國有企業財務內控體系的建設與風險防范研究

摘 要：國有企業是支撐我國經濟發展的重要力量。全面深化改革背景下，市場競爭越來越激烈，國有企業在發展過程中面臨著更多的風險與挑戰，其內部的管理也需要改革完善，以迎合當下現代化企業管理的需要，提升自身的核心競爭力。國有企業財務內控體系建設是其開展現代化企業管理工作的重要組成部分。基于此，本文主要分析國有企業財務內控體系的構建情況，結合其可能出現的風險問題，提出更有針對性的風險防范措施，完善財務內控體系，促進國有企業的健康發展。

關鍵詞：國有企業；財務內控體系；風險防范

引言：經濟全球化背景下，社會主義市場經濟不斷發展，國有企業要想在激烈的市場競爭中實現穩定發展，需要應對的問題和挑戰很多，這些問題和挑戰會以更多樣化的方式呈現，其中就包括財務風險。國有企業在日常的經營和發展過程中，應重視財務內控體系的構建和完善，重視發揮內控管理的重要作用，以此提升國有企業應對各種風險的能力，做好風險預防措施和應對方案，實現對風險的有效防范，提升自身的經濟效益。

一、國有企業財務內控體系建設與風險防范的必要性

國有企業在經營管理的過程中，應該重視財務內控體系的建設和完善，通過財務預算、財務核算、資金收入與支出管理等工作的開展，將內控管理工作貫穿于財務工作的全過程，促進國有企業的穩定發展。近些年，我國國有企業高度重視進行財務內控體系的建設完善，以有效防范財務風險。國有企業開展財務內控體系建設具有重要的意義。一是可以有效地防范企業可能遇到的財務風險，確保企業內部控制工作的落實。二是國有企業重視提升風險防范意識和能力，有助于為其各項經營管理工作的開展提供科學的依據和指導，提升國有企業的內控管理水平，防范各種潛在風險問題，提升國有企業的市場競爭力。三是當國有企業在面臨復雜的市場競爭環境時，通過財務內控體系的建設與科學合理的風險防范，有助于擴展國有企業的發展空間，提升國有企業的綜合競爭實力。

二、國有企業財務內控體系建設與風險防范中存在的問題

1.財務管理理念落后

企業的管理人員風險意識不強、財務管理觀念陳舊、管理方法落后，嚴重限制了國有企業內控體系的建設與完善，很容易讓企業陷入風險中。主要表現為，國有企業重視短期經濟效益提升，忽視財務內控管理和風險防范，這對企業的健康發展產生不利影響。國有企業內部的財務工作人員自身的風險防范意識不強，很難根據當下企業面臨的內部風險與外部風險，做出相應的風險防控措施，也不能有效利用自身工作的專業性，為國有企業解決其生產和運營過程中面臨的財務風險問題，這很容易導致國有企業的財務損失，經濟效益下降。當前，部分國有企業面臨著嚴重的生產經營問題和財務風險問題，影響企業的穩健發展，其中一個重要的原因就是國有企業內部的管理層與工作人員的財務管理觀念落后，財務內控意識淡薄，風險防范意識不強。

2.制度建設不完善

現代化公司的運行和管理需要科學的制度保障。國有企業在進行內控體系建設與開展風險防范工作時，更應該重視發揮制度的保障作用。但是，我國當前部分國有企業自身的內控體系與風險管理制度不完善的問題較為嚴重，缺乏健全的財務內控體系與科學的財務風險防范制度，很容易導致國有企業的管理效能低下，陷入財務風險中。國有企業的財務內控體系應該建立在具體的法律法規和制度規定基礎上，但如果這些規定不明確，會導致國有企業在內控體系建設和風險防范工作方面缺少依據，難以做到有章可循。隨著市場環境和企業發展的變化，財務內控制度也需要不斷更新和完善。但是當前部分國有企業的制度建設滯后于市場變化的需求，無法及時跟進和適應新的挑戰和項目，存在制度建設不完善的問題。即使國有企業的財務內控體系和風險防范制度存在，如果相關工作人員在實際執行中存在問題，也會影響財務內控體系的有效運行，導致企業內部人事任命、工作流程、崗位職責等方面的不規范運作，無法發揮國有企業財務內控的效能，影響國有企業的財務風險防范能力。另外，國有企業財務內控體系的完善應該與企業的業務流程相匹配，如果財務內控制度與實際業務流程脫節，將無法全面覆蓋和防范企業風險的出現。這種情況下，國有企業可能會出現內部管理盲點，導致風險未能及時識別和應對，給國有企業帶來損失。

3.缺少完善的監督職能

加強監督職能的建設和完善監督體制是確保國有企業財務風險防范工作有效開展的必要條件。當前，國有企業的監督機構在立法或行政規章中存在職責和權限不明確的問題，導致監督機構對國有企業的運營和管理監督力度削弱。另外，國有企業監督部門缺乏清晰的監督職責劃分也會導致監督機構無法有效地履行其監督職能。例如，國有企業監督機構缺乏必要的手段和工具，如信息采集和分析、審計和調查等，將難以對國有企業的財務內控體系和風險防范工作進行綜合全面的監督。國有企業監督機構缺乏足夠的人力、物力和財力支持，將無法完成對國有企業財務內控體系和風險防范工作的有效監督。國有企業監督機構對于違法違規行為的處理上存在疏漏或不公正的情況，將導致國有企業對財務內控體系和風險防范工作持有不正確的認知和態度。這些問題的存在，會影響國有企業內部和諧環境的建設和發展，容易誘發國有企業內部員工消極怠工的錯誤行為，導致國有企業陷入危機。

另外，國有企業內部審計部門自身的監督作用發揮也是必不可少的。目前，部分國有企業的審計部門未能發揮自身的良好監督職能，缺乏完善的監督職能崗位與相應的工作流程，甚至部分的審計人員專業程度不高，對財務知識和財務工作流程了解不準確，導致國有企業在進行財務管理時，監督效能低下，缺乏完善的監督措施，很難有效防范國有企業可能面臨的財務風險，這嚴重影響國有企業的健康發展。

4.財務風險預警機制不健全

隨著社會主義市場經濟的發展，建立健全的財務風險預警機制對于國有企業財務內控體系建設與風險防范工作至關重要。財務風險預警需要建立一套科學、可操作的指標和標準，以便及時監測和識別潛在風險。但如果國有企業缺乏明確的指標和標準，無法準確判斷財務風險的嚴重程度，將影響財務預警機制功能的有效發揮。財務風險預警的核心是及時發現和傳遞風險信息，以便及早采取相應的措施進行風險應對。當前，部分國有企業的預警機制落后于風險的變化，缺乏信息化科學技術的支持，無法迅速獲得、處理和傳遞相關信息，這會導致預警信息的延遲，影響國有企業及時干預和防范財務風險的能力。除了及時發現和傳遞風險信息，國有企業還需要通過財務風險預警機制提示的可能遇到的相關財務風險，建立相應的反應機制，以便能夠及時采取合適的措施應對風險。如果國有企業風險預警機制缺乏具體的應對措施和程序，預警信息可能被忽視或無法得到及時有效的反應，從而影響財務風險的預防和控制。財務風險預警還需要各相關部門之間的密切配合和合作。但當前部分國有企業內部各相關部門之間存在預警機制中的角色和責任不明確、溝通和協作不通暢的問題，導致預警工作的脫節和信息傳遞的滯后。國有企業財務風險預警機制不健全的問題，增加了國有企業面臨財務風險的概率，很容易導致企業的運營投資失敗，影響企業的經濟效益，降低國有企業的綜合競爭力。

三、國有企業財務內控體系建設與風險防范的有效措施

1.革新財務管理理念

新形勢下，國有企業應該深刻地意識到財務內控體系建設與風險防范工作開展的重要意義，對企業的內控管理體系和風險防范制度進行有效的改革。首先，其改革要在意識層面進行創新，國有企業需要打破以往傳統的財務內控管理觀念，深入研究科學的財務內控體系建設，樹立起先進的財務內控管理工作觀念，強化企業內部的風險防范措施。國有企業應該結合當下的經濟發展情況，立足自身實際，強化管理人員、各層級人員的財務內控管理意識和風險防范意識，積極引導企業的管理層人員和基層員工對財務內控管理形成正確的認識，從而在工作過程中，調動其自身的工作積極性和工作熱情度，自覺參與到企業的財務內控體系完善與風險防范工作建設中來。國有企業應該定期對相關部門人員開展專業培訓和繼續教育工作，在企業內部積極宣揚財務內控工作的重要意義，引導員工自覺學習，主動實踐。其次，國有企業可以邀請財務內控領域的著名專家學者，結合相關的實際案例，用專業知識給國有企業財務部門相關員工講解財務內控體系與風險防范工作開展的必要性，提升國有企業內部各部門員工的內控認知水平與風險防范能力。最后，國有企業應該重視將財務內控工作貫穿于企業經營的全過程中，借助現代化的科學技術手段，在企業內部的信息網站和信息交流平臺上開展相關工作，落實相關措施，進而提升國有企業整體的財務內控管理水平與風險防范、風險治理能力。

2.加強財務制度建設

國有企業加強財務制度建設，發揮制度的保障作用，有助于嚴格落實財務部門的財務內控工作、財務分析工作和財務管理工作，提升企業的財務內控管理能力，提高企業的財務風險防范意識與能力。國有企業應根據自身特點和經營活動需求，制定一套完善的財務制度，明確規定各項財務管理環節的責任、權限和程序，確保財務活動的合法性、規范性和準確性。加強財務內部控制體系的建設和監督也具有重要的意義，對此，國有企業需要明確各個層級各個部門工作人員的職責，建立健全財務內部控制機制，包括制定審批流程、規范財務報告和核算制度等，發揮財務內控體系各方面的作用。國有企業應積極開展風險管理工作，建立健全風險識別、評估、預警和應對機制，針對可能出現的財務風險進行有效的防范和控制。同時，加強對財務人員的培訓和教育，提高他們的風險意識和應對能力。信息化時代背景下，國有企業應該深刻地意識到財務數據的重要性，對此，國有企業可以借助信息技術手段，加強財務信息系統建設，引導企業財務部門收集更多準確、科學的財務數據，提高財務數據的準確性和及時性，加強對財務活動的監控和管理能力，有效防范財務風險。科學細致的財務數據還有助于提升國有企業各項決策的科學性與準確性，有效防范財務風險，提高國有企業的運營效率和經濟效益，為國家經濟的健康發展提供堅實的財務支撐。

3.加大考核和監督力度

當前，國有企業的財務內控體系建設工作與風險防范工作開展的過程中，還存在監督職能不完善的問題。對此，國有企業應該認真思考、積極改進、采取有針對性的措施，加大考核和監督的力度，建立起更完善的考核和監督機制，發揮出考核監督的重要作用。對國有企業財務管理工作的監督應該從內部和外部兩方面進行。國有企業應建立獨立的內部審計機構，對財務內控體系的全面性、有效性和合規性進行審計評估。內部審計機構應具備獨立性和專業性，能夠獨立出具審計報告，并及時提供建議。國有企業還要主動接受外部監督機構定期對其財務報告進行審計監督。外部審計機構應該依法依規地開展審計工作，以提升財務報告的真實性和合規性。國家有關部門還可以加大對外部審計機構的監督力度，確保其獨立性和公正性。

另外，國有企業應建立健全財務內控考核和問責機制，明確責任主體，定期對財務內控工作的完成情況進行定期評估和考核。相關部門對于考核和監督過程中發現的問題，應及時解決并做出對應防范措施，嚴格落實國有企業制定的相關內控措施。國家有關監察機構應加大對國有企業財務內控體系建設與風險防范工作的監督和檢查力度，一旦發現問題及時處理，并依法追究相關責任人的責任。同時，監察機構也應加強自身監督，體現監察工作的公正性和有效性。國有企業應主動向社會公開財務信息，加強與投資者的溝通和交流，主動接受社會公眾的監督。同時，還應建立完善的國有企業外部監督渠道和機制，及時受理和處理社會公眾對財務內控問題的舉報和投訴。可見，國有企業加強對財務內控體系建設與風險防范工作的考核和監督力度，可以促進財務管理的規范化，提升國有企業的經營效益以及各項財務活動的合法性、準確性和透明度，有利于維護國家和人民的利益。

4.建立健全科學的風險評估機制

在國有企業財務內控體系建設與風險防范工作開展的過程中，建立健全科學的風險評估機制是必不可少的。對此，國有企業應明確財務風險管理的目標，及時捕捉、識別和評估可能對企業財務內控體系造成影響的相關風險，建立風險識別和分類體系，系統地收集、整理和分析各類風險信息。國有企業通過對潛在風險進行識別和分類，可以更好地了解企業面臨的各種風險，可以更有針對性地采取相應的風險管理措施。國有企業應對識別出的風險進行評估，并進行量化分析，借助科學的評估方法和工具，如概率分析、統計模型等，對風險的可能性和影響程度進行量化，這有助于為風險管控提供科學依據。根據風險評估的結果，國有企業應制定相應的風險管理策略，例如，確定如何應對各類風險，包括風險防范、風險轉移、風險控制、風險擔保等措施，以降低或消除財務內控體系可能面臨的風險。

針對各種可能遇到的風險，國有企業應建立完善的風險監測和反饋機制，持續跟蹤和監測財務內控風險的變化情況。同時，建立有效的信息反饋與交流機制，確保各級管理者和相關人員對風險評估結果有充分的了解，并及時采取相應的風險管理措施。國有企業還應加強對財務人員和相關管理人員的培訓和教育，提高其風險管理意識和能力。對此，國有企業可以通過專業的培訓課程、組織財務管理人員開展專題研討會等形式，加強各部門員工對財務內控風險的認知和理解，增強國有企業員工在實踐中應對各種風險的能力。實踐證明，通過建立健全科學的風險評估機制，國有企業可以更好地識別和評估各類風險，并采取相應的風險管理措施，從而提高財務內控體系的穩定性和有效性，確保國有企業財務安全和穩健運營，提升企業的經營效益，強化國有企業的核心競爭力。

四、結語

國有企業通過建立健全的財務內控體系，能夠有效預防和控制各種財務風險，保護國有企業的資產安全、財務穩定和經濟利益。新形勢下，國有企業的發展應重視財務內控體系的建設與風險防范，將財務內控體系的建設與風險防范工作貫穿于其各項工作的全過程，引導企業內部的各層級人員深刻意識到財務內控管理和風險防范的重要性，強化企業的財務內控管理效率，提升國有企業的財務風險防范水平，促進國有企業健康發展。未來，國有企業仍應該結合自身實際積極探索財務內控體系建設和風險防范工作，促進現代化企業的建設，提升國有企業的現代化治理水平，維護國家利益。

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作者簡介：閆會蓉（1986.10— ），女，漢族，甘肅華庭人，本科，中級會計師，研究方向：國有企業內控管理。