高新技術企業財務分析存在的問題及對策

殷靜

摘要：高新技術企業作為目前全球范圍內發展勢頭最為迅猛的一股新生力量，正在努力推動著時代的發展和社會的進步。企業的財務分析就好比是企業發展的一面鏡子，如果能夠充分發揮其戰略指導作用，勢必將為企業創造巨大的利潤空間和邊際效益。但現階段大多數高新技術企業財務分析還存在著諸如分析方法形式單一，數據來源局限性大，分析維度不夠深入，分析角度不夠全面，業財融合不到位等諸多問題，沒能充分發揮其實踐指導作用，也未能充分提升企業財務分析結果的應用程度。本文通過闡述高新技術企業財務分析的含義、重要性，指出目前其存在的主要問題，并提出有針對性的對策和建議，希望能夠幫助高新技術企業保持高質量的發展，提高整體決策力。

關鍵詞：高新技術企業；財務分析；業財融合；大數據

高新技術企業，特別是軟件和信息技術服務業企業，銷售毛利率通常較高，盈利能力普遍較強，但資產的流動性則相對較弱。針對這一特征，其財務分析需要在關注企業戰略發展的同時，兼顧長期目標與短期目標，有利因素與不利因素，通過大數據、人工智能、區塊鏈、云計算等數據信息處理技術，積極迎合企業業財融合、業財一體化的經營管理發展趨勢，充分發揮財務分析對拓展企業剩余價值發掘，推動企業長期健康發展的重要作用。

一、高新技術企業財務分析概論

（一）高新技術企業財務分析的含義

高新技術企業的財務分析是企業管理中不可或缺的重要一環，其主要依據是會計核算、報表及其他相關資料，揭示企業過去和現在的經營狀況、經營成果等數據信息，為企業制定決策提供支持。財務分析所關注的主要內容包括：企業各類資源的合理配比，短期的流動資金籌措和經營性投資，項目的成本核算和資金結算等方面。

（二）高新技術企業財務分析的重要性

高新技術企業財務分析是一個動態的過程，需要抓住企業的關鍵性風險點和問題點，有針對性的進行數據跟蹤。高質量的財務分析可以及時發現企業現存的經營管理問題、指導企業制定階段性發展戰略、幫助企業有效獲取超額利潤，其重要性主要表現在以下四個方面：

首先，財務分析是基于企業過去一段周期時間內的財務狀況和經營成果進行的數據分析，其立足點主要在評價企業管理層的經營成效，例如關注企業各類資金流向和收益率、是否存在流動性危機、資產狀況是否良好等。財務分析可以指導企業的生產經營，為企業的投資、賒銷、貸款、融資等決策提供重要支撐。通過采用橫向和縱向對比，既與市場競爭對手的相關數據進行比較，重點突出其差異性，又與企業自身若干年的數據進行比較，重點關注其波動性，進行清晰、準確的數據分析，了解客戶需求和市場變化，總結規律，為企業管理層做決策提供保障。

其次，對于企業及時調整資源分配，了解自身發展情況，找出經營中的薄弱環節，提高資產流動性和資金周轉能力，促進企業業財融合，明確價值鏈重心，防止虛報收入、隱瞞成本等管理層舞弊行為的發生，有著不可替代的支撐作用。財務分析還能幫助企業優化數據處理流程，提高數據使用效率和企業市場價值發掘，充分且合理的預測未來的發展方向和市場潛力，科學指導業務決策。

第三，財務分析能讓企業規避經營風險，發現不合理、不合規的數據，利用獎懲制度，實時監控，加強員工個人和項目團隊的有效管理，通過考察市場競爭情況和行業發展趨勢等，幫助企業實現全方位的財務管理，有效的推動企業的快速發展，提高企業的盈利能力和經營效益，指出企業的不足之處及自身的優勢所在，從而提升企業的行業競爭力，在合法合規的前提下，實現企業價值最大化。

最后，通過數據挖掘、模式識別和機器學習、人工智能算法等技術，及時調動起財務數據的實效性和可用性，對于企業股東、債權人和其他外部報告使用者，通過各種非結構化數據的應用，使枯燥的數據和結論更易于理解和接受，將分析結果以通俗易懂的語言報告給使用者，從而提高企業的財務分析能力和經營分析水平，幫助企業獲取持續的創新發展能力。

二、高新技術企業財務分析存在的問題

高新技術企業由于其創新性較強，重視產品研發和市場拓展，因此需要較大的前期資本投入和中長期的資金占用。而企業財務分析的重點普遍集中在業務的后期，即事后參與較多，結果導向性明顯。兩者之間，不可避免的存在著時間差。因此，需要全面考慮財務分析的全局性和可變通性，努力尋找財務問題的癥結所在，將結果導向轉變為戰略導向，立足企業的核心競爭力，逐步理清財務分析目前存在的主要問題。

（一）財務分析模式單一，信息化系統不完善

高新技術企業通常習慣于采用同一套固定的財務分析模板對所有可獲得的數據進行分析，即首先對過去的會計信息進行匯總和加工，然后利用現有公式計算并套用某個指標分析模板，最終得出分析結果。由于財務信息客觀上比較滯后，導致企業在經營風險已經發生，不利后果已經塵埃落定，才能后知后覺的得出分析結論，并努力予以補救。同時，信息化系統不夠完善，存在漏洞，容易導致部門與部門之間產生信息壁壘，不利于提高信息的透明度和利用率。

（二）數據來源局限性較大，業財融合不到位

企業的財務分析與核算工作往往與企業正在開展的實際經營業務活動之間關聯性不強，呈現出碎片化的零散狀態。企業管理層普遍重視研發和銷售，容易輕視客服和售后，導致數據來源范圍較小，常常反復利用幾個固定部門的財務數據，沒有充分利用內外部的各方面信息。同時，財務人員對業務大多缺乏認識，無法將數據轉化為管理層與業務部門能夠理解和應用的第一手資料。通過業務端獲得的數據信息，即使已經盡力做到了及時、準確，但是由于分析數據不夠細致、全面，分析軟件不夠成熟、有效，內部控制又比較松散，缺乏完整的內控制度，情節嚴重時可能會直接影響到企業的持續經營能力。

（三）數據分析深度不夠，容易忽視現金流分析

財務分析要求時效性，一般在月初結賬后，在一周左右的時間內完成數據整理、統計、分析，并出具財務分析報告，時間倉促導致深度不夠。由于所采用的信息化手段與工具的不足，所給出的報告結論和建議，并不能挖掘數據背后所隱藏的深層次原因，對管理層的決策指導意義不大，容易導致戰略方向上的短視，甚至可能引導管理層做出錯誤的決策選擇，對企業的長遠發展不利。其中，尤其需要關注的是企業現金流量的變化情況和潛在風險。現金流量是企業評價項目可行性的主要指標，是決定企業是否能健康發展的重要參考，尤其是針對投資中長期的項目時，還需要額外考慮貨幣的時間價值問題。總結大多數處于經營困難的高新技術企業的財務問題就可以發現，現金流量如果不加以重視，將會導致企業經營失敗。

（四）財務分析角度不全面，結果應用效果受限

企業由于未能將業務進程推進與財務數據變動之間建立有效的聯系，實際經營環境與財務會計處理通常也不存在直接的相關性，無法進行多角度、多方位的財務分析，從而精確識別出財務數據隱藏的關鍵問題，所以財務分析報告給出的建議容易偏離關鍵結論，甚至引起錯誤的決策導向。同時，部分財務人員不具備專業的數據分析能力和職業素養，簡單的依據現有的計算公式和數據指標進行財務分析，沒有把財務分析上升到公司管理層戰略決策分析的層面，沒能對經營管理中需要改進和推動的工作制定落實計劃，只能完成表面的分析流程，不能個性化的分析企業財務指標以外的數據中隱藏的風險及問題，導致結果應用不夠全面和有效。

（五）財務分析報告語言生硬，跨部門溝通不暢

財務數據分析多用專業的詞匯和語言系統作為表達方式，如分析、解讀、預測、報告等，通常都有較多的格式框架限制，分析報告語言較為生硬，與大多數非財務人員，特別是業務人員的理解和思維方式存在著一定差異。由于傳統的財務分析報告不能精確表達出數據背后所隱藏的財務風險點和問題點，又由于企業日常運營涉及到的相關部門較多，管理層級較復雜，跨部門溝通不暢等原因，導致財務部門所提出的合理化建議未能引起相關部門足夠的重視，從而錯失了風險防范的最佳時機，造成企業不可挽回的經濟損失。

三、高新技術企業加強財務分析的對策

高新技術企業作為信息化程度較高的新興科技型企業，不同于傳統制造業企業，先天存在著一定數據分析方面的優勢，企業內部通常具備較強的數據分析和處理能力，但是財務人員與業務人員、研發人員分屬不同的管理部門，即使有信息化較高的先天優勢，也可能由于缺乏必要的部門間溝通和了解，不能為企業創造應有的價值。針對以上主要問題，提出以下幾點對策和建議：

（一）推動財務數據的有效整合，完善財務指標分析體系

高新技術企業可以積極通過構建非財務數據指標體系，找到業務中隱藏的規律和異常情況，實現全面、綜合的業務層面分析，建立完善的業務信息管理制度，推動企業搭建覆蓋財務、人事、營銷、供應鏈等多個領域的一體化管理平臺。建立財務分析工作的信息化系統及適合企業自身的財務分析制度，引入多種財務分析模式，如平衡計分卡、經濟增加值法等，提高數據對于經營管理和投融資管理的實用性和有效性。與此同時，做到數據的全方位保護，增加管理的安全系數，防止財務數據泄露、濫用或未經授權的訪問。另外，對完成度較好的項目，總結經驗，在企業其他項目中予以推廣和借鑒；對完成度較差的項目，總結教訓，以便在日后的類似項目中規避風險，確保各項業務順利完成。

（二）建立健全數據質量管理機制，努力實現業財融合

針對大量的基礎數據，需要處理好企業內部數據收集和錄入系統的各個環節，改善內部管理控制機制，將價值創造活動與戰略規劃目標充分融入財務分析的過程中，并據此形成更有價值的分析報告。通過各部門相互配合，為企業提供多角度思維方式，全盤分析，合理地評價企業的經營業績和財務狀況。財務人員對于國家出臺的新政策應當及時掌握，與各個業務環境因素相結合的數據及時上報，降低企業的經營風險。建立全面的預算制度，分析預算與實際的差異，聯合對應部門定期檢視分析工作的成效，保持財務部門與業務部門的密切聯系。財務人員不僅要深入了解企業內部的業務流程，還要對業務運營狀況、重點項目及資源投入進行定期評估，分析投入產出效果，提出相應的分析建議，形成對項目事前、事中和事后的全數據鏈管理。同時，對業務提出的問題或需求提供財務解決方案，并推進落實，助力業務健康發展。

（三）充分利用信息化技術，解決深度不夠和時間滯后問題

利用大數據、云計算、人工智能等數據信息處理技術及其他分析手段，對各階段數據變化進行快速分析，提高數據分析效率，充分挖掘現有條件下所獲取數據的可用價值。將分析管理對象從項目為主向集團層面各關聯企業、內部各部門整體拓展，為企業“全方位、全過程、全覆蓋”的實現多角度綜合評價。通過對行業內競爭對手開展獨立的商業分析和財務分析，獲得可靠的分析結論，積極引入差異化戰略，做到重點項目重點分析，搭建財務風險預警機制，第一時間發現問題，并及時通報相關部門參與問題研究，及時商討出解決方案，為管理層決策提供參考。

（四）財務數據多角度多方位分析，提高分析結果應用效果

結合企業自身情況，分析市場環境、競爭對手、關聯公司和上下游企業，通過搜集相關公司的財務報告及公開數據，增加分析的深度和廣度。通過以點帶面進行專題分析，從多角度、多方位全面掌握本行業未來發展趨勢、國家最新的法律法規、競爭對手的經營狀況和關聯公司的發展狀況等，保持數據分析的時效性和前瞻性，幫助企業改進預算管理、優化資源配置、控制并節約成本、提高產品質量和服務水平。同時，將財務語言盡量做到言簡意賅，從有利與不利兩個角度進行客觀的風險預警與結果評定，深入剖析，有針對性的提出建議和意見，將實時數據分析與可視化工具相結合，使得財務分析工作更為精確、快速、有效。

（五）加強財務人員的培訓，改善部門間的溝通和交流

企業在定期組織財務人員參加財稅相關知識培訓，提高其專業能力的同時，應當組織財務人員參與業務溝通會、項目評審會及驗收會，及時了解企業的業務進展和市場情況，提升其經營分析能力和綜合素質，為企業財務分析提供更多與業務相關的內容。通過制定獎勵制度，鼓勵財務人員積極參加管理會計或其他職業任職資格考試，同時加強財務人員的跨專業、跨領域培訓，積累其行業感知力和業務敏感度。作為參與企業管理的高層次人才，財務分析人員不僅需要具備足夠的全局觀、良好的溝通能力和團隊合作精神，還要以管理者和投資人的視角，以財務服務業務為立足點，充分發揮自身的專業優勢，及時調整和改進分析內容，為企業創造出更多的經濟利益。

四、結束語

高新技術企業應當重視財務分析的深度及廣度，采用多種模式的數據分析手段，完善財務分析系統建設，保持部門間的有效溝通，努力實現業財融合，提升分析結果的應用效果。通過將財務分析有效地延伸到業務端，緊貼經營管理層面，通過財務數據分析看經營業務實質，預測企業內外部經營走向，為企業提效增能，做出質量上乘的分析報告，達到事半功倍的效果。同時需要說明，任何分析手段都有其局限性，因此，需要通過多渠道、多方式、多角度的分析，才能使數據分析更全面、更可靠，為企業的持續經營添磚加瓦，為企業的戰略發展指引方向。

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