企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范研究

［摘 要］新稅制對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃提出了諸多的要求，也增加了諸多的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要按照實(shí)際情況提高對(duì)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度，并且適當(dāng)?shù)靥岣叨悇?wù)籌劃管理能力，與現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相協(xié)調(diào)，幫助企業(yè)獲得預(yù)期的經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期穩(wěn)定發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)防范

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

新時(shí)期，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，需要按照實(shí)際情況堅(jiān)持科學(xué)的工作原則，加強(qiáng)對(duì)新標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容的有效解讀，還需要具備較強(qiáng)的反思意識(shí)，解決在以往稅務(wù)管理中存在的各項(xiàng)矛盾；將風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到不同的工作環(huán)節(jié)，突出企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性，保障企業(yè)的稅務(wù)管理效果。

1 企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值

1.1 有助于減少資金浪費(fèi)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，資金的使用無(wú)疑是至關(guān)重要的。然而，如果未能妥善地規(guī)劃和管理資金，就可能導(dǎo)致浪費(fèi)，進(jìn)而影響企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理在減少資金浪費(fèi)方面具有重要價(jià)值。

首先，企業(yè)稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)合法利用稅收政策，避免繳納過(guò)多的稅款。在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)多種方式減少稅收負(fù)擔(dān)，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理規(guī)劃企業(yè)結(jié)構(gòu)等。這些方法可以有效地減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，從而避免資金浪費(fèi)［1］。

其次，風(fēng)險(xiǎn)管理也是減少不必要資金浪費(fèi)的重要手段。無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，還是外部的風(fēng)險(xiǎn)，都可能造成資金的浪費(fèi)和損失。因此，企業(yè)需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)減少這些損失。例如，企業(yè)可以定期對(duì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的預(yù)案和措施來(lái)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地減少不必要的損失。

1.2 有助于提高稅務(wù)管理的科學(xué)性

在現(xiàn)代社會(huì)中，稅務(wù)管理是一個(gè)非常重要的領(lǐng)域，涵蓋多個(gè)方面，如稅收政策、稅收征收和管理等。稅收作為國(guó)家財(cái)政的重要來(lái)源，直接關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。因此，提高稅務(wù)管理的科學(xué)性具有非常重要的價(jià)值。在提高稅務(wù)管理科學(xué)性方面，企業(yè)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮著重要作用。企業(yè)稅務(wù)籌劃是指依據(jù)稅收法律規(guī)定，通過(guò)合法手段使企業(yè)在合理范圍內(nèi)減少稅收負(fù)擔(dān)的一系列行為。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于可能會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)的一種綜合性管理方法。從稅務(wù)管理的角度來(lái)看，企業(yè)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理是提高稅務(wù)管理科學(xué)性的關(guān)鍵。

首先，企業(yè)稅務(wù)籌劃可以通過(guò)合法的方式減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。其次，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)識(shí)別和控制各類可能會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的因素，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。然而，企業(yè)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中也存在一些問(wèn)題。比如，一些企業(yè)會(huì)采取非法手段來(lái)規(guī)避稅收，這種行為不僅會(huì)影響國(guó)家稅收收入，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到法律制裁。而對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，一些企業(yè)可能會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制不力。因此，在提高稅務(wù)管理科學(xué)性方面，需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和理解，采取合法手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃。同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)估，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

2 企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心環(huán)節(jié)

2.1 減少計(jì)稅依據(jù)

在當(dāng)今這個(gè)日新月異的社會(huì)中，企業(yè)稅務(wù)籌劃成為企業(yè)管理中不可或缺的一部分。其中，減少計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心環(huán)節(jié)之一。其主要目的是盡可能地減少企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的利潤(rùn)。

首先，企業(yè)需要通過(guò)合法手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃。如果企業(yè)違法減少計(jì)稅依據(jù)，將會(huì)mainli面臨極高的法律風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該遵守相關(guān)法律法規(guī)，開(kāi)展合法的稅務(wù)籌劃。

其次，企業(yè)需要了解相關(guān)的稅收政策和規(guī)定。只有了解了這些政策和規(guī)定，企業(yè)才能夠在合法的范圍內(nèi)，盡可能地減少企業(yè)的稅負(fù)。例如，企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、降低資產(chǎn)成本、減少過(guò)期庫(kù)存、合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠等方法來(lái)減少計(jì)稅依據(jù)。而在實(shí)際操作過(guò)程中，企業(yè)需要進(jìn)行精細(xì)的稅務(wù)籌劃。這需要在了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，找到合適的減少計(jì)稅依據(jù)方法。

最后，企業(yè)需要時(shí)刻關(guān)注稅收政策和規(guī)定的變化。因?yàn)槎愂照吆鸵?guī)定會(huì)隨著國(guó)家政策的變化而變化，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃也會(huì)產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)需要對(duì)稅收政策和規(guī)定保持高度的敏感性，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。

2.2 增加應(yīng)抵扣稅額

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，納稅是企業(yè)必須要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。如何在稅務(wù)籌劃中合理地增加應(yīng)抵扣稅額成為企業(yè)最為關(guān)注的問(wèn)題之一。應(yīng)抵扣稅額是指企業(yè)按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在繳納企業(yè)所得稅、增值稅等稅費(fèi)時(shí)可以進(jìn)行抵扣的金額。一般而言，應(yīng)抵扣稅額的多少與企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)、規(guī)模、稅前利潤(rùn)等相關(guān)因素有關(guān)，因此企業(yè)必須在實(shí)際操作中找準(zhǔn)增加應(yīng)抵扣稅額的關(guān)鍵點(diǎn)。

首先，企業(yè)可以通過(guò)合理的成本管理來(lái)增加應(yīng)抵扣稅額。成本管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它在企業(yè)稅務(wù)籌劃中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、減少浪費(fèi)，提高資源利用效率等方式來(lái)降低成本，從而增加應(yīng)抵扣稅額［2］。例如，企業(yè)可以通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、提高人員素質(zhì)、引進(jìn)智能化技術(shù)等方式來(lái)提高工作效率，減少人力成本。同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)合理的采購(gòu)管理、控制采購(gòu)成本等方式來(lái)控制成本，從而增加應(yīng)抵扣稅額。

其次，企業(yè)可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃來(lái)增加應(yīng)抵扣稅額。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在納稅過(guò)程中采取的合法的、合理的減稅措施。在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)配置、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方式來(lái)降低納稅負(fù)擔(dān)，從而增加應(yīng)抵扣稅額。例如，企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)具合法的增值稅專用發(fā)票、提高個(gè)人所得稅的免稅額等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)惠，從而增加應(yīng)抵扣稅額。

最后，企業(yè)可以通過(guò)合理的投資管理來(lái)增加應(yīng)抵扣稅額。投資管理是企業(yè)在投資活動(dòng)中采取的措施。在投資管理中，企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估、加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)惠，從而增加應(yīng)抵扣稅額。例如，企業(yè)可以通過(guò)投資國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，享受政府給予的稅收優(yōu)惠政策，從而增加應(yīng)抵扣稅額。

2.3 稅款繳納時(shí)間的合理安排

稅款是企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可避免的成本之一，對(duì)于企業(yè)而言，合理安排稅款繳納時(shí)間是一個(gè)極為重要的環(huán)節(jié)。這不僅關(guān)乎企業(yè)的現(xiàn)金流管理，更牽扯到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，合理安排稅款繳納時(shí)間已經(jīng)成為稅務(wù)籌劃中的核心環(huán)節(jié)。

首先，合理安排稅款繳納時(shí)間可以緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種各樣的支出，比如原材料采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)、員工工資等，這些支出都需要用到現(xiàn)金。而稅款的繳納往往是在企業(yè)流入現(xiàn)金之后才能進(jìn)行，這就會(huì)造成企業(yè)資金的短缺，影響到企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)［3］。因此，合理安排稅款繳納時(shí)間是非常有必要的。將納稅安排在現(xiàn)金流比較充裕的時(shí)期進(jìn)行，可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高資金收益率，保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

其次，合理安排稅款繳納時(shí)間可以優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況，制訂不同的稅費(fèi)繳納計(jì)劃。比如，企業(yè)可以將較大的稅款分?jǐn)偟讲煌脑路葜校苊庠谀骋粋€(gè)月份面臨巨額的稅款壓力，同時(shí)還可以避免產(chǎn)生滯納金等費(fèi)用。通過(guò)這種方式，企業(yè)可以優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

最后，合理安排稅款繳納時(shí)間可以提高企業(yè)的信譽(yù)度。企業(yè)在繳納稅款時(shí)，如能按時(shí)足額地繳納稅款，則可以提高企業(yè)的信譽(yù)度。反之，若企業(yè)違反了稅收法律法規(guī)，或者存在欠繳稅款的情況，則會(huì)降低企業(yè)的信譽(yù)度。

3 企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范的方法

3.1 保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性

稅務(wù)籌劃是企業(yè)管理中的重要一環(huán)。其目的是通過(guò)合法的、合理的操作方式，避免企業(yè)不必要的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)達(dá)到符合法規(guī)、保護(hù)企業(yè)利益的目的。但在實(shí)踐中，企業(yè)若沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)籌劃，則會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。因此，保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性也成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重。保證稅務(wù)籌劃科學(xué)性的方法有很多，其核心就是遵循稅收政策和法規(guī)，同時(shí)進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃。

首先，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收政策和法規(guī)。稅收政策和法規(guī)是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，企業(yè)必須了解和遵守相關(guān)規(guī)定。在政策和法規(guī)的范圍內(nèi)，企業(yè)可以進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，但不得采取違反法規(guī)、規(guī)避稅收等行為。只有在合法的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能真正達(dá)到保護(hù)自身利益的目的。

其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)管理制度和稅務(wù)內(nèi)部控制制度。稅務(wù)管理制度包括稅務(wù)規(guī)劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、納稅監(jiān)管等。建立稅務(wù)管理制度和稅務(wù)內(nèi)部控制制度是保證稅務(wù)籌劃科學(xué)性的必要措施。此外，企業(yè)還應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在的可能會(huì)導(dǎo)致納稅人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。為了防范這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和管理措施。這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)，有效保護(hù)企業(yè)利益。除此之外，企業(yè)還可以積極運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。例如，企業(yè)可以根據(jù)政策規(guī)定的條件，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策，如減免稅款、退稅等。同時(shí)，企業(yè)還可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，合理制訂稅收籌劃方案，達(dá)到節(jié)約稅收的目的。

3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，稅務(wù)籌劃已成為企業(yè)一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。企業(yè)需要通過(guò)有針對(duì)性的稅務(wù)策劃來(lái)降低成本，提高盈利，以保持競(jìng)爭(zhēng)力。然而，在執(zhí)行稅務(wù)策略的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常必要的。

首先，在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制之前，企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容涉及稅法法規(guī)、稅收政策、稅務(wù)管理以及企業(yè)內(nèi)部流程等多個(gè)方面。

其次，在確定了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)之后，企業(yè)需要制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的具體內(nèi)容。這包括劃定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、確定風(fēng)險(xiǎn)提示的閾值、建立預(yù)警機(jī)制的流程等。企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況，靈活制訂不同的方案。

最后，在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制之后，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)機(jī)制的執(zhí)行和管理。這需要企業(yè)精心組織，制定科學(xué)的執(zhí)行流程，明確任務(wù)分工和責(zé)任。同時(shí)，企業(yè)需要對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)急反應(yīng)能力。只有這樣，企業(yè)才能在稅務(wù)籌劃中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化策略，從而達(dá)到預(yù)期效果。

3.3 增強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)不可避免地存在。在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，需要將非常規(guī)操作和預(yù)期利潤(rùn)作為主要考慮因素，同時(shí)也需要將潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素納入決策的考慮范圍內(nèi)。這就要求稅務(wù)籌劃人員要具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)，最終控制風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該熟悉稅收政策法規(guī)。稅收政策法規(guī)是企業(yè)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該對(duì)稅收政策法規(guī)有一個(gè)充分的了解，并隨時(shí)關(guān)注最新政策的變化。只有這樣，才能在企業(yè)稅務(wù)籌劃中避免風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。

最后，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)，提升自我。稅務(wù)籌劃領(lǐng)域發(fā)展迅速，政策、法規(guī)不斷變化，稅務(wù)籌劃人員需要不斷學(xué)習(xí)，掌握最新的市場(chǎng)信息和稅務(wù)政策法規(guī)。只有這樣，才能不斷提高自己的稅務(wù)籌劃水平，更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

4 結(jié)語(yǔ)

在新時(shí)期背景下，企業(yè)為了科學(xué)地控制在稅務(wù)方面的成本投入，要提高對(duì)稅務(wù)籌劃以及風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度，從保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、增強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)幾個(gè)方面入手，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到不同的工作環(huán)節(jié)，推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

［1］蔡婷婷. 企業(yè)稅務(wù)籌劃分析及風(fēng)險(xiǎn)防范措施［J］. 全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2020（12）：172-173.

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［作者簡(jiǎn)介］駱丹，女，四川成都人，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司吐魯番市公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：財(cái)務(wù)管理。