J中煙公司資金管理數字化轉型探究

摘 要：資金管理不僅在企業財務管理工作中占據核心地位，也是決定企業生死存亡的關鍵所在。現如今，在全球數字經濟的大浪潮下，財務數字化轉型已成為大多數企業的共識。那么在傳統的資金管理模式已經暴露出一些弊端的情況下，如何推動資金管理的數字化轉型是值得思考的課題。本文以J中煙公司為例，對其資金管理現狀及其存在的不足方面進行介紹，探討未來資金管理數字化轉型的發展方向，以期為同類型企業提供參考。

關鍵詞：資金管理；數字化轉型；煙草行業

加強企業資金管理，提高資金管理水平，降低管理風險，對于促進企業可持續發展有著重要意義。特別是隨著經濟的不斷發展以及國務院國資委《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》等文件出臺，指出要強化資金管理、實現安全高效，建立總部統籌、平臺實施、基層執行“三位一體”的組織體系和“統一管理、分級授權”的管理模式，對于中央企業的資金管理工作提出了更高的要求。

現如今，在全球數字經濟的大浪潮下，開展數字化轉型已成為企業適應數字經濟，謀求生存發展的必然選擇。《數字化轉型參考架構》將數字化轉型定義為：順應新一輪科技革命和產業變革趨勢，不斷深化應用云計算、大數據、物聯網、人工智能、區塊鏈等新一代信息技術，激發數據要素創新驅動潛能，打造提升信息時代生存和發展能力，加速業務優化升級和創新轉型。改造提升傳統動能，培育發展新動能，創造、傳遞并獲取新價值，實現轉型升級和創新發展的過程。如今我國經濟已經由高速發展階段轉向高質量發展階段，企業轉型勢在必行，數字化轉型既是大勢所趨，也是機遇所在。煙草行業作為我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展的助力不容小覷，其自然也要將數字化轉型工作作為重中之重。面對瞬息萬變的外在經濟環境和央企加快建設世界一流財務管理體系的相關要求，下一步如何推進資金管理數字化轉型將成為值得探究的課題。

一、J中煙公司的資金管理現狀

J中煙公司下轄三家不具有法人資格的卷煙生產企業以及兩個全資子公司，是一家集卷煙生產、銷售、煙草物資配套供應等為一體的煙草工業集團。公司持續深化時代企業建設，推動高質量發展，秉持著“國家利益至上、消費者利益至上”的價值觀，積極為全面建設社會主義現代化國家添磚加瓦。

J中煙公司總部及幾家下屬單位分別設有財務部門，負責資金管理相關工作。具體資金管理工作內容主要涉及現金及銀行存款、銀行賬戶、票據、印章管理等。由于公司各類業務都涉及資金往來，所以資金管理工作也可以說涵蓋了公司業務的方方面面。目前J中煙公司的資金管理模式為：每月底由三家卷煙廠上報至公司總部做下月的生產經營資金預算，下月初由公司總部將生產經營資金及稅款資金撥付至各家卷煙廠。月底，根據公司貨幣資金管理相關制度的要求，各卷煙廠應將貨幣資金總量控制在一定額度以內，超額度的資金則需要上劃至公司總部，實現公司總部的資金統一集中管理，同時提高貨幣資金收益水平。

二、J中煙公司資金管理工作存在的不足

1.資金管理基礎工作信息化水平還不夠，管理效率較低

J中煙公司大多數資金管理相關的日常業務流程多為線下流程，同時各個系統間數據共享尚未打通，信息化水平還極為有限，因此管理效率還有待進一步提升。具體表現為：一是層級多，銀行賬戶審批、備案等方式不智能，資料多依靠人工歸檔管理。根據J中煙公司的銀行賬戶管理辦法相關要求，下屬單位開立銀行賬戶均需要公司總部審批，變更和撤銷銀行賬戶則需要向公司總部備案。目前的賬戶開戶審批方式為，業務員將相關紙質材料報請領導簽字審批，備案方式也是如此，最終歸檔的材料是一整套領導簽批的紙質材料。從實際操作層面來考慮，J中煙公司的下屬單位多與公司總部不在同一所城市，業務員需要將材料寄來公司總部，非常不便，紙質材料也有易丟失的風險。此外，每逢檢查或是需要查找以前某銀行賬戶開戶、撤銷等資料，全靠人工查找導致效率很低。二是銀企端數據、公司總部與下屬單位間數據系統未完全打通，取數不便。目前如需要查詢網銀端賬戶實時余額、交易流水等信息仍需要持有網銀的財務人員自行登錄網銀查詢，獲取信息不夠便捷。此外，公司總部與兩家全資子公司不共用同一個做賬系統，總部無法直接進入子公司的賬套系統，取數不便。在付款環節，公司總部及三家卷煙廠均使用資金監管系統，即從預算系統會將付款單據直接推送到該系統，出納在該系統直接點擊“發送”即可將付款信息傳遞至網銀端，復核人員登錄網銀系統授權，即可方便快捷地完成單據的付款。但兩家子公司尚未開通資金監管系統，付款還需要出納登錄網銀系統手工將付款單據信息錄入，再由復核員復核，相比通過資金監管系統付款來說，易出錯，且存在較大風險。

2.數據支持決策分析的程度較為有限，資金收益水平有待進一步提升

不管是月底全系統各銀行賬戶余額情況，還是每月公司經濟業務發生情況，目前能直接取數作為經濟決策分析的信息很有限。以每季度的經濟活動分析為例，存量資金分布狀況、公司投資、籌資、經營活動的資金流入流出狀況以及近幾年同期各類數據的對比情況都是分析關注的重點，但目前均無法直接取數，每次分析都需要人工統計近幾年各月度的數據，并匯總對比，因此在基礎數據處理上就要花費大量的時間精力，工作效率大大降低。此外，根據J中煙公司銀行賬戶管理相關制度要求，賬戶開立一年內沒有發生資金往來業務的銀行賬戶需要撤銷。但僅僅從公司總部的系統，無法直觀地看到各下屬單位是否存在賬戶開立一年內沒有發生業務的情況。如果需要確認是否存在此問題，則需要公司總部通知各下屬單位相關人員梳理排查情況并上報結果，最后再由公司總部財務人員匯總結果。可見，流程較為煩瑣，信息統計匯總慢，且全靠公司人工匯總統計，無法直觀地看到各下屬單位銀行賬戶的使用情況。

J中煙公司的貨幣資金收益水平很大程度上依賴于定期存款利息收益，目前的模式為每月下旬預估到月底的資金余額，同時結合下月的資金流入流出情況判斷有多少資金可以用于辦理定期存款。在資金流入流出的主要業務中，部分業務如卷煙銷售，由于無法準確預估收入回款進度，從而會影響預估的月底資金余額，進而無法實現貨幣資金收益的最大化。

3.員工對于資金管理數字化轉型的認識還不到位

多年來，J中煙公司一直采用目前的資金管理模式，一方面，公司資金管理模塊的信息化建設程度較為有限，日常的基礎信息管理缺乏先進的科技管理手段，同時也尚未建立健全資金管理風險預警系統，對于風險排查仍需要通過人工核對這一落后的方式，管理手段和效率有待進一步提升。另一方面，目前仍然欠缺能直接挖掘到公司生產經營活動核心價值的數據報表，資金余額預測、稅利測算等重要數據仍需要人工統計測算，尚未形成機制，從而不利于第一時間統籌調控公司的各種資源，資金管理建設后勁不足。

如此一來，財務人員也形成了路徑依賴和慣性思維，在財務數字化轉型方面的思考不夠多、思路不夠寬，不管是處理日常的工作還是遇到新情況，多半都習慣于用老辦法、舊模式去完成。在大智移云物鏈的背景下，在面對數字化轉型浪潮來襲、傳統的財務管理與新技術新思路碰撞之時，財務人員在思想觀念上并未做好調整的準備。同時，公司“引進來、走出去”做得還不夠，近幾年在全系統內開展財務數字化轉型相關的大規模培訓僅有一次，僅有部分員工帶頭走訪了數字化轉型先進企業華為、南方電網學習交流。總的來說，不管是培訓還是走出去交流學習，覆蓋面還不夠廣、頻次還不夠多。

三、J中煙公司資金管理數字化轉型的策略

1.實現業務流程優化升級，提升信息化水平

為實現J中煙公司資金管理成功實現數字化轉型，有必要對現有的業務流程進行梳理，重塑流程機制，從而提升資金管理質效。具體來說，可以從以下幾個重點方面著手考慮。

一是銀行賬戶管理。在財務管控系統的資金管理模塊設置好銀行賬戶開立審批、備案審批的相關流程，免去紙質資料請領導簽批的環節，各單位財務人員通過系統發起相應流程，流程的各個審批節點分別由設定的人員審批，流程結束則意味著審批完成，系統則根據審批的信息生成銀行賬戶詳細清單，具體包括銀行賬戶的狀態、具體時間等重要信息，如戶名、銀行賬號、賬戶性質、用途、開戶時間、銷戶時間、變更時間等。從而實現登錄系統即線上可實時查閱各單位銀行賬戶基本信息、賬戶審批程序是否完整，如此極大地提高了工作效率，也解決了紙質材料易丟失、難查找的問題。

二是數據信息系統互聯。通過打通銀企端及公司總部與下屬單位的數據系統，從而可以查詢到全系統的銀行賬戶流水情況，在資金管理模塊據此開發資金看板功能，通過圖表等形式顯示相關數據。同時將預算系統與資金管理系統相關聯，每筆單據在資金管理系統可以一鍵查詢到在預算系統中錄入的基礎信息，已付款的單據在預算系統也能標記為“已付款”，與未付款的單據區分開來，便于查詢統計。

三是報表生成。根據工作需要，實現資金管理系統平臺能多樣化輸出報表的功能，如：各銀行賬戶余額統計表、定期存款臺賬、資金流入流出情況表，并能實現和歷史數據的對比等，從而使財務人員可以快速完成數據的查詢、統計和分析。

2.設置智能風控預警指標，完善考核體系

建立健全資金管理合規性風險監測預警機制，完善資金內控體系。首先，梳理資金管理業務風險點，將資金內控規則嵌入資金管理系統，設置智能風控預警指標，將其必要時顯示預警提示。如：超范圍使用現金、超標準乘坐交通工具等情形均納入預警提示清單，規范日常報銷范圍，提高公司資金風險控制能力。其次，財務人員發現預警提示后，要及時將預警信息發送給相關部門，提醒相關部門及時改正，直至通過預警校驗為止，通過事中監測，發現問題并及時糾正，從而實現對資金管理重要風險點進行有效控制。事后，定期通報預警提示信息單，實現對資金管理關鍵問題的閉環整改，填補管理漏洞，提高公司資金管理工作的風險防范能力。同時健全完善對全系統財務工作的考核評價體系，風險監測預警范圍也涵蓋到全系統的資金管理工作，利用先進的信息技術對風險預警提示信息進行篩選，實現對資金的準確有效管理，并將考核指標與結果有效整合，形成具有參考意見的考核報告，作為對全系統財務基礎工作考核的依據。

比如：根據J中煙公司相關制度要求，賬戶開立一年內沒有發生資金往來業務的銀行賬戶需要撤銷。對此，可以借助大數據平臺，通過結算數據分析出各銀行賬戶在某一時期內的資金流動情況，對于超過一年沒有發生資金往來業務的銀行賬戶顯示風控預警提示，明確在某一風控預警提示期間內必須將該閑置銀行賬戶進行銷戶處理，否則直接計入考核扣分項，從而加強銀行賬戶資金監管，盡可能合理配置賬戶，優化賬戶管理。

3.發揮大數據支持分析決策作用，盤活存量資金

首先，通過打通銀企端以及公司總部與下屬單位的數據系統，可以直觀看到全系統的銀行賬戶流水。借助大數據，分析公司投資、籌資及經營活動的現金流量情況，形成多樣化的指標表，如：償債能力分析指標包括流動比率、速動比率和資產負債率等；現金保障能力指標則包括盈余現金保障倍數及資產現金回收率；營運能力則需要分析應收賬款、存貨、流動資產及固定資產周轉率情況。通過系統生成的今年與去年同期的指標值對比情況，可以分析公司現金流的波動情況以及償債能力、現金保障能力以及營運能力。同時，通過大數據抓取行業內兄弟單位相關能力指標值，將J中煙公司各指標值進行對比，明確公司發展的優劣勢，針對弱項分析原因，從而“對癥下藥”。

其次，梳理三大活動的現金流量情況，選取資金量較大的重點業務類型，建立資金余額預測模型。如，J中煙公司總部目前的資金流入主要為卷煙銷售收入、讓售原輔材料、利息收入幾大業務類型；資金流出主要為向下屬單位劃撥的生產經營資金、各類稅金支出、回購卷煙款、輔材及備件采購支出、日常費用報銷等。利息收入可以根據大額存單臺賬計算得出，卷煙銷售收入、讓售原輔材料收入則需要系統抓取每筆托收承付單據的辦理時間，并結合往年同期各單位的回款天數，據此測算出某段時間內的回款收入。同理，除了生產經營資金、稅金、輔材備件采購支出金額均可通過預算數得到外，回購卷煙款的支出也需要借助大數據結合托收承付單據的辦理時間、開票時間等信息預測出未來某一期間的支出金額。在資金余額預測模型建立完成的基礎之上，預留出未來一段時間內的基本支出額度，剩余資金則可以通過辦理大額存單來提高貨幣資金收益，從而減少資金沉淀，盤活存量資金。

4.培養數字化轉型人才，重視理念創新

在全系統內積極開展財務數字化轉型、業財融合等專題培訓，引導財務人員學習接觸最前沿的財務數字化轉型知識。同時，組織員工赴財務數字化轉型較為成功的企業學習其先進管理案例，開展調研。在各單位財務部門內部成立財務數字化轉型工作小組，明確分工，將財務數字化轉型工作分成各個模塊，如：資金管理、資產管理、預算管理及控制、稅務管理等，定期召開小組工作會議，組織全員開展頭腦風暴，總部和下屬單位定期分享財務數字化轉型工作開展心得，互通有無；不定期組織員工赴行業內外數字化轉型先進單位如云南煙草、華為等公司學習。

避免受傳統思維影響，強調貨幣時間價值的重要性。引導財務人員站在全局的高度謀劃資金管理數字化流程重塑，確保流程再造是真正立足于資金管理業務開展的需求，深入研究業務邏輯，分類梳理業務流程現狀，打通業務系統間的壁壘，構建具體的業務場景，實現數據流、資金流的關聯融合，滿足日益復雜的業務需求，數據驅動價值導向，從而實現業務流程優化，提升資金管理基礎工作水平。

四、結語

綜上所述，資金管理作為企業生產經營至關重要的環節，企業存在與否、經營好壞都與資金管理成效息息相關。在當前面臨加快數字化轉型的大趨勢，以及國資委《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》等文件出臺，J中煙公司未來資金管理工作發展方向，必然是借助數字化轉型實現資金管理的安全高效，提高資金運營效率、降低資金成本、節約資源、防控資金風險、提高貨幣資金收益水平，為促進公司長遠發展保駕護航。通過采用先進的資金管理手段充分發揮資金管理功能，建設與新時代中央企業高質量發展目標適配的財務管理水平，進一步推動公司提升財務管理能力，朝著建設世界一流財務管理體系的方向前進。

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作者簡介：董文（1990.11— ），女，漢族，安徽淮南人，江蘇中煙工業有限責任公司，會計師，研究方向：財務管理。