如何化解國企財務風險防控存在的三大問題

彭永健

摘要：國有企業是中國經濟的重要組成部分，但在財務風險防控方面存在一些問題。文章分析了國企財務風險防控存在的三大問題，并提出了相應的化解對策。通過建立健全內部財務風險管理機制、提升財務會計人員風險管控能力和提高財務會計人員的道德素養，可以有效地化解國企面臨的財務風險問題，保障企業的穩健發展。鑒于此，文章圍繞國企財務風險防控存在三大問題以及問題的化解策略作如下探討。

關鍵詞：國有企業；財務風險防控；預算管理；內部控制

一、引言

隨著經濟的不斷發展和市場的不斷變化，國有企業面臨的財務風險問題越來越突出。財務風險是指企業在經營過程中受到各種不確定因素的影響，導致財務狀況的不穩定，進而影響企業的盈利能力和生存發展。在國企中，由于歷史、體制等原因，財務風險防控存在一些問題，這些問題嚴重影響了企業的穩健發展。因此，如何化解國企財務風險防控問題成為重要的研究課題。

二、國企財務風險防控的發展歷程和現狀

國企財務風險防控的發展歷程和現狀可以大致分為以下幾個階段。

第一階段：20世紀80年代至90年代初期。這一階段，國企開始初步探索財務風險防控，主要側重于建立健全財務管理制度和規范，以及加強內部審計工作。然而，由于市場經濟體制不完善，國企面臨的主要財務風險大多來自政策環境和市場變化，以及企業內部管理不善等問題。

第二階段：20世紀90年代中期至21世紀初。隨著市場經濟體制的逐步完善，國企開始更加注重財務風險防控，采取了一系列措施加強財務管理、監督和風險控制。例如，建立全面預算管理制度、實行會計委派制度、加強內部審計和風險管理、推進財務管理信息化等。這些措施有助于提高國企財務管理的規范化和精細化水平，有效降低財務風險。

第三階段：21世紀初至今。隨著全球經濟一體化和市場競爭的加劇，國企面臨的財務風險更加復雜多變。為了應對這些風險，國企開始更加注重財務風險預警和防范，加強內部控制和審計監督，建立完善的風險管理制度和體系。同時，國企開始積極引進國內外先進的風險管理理念和方法，加強培訓和人才引進，提高財務風險防控的能力和水平。總的來說，國企財務風險防控的發展歷程是一個不斷探索、完善和進步的過程。在當前的形勢下，國企需要進一步加強財務風險防控工作，建立更加完善的風險管理制度和體系，提高風險防范的能力和水平。

三、國企財務風險防控的重要性和意義

首先，國企作為國家經濟的重要支柱，其穩定和發展對于國家經濟的整體運行至關重要。國企在國家經濟發展中扮演著重要的角色，其經營狀況和財務狀況對于國家經濟的安全和穩定有著直接的影響。因此，加強國企財務風險防控，保障國企的穩健運營，對于國家經濟發展具有重大的戰略意義。其次，國企財務風險防控是保障企業自身生存和發展的必然要求。在市場經濟條件下，國企面臨著來自內外部的各種風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。如果不能有效地進行財務風險防控，可能會導致企業資金鏈斷裂、破產倒閉等嚴重后果。因此，加強國企財務風險防控，對于保障企業的生存和發展具有重要的作用。再次，國企財務風險防控有助于提高企業的競爭力。在現代市場經濟中，企業的競爭力不僅取決于產品和服務的質量，也取決于企業的財務管理水平。通過加強財務風險防控，可以提高企業的財務管理水平，優化資源配置，提高企業的經濟效益和市場競爭力。最后，國企財務風險防控有助于提高企業的社會形象和信譽。企業的財務狀況是社會公眾和企業利益相關者關注的重點之一。通過加強財務風險防控，可以增強企業的財務透明度和公信力，贏得更多的信任和支持，樹立良好的企業形象。

四、國企財務風險防控存在的問題

（一）財務風險管理機制不健全

1. 財務風險管理意識薄弱

在很多國企中，管理層對財務風險管理的重視程度不夠，缺乏科學、系統的風險管理理念和意識。這可能導致企業在面臨財務風險時反應不及時、不準確，甚至做出錯誤的決策，從而給企業帶來損失。

2. 缺乏有效的財務風險預警機制

財務風險預警機制是通過對企業財務狀況的監測和分析，及時發現和預警潛在財務風險的重要手段。然而，一些國企在財務風險預警方面存在以下問題：一些國企在財務風險預警方面缺乏科學、系統的指標體系，無法全面、準確地反映企業的財務狀況和風險水平。同時，一些國企在財務風險預警方面存在信息不透明的問題，導致預警信息無法及時、準確地傳遞給相關人員，從而無法采取有效的應對措施。此外，一些國企在財務風險預警方面存在響應不及時的問題，導致在發現財務風險后無法迅速采取有效的應對措施，從而增加了風險的影響程度和損失。

3. 內部監督機制不完善

內部監督機制是保障企業財務管理和風險控制有效實施的重要手段，包括內部審計、監督和考核等方面。然而，一些國企在內部監督方面存在以下問題：（1）內部審計和監督力度不足：一些國企內部審計和監督部門的獨立性和權威性不夠，無法充分發揮其監督職能，導致財務風險無法及時發現和糾正。（2）考核評價機制不健全：一些國企在考核評價機制方面存在不健全的問題，對員工和部門的業績考核往往只注重經營指標的完成情況，而忽略了財務風險控制和合規經營等方面的重要性。（3）內部監督流程不規范：一些國企在內部監督流程方面存在不規范的問題，導致監督流程不嚴謹、不科學，無法有效地發現和應對財務風險。

（二）財務風險管理人才匱乏

1. 財務風險識別能力不足

財務風險識別是財務風險防控的重要環節，要求財務管理人員具備敏銳的洞察力和專業判斷能力，能夠及時發現和識別潛在的財務風險。然而，一些國企財務管理人員在財務風險識別方面存在以下問題：（1）缺乏對市場動態和政策變化的敏感度：一些國企財務管理人員對市場動態和政策變化的敏感度不足，無法及時發現和預測財務風險。（2）缺乏對財務報表和財務指標的分析能力：一些國企財務管理人員缺乏對財務報表和財務指標的分析能力，無法從中提取關鍵信息，及時發現潛在的財務風險。（3）缺乏對行業特點和市場環境的了解：一些國企財務管理人員對所在行業的特點和市場環境缺乏深入的了解，無法準確判斷行業發展趨勢和潛在風險。

2. 缺乏專業的財務風險防控知識

財務風險防控知識是實施有效財務風險管理的關鍵，包括風險識別、評估、監控和應對等方面的知識。然而，一些國企財務管理人員在財務風險防控方面存在以下問題：（1）缺乏系統的財務風險防控知識：一些國企財務管理人員對財務風險防控的知識了解不夠系統和全面，無法有效地制定和實施風險防控措施。（2）缺乏對財務風險防控實踐經驗的積累：一些國企財務管理人員缺乏實踐經驗，無法將理論知識應用到實際工作中，導致在面對財務風險時無法做出正確的判斷和處理。

3. 風險應對能力較弱

風險應對能力是指企業在面對財務風險時能夠迅速采取有效的應對措施，以降低風險的影響程度和損失。然而，一些國企在風險應對方面存在以下問題：（1）缺乏專業的風險應對人才：由于缺乏專業的風險應對人才，一些國企在面對財務風險時往往無法做出正確的判斷和處理，導致風險進一步擴大或得不到有效控制。（2）對新技術和新方法的應用不足：一些國企在風險應對方面對新技術的應用不足，無法利用先進的技術和方法及時發現和應對財務風險。

（三）風險管理意識淡薄

風險管理意識是指企業員工對財務風險的認識和重視程度，是企業實施有效財務風險防控的基礎。然而，一些國企在風險管理意識方面存在以下問題。

1. 職業道德意識不強

一些國企財務管理人員職業道德意識不強，缺乏對財務風險管理的責任感和使命感，存在違規操作或不當行為的風險。

2. 對財務風險重視程度不夠

一些國企管理層對財務風險重視程度不夠，缺乏對財務風險防控的關注和支持，導致企業整體風險管理意識淡薄。

3. 存在利益沖突問題

一些國企財務管理人員存在利益沖突問題，如在處理財務事務時涉及到自身或親屬的利益，或者存在其他形式的利益沖突，導致無法公正、客觀地執行財務活動。

五、化解國企財務風險防控問題的對策

（一）建立健全內部財務風險管理機制

1. 增強財務風險管理意識，全員參與風險管理

通過內部培訓、宣傳等方式，提升全體員工的財務風險管理意識，讓每個員工都充分認識到財務風險防控的重要性。同時，建立全員參與風險管理的機制，鼓勵員工積極參與到財務風險防控工作中來。

2. 建立和完善財務風險預警機制，及時發現和應對風險

通過數據分析、行業對標等方式，建立完善的財務風險預警機制。對于可能出現的財務風險，及時進行預警，并制定相應的應對措施。確保在風險發生時，能夠迅速應對，減少損失。

3. 加強內部監督，完善內部控制體系

建立健全內部控制體系，明確各部門和崗位的職責和權限。加強內部監督，定期進行內部審計和監督檢查，確保各項制度和流程得到有效執行。同時，對于發現的違規行為和潛在風險，要及時糾正和處理。國企單位可以采用綜合模式思路的方式來建立財務風險預警系統，綜合模式思路是運用多種財務指標加權匯總產生的總判別值來預測財務風險，即建立一個多元線性函數模型，來綜合反映企業h風險。Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+99.9X5，其中：Z——判別函數值；Xl——營運資金/資產總額；X2——留存收益/資產總額；X3——息稅前利潤/資產總額；X4——普通股和優先股市場價值總額/負債賬面價值總額；X5——銷售收入/資產總額。該模型是以5個財務比率，將反映企業償債能力的指標（X1，X4）獲利能力指標（X2，X3）和營運能力指標（X5）有機聯系起來，綜合分析、預測企業風險。一般認為Z值大于2.675時，表明企業財務狀況良好；當Z值小于1.81時，表明企業財務狀況堪憂；在2.675和1.81之間，說明企業財務狀況不穩定。

（二）提升財務會計人員風險管控能力

1. 加強培訓，提高財務風險識別能力

（1）財務風險識別技能培訓：針對國企財務人員，開展財務風險識別技能培訓，使其掌握財務風險識別的方法和技巧。通過講解各種財務風險案例，使財務人員能夠準確地識別潛在的財務風險。（2）風險評估與量化技能培訓：培訓財務人員掌握風險評估與量化的工具和方法，如敏感性分析、概率統計、模糊數學等。使其能夠對企業面臨的財務風險進行科學評估和量化，進而制定更為有效的風險防控措施。（3）財務風險管理知識培訓：為國企財務人員提供全面的風險管理知識培訓，包括風險預警、風險應對、風險監控等方面的知識。使財務人員能夠全面了解財務風險管理流程和方法，提高其在風險防控工作中的應對能力。

2. 學習先進的財務風險防控方法和技術

（1）學習先進的財務風險管理理念：國企財務人員可以學習先進的財務風險管理理念，如風險管理集成、全面風險管理等。通過了解這些理念，使財務人員能夠更好地理解財務風險防控的重要性，并掌握先進的風險管理方法。（2）研究和學習行業領先企業的財務風險管理實踐：國企財務人員可以關注行業領先企業的財務風險管理實踐，了解他們在財務風險防控方面的成功經驗和方法。通過學習和研究這些實踐案例，可以為自身的財務風險防控工作提供有益的參考和借鑒。（3）學習信息技術在財務風險防控中的應用：隨著信息化技術的發展，利用信息技術進行財務風險防控已經成為一種趨勢。國企財務人員可以學習如何利用大數據、人工智能等技術手段來提高財務風險防控的效率和準確性。

3. 強化職業道德教育，增強責任意識

（1）強調職業道德的重要性：通過開展職業道德教育，強調職業道德對財務人員的重要性。這包括誠實守信、客觀公正、遵守法律法規等方面。使財務人員充分認識到遵守職業道德對于企業和社會的重要性，從而自覺遵守相關規定。（2）增強責任意識：通過教育，增強財務人員的責任意識。使其明白自身在財務風險防控工作中的責任和作用，充分認識到自身的工作對企業和社會的影響。從而自覺履行職責，積極參與財務風險防控工作。（3）建立職業道德評價機制：建立對財務人員的職業道德評價機制，將職業道德作為評價財務人員工作表現的重要指標。通過評價機制的激勵和約束作用，促使財務人員自覺遵守職業道德規范，提高風險管控能力。（4）樹立正面榜樣：樹立遵守職業道德、具有高度責任心的財務人員為榜樣，引導其他財務人員向其學習。同時，對于違反職業道德規定的財務人員，應嚴肅處理并加強教育，以形成警示作用。

4. 建立信息共享機制，提高風險應對能力

（1）建立內部信息共享平臺：國企可以建立內部信息共享平臺，使財務人員能夠及時獲取企業的財務信息和其他相關部門的信息。通過信息共享，財務人員能夠更好地了解企業的經營狀況和財務風險，從而更好地進行風險防控。（2）建立外部信息收集和分析系統：國企可以建立外部信息收集和分析系統，關注行業動態、市場變化等信息。通過對外部信息的收集和分析，財務人員能夠及時了解行業發展趨勢和市場變化情況，從而更好地識別和應對潛在的財務風險。（3）促進部門間的溝通和協作：國企應加強各部門之間的溝通和協作，促進財務部門與其他相關部門之間的合作。通過溝通協作，財務人員能夠更好地了解其他部門的情況和需求，從而更好地協調財務風險防控工作和其他業務活動。

（三）提高財務會計人員的道德素養

1. 加強職業道德教育增強道德意識

對財務會計人員進行系統的職業道德教育包括職業操守職業紀律等方面增強其道德意識和職業素養通過加強職業道德教育可以增強財務會計人員的責任感和使命感自覺遵守職業道德規范減少違規行為和舞弊現象的發生。（1）嚴格遵守會計準則和制度杜絕違規行為：強調遵守會計準則和制度：加強對財務會計人員遵守會計準則和制度的培訓和監督。確保財務報告和相關信息的真實性、完整性和準確性。對于違反規則和制度的行為，應進行嚴肅處理，以維護國企的良好形象和信譽。（2）增強社會責任感：通過教育和培訓，增強財務會計人員的社會責任感。使其認識到自身作為企業和社會的一員，應積極履行社會責任，為企業和社會的發展作出貢獻。（3）建立誠信檔案：建立國企財務會計人員的誠信檔案，記錄其遵守職業道德、法律法規和相關制度的情況。通過誠信檔案的建立和管理，對財務人員進行激勵和約束，促使其自覺遵守規定。

2. 建立嚴格的獎懲制度，強化職業道德的遵守和落實

（1）建立科學的獎懲制度：國企應建立科學的獎懲制度，明確獎勵和懲罰的標準和程序。對于遵守職業道德、工作表現優秀的財務人員，應給予適當的獎勵和表彰。同時，對于違反職業道德或出現違規行為的財務人員，應進行嚴肅處理，視情況給予相應的懲罰。（2）強化職業道德的遵守和落實：通過教育和培訓，強化財務會計人員對職業道德的理解和遵守。在工作中，應自覺遵守職業道德規范，杜絕違規行為。同時，應注重落實職業道德準則，將其貫穿于日常工作中，形成良好的職業操守。（3）定期評估和反饋：國企應定期對財務會計人員的工作表現和道德素養進行評估，及時發現和解決問題。同時，應建立有效的反饋機制，鼓勵員工之間互相監督和舉報違規行為。（4）建立內部審計機制，加強內部控制：建立內部審計機制加強對財務會計人員的監督和審計及時發現和糾正違規行為和潛在風險同時加強內部控制完善業務流程和審批程序確保財務報告和財務信息的真實、完整和準確。

（四）做好預算管理工作

1. 制定科學合理的預算管理目標

企業應根據自身實際情況和市場環境，制定科學合理的預算管理目標。目標應明確、具體、可衡量，并具有可實現性。同時，應將長期戰略目標與短期經營目標相結合，以實現企業的可持續發展。

2. 加強預算執行過程的監督和控制

企業應建立完善的預算執行監督機制，及時發現和解決預算執行過程中的問題。同時，應注重對預算執行情況的分析和評估，通過對比實際支出與預算，及時調整和優化企業的經營策略。

3. 完善預算考核與激勵機制

企業應建立完善的預算考核與激勵機制，將員工的預算執行情況與個人績效掛鉤。通過給予優秀員工相應的獎勵和激勵措施，提高員工對預算執行的積極性和主動性。同時，應注重對預算執行過程中的問題和不足進行總結和分析，以便不斷改進和完善預算管理流程。

4. 增強全員預算管理意識

企業應通過培訓和教育等手段，增強全員預算管理意識，使員工充分認識到預算管理對企業的重要性。同時，應鼓勵員工積極參與預算管理工作，提出改進意見和建議，共同推動企業預算管理水平的提升。

5. 注重預算管理的信息化建設

（1）引進先進的預算管理軟件和信息系統：國企可以積極引進先進的預算管理軟件和信息系統，如全面預算管理軟件、財務分析系統等。這些軟件和系統可以幫助國企實現預算編制、審批、執行、調整和考核等全過程的信息化管理，提高預算管理的效率和準確性。（2）加強信息系統安全性管理：國企應加強信息系統安全性管理，確保預算管理信息的安全和穩定運行。這包括建立完善的信息系統安全管理制度、加強用戶權限管理、做好數據備份和恢復等工作。

六、結語

總而言之，在國企的運營過程中，財務風險防控一直是一個復雜且關鍵的問題。由于國企的特殊性質和運營環境，其在財務風險防控方面存在一些突出問題，如內部財務風險管理機制不完善、財務會計人員風險管控能力不足等，化解這類問題，需要從多個方面入手，比如，完善內部財務風險管理機制、提高財務會計人員風險管控能力以及加強海外投資財務管理等。只有通過綜合施策，才能有效解決國企面臨的財務風險問題，保障企業的穩健發展。

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（作者單位：山東泰山路橋工程集團有限公司）