共享財務結算的風險識別與管控機制研究

于淼 劉美

一、前言

隨著經濟全球化與數字化趨勢的加速發展，共享財務結算逐漸成為企業財務管理的創新模式，該模式所帶來的一系列風險也不容忽視。深入研究共享財務結算的風險識別與管控機制，對于保障企業資金安全、提高財務效率和維護金融穩定具有重要意義[1]。本文詳細探討共享財務結算面臨的主要風險以及構建有效的風險識別與管控機制的策略和方法。

二、共享財務結算的特點

集中化處理：共享財務結算將原本分散在各個業務單元或子公司的財務結算工作集中到一個共享服務中心進行處理，提高了處理效率和準確性。

標準化操作：共享財務結算采用標準化的操作流程和規則，確保不同業務單元或子公司的財務結算工作能夠按照統一的標準進行處理，提高了數據的一致性和可比性。

資源共享：共享財務結算實現了資源的共享，包括人員、系統、數據等，降低了成本，提高了資源利用效率。

風險管理：共享財務結算通過建立完善的風險管理機制，識別、評估、監控和應對各種風險，保障了財務結算的安全性和合規性。

三、共享財務結算的風險識別

（一）共享財務結算的風險類型

信息安全風險：由于共享財務信息涉及大量敏感數據，如財務信息泄露、未經授權的訪問或數據篡改，可能導致重大損失。

合規性風險：不同國家和地區的財務法規存在差異，共享財務結算可能面臨復雜的合規性問題，違反相關法規可能導致法律糾紛和罰款。

交易處理風險：在共享財務結算過程中，交易處理錯誤、延遲或中斷可能導致資金損失、客戶投訴和聲譽損害。

系統運行風險：共享財務結算依賴于技術支持，如系統故障、網絡中斷或軟件缺陷，可能導致服務中斷和運營風險[2]。

（二）共享財務結算風險的來源

外部攻擊：黑客攻擊、惡意軟件等可能導致數據泄露和系統癱瘓。

內部失誤：員工操作錯誤、權限設置不當等可能引起信息安全風險。

第三方合作：與供應商、合作伙伴等共享財務信息時，可能面臨數據泄露和合規性風險。

監管政策：政策調整、監管要求變化等可能使共享財務結算面臨合規性挑戰。

（三）共享財務結算風險的影響

財務損失：信息安全風險可能導致資金被盜取、詐騙等財務損失。

聲譽損害：如發生信息泄露、系統故障等問題，可能損害企業聲譽和客戶信任。

法律糾紛：違反合規性要求可能導致法律訴訟和罰款[3]。

運營中斷：系統運行風險可能導致服務中斷，影響正常運營。

（四）共享財務結算風險的識別方法

風險評估：定期對共享財務結算進行風險評估，識別潛在風險點。

監控與審計：通過實時監控和定期審計，發現異常交易和風險事件。

數據分析：運用大數據和人工智能技術，分析歷史數據，預測潛在風險。

情景模擬：設定不同場景，模擬風險事件發生，測試應對措施的有效性。

合規性檢查：定期檢查共享財務結算的合規性，確保符合相關法規要求。

內部控制審查：對內部控制體系進行審查，確保其完備有效，能夠防范潛在風險[4]。

四、共享財務結算的風險管控機制

（一）風險評估與預警機制

在構建穩健的共享財務結算框架中，風險評估與預警機制起到了至關重要的作用。

1.風險評估體系的系統化構建

要針對共享財務結算的特殊性，企業需要建立一個綜合的風險評估體系。企業要根據過往的經驗、行業的最佳實踐以及自身的業務特點，制定出一套風險評估標準。風險評估體系不僅要能夠涵蓋各種可能出現的風險類型，還需要采用量化方法，為每種風險賦予一個具體的數值或等級，從而更直觀地了解風險的大小和影響。

2.定期的風險深入排查

有了評估標準后，企業需要定期對共享財務結算業務進行全方位的風險排查。排查應該是全面的、深入的，目的是找出所有可能的風險點，不論大小。每次排查后，都應該形成一個詳細的風險清單，列明已發現的風險、類型、等級以及可能的影響。

3.風險預警系統的技術實施

基于風險評估的結果，企業應設定一系列風險預警閾值。閾值相當于一個安全界限，當某個風險的量化數值超過界限時，該風險已經達到了一個不可忽視的程度。為了確保對風險及時作出反應，企業需要建立一個自動化的風險預警系統。當系統檢測到某個風險超過了預設的預警閾值時，能夠自動觸發預警信息，通知相關人員。

4.預警信息的準確與及時傳遞

觸發預警信息只是第一步，更重要的是確保信息能夠迅速、準確地傳達到負責風險管理的相關人員。需要企業建立一個專門的通信渠道或平臺，用于發送和接收風險預警信息。為了避免信息的延誤或遺漏，企業還需要制定一套清晰的通信協議，明確在接收到預警信息后，相關責任人應該如何響應、采取哪些措施以及需要在多長時間內給予反饋。

（二）風險防控與應對機制

在共享財務結算業務中，風險防控與應對機制是確保企業穩健運行的關鍵環節。

1.制定詳細的風險應對策略

針對已識別出的各種風險類型，企業應預先制定明確的風險應對策略，策略應覆蓋預防、應急和恢復三個主要方面。例如，對于可能出現的網絡安全風險，預防措施可能包括部署防火墻、入侵監測系統等。應急措施可能涉及隔離受影響的系統、啟動備份系統等。恢復措施則重點在于確保數據的完整性和業務的迅速恢復正常。

2.內部控制體系的持續優化

一個健全的內部控制體系是抵御風險的第一道防線。企業應確保所有的審批流程都嚴格遵循規定，避免出現任何未經授權的交易或操作。對員工的權限管理也需嚴謹，確保每位員工只能訪問其工作所需的信息系統。數據加密技術的應用也是保障共享財務信息在傳輸和存儲過程中安全性的重要手段。

3.員工培訓與風險意識提升

除了技術和流程上的保障，員工的風險意識和行為也是風險防控的關鍵。企業應定期為員工組織信息安全和風險管理的培訓，確保每位員工都了解自己在風險管理中的角色和責任。此外，模擬演練也是有效的方式，幫助員工在實際操作中熟悉和掌握風險應對策略。

4.應急響應機制的建立

當風險成為現實，迅速和有序的響應能夠最大限度地減少損失。企業應成立專門的應急響應小組，負責在風險事件發生時進行緊急處置。此外，預先制定的應急預案也是確保響應效率和效果的基礎。預案中應明確各種可能風險事件的處置流程、責任人和所需資源，確保在關鍵時刻能夠迅速啟動并執行。

（三）風險轉移與分散機制

為了降低共享財務結算業務所面臨的潛在損失，企業需要建立完善的風險轉移與分散機制。

1.保險投保

為共享財務結算業務購買合適的保險是一種有效的風險轉移手段。企業可以考慮為此業務投保網絡安全保險，以應對因網絡攻擊、數據泄露等事件導致的損失。第三方責任險也是值得考慮的選擇，可以在企業因第三方的行為或疏忽而面臨損失時提供保障。企業可以將部分風險轉移給保險公司，確保在風險事件發生后能夠得到相應的經濟賠償。

2.合作伙伴選擇

選擇合適的合作伙伴對于風險分散至關重要。企業在挑選合作伙伴時，不僅要關注其業務能力和經驗，還應深入了解其風險管理能力和信譽度。一個有著良好風險管理實踐和聲譽的合作伙伴，可以在風險事件發生時為企業提供更穩定的支持。合作伙伴的風險承受能力也是重要的考量因素，確保在面臨風險時，雙方都能夠共同承擔并有效應對。

3.風險共擔協議

為了進一步分散風險，企業與合作伙伴之間可以簽訂風險共擔協議。協議應明確雙方在風險事件中的具體責任與義務，包括風險損失的分擔方式、應急響應的合作機制等。通過風險共擔，企業和合作伙伴可以形成風險共同體，共同面對和應對潛在的風險，從而減輕單一企業所承受的風險壓力，有助于增強企業與合作伙伴之間的信任與合作，促進業務的穩健發展。

（四）風險監控與反饋機制

為了確保共享財務結算業務能夠安全、穩定地運行，并在面臨風險時迅速做出反應，企業需要建立持續有效的風險監控與反饋機制。

1.實時監控

借助先進的技術手段，企業能夠對共享財務結算業務進行7*24小時實時監控。實時監控不僅可以確保交易的合規性，更能及時發現任何異常交易或風險事件。例如，通過設定特定的監控指標和閾值，當某一指標超過預設值時，系統會自動觸發警報，通知相關人員。實時監控還可以利用大數據分析技術，對海量交易數據進行深入挖掘和分析，發現隱藏的風險模式或趨勢。

2.定期審計

企業需要定期對共享財務結算業務進行深入的審計，旨在評估現有風險管理措施的有效性，檢查是否存在未被識別的風險或隱患。審計內容應包括內部控制體系、風險評估機制、合作伙伴選擇等方面。審計結束后，應形成詳細的審計報告，列出存在的問題和不足，并提出具體的改進建議。

3.風險報告

為了讓管理層能夠全面、及時地了解共享財務結算業務的風險狀況，企業應定期提交風險報告。報告應匯總分析各種風險數據，包括已發生的風險事件、潛在的風險點、風險趨勢等，并為管理層提供決策依據。風險報告還應包括風險應對措施的執行情況、效果評估以及下一步的計劃。

4.持續改進

風險管理不是一成不變的，隨著業務的發展、市場環境的變化以及新的風險形式的出現，企業需要不斷地優化和完善自己的風險管理策略和措施。根據審計結果和風險報告中的建議，企業應制定具體的改進計劃，明確改進目標、時間表和責任人。企業還應建立相應文化，鼓勵員工在日常工作中主動提出風險管理的改進建議，確保風險管理始終與時俱進。

五、共享財務結算的風險管控實踐案例分析

（一）共享財務結算風險管控的成功案例——以A公司為例

1.案例背景

A公司是一家業務遍布全球的跨國企業，面臨著多樣且復雜的信息安全和合規性風險。為了統一、高效地管理全球資金，A公司采用了共享財務結算模式。共享財務結算模式的應用也帶來了諸多風險，為了確保資金的安全與合規，A公司決定實施一套全面的風險管控機制。

2.成功實踐

（1）全面的風險評估與預警體系

為了實時掌握全球范圍內的風險動態，A公司建立了一套風險評估體系，定期對共享財務結算業務進行深入剖析，識別出潛在的關鍵風險點。A公司還設定了特定的風險預警閾值，一旦某個風險指標超過預設值，系統會自動觸發預警信息，通知相關管理層，確保風險得到及時處置。

（2）強化的內部控制體系

在信息安全和資金管理方面，A公司對其內部控制體系進行了大幅度強化。例如，實施更為嚴格的審批流程，確保每一筆資金流動都經過嚴格的審核，加強權限管理，確保只有經過授權的人員才能訪問關鍵信息，采用先進的數據加密技術，對敏感數據進行保護。為了提升員工的風險應對能力，A公司還定期組織信息安全和風險管理培訓。

（3）慎重的合作伙伴選擇策略

在選擇金融機構作為合作伙伴時，A公司不僅考慮其業務能力和經驗，更重視其在風險管理方面的能力和信譽度。與那些擁有相應資質、在風險管理上有豐富經驗的金融機構建立戰略合作關系，確保在面臨風險事件時，雙方能夠共同應對，減輕損失。

（4）創新的風險分散策略

為了進一步降低潛在風險損失，A公司采取了簽訂風險共擔協議的策略，與合作伙伴共同承擔風險。在某一風險事件發生時，A公司和其合作伙伴將按照協議內容共同分擔損失。A公司還為共享財務結算業務購買了相關保險，通過保險機制進一步轉移和分散風險。

（5）先進技術支持的實時監控與審計機制

利用先進的技術手段，A公司對共享財務結算業務進行7*24小時實時監控，確保任何異常交易或風險事件都能被及時發現和處理。為了對風險管理措施進行持續優化，A公司定期邀請外部審計機構對其風險管理體系進行審計和評估，根據審計結果提出改進建議，不斷完善風險管理機制。

（二）共享財務結算風險管控的失敗案例——B公司的教訓

1.案例背景

B公司是一家規模相對較小的企業，為了優化資金管理，同樣采用了共享財務結算模式。由于公司在資源和管理經驗上的局限，其風險管控措施顯得捉襟見肘，最終導致了一系列風險事件的發生。

2.失敗原因解析

（1）風險評估的輕視與不足

B公司在開展共享財務結算業務時，并沒有對潛在風險給予足夠的重視。未建立起完善的風險評估體系，導致很多風險在初期沒有被及時識別和評估。當風險逐漸累積并最終爆發時，B公司顯得手忙腳亂，無法在第一時間做出有效的應對。

（2）內部控制的明顯缺陷

對于任何企業來說，完善的內部控制體系都是防范風險的第一道防線。B公司在內部控制體系方面存在明顯的不足，其審批流程不規范，導致很多不合規的交易得以通過，權限管理混亂，使得不相關的人員能夠接觸到敏感信息。更為嚴重的是，內部控制的缺陷導致了多次的財務信息泄露和違規操作。

（3）合作伙伴選擇的輕率

在選擇合作伙伴時，B公司并沒有進行深入的調查和評估，輕率地選擇了一家在業界信譽度較低的金融機構作為合作伙伴。當B公司面臨風險事件并尋求該金融機構的支持時，得到的卻是冷漠和推諉，無法在關鍵時刻得到實質性的幫助。

（4）風險應對措施的缺乏

當風險事件真正發生時，B公司表現得手忙腳亂，缺乏有效的應對措施。沒有建立起應急響應機制，也沒有制定針對各種可能風險的應對策略。被動應對的態度，使得B公司在風險面前顯得更加脆弱，損失進一步擴大。

（三）案例分析的啟示與借鑒

1.加強風險評估與預警機制建設是不容忽視的

企業應當明確，任何業務都伴隨著風險，尤其是涉及資金管理的共享財務結算。建立完善的風險評估體系，能夠幫助企業及時識別、評估和應對潛在風險。設定風險預警閾值并確保系統能在風險達到預警線時自動觸發預警，為了讓管理層能在第一時間獲知風險狀況，從而做出迅速和明智的決策。

2.加強內部控制體系建設

加強內部控制體系建設是防范風險的關鍵，健全的內部控制體系不僅可以確保企業業務的合規性，更能保障企業資產的安全。無論是審批流程、權限管理還是數據加密，都是為了確保企業信息不被外泄、不被濫用。定期對員工進行信息安全和風險管理培訓，旨在增強全員的風險意識，確保每一位員工都能成為企業風險防控的一道堅固屏障。

3.選擇合作伙伴時務必謹慎

一個值得信賴的合作伙伴，可以在關鍵時刻為企業提供有力的支持，而一個不負責任的合作伙伴則可能為企業帶來巨大的風險。在選擇金融機構作為合作伙伴時，企業不僅要看其業務能力和經驗，更要看其在風險管理上的態度和實踐。與其建立戰略合作關系，確保雙方能在風險面前共同承擔和應對。

4.制定有效的風險應對措施是企業在面臨風險時能否迅速響應的關鍵

制定有效的風險應對措施是企業在面臨風險時能否迅速響應的關鍵，包括預防措施、應急措施和恢復措施。建立應急響應機制，成立專門的應急響應小組，并制定相應的應急預案。當風險真正發生時，企業能夠有條不紊地迅速響應，減輕損失。

5.堅持風險管理

風險管理并不是一勞永逸的，隨著業務的發展和市場環境的變化，風險也在不斷地變化。企業應當時刻保持警惕，根據審計結果和風險報告持續優化自己的風險管理策略和措施，提高自己的風險防控能力。利用先進的技術手段，加強實時監控與審計，確保任何潛在風險都能在第一時間被發現和處理。

六、結語

共享財務結算的風險管控是一項持續且復雜的任務，企業應充分借鑒成功案例的經驗，同時汲取失敗案例的教訓，不斷完善和優化風險管理機制。通過加強風險評估、內部控制、合作伙伴選擇、風險應對以及實時監控與審計等措施，企業可以提升共享財務結算業務的風險防控能力，保障資金安全，實現穩健發展。

引用

[1]陳鄧西.基于企業財務共享中心的財務管理模式研究[J].中國商界，2023（09）：60-62.

[2]李光.基于財務共享的業財融合模式構建探微[J].中國集體經濟，2023（34）：45-48.

[3]段永麗.財務共享模式下施工企業業財融合存在的問題及對策[J].市場周刊，2023，36（12）：135-138.

[4]宋荷.新時期財務共享模式對審計工作的影響[J].環渤海經濟瞭望，2023（11）：132-135.

作者單位：于淼，中國華電集團有限公司；劉美，英大國際信托有限責任公司

■ 責任編輯：韓 柏 藺懷國