關(guān)于數(shù)智化時代財務(wù)共享中心的研究

胡慧敏

一、前言

財務(wù)共享中心在企業(yè)發(fā)展中扮演著越來越關(guān)鍵的角色。財務(wù)共享中心通過集中化管理和標(biāo)準(zhǔn)化流程，有效提升了企業(yè)財務(wù)運營的效率。財務(wù)共享中心不僅節(jié)約了管理成本，還提高了運營效率，同時促進(jìn)了業(yè)務(wù)和決策支持的優(yōu)化。尤其在數(shù)字化時代背景下，財務(wù)共享中心適應(yīng)了時代的發(fā)展趨勢，成為提高財務(wù)核算規(guī)范化和推動業(yè)務(wù)創(chuàng)新的重要平臺。全球化財務(wù)共享中心的建立已成為跨國企業(yè)內(nèi)部管控、風(fēng)險管理和提升決策質(zhì)量的重要工具。

二、財務(wù)共享中心的發(fā)展歷程及研究意義

（一）財務(wù)共享中心發(fā)展歷程

財務(wù)共享中心（Finance Shared Service Center， FSSC）是一種現(xiàn)代財務(wù)管理模式，其基本理念是將一個組織內(nèi)部的財務(wù)會計功能集中化，以提高效率和降低成本。財務(wù)共享中心模式特別適用于多元化和全球化的大型企業(yè)，不但因為其能夠集中化管理和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)流程，同時還能提供高質(zhì)量、低成本的服務(wù)，且更能夠進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制，減少企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險。財務(wù)共享中心不僅僅是財務(wù)管理的一種方式，還是企業(yè)應(yīng)對全球化挑戰(zhàn)、提升管理效率和決策質(zhì)量的重要工具。目前，財務(wù)共享中心在全球范圍內(nèi)被廣泛采用。

財務(wù)共享中心起始于20世紀(jì)80年代初[1]，美國福特公司在底特律建立了世界上第一個財務(wù)共享中心（FSSC），為財務(wù)共享中心的建設(shè)提供了先例。在后續(xù)的20世紀(jì)90年代，其他海外大型企業(yè)也開始效仿起來，逐步建立了自己的財務(wù)共享中心。發(fā)展到21世紀(jì)初，財務(wù)共享中心慢慢進(jìn)入成熟階段，越來越多的企業(yè)開始建立財務(wù)共享中心，已成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)配置。我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和全球化的推進(jìn)，使得越來越多的國內(nèi)企業(yè)開始建立自己的財務(wù)共享中心。2015年前后，財務(wù)共享中心進(jìn)入了新的數(shù)字化和智能化轉(zhuǎn)型階段，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，進(jìn)一步提高財務(wù)共享中心的運營效率和決策能力，實現(xiàn)了從傳統(tǒng)財務(wù)處理到戰(zhàn)略價值創(chuàng)造的轉(zhuǎn)變。

（二）研究意義

當(dāng)前，國際環(huán)境復(fù)雜多變，在數(shù)字經(jīng)濟、人工智能和綠色技術(shù)等領(lǐng)域有望看到更多投資和創(chuàng)新，可能成為未來增長的驅(qū)動力，尤其在AIGC的沖擊下數(shù)智化時代到來，未來，全球化財務(wù)共享中心將為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和適應(yīng)性提供安全保障和新的機遇。

基于處于在全球化和人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)（AIGC）時代，通過研究，為解決如何進(jìn)行建設(shè)財務(wù)共享中心及其未來發(fā)展方向提供了指導(dǎo)性的判斷和建議，具有重要的研究價值和應(yīng)用前景。

三、關(guān)于財務(wù)共享中心的研究與分析

（一）簡要案例

1．XX集團(tuán)架構(gòu)

目前，隨著共享中心觀念逐漸深入企業(yè)，大型集團(tuán)企業(yè)除了建立財務(wù)共享中心外，還會同步建立其他類型的共享中心，以優(yōu)化資源配置和提高效率。以圖1為例，一般集團(tuán)企業(yè)架構(gòu)圖中包括：

人力資源共享中心（HR Shared Service Center）。集中處理員工招聘、薪酬福利、員工關(guān)系和培訓(xùn)等HR相關(guān)事務(wù)。建立HR共享中心有助于標(biāo)準(zhǔn)化和自動化人力資源流程，提高效率并降低成本。

信息技術(shù)共享中心（IT Shared Service Center）。負(fù)責(zé)企業(yè)IT資源的管理和支持，包括數(shù)據(jù)中心、網(wǎng)絡(luò)[2]、應(yīng)用程序支持和IT基礎(chǔ)設(shè)施。通過IT共享中心，企業(yè)可以集中資源來提升IT服務(wù)質(zhì)量，確保技術(shù)的一致性和安全性。

采購共享中心（Procurement Shared Service Center）。集中處理企業(yè)的采購需求，包括供應(yīng)商管理、合同談判和采購訂單處理。企業(yè)可以利用規(guī)模效應(yīng)進(jìn)行成本控制，并提高采購流程的效率和透明度。

客戶服務(wù)共享中心（Customer Service Shared Center）。為企業(yè)的客戶提供集中的服務(wù)支持，包括呼叫中心、客戶咨詢、投訴處理等。通過客戶服務(wù)共享中心，企業(yè)可以提供一致、高效的客戶服務(wù)。

大型集團(tuán)企業(yè)重新構(gòu)建起企業(yè)架構(gòu)，建立起多種類型的共享中心來助力企業(yè)發(fā)展，共享中心的建立更好地實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的高效管理和成本優(yōu)化。通過集中處理特定的業(yè)務(wù)活動，共享中心幫助企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和自動化相應(yīng)的流程，提高了企業(yè)的整體運營效率。且多類型共享中心協(xié)調(diào)使企業(yè)能夠更好地利用專業(yè)技能和技術(shù)，提升服務(wù)質(zhì)量，強化內(nèi)部控制和合規(guī)性，降低運營風(fēng)險，有效地應(yīng)對不同市場的復(fù)雜性和動態(tài)變化，從而提升其全球競爭力。

2.XX集團(tuán)財務(wù)共享中心架構(gòu)

財務(wù)共享中心架構(gòu)多樣（見圖2），將一個龐大的大型集團(tuán)所有能夠集中化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)相關(guān)工作整合在一起，并通過數(shù)字化路徑高效地運行下去。以此架構(gòu)圖為例，以下是對各部門及其作用的解釋。

管理部門。管理部門是財務(wù)共享中心的決策核心，負(fù)責(zé)整個中心的戰(zhàn)略規(guī)劃、目標(biāo)設(shè)定、人員配置和績效評估。管理部門制定財務(wù)政策和流程，確保中心運作符合集團(tuán)的財務(wù)和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。此外，管理部門還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與其他業(yè)務(wù)單元的關(guān)系，確保財務(wù)共享中心的服務(wù)質(zhì)量與效率。

資金管理部門。資金管理部門主要是處理日常的現(xiàn)金管理和交易，包括日常的銀行賬戶開銷戶管理、現(xiàn)金每日流量的風(fēng)險監(jiān)控[3]、出納收付款處理、資金日報的出具。資金管理部門在資金流動性管理和風(fēng)險控制方面發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

報銷審核部門。報銷審核部門負(fù)責(zé)審核企業(yè)員工的費用報銷申請、資金內(nèi)外部撥付申請等，確保費用報銷符合企業(yè)政策和法律要求，是資金撥付的合理性與安全性把控部門。

會計核算部門。會計核算部門負(fù)責(zé)企業(yè)的所有日常會計賬務(wù)的處理，會計分錄的制作、分類和匯總。根據(jù)企業(yè)類型，或業(yè)務(wù)類型，或會計分錄的類型進(jìn)行有效的分工處理。通過標(biāo)準(zhǔn)化和信息化等手段確保其賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，產(chǎn)出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為管理層提供可靠的財務(wù)信息。

總賬部門。總賬部門集中化管理各子企業(yè)的核心財務(wù)信息，并負(fù)責(zé)編制相關(guān)的財務(wù)報表、管理報表等，為管理決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

稅務(wù)部門。稅務(wù)部門負(fù)責(zé)處理所有與稅收相關(guān)的事務(wù)，包括不限于稅務(wù)申報、政府協(xié)同、稅法合規(guī)把控。稅務(wù)部門要確保企業(yè)遵守各種稅法，并減少稅負(fù)。

質(zhì)量控制部門。質(zhì)量控制部門監(jiān)控整個財務(wù)共享中心的流程合規(guī)和風(fēng)險合規(guī)，包括不限于制定和實施內(nèi)部控制措施，如紅黃綠等級制度，根據(jù)風(fēng)險等級及時提示與警告等。

合并報表部門。合并報表部門主要負(fù)責(zé)處理企業(yè)集團(tuán)總層面的財務(wù)合并報表，層層穿透，并保證其子公司和業(yè)務(wù)單元的財務(wù)數(shù)據(jù)正確合并。

運營管理部門。運營管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)共享中心的日常運營，包括流程的優(yōu)化、效率的提升和成本的控制。

客服維護(hù)部門。客服維護(hù)部門負(fù)責(zé)與客戶（如各業(yè)務(wù)部門）的溝通。部門提供財務(wù)相關(guān)的客服服務(wù)、咨詢服務(wù)，解答財務(wù)相關(guān)問題，確保客戶需求得到滿足。

信息技術(shù)部門。信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)共享中心所需的IT基礎(chǔ)設(shè)施和系統(tǒng)維護(hù)、相關(guān)的研發(fā)開發(fā)工作，包括但不限于數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)安全和技術(shù)支持。

檔案管理部門。檔案管理部門負(fù)責(zé)保管財務(wù)記錄憑證和財稅文件，確保文檔的安全存儲、易于檢索和合規(guī)性，符合國家檔案管理的相關(guān)法律法規(guī)，并為審計和合規(guī)檢查提供支持。

各部門共同構(gòu)成了財務(wù)共享中心的完整架構(gòu)，各司其職，共同推動財務(wù)管理的高效運行和規(guī)范化。

3.AIGC時代財務(wù)共享中心數(shù)智化路徑舉例

人工智能生成內(nèi)容（AIGC）是指利用人工智能技術(shù)來生成內(nèi)容的一種方式。AIGC在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用可以極大地提高工作效率，減輕財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，同時提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和決策的質(zhì)量。目前，國內(nèi)外就AIGC在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用仍舊在探索中，各大財務(wù)共享中心嘗試使用的場景，如智慧審核、智能會計核算、自動財務(wù)分析、自動化財務(wù)報告生成、智能風(fēng)險識別和管理、財務(wù)規(guī)劃和預(yù)測、數(shù)據(jù)處理和分析、個性化服務(wù)和解決方案等。AIGC技術(shù)能自動完成許多重復(fù)性工作，釋放財務(wù)人員的時間，讓其專注于更有價值的策略和分析工作，使財務(wù)人員能夠成為技術(shù)與財務(wù)領(lǐng)域的雙料專家。

在AIGC時代，越來越多的企業(yè)組建起智能財務(wù)共享中心。財務(wù)共享中心的數(shù)智化轉(zhuǎn)型能夠為企業(yè)提供更高效、更精確的財務(wù)服務(wù)，同時加強數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持，優(yōu)化風(fēng)險管理和合規(guī)控制，推動企業(yè)整體的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并增強企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。

在AIGC時代，財務(wù)共享中心結(jié)合人工智能（AI）、認(rèn)知生成計算（CGC）、機器人流程自動化（RPA）和數(shù)字化技術(shù)不斷提升效率和服務(wù)質(zhì)量。在財務(wù)領(lǐng)域智能化產(chǎn)品在財務(wù)共享中心得到充分利用，不斷地在加快數(shù)智化轉(zhuǎn)型的步伐，優(yōu)質(zhì)的財務(wù)共享中心也在不斷地研發(fā)和創(chuàng)造更加智能化的產(chǎn)品。

各財務(wù)共享中心會用到的主流智能技術(shù)及產(chǎn)品簡單示例：

光學(xué)字符識別（OCR）。OCR技術(shù)可以自動識別和提取發(fā)票、收據(jù)、合同等財務(wù)文件中的文本信息，如金額、日期、供應(yīng)商名稱等，從而減少手動數(shù)據(jù)錄入的工作量，提高數(shù)據(jù)處理效率。具體財務(wù)共享中心使用場景，如智能費用審核、無紙化報銷、合規(guī)性檢查、智能檔案影像系統(tǒng)、與企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)集成實現(xiàn)自動數(shù)據(jù)輸入和更新，提高整體財務(wù)流程的自動化程度。

機器人流程自動化（RPA）。RPA可以處理財務(wù)部門的重復(fù)性任務(wù)，如數(shù)據(jù)錄入、發(fā)票處理、賬目核對等。上述任務(wù)通常耗時且易出錯，RPA的使用可以提高效率并減少人為錯誤[4]。具體財務(wù)共享中心使用場景，如智能費用審核、發(fā)票的自動數(shù)據(jù)錄入與核對、財務(wù)報告自動化、賬戶對賬、自動檢索和整理相關(guān)財務(wù)記錄自動化審計等。通過場景和產(chǎn)品的應(yīng)用，財務(wù)共享中心利用RPA技術(shù)，達(dá)到提高效率、減少錯誤、加強合規(guī)性和提升決策支持等作用。

規(guī)則引擎（Rule Engine）。規(guī)則引擎可以自動執(zhí)行財務(wù)任務(wù)，如發(fā)票處理、報銷審批、銀行對賬等，減少人工干預(yù)，提高效率，通過設(shè)定特定的業(yè)務(wù)規(guī)則來幫助復(fù)雜的財務(wù)流程進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化。具體財務(wù)共享中心使用場景，如發(fā)票處理與驗證、會計分錄的自動生成、預(yù)算控制與合規(guī)性監(jiān)控、自動審批流程、財務(wù)報告與分析、交易監(jiān)控和異常檢測等。通過場景和產(chǎn)品的應(yīng)用，財務(wù)共享中心利用規(guī)則引擎，進(jìn)一步達(dá)到提高效率、確保合規(guī)性、減少人工干預(yù)和提升決策支持等作用。

（二）建立財務(wù)共享中心時面臨的主要問題及解決建議

1.企業(yè)在建立財務(wù)共享中心時面臨的主要問題

業(yè)務(wù)流程和模式的復(fù)雜多樣。在財務(wù)共享中心的日常運作中需要處理來自不同的業(yè)務(wù)模式下、不同國家和地區(qū)的復(fù)雜財務(wù)工作，業(yè)務(wù)流程和模式的復(fù)雜性和差異性都為財務(wù)共享中心的集中化統(tǒng)一管理和標(biāo)準(zhǔn)化流程的建立帶來巨大的挑戰(zhàn)。

技術(shù)創(chuàng)新不足和系統(tǒng)整合問題。在財務(wù)共享中心運行過程中，業(yè)財系統(tǒng)的連通、多模塊和系統(tǒng)的聯(lián)合也存在大量的挑戰(zhàn)。企業(yè)如果缺乏有效的技術(shù)實施策略或創(chuàng)新能力，在其過程中將會遇到技術(shù)兼容性、數(shù)據(jù)整合和系統(tǒng)升級等大量難題[5]。

內(nèi)部控制問題。財務(wù)共享模式的實施過程中通常會伴隨著資源的重整和業(yè)務(wù)流程的調(diào)整，可能導(dǎo)致傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度不再適應(yīng)新的工作模式，導(dǎo)致面臨內(nèi)部控制的缺失或弱化。

運營效率及質(zhì)量問題。財務(wù)共享中心的運作中不適當(dāng)?shù)墓ぷ鞣峙洹⒓夹g(shù)應(yīng)用不足、員工技能不匹配等因素，都是在實際運營中仍然會遇到的問題。

人力資源管理問題。在財務(wù)共享中心的運營過程中，人力資源的管理和優(yōu)化也是一大挑戰(zhàn)。例如，人力成本過高、財務(wù)共享中心發(fā)展到一定時期人員冗余問題、如何有效地提升員工的技能和動力、保持高效的團(tuán)隊合作等都是需要解決的問題。

跨國企業(yè)文化不通及法規(guī)問題。跨國企業(yè)的財務(wù)共享中心還面臨著一些文化差異和法規(guī)遵守問題的挑戰(zhàn)。在不同國家和地區(qū)有著不同的企業(yè)文化和工作方式，都可能導(dǎo)致溝通和合作上的障礙。另外，不同國家的稅務(wù)、會計標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)也是各不相同，共享中心財務(wù)人員必須確保其操作在全球范圍內(nèi)的合規(guī)性。此外，數(shù)據(jù)隱私和安全也是跨國運營中需要重點關(guān)注的問題，特別是在處理敏感財務(wù)信息時。

以上問題展現(xiàn)了企業(yè)在建立和運行財務(wù)共享中心過程中所面臨的主要挑戰(zhàn)，需要通過綜合策略和精心規(guī)劃來克服。

2.解決建議

針對企業(yè)在建立財務(wù)共享中心時遇到的挑戰(zhàn)，提出以下解決建議：

標(biāo)準(zhǔn)化流程及財務(wù)系統(tǒng)的靈活配置。為克服標(biāo)準(zhǔn)化和集成的挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)首先進(jìn)行全面的業(yè)務(wù)流程映射，識別和標(biāo)準(zhǔn)化共通的財務(wù)流程。對于不同業(yè)務(wù)模式和地區(qū)的特定要求，可以使用定制化流程模板。接著，采用靈活的ERP系統(tǒng)和財務(wù)軟件，系統(tǒng)可以配置以適應(yīng)不同國家的法規(guī)。同時，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行合規(guī)審計，確保所有操作均符合當(dāng)?shù)睾蛧H法規(guī)要求。

技術(shù)應(yīng)用和創(chuàng)新。加快數(shù)智化轉(zhuǎn)型，結(jié)合人工智能（AI）、認(rèn)知生成計算（CGC）、機器人流程自動化（RPA）和數(shù)字化技術(shù)不斷提升效率和服務(wù)質(zhì)量，鼓勵創(chuàng)新思維和實踐，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。

內(nèi)部控制框架的建立。內(nèi)部控制框架的有效建立，并通過定期的內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，確保內(nèi)部控制的有效性，通過內(nèi)部控制制度和流程架構(gòu)的及時適應(yīng)更新來助力共享中心的發(fā)展。

運營管理流程化及監(jiān)督機制。定期對共享中心的工作流程進(jìn)行審查和優(yōu)化，確保工作分配合理，避免資源浪費，建立起合理的監(jiān)督機制，避免運營風(fēng)險。

人力資源管理。建立有效的培訓(xùn)機制和發(fā)展計劃提升員工技能，加強團(tuán)隊建設(shè)和溝通以助力團(tuán)隊的高效協(xié)作。針對成本控制的挑戰(zhàn)，例如，通過外包非核心的財務(wù)工作來減少人工成本，同時優(yōu)化資源分配，確保共享中心充分利用現(xiàn)有資源，減少成本提升整體效率。

跨國企業(yè)文化不通及法規(guī)問題。深入了解不同國家和地區(qū)的文化和法律法規(guī)，建立跨文化溝通機制。招納國際化專業(yè)人才，協(xié)助共享中心在進(jìn)行全球運營時符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)要求，并在數(shù)據(jù)處理方面遵守嚴(yán)格的隱私和安全標(biāo)準(zhǔn)。

四、結(jié)語

財務(wù)共享中心通過集中處理日常財務(wù)工作，能夠標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化財務(wù)流程，減少重復(fù)工作，提升工作效率，并有效降低企業(yè)的運營成本。此外，財務(wù)共享中心有助于優(yōu)化資源分配，使企業(yè)能夠更有效地利用財務(wù)資源，同時減輕各部門的財務(wù)管理負(fù)擔(dān)，使其能夠?qū)Ｗ⒂诤诵臉I(yè)務(wù)活動。

財務(wù)共享中心的未來發(fā)展前景是極具潛力的，特別是在全球化和信息化快速發(fā)展的背景下。隨著AIGC時代的到來，特別是云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能和區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，財務(wù)共享中心將逐步走向更加智能化和自動化的方向。技術(shù)的融合將使得財務(wù)共享服務(wù)更加高效和透明，同時降低成本并提升服務(wù)質(zhì)量。

引用

[1]嚴(yán)思思.集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享中心數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑探索[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2023（22）：31-39.

[2]孫榴萍.集團(tuán)公司財務(wù)共享中心建設(shè)探究——以Y集團(tuán)公司為例[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2023（21）：60-62.

[3]趙剛太.國有集團(tuán)型企業(yè)智能化財務(wù)共享中心建設(shè)研究[J].財會學(xué)習(xí)，2023（34）：10-12.

[4]錢志雷.論集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享中心的服務(wù)轉(zhuǎn)型[J].中國市場，2023（35）：147-150.

[5]顧晅.財務(wù)共享中心賦能企業(yè)發(fā)展的實踐探討[J].商業(yè)會計，2023（22）：82-86.

作者單位：復(fù)星集團(tuán)財務(wù)共享中心

■ 責(zé)任編輯：王穎振