科技型企業內部控制相關問題及對策研究

楊立群

【摘要】隨著我國科技強國戰略的深入推進，科技型企業迎來了巨大的發展機遇。加強內部控制是推動科技型企業技術創新，優化企業管理制度，降低企業經營風險，促進企業持續發展的重要舉措。本文首先分析了科技型企業加強內部控制的重要意義，然后研究了科技型企業內控存在的問題，最后根據問題提出具體性和針對性的優化對策，以期提高科技型企業的內控管理水平。

【關鍵詞】科技型企業 內部控制 企業管理

科技型企業在我國國民經濟中具有重要地位，是推動我國科技技術創新、人民充分就業的關鍵保證，是促進我國經濟轉型升級、助推我國經濟穩步發展的重要支撐。同時，科技型企業也是典型的知識和資金密集型企業，具有高風險、長周期和高收益等特點，在經營發展過程中也面臨著巨大挑戰。因此，在當前經濟高質量發展和市場競爭激烈的時代背景下，科技型企業必須重視內部控制管理工作，降低企業經營風險，提高企業的綜合競爭力，實現高質量發展。

（一）促進企業科研創新

科技創新是一項高風險和高收益的投資，科技型企業在研發的過程中不僅要投入大量的資金，還要投入優質的人力資源，這些資源的投入無疑會給企業的經營發展帶來壓力，企業管理者必須要平衡風險收益。科技型企業加強內部控制，能夠有效控制研發過程中的資源投入，科學規劃資源配置，防止企業浪費；同時加強內部控制也有利于科技型企業有效約束和激勵科研人員，推動企業科研創新，實現科研成果轉化。

（二）推動企業管理制度變革

科技型企業普遍具有高風險和高收益等特征，因此科技型企業的管理制度必須更加嚴謹和科學。加強內部控制能夠幫助科技型企業發現和認清自身制度的缺陷和不足，進而根據自身的實際情況和發展階段不斷優化和建設管理制度，使管理制度更加靈活和科學。

（三）有效防范企業經營風險

加強內部控制，對于科技型企業而言，不僅能夠嚴格把控投入產出，科學配置企業資源，同時也能把關科研和科技創新的方向，科學論證各個研發路線的成本效益和發展前景，降低企業研發失敗風險。因此，科技型企業加強內控，能夠幫助企業嚴格把控科研技術路線的可行性和經濟性，進而有效防范企業經營風險。

（一）內部控制意識比較薄弱

良好的內控環境是科技型企業順利開展內控工作的基礎。然而，部分科技型企業的內控環境還比較薄弱，存在以下問題：

第一，內部控制重視程度不高。與其他類型的企業相比，科技型企業的領導者和管理者通常是一些技術型人才，比較重視產品和技術創新，而忽視了內部控制的建設，沒有真正認識到內控對于企業的巨大推動作用。

第二，組織結構存在缺陷。人才對于科技型企業而言是最為關鍵的核心資源，然而優秀的人才往往具有比較獨特的個性，如何充分發揮人才資源的作用和價值，是當前科技型企業應該重點關注的問題。而為了激發員工的自主性，發揮員工的價值，科技型企業應該壓縮職能部門，減少中間管理層級和整體的管理層次，將企業的決策權前移至研發生產和銷售等方面。然而，當前部分的組織結構還存在一定的缺陷，中間管理層級和整體管理層次較多，影響了企業的內控管理效果。

第三，缺乏專業的內控人才。由于部分科技型企業過于重視產品和技術的研發，忽視了對內控人員的培訓和建設，導致內控人員的綜合素質和能力參差不齊，部分內控人員的主動學習意識較差，還缺乏專業的和綜合性的內控人才。

（二）風險管理能力不強

通常而言，科技型企業在研發的過程中要投入大量的資金和優質的人力資源，具有投入大、風險高等特點，必須要重視企業的風險管理工作，防止企業發生經營風險。同時，風險評估和管理也是一項復雜和專業的工作，需要有專業的工作人員采取科學的方式來識別、評估和控制企業研發、采購、生產和銷售等各個環節的風險。然而，當前部分科技型企業的風險管理能力還不夠強，給企業帶來一定的風險。具體而言，主要表現在以下方面：首先，部分科技型企業的風險管理意識比較薄弱，僅僅重視研發、生產和銷售等環節的風險管理，而忽視了其他環節的風險管控，導致企業并不能全面識別和發現各個環節中的風險，降低了企業的整體風險防控能力；其次，部分科技型企業還缺乏完善的風險評估體系，沒有從企業整體的角度來構建風險管理體系，僅僅重視事后的風險應對工作，即只是在風險發生以后才采取針對性的風險控制措施，并沒有建立風險預警和風險應急機制，導致企業在防控風險時出現手忙腳亂的現象，降低了企業的風險抵抗能力。

（三）控制活動執行效果不佳

大部分科技型企業都建立了比較完善的內控制度體系，制定了一系列內控措施和控制活動，然而在真正落實和開展控制活動時還存在執行能力不強，執行效果不佳等問題。其主要原因在于部分科技型企業比較關注前期的內控制度和內控活動的設計工作，不夠重視后期內控活動的執行和落實工作，沒有建立有效的內控活動執行監督和考核機制，缺少對企業員工控制活動執行情況的管理和約束，同時部分企業缺乏完善的激勵機制，無法激發企業員工自覺執行和落實各項控制活動的積極性，導致企業員工在執行控制活動時存在隨意執行等情況，降低了企業的控制活動執行效果。

（四）內部控制信息化水平有待提高

現代信息技術的快速發展為企業內部信息與溝通工作提供了較大的便利條件，有效提高了企業的信息傳遞和內部溝通效率，提升了企業的整體內控效果。然而，當前部分科技型企業的內控信息化水平不高，仍然采用傳統的模式來收集內部信息和開展內控監督工作，無法及時收集全面的內控信息，也無法及時發現企業內控當中存在的問題，降低了企業的內控效果。即便是部分科技型企業構建了獨立的信息傳遞和溝通平臺，但也并沒有有效整合內部各個模塊，導致企業員工在溝通和傳遞信息的過程中存在一定的阻礙，也影響了企業內控工作的開展。

（一）營造良好的內控環境

第一，提高對內控的重視程度。科技型企業的領導者應該加強內控相關內容的學習，不斷提升自身的內控認知，建立健全內控體系，真正認清內控對于企業發展的重要推動作用。同時，科技型企業應該加大內控的宣傳，引導企業員工樹立正確的內控理念，使企業員工能夠自覺執行和落實各項內控制度，確保企業的內控工作和內控制度能夠順利開展。

第二，優化企業組織結構。為了激發員工的自主性，發揮員工的價值，應壓縮職能部門，減少中間管理層級和整體的管理層次，將企業的決策權前移至研發生產和銷售等方面，為企業內控工作賦能。

第三，加大內控專業人才建設。科技型企業應該重視內控人才的建設和培養，加大對內控人才的培訓，通過專題培訓課程等方式提高內控人員的綜合素質和能力，使內控人員不僅具備豐富內控知識，還能掌握一些法律和信息技術方面的知識和能力，確保內控人員能夠有效開展各項工作。同時，科技型企業也可以與高校建立合作關系，外派員工進修，不斷完善自身的內控人才隊伍。最后，科技型企業也可以引進一些優秀的高素質內控人才，提升企業內控人員的整體素質，為有效開展內控工作和落實內控制度奠定堅實基礎。

（二）提升風險管理能力

由于其本身固有的特征，科技型企業的風險防控壓力通常比其他類型的企業較大。為了有效防控經營、財務和市場風險，科技型企業可以從以下幾點來做：首先，科技型企業應該重視風險管理工作，選擇專業的人才組建風險管理小組，專門識別和防控企業當中的潛在風險。然后，科技型企業應該站在戰略角度，全面識別和控制各個經營管理當中的風險，防止企業發生不必要的風險損失，提升企業的整體風險抵抗能力。其次，科技型企業應該健全風險管理體系，建立風險預警機制。在全面識別各個環節的風險以后，科技型企業可以結合自身的行業特性和實際發展情況，按照風險損失程度等確定風險等級，對風險進行排序，并確定各個風險的預警數值，一旦風險管理人員發現達到預警界限，應該及時采取防控措施，防止企業發生風險或者最大降低企業的風險損失。最后，科技型企業還應該根據歷史經驗和實際情況，健全風險防控措施，并將其編制成冊向企業員工進行宣傳和講解，使企業在發生風險時能夠從容應對。

（三）強化控制活動執行效果

為了解決控制活動執行效果不佳問題，科技型企業還應做到以下幾點：首先，應重視內控互動執行監督工作，建立監督部門，明確監督工作的具體內容和流程，對企業員工的執行情況進行動態實時監督，使企業員工能夠自覺主動執行各項控制活動；其次，應建立一定的考核機制，設置科學全面有效的考核指標，考核企業員工的執行結果，確保考核結果的公正性和客觀性，以此來激發執行控制活動的積極性和自覺性；最后，還應建立獎勵和懲罰機制，針對員工的執行效果對員工實施獎懲，激發員工的積極性，使員工能夠主動落實內控制度。總之，科技型企業應該加大對執行情況的監督，并運用考核激勵機制，提高控制活動的執行效果。

（四）加強內部控制信息化建設

在傳統的內控工作模式下，往往具有一定的滯后性，是一種靜態的和低效的內部控制。現代信息技術的快速發展為企業內部信息與溝通工作提供了較大的便利，有效提高了企業的信息傳遞和內部溝通效率，提升了企業的整體內控效果。在當前信息化時代，科技型企業應該借助科學技術提高內控信息化水平，提升企業內控工作的及時性，建立動態的和高效的內部控制。為此，科技型企業應該打造內控信息系統，將內控工作流程和內容信息化，使其相關工作轉移到線上，提高企業內控工作的效率，降低企業內控成本。同時，科技型企業還需要將內控系統與其他系統進行有效結合，使各個信息系統之間能夠相互傳遞信息，不斷完善企業的內控體系。

總之，加強內部控制是推動科技型企業技術創新，優化企業管理制度，降低企業經營風險，促進企業持續發展的重要舉措。在當前經濟高質量發展和市場競爭激烈的時代背景下，科技型企業必須優化內控體系，加強內控信息化建設，以實現高質量穩步發展。

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