大數據技術在企業內部審計中的應用

涂少勇

【摘要】在大數據技術的支持下，可充分挖掘數據信息價值，為企事業單位的經營和管理創造有利的技術條件。現代企業內部審計中需要面對大量的審計數據，工作量偏大，如能借助大數據技術完成審計信息收集和處理，則可顯著提升內部審計成效。鑒于此，本文對大數據技術在企業內部審計中的應用現狀進行分析，并探究有效的應用策略，以期充分發揮大數據技術的應用優勢，助力內部審計工作的高效、高質量開展。

【關鍵詞】大數據技術；內部審計；數據平臺

信息化時代的到來，致使企業各項經營和管理活動均離不開信息數據的支持，企業對于數據信息的利用程度直接決定了企業經營決策的科學水平。尤其是企業內部審計中，需要面臨更大的審計壓力，一旦審計工作不到位，關鍵信息審計效率較低，便會直接影響內部審計效果，致使難以發揮應有的審計監督作用，甚至影響企業經營管理水平。因此，需要在內部審計工作中積極引入大數據技術，借助數據分析和處理功能實現對內部審計數據的高效處理，為內部審計人員提供可靠的審計依據，給出客觀真實的審計報告，保障企業經營和管理的規范化。可見，在現階段的內部審計工作中融入大數據技術勢在必行。

一、企業內部審計中大數據技術的應用現狀

1.數據來源的真實性與安全性有待提升

一方面，在利用大數據技術進行內部審計數據分析時，需要以數據真實性為前提，只有對數據來源進行有效辨別才能盡可能保障審計數據的真實性。但部分企業在應用信息管理系統進行各部門數據處理時，經常會出于對信息安全的考慮，將部分信息加密處置，致使搜集到的數據并不全面，且在對于外部信息進行收集時，信息來源多為社交媒體和一些行業分析報告，其中或多或少的會摻雜一些主觀因素，對數據真實性也會帶來不利影響；另一方面，內部審計數據處理過程的安全性也需面臨眾多威脅，最常見的威脅來源于網絡，主要以黑客攻擊、病毒入侵為主。具體表現為借助計算機系統進行數據分析和處理時，如遭受病毒入侵則不僅影響數據分析效率，還會導致信息丟失的后果。

2.數據平臺建設缺乏統一性

在企業內部進行審計數據收集時，經常面臨因儲存方式不同影響數據收集效率的問題。這主要是由于企業內部各部門的工作特點和業務范圍不同，數據儲存方式以及上傳至管理平臺中的格式也有所不同，這為審計數據的集中化處理帶來了較大的難度。同時，由于各個部門的信息管理系統不同，進行數據對接的難度也偏大。整合審計數據時往往需要花費大量的時間，此種狀況下也會制約大數據技術的應用，使其很難覆蓋整合內部審計過程，不僅影響審計工作效率，還會降低審計效率。此外，在針對外部信息進行收集時，由于各個企業的信息技術和大數據技術應用程度存在顯著差異，這也為大數據技術在企業內部審計中的應用與推廣帶來了較大的阻礙。

3.內部審計數據分析軟件開發不到位

在內部審計數據庫的建設方面存在不足之處，審計過程中所需使用的部分數據需進行手動上傳，且上傳過程中還需面臨一些安全威脅，如果一直無法解決此類問題，則很難保障大數據技術在內部審計工作中的深入應用。當前在內部審計工作中的大數據分析僅停留在對函數模型以及SQL數據查詢模型的應用層面，只能對數據信息進行簡單處理與分析，無法從更深的層面上來挖掘內部審計數據的價值，這是大數據技術工具應用較為欠缺的重要體現。在此狀況下，很難實現對審計數據價值的深入挖掘，審計工作成效也難以保障。

二、大數據技術在企業內部審計工作中的有效應用策略

1.多方驗證數據來源，從源頭把控數據真實性和安全性

一方面，需要采取多方驗證的方式對數據來源的真實性進行精準把控。在進行數據收集時，要對數據源頭進行科學選擇，對于那些可能存在客觀因素影響的數據信息，要經過驗證，確認是真實信息才能參與數據分析，以保障審計結果的準確性。為能保障數據真實，還需針對數據收集工作制定標準化的管理執行制度，對收集者的責任加以明確，如出現數據造假行為，進行嚴格處理；另一方面，加大信息安全管理工作。在計算機系統中安裝殺毒軟件和防火墻，降低黑客和病毒威脅。同時，指導相關工作人員規范使用計算機，在需要聯網分析數據時，對部分涉密數據進行加密處理。企業方面還可以通過制定數據安全防范制度來指導和約束數據分析行為，從根本上保障數據信息安全。

2.建設標準化數據平臺，提高平臺對接能力

內部審計中應用大數據提取企業多部門業務數據時，會由于數據平臺不匹配出現數據共享不足和數據收集不完全等問題，數據信息的應用價值難以有效發揮。從企業現有的數據平臺建設現狀來看，雖然結合各部門的業務管理要求建設了多個數據平臺，但平臺之間的關聯性不足，接口匹配度不足，不能滿足內部審計的多平臺信息數據采集需求。為此，需要積極建立標準化的數據平臺，以提升各部門平臺之間的匹配度，打造一個審計配套系統，在此基礎上方能提高大數據技術的應用效率和范圍，確保高效獲取企業內部各部門的業務數據，強化內部審計效率。而對于企業外部數據進行獲取后，可以按照標準化的數據格式進行處理后，再進行數據分析，有助于進一步補充數據資源，提高審計實效。

3.積極開發數據分析軟件，增強數據分析質量

可以適當加大對數據分析軟件的開發力度，并且引入人工智能技術來降低大數據技術應用的門檻。雖然，經過深化改革之后的企業內部審計問題大多數得到糾正和解決，但還遺留了部分較為隱蔽的問題，權錢交易的線索也更加分散，可以融合人工智能技術和大數據分析技術進行對比分析，及時鎖定新問題。同時，可以基于當代的企業內部審計工作特點和對數據處理工作的基本要求對現有的企業審計業務管理平臺建設逐步完善，通過引入人工智能技術來實現智能算法開發，保障數據分析的可視化和交互性，盡最大可能提高數據分析效果。

4.加強審計隊伍建設，強化審計人員綜合素質

因部分企業的內部審計人員只能掌握審計專業知識和能力，不具備對計算機技術和大數據技術的應用能力，使得大數據技術在內部審計工作的應用受到一定限制。為了能改善因審計人員綜合素質引發的一系列大數據技術應用問題，企業需要積極培養審計人才，通過系統培訓，培養更多既掌握審計專業技能又具備大數據技術應用能力的復合型應用人才，為大數據技術的推廣應用創造良好的條件。同時，綜合素質能力突出的審計工作隊伍也能有效推動內部審計大數據模型的建設。

三、結語

在大數據時代下，將大數據技術融入企業內部審計過程，不僅可以促進審計方法和審計模式的革新，還有助于積極轉變審計思維，強化內部審計工作的整體成效。從企業發展的層面來看，內部審計工作主要起到監督和控制的作用，可使企業各類經濟和經營活動更加規范，資金資源的使用更加高效，可以有效避免違規違法行為對企業經營和發展的不良影響，能夠被視作促進企業健康長效發展的重要工作內容。而大數據技術的應用則可顯著提升內部審計效率，為審計工作的高效落實提供可靠的技術支持。雖然，當前的大數據技術并未實現全面深化應用，但其在企業內部審計工作中發揮的積極作用有目共睹。

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（作者單位：江西大信誠信會計師事務所）