互聯網小微貸款公司進入新發展階段，部分公司內部控制管理薄弱環節日漸突出，各類糾紛事件時有發生，所以要提高認知水平，借助先進的策略和方法，加強內部控制管理效果。因此，國有互聯網小微貸款公司要迎合市場發展趨勢，將內部控制管理放在重要地位，厘清實踐中存在的不足和缺陷，及時改進和優化，保證內部控制管理效果較佳，促進各項活動開展規范化、標準化。