企業資金管理風險防范的優化措施

牛健

摘要：在我國經濟持續深入發展的過程中，更多的企業利用優秀的戰略目標、靈活的經營戰略以及優秀的風險防范能力快速發展，并在此過程中，實現了自身管理水平的跨越。資金是企業的生命之源，在整個經營活動中占據重要地位。因此，對企業集團資金管理風險進行風險防范，能夠有效地避免資金流動性風險、資金管理效率低下及投資回報率較低等問題。基于此，文章從現實狀況入手，對企業集團資金管理中存在的風險進行了剖析，并給出了一些優化措施。希望可以將企業所面對的資金風險問題進行有效防范，通過資金鏈作為一種紐帶來促進企業的資產流通增值，從而為企業的高質量發展提供保障。

關鍵詞：資金管理；優化措施；風險防范

一、引言

在市場經濟中，許多企業都采取了規模經營的方式，來持續地進行經營活動，并積極地參與到國際市場上來。在此情況下，企業發展中所涉及的業務變得越來越多樣化，企業之間的并購運營也漸漸成為一種常態。而要順利完成各項目標，就必須有足夠的資本來支持，所以必須要對資本進行優化。在市場經濟的長遠發展中，企業資金管理起到了很大的作用，特別是在國家各項改革的持續深化和發展過程中，它還可以幫助企業更好地實現自己的戰略目標，提升自己的管理水平。但是，在實際運營過程中，大多數企業經常會遇到諸多的問題，即資金管理效率不高、資金分配不均衡、資金鏈斷裂等，從而造成了資金管理風險的增加。企業資金管理的風險很難準確地分析出來，這就使得企業資本管理的風險日益成為企業發展中的重要問題，受到了企業和社會各個階層的普遍重視。在此種情況下，企業應該加強對資金管理的控制，提升自己的經營能力。

二、資金管理與風險防范

企業的資金管理，是企業在日常運作與發展中，對所有與資金相關的事項進行統一計劃和科學的管理，是企業財務運作的一項主要內容。從每個企業的發展情況來看，資金是一個企業發展的關鍵，因此，對資金的管理也就成為企業最嚴格的工作內容。企業對資金的管理應重視和遵循以下三點內容：第一，企業要把企業效益放在首要位置，在使用資金時，必須要對資金的成本效益進行科學詳盡地預估和分析，從企業備選的發展項目中選擇出最具經濟效益的項目進行資金投入，以保證公司有良好的經濟增長，從而獲取最大的利益。第二，要遵守回報與風險平衡的原理，即在運用資金時，要對所承擔的風險進行適當的評估，對超額的風險進行彌補，對高風險的投資要追求高回報；第三，要堅持預測性的原則，也就是說，在投入資金前，必須對資金進行充分的預測，對資金的活動進行整體的計劃，對其進行適當的計算，確保將有限的資金用于特定的目的，避免出現資金不足的情況，又能實現對企業的資金的有效利用，從而推動企業的良性發展。資金風險和資本管理貫穿于企業運營的每個階段，包括企業的生產運營和有關的管理等，二者是緊密相連的。所以，如何有效地預防和控制資本的風險，已經成為企業發展的一項重大課題。企業資金管理的風險，是指企業在進行經濟行為的時候，沒有達到期望的經濟效益，甚至出現了損失，這很容易被人理解，由于企業在經營發展時，經常會受到外界的影響，特別是在市場經濟體系和經濟全球化的背景下。與之應運而生的資金管理風險防范，就是指在企業的有關業務中，對所牽扯到的財務問題，要有目的、有規劃地加以處理，這樣在發生意外情況時，可以將企業的損失降到最低。

三、強化資金管理風險防范的重要性

資金是一個企業能夠持續發展的基本要素，而企業各個經濟業務活動能夠順利地進行，都需要足夠的資金來支撐，這也是企業能夠實現健康、穩定發展不可或缺的一個因素。企業的資金管理風險是企業進行正常經營活動的最大保證，它在企業的運營和發展中有著舉足輕重的作用，我們可以從下面幾個方面來進行詳細剖析：

（一）有利于整個企業的經營管理

在企業運營活動中，資金是一條能夠讓各個管理模塊進行有效對接的關鍵橋梁，它對加強各個部門間的交流和溝通起到了很好的促進作用，促進各個部門形成合理的合作與制約關系。當前，伴隨著我國財政稅收制度的不斷改革與深化，企業面臨的機遇與挑戰逐漸增多。如果想要及時地趕上時代的變化，繼續拓展新的商務方式時，企業必須把資金的管理擺在首位，做好風險預警，并在預警的基礎上，預先制定應對措施來強化企業的風險防范，進而幫助企業提高整體管理效率。

（二）幫助企業降低經營風險

企業在運營與發展過程中，面臨著諸多的風險，主要表現在：宏觀調控力度不夠，財務決策出現錯誤，經營管理體制不健全等。如果沒有對以上的經營風險加以控制，一旦發生經營風險，那么就會導致無法彌補的結果。風險是多變的，因此企業可以強化對資本的控制，在企業的經營過程中，將資本的管理方法貫徹到企業的經營活動中，利用財務杠桿，提高企業的資本盈利水平。這樣，可以讓企業的財務決策水平得到提升，這樣就可以防止企業在經營過程中，出現資金不足的情況，這對于規避經營風險有很大的幫助。

（三）合理化控制資金并避免資金鏈斷裂

在資金管理風險防范中，最重要的一個步驟是利用對企業將來的經營情況進行預測，并與公司的發展目標緊密地結合起來，對資金的使用進行科學規劃和整體統籌。

企業應將運營計劃、生產狀況、業務過程等與資金的時間價值有機地聯系在一起，合理地計算出企業今后各項業務活動的資金使用時間節點，優化企業資本構成，掌握資金流向，為企業發展做好資金保障。例如：運用資金預算計劃，將各期間的收入與支出進行動態平衡計算等方法，對資金的流轉進行分析，保證企業各環節的資本收入和支出能夠保持均衡。

（四）提高決策的科學合理性

在經營決策的過程中，資金管理人員必須根據實際情況，提出具有較高準確性和時效性的資金管理信息，以便制定出科學可行的經營目標。企業的運營管理受到外界環境的極大影響，極易造成企業資金的實際使用狀況與資本預算相差甚遠。因此，企業應結合實際狀況，適時進行有目的的資金預算方案調整工作，通過嚴格的資金管控，為降低企業的資金風險打下堅實的基礎。

（五）為企業的成長打下堅實的根基

在企業的經營活動中，資本的運用是一項非常重要的經營活動。對資本的控制是否有效，將會影響到企業的運營效率。一是對資本費用的控制。通過對資本的強化，可以通過拓寬資本的來源來控制資本的投資，從而降低企業的無謂開支；第二，降低運營費用。企業通過有效的資金管理，能降低企業運營費用，讓企業的資本投資更具合理性，極大地杜絕了資金浪費和資金濫用的現象。由此可以看到，對資本的關注能夠保證企業的投資與輸出更為理性，這是企業實現可持續發展的基本條件。

四、企業資金管理風險的形成原因

不同的企業，由于各子企業情況的不同，其資金管理風險的形成原因也各有不同，但大致上可分為以下四點：一是資金管理風險意識較低，二是資金分配的不均衡，三是資金管理的內部控制浮于表面形式，四是缺乏完善的會計信息審計系統。

（一）資金管理風險意識較低

一些企業仍存在著對金融資產經營風險認識不足的問題。就生產經營活動而言，每個活動環節都有可能有風險，雖然不能徹底消除，但可以對其進行控制，從而減少其對企業造成的不利影響。在經營過程中，對風險的認知與關注是防范風險的先決條件。然而，一些企業的經理們卻缺少對風險的認識。在財務資金的經營過程中，往往把風險控制工作與基本的財務工作相提并論，而沒有意識到風險控制對于企業正常的經營行為的影響。另外，部分管理者認為，只要有相關的法律法規來管理，就沒有必要去最大限度地分配資金。這種決策很可能會造成企業資本的分配不合理，資金使用低效。盡管大部分企業在發展過程中都建立了相關的風險管理體系，但在風險預警和風險控制等領域，卻沒有真正落實到位，公司很容易就會面臨資金管理的低效和風險的增加，這無疑阻礙了公司的可持續性發展。

（二）資金分配的不均衡

當前，企業都面臨著資本結構分配不科學的問題，特別是在進行投資和籌資的時候，由于缺少必要的調查、分析和論證，使得企業在進行投資和籌資時產生了一些錯誤，這就造成了企業資金經營管理的不到位。在分配資本時，并未從企業的實際發展情況出發，造成了有些項目資金出現了富余，有些項目資金出現了不足。

在融資業務中，無論是企業經營者還是財務人員，兩者都無法精確地評價企業的經營效率，從而造成了不恰當的融資決策，增加了融資的費用，從而造成了不良的資金結構，降低了融資效率，提高了企業的融資成本，甚至還會增加企業的債務。企業的經營管理人員在投資活動中沒有認真調研，也沒有準確地對其所面臨的風險做出準確的評價，因此會導致企業盲目擴張，喪失發展機會，或導致企業投資失敗。如果不能按照自己的真實狀況進行投資，所產生的風險就會增大，從而引起資金鏈條的斷裂或者資本的利用效率的下降。在營運過程中，如果企業經營者不能清楚地理解并把握企業各種業務活動的資本營運規劃以及企業的真實營運狀況，就會引起企業的資本配置不合理，運營不順暢，最后會使企業出現財務困難或者出現資本過剩。

（三）資金管理的內部控制浮于表面形式

通常，在企業發展階段，會根據本公司的具體狀況，制訂適合本公司發展需要的一系列內部控制體系。目前，我國大部分企業都已建立起自己的內部控制制度。雖然內部控制在企業中開展較為良好，但是仍有部分企業在執行過程中存在著“走走過場”的現象，這就導致了企業在財務資金的管理上存在著一些形式化的傾向。經過研究，我們可以看出，一些企業的管理層會對其內部控制系統進行修改，這種方式會對管理系統的效力造成不同程度的干擾，企業內控制度在企業財務資金管理工作中的作用沒有得到很好的發揮，致使企業內控在以后的項目進展中難以得到有效的貫徹。

在企業中，大部分的財務資金都是在管理者的領導下進行管理的，所以，相關的規章制度都帶有很強的主觀性。所以，內部控制的作用必然會受到一定程度的制約。另外，目前我國企業的內控體系還沒有建立完善的評價體系，對評價體系的認識還不夠深入。如果僅僅是形式上的，則不能有效地制約企業的財務資本運作，進而對企業的可持續發展產生不利的影響。

（四）缺乏完善的會計信息審計系統

隨著科學技術的發展，財務信息化系統也隨之發展。現代企業要想更好地經營自身，就必須學會運用信息化手段。要想有效地減少財務風險，就必須繼續推動財務信息化的發展。所謂會計信息化審計，是運用網絡云技術、人工智能化等新興技術手段，重組了傳統的審計方式，并以重組后的現代審計方法為基礎，以對會計信息化信息系統的評價和控制為手段，對其進行了深度的發展和推廣，建立起一套技術與審計相互交叉、開放融合的審計監管體系，并努力提升其最大限度地發揮其在最大程度上的作用，從而推動經濟發展。

基于信息技術的會計審計與傳統的審計有著諸多區別。采用這種方法進行會計信息的審核，不僅可以提高審核結果的準確性，還可以降低審核誤差。然而，我國現行的會計信息系統存在著諸多缺陷，其主要原因在于：一是我國現行的相關法律和企業治理體系尚不健全，無法對企業內部控制體系實施起到指導作用，導致企業內部控制體系設計不夠科學，由于不能在線進行會計核算，造成了企業財務管理工作的低效，影響了企業的會計核算工作；二是財務軟件的普適性較低，導致審計計劃的制定、審計程序的執行和審計結果的分析不統一，從而導致財務數據的重復建設，財務數據的傳遞產生誤差，甚至出現數據的泄露，使得財務數據的整理、分析和控制功不能充分地發揮出來；三是在信息時代審計師要實現其目標，不僅要利用自身的經驗和專業知識，同時還要利用多種傳統的稽查手段，更要利用電腦技術。這就對審計人員提出了更高的要求，既要熟悉現代化的信息資料處理方法，又要熟悉財務信息化管理體系和審計軟件。并且對于那些潛在欺詐行為有全面的認識和掌握。目前，企業的審計人員與這些需求仍有很大的差距，有的企業對企業的信息化經營還沒有形成統一的規范，有的企業對現代科技的認知程度還不高，給企業的資產經營及資金管理帶來了諸多問題。

五、企業資金管理風險防范的優化措施

對于上述風險原因，本文提出以下四點優化措施，希望對企業資金管理風險防范有所幫助。

（一）加強對財務風險管理的認識

增強財務資金風險管理意識是企業首要關注的問題。首先，應強化實踐者的專業知識。企業經營者應加大對有關現代資金管理的研究力度，改變原有的管理觀念，增強對現代資金管理思想與方式的認識與把握；其次，要建立資金的風險觀念，加大對風險管理的宣傳力度。企業經營者要對風險管理有足夠的重視，通過交流會、有獎問答、課程培訓等方式，向企業人員開展宣傳，使每個人明白財務資金管理的重要性，使各部門主動參加到風險管理中來，逐步增強企業資金管理力度。企業的管理者對資金使用和管理工作理解深刻、執行到位的工作人員，給予物質和精神上的獎勵，從而增強整個企業對金融資產風險管理的認識；最后，要實現金融管理工作方式的轉型。在新時代的市場經濟背景下，企業要認識到自身資金管理的情況與特點，要從核算型逐步向管理型變革，必須健全企業管理會計制度，優化資本結構，提高資金的利用率。

（二）促進合理的資金分配

企業應該對投資與融資的策略目標與計劃進行科學的界定，建立健全資金申報、審批、審核等相關的管理體制，采用合理、高效的方式加強資金的統一管理。要做到權責明確、分工清晰。就企業的籌資行為而言，企業應當組建專業人士，對籌資計劃進行科學的論證，全面研究融資成本以及潛在的風險，并將其作為一個重要組成部分，著重考慮融資目的以及與之相關的債務償還能力，并按照自己的職能和權限，完成相關的審批程序，嚴格按照要求的用途來進行融資，強化債務償還和分紅等方面的管理。企業在運營過程中，應按照企業的運營目的和計劃，對企業的運營進行科學的管理和規劃；對企業的主要經營領域進行科學的選擇，并對企業的主要經營領域進行審和慎的選擇，如對企業的股權及派生資金等進行審慎討論研究；對投資項目進行詳細規劃，確定投資規模、方式、資金的來源，并按照有關的授權和流程予以批準；在實施投資的時候，應該對投資項目展開追蹤和管理，如果出現情況，要立即進行匯報，并采取相應措施，加強對資金的回收率和處置過程的監控。企業在進行資金運營時，要強化對流程的管理，同時要嚴格控制財務體系，對企業內各部門在生產經營過程中所產生的資金需求進行全面的統籌，使資金管理作用得到最大程度的發揮，從而讓企業的資金運營效率得到整體的提高。

（三）改善優化內控體系

在企業風險控制中，內部控制制度發揮著重要功能。因此，當企業在規避財務資金管理風險時，可以對其進行完善。一是要制定出一套標準的受控指標。企業應該從自己的發展狀況出發，并對企業活動的各個目標進行細分，對每個目標所包含的風險進行深入分析，并開展針對性的調研。二是要加強企業的內控建設。在經營企業資金時，要嚴格遵守公司的內部控制體系，并按照企業的相關規定，對企業的經營行為進行規范與制約，防范企業的財務風險。三是要強化企業內部控制。企業的財務經理要結合最優的內控體系，對企業的各種財政行為進行監管，對財務審批過程進行優化。在內部控制體系中引入獎勵和懲罰機制，對違規現象進行嚴查，并對那些能夠堅持遵守內控體系的財務人員進行獎勵。所以說，一套健全的企業內控體系可以有效地防范企業財務資產經營風險。

（四）改進會計信息審計系統

企業財務報告制度的運行也面臨著越來越大的挑戰和風險。為使會計信息化審計工作變得更規范，保證審計的品質，企業需要對會計信息化審計的理論與工作過程進行優化與完善，建立健全的信息化審計、標準化體系，實現對收支款項的實時監控。通過運用與信息處理軟件的協同作用，提高了網絡的安全性，使其能夠對互聯網進行有效的防御，同時還構建了一個定期備份的系統資料，提高了財務信息的安全性。企業要強化對財務和審計人員的道德素質、業務能力和廉政行為的培養，讓企業自身的人才素質與會計信息化審計體系相匹配，從而保證會計信息化審計工作的正常有序開展。

六、結語

綜上分析，加強財務資金管理，是新常態下我國經濟結構轉型和良性運行的一條有效路徑。在企業的經營管理工作中，資金的使用是一個必不可少的環節，從一定意義上講，資金的使用效率直接關系到企業的發展。在企業成長過程中，許多企業因資金運用不當、資本鏈條中斷等原因而破產。企業在進行財務資金管理的過程中，都要對自己的經驗進行持續的總結，以資金管理風險理論為指引，探索適合企業發展的資金管理方式，為企業整體經營提供支撐。因此，企業需要重視財務的資金管理。在實施財務資金管理過程中，企業還面臨著許多問題，企業的管理者與財務部門都要有很強的資金管理意識，完善和實施財務資金的管理機制，減少資金的使用與管理風險，為改進企業的財務資金管理工作，起到較為良好的制度保證，能夠更好地促進企業穩健、長遠地發展。

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（作者單位：北大荒集團黑龍江鶴山農場有限公司）