淺析企業財務管理中的風險管理策略

顧哲英

摘要：企業財務風險管理，直接關乎企業的持續健康發展，需引起足夠的關注與重視。文章簡要分析了目前國有企業財務管理中存在的國有資產流失、財務數據失真、財務決策失當、資金存放欠妥、財務管控不力、治理不足等財務風險突出問題，并基于每個問題提出針對性的優化措施，以期引導國有企業提升財務風險抵御能力，有效規避風險，進而促進企業長遠發展。

關鍵詞：國有企業；風險管理；風險類型；應對措施

一、引言

國有企業在推動我國經濟現代化建設及治理方面發揮重要作用，也是壯大國家綜合國力，保障人民切身利益的重要力量，在落實財務管理工作中，若能結合實際進行可行性改進，可助力企業發展目標更好的促成。因此，如何有效落實國有企業財務風險管控工作，是當前很多國有企業運營管理中務必重視的核心。這需要國有企業把握自身實際，找準優化方向，正視存在問題，做到具體問題具體分析與解決。這樣才能讓國有企業及時預測、發現和控制各類財務風險，為企業的持續經營提供保障，實現利益相關方的利益保全，引導國有企業在合法合規范圍內經營發展，實現企業的長足發展。

二、企業主要的財務風險類型

（一）國有資產流失風險

國有資產流失風險指的是國有資產管理或經營者，因主觀意愿或過失違紀違規行為，致使此類資產出現損失的行為所引發的風險。而國有企業國有資產流失，一方面，與國有企業國資高度集中，資產類型多元增加了資產管理難度，部分管理層還過于注重效益，對資產的重視與監管不足、管理理念傳統等，極易導致資產出現登記不明晰、管理不當等問題，誘發資產流失。另一方面，部分國有企業國有資產管理、分配及使用制度缺乏科學性，致使國有資產使用率難以提升，國有資產管理透明度也有所缺失，致使各級管理層對資產的來源及數額不夠清晰，公平公正失當現象頻發等，也嚴重影響國有資產的運行與管理。

（二）數據失真風險

財務數據失真風險指的是能夠反映企業的真實運營情況的財務信息出現偏差引發的風險。國有企業財務數據失真，極易導致企業各類決策失誤，進而導致企業內部產生嚴重的違紀貪亂行為。而從國有企業內部角度分析，會發現財務數據失真主要表現在舞弊造假、關聯性交易及暗箱操作等方面，而無論哪種情況，都可能造成企業運營風險加重。而導致國有企業財務數據失真，與企業相關制度體系不完善，監管及處罰力度不足有關。另外，國有企業管理層及財會人員法律意識淡薄，無法正視自身職責，弄虛作假，以及財會人員綜合素質不高，工作能力薄弱，有待進一步學習與提升等都是不容忽視的誘發性因素。

（三）決策失當風險

決策失當風險指的是企業管理層的決策與發展需求出現誤差引發的風險。決策失當風險主要表現在以下兩個方面，一是國有企業管理層做出重大經營決策前無法充足進行可行性論證，也無法廣泛征求意見，民主監督作用難以發揮，集體利益難以體現。二是部分國有企業改革發展的步法相對滯后，現有治理結構欠缺完善，經營決策管理對應的制約機制缺乏，極易引發決策風險。而決策失當的原因可以劃分為決策者自身綜合素質有待提升、企業自身決策信息系統不完善、外部環境市場及政策的影響，以及企業內部信息溝通不暢、組織結構欠合理等密切相關。

（四）財務管控風險

財務管控風險，也即財務管理風險，指的是企業在日常的財務運營管理過程中，基于各類難以預料或控制的因素誘發的財務風險。當前的新時期背景下，國有企業面臨的財務管控風險，可能起源于企業內部管理缺乏制度化、管理風險防控體系不健全、財務風險管控方式相對滯后、專業性技術人才缺乏，以及行業改革帶來的風云變幻等，但都會對國有企業的長遠發展產生不容忽視的影響。

（五）資金存放風險

資金存放風險指的是企業在使用、存放及流動等方面存在的風險。于企業而言，資金的存在，是延續自身發展的血脈和生命線。國有企業資金存放管理對于推動企業運營管理有顯著作用，而當下國有企業存在明顯的資金存放風險，無外乎與企業的資金管理不規范、管理制度不健全、管理流程不夠明晰、人員專業能力有待進一步提升、以及金融市場波動、風險評估不到位等密切相關。

三、企業財務風險管理的應對措施

（一）強化資產監督問責，提升資產使用效率

落實好國有企業國有資產監督工作，對于保護企業財產安全，提升企業效益，預防企業腐敗問題產生及提升企業形象，推動企業改革與發展都有積極意義。

一是要求國有企業不斷建立健全內部資產監管，基于明確且對應的監管體制，確保資產歸屬和責任的明確與細化，將監管責任落實到人，且要求一切使用與變動有章可循，確保資產使用和處置的規范性和透明度，可在一定程度上杜絕資產流失風險的發生，讓國有資產的使用效率得到充分保障。此外，還應加強內部監督和檢查，在已有內部監察機制的基礎上，結合現代數據技術不斷完善機制，開通信息化監察和反饋渠道，實現全員監察，公平監督，公正處理，透明使用，提升國有企業國有資產使用效率。落實國有企業外部監管和合規性管理，積極配合監管機構的監管工作，遵守國家及行業相關法律的法規和政策要求，轉變觀念，落實合規性管理，降低企業的國有資產流失風險。

二是加強國有企業內部的審計監督，建立獨立且專門的內部審計部門，并配備足夠的人才與資源，確保審計部門能夠獨立落實審計工作，以足夠的部門獨立性與隊伍專業性，及時為企業管理層報告存在風險隱患，以部門視角提出針對性的風險防控與管理策略。對內部審計部門的審計計劃及程序明確，將國有企業的日常核心業務、重要流程及關鍵風險領域等都囊括其中。同時，能夠依據不同風險的類型及評估過程、結果等對審計計劃進行確定與更新，并從風險識別、內控評估、合規審查等環節落實企業財務風險的全面審查。并對國有企業內部審計的最終結果進行及時跟蹤與整改，以此進一步保證財務風險隱患有效處置。一方面，要求內部審計部門能夠及時將發現的問題與風險上報，基于此提出專業的整改意見，上呈整改計劃。同時對整改結果做出監督審查，確保發現問題真正得以控制或解決。

三是國有企業從國有資產管理、分配及使用制度的透明度和公開性入手，制定明確的國有資產管理分配及使用規范與流程，嚴格要求員工照章辦事，并及時公開國有資產分配及使用的詳細信息，接受企業與員工的雙重監督，杜絕腐敗與濫用職權，優化使用效能。此外，還應確保國有企業在國有資產管理、分配及使用中的公平公正，嚴控任人唯親的用人行為，嚴打權力尋租的不正當做法。同時，盡可能制定更完善且符合企業實際的考核制度，以績效與能力的結合考評落實國有企業員工的考核與獎懲，激勵企業員工共同參與國有資產的管理、使用與保護。

（二）完善信息制度體系，保障數據信息安全

針對目前國有企業財務數據失真的問題，一是需要企業先完善財務信息制度體系，建立規范的會計準則。加強監督重視，落實好財務信息審計監督。借助于現代化的信息技術實現對內部監督機制的完善，建立完整的兼顧審計作業、審計管理、專用審計、聯網審計等在內的企業審計軟件系統，及時完成各項財務活動監督審查，及時發現問題和規避風險。加大問題處罰力度，對違規披露財務信息、虛報利潤等行為，可以采取罰款、職位變更等嚴厲措施，以起到震懾作用。堅持分工明確、權限清晰，在原有企業運行規章與流程的基礎上，不斷明確和落實企業員工及部門的職責和權限，以此來有效杜絕多部門共行一事，“事則無人擔責”現象的發生。

二是不斷改進國有企業的業績評價體系，轉變原有過于注重結果的評價模式，將過程與結果按比例分布，以此來提升評價體系的合理性、真實性與科學性，這樣可以規避過于注重結果帶來的會計信息失真問題。一方面，有明確的利潤及收入增長等財務指標、生產效率及產品質量等運營指標、市場份額及技術創新等戰略指標作為業績評價的細分目標與指標，也要確保這些目標與指標與國有企業整體的企業發展戰略目標及方向相一致。另一方面，還應建立并持續完善包括定期績效評估、權威評價團隊或部門、全面評價標準、合理的評價流程等在內的科學合理的績效評價體系，以此來確保評價過程的公平公正及評價結果的客觀透明。此外，除了傳統的定性和定量指標評價外，國有企業還可以引入其他多元化的評價方式，以360度評價、員工滿意度調查、客戶滿意度調查等從不同角度獲取反饋企業員工發展信息，全面評估企業業績和員工實力。

三是組織國有企業的管理層進行相關法律法規的學習，以此來端正管理層態度思想，明確自身的管理責任，只有提升了企業管理層的素質，各類違法違紀行為的產生才能被規避和杜絕，財務信息數據的準確性和完整性才能得以保障。針對當下國有企業財會人員綜合素質差強人意的問題，需要企業建立人才培訓培養機制，以系統性、持續性的培訓培養提升財會人員的業務素質與道德素養，這樣財會人員專業理論知識與技術實踐能力都能得到顯著提升，內在的道德牽制，也會引導財會人員避免做出違法違紀行為。

四是引入數據分析工具，基于現代化的數據技術，實現國有企業內外部監督審查的進一步落實，通過引入Excel、Python及FineBl等數據分析軟件，以及SAS EM、Modeler等數據挖掘技術，對企業各類財務數據進行深入分析和挖掘，總結優勢，發掘問題，將發現的問題與潛在風險完整勾連，解決問題，規避風險，提高財務數據的準確性和可靠性。此外，國有企業還需要與外部審計機構、監管機構等合力打造完善的線上監督審計平臺，以平等且透明的形式接受審計，構建良好審計關系，確保財務活動的合規性和透明度。國有企業還應依托網絡信息技術構建與各部門之間暢通的溝通協調平臺或渠道，基于互聯網方式保持內部員工與各部門保持密切聯系，實現財務信息資源共享的同時拓寬監督渠道，加強相互監督，打造部門合力共同管理和應對財務風險及企業風險應對機制與體系。

（三）細化決策失當因素，對癥提出優化途徑

針對國有企業決策失當，一是從決策者入手，組織實施管理層思想政治教育及培訓，以此來引導決策者掌握更扎實的政治基礎知識、政治理論和政治發展趨勢，便于決策者明確政治對企業長遠發展的重要性，加強決策者政治意識培養，強化決策者政治問題敏感性與判斷力，有效避免決策失準。鼓勵決策者大膽創新實踐，打造由決策者牽頭并全權負責的創新項目，鼓勵決策者以統籌全局的角度提出項目運作意見，培養決策者的科學思維和實踐能力。同時，加強與科研機構的交流與合作，既可以讓企業獲得更多的學習信息與分析數據，為企業的科學發展提供幫助，也可以讓國有企業的決策者獲取最新科研成果和技術進展，提高科學素養和科學應用能力。鼓勵國有企業決策者重視自我認知能力培養，讓決策者加深自我了解，積極自我反思，對自身工作能力、心理特點、優勢不足等有所把握，以此來針對性地發揮優勢，對管理不足要及時進行調解，讓決策更加穩定與準確。

二是從體制入手，針對法人治理結構不完善方面，需要國有企業在加強企業監督機制建設的基礎上，進一步完善信息披露制度，建立明確的披露要求和標準，并確保披露中能夠遵循。也要提高信息披露的透明度，便于利益相關方及時了解企業運營現狀。信息披露內控機制的完善必不可少，便于披露信息的合規性和可信度。此外，國有企業還可以利用科技手段，提高信息披露的效率和質量，讓披露信息查詢更便捷。

三是從環境入手，市場影響方面，及時關注和把握市場走向，了解市場的變化與趨勢，依據市場需要進行產品與服務的調整，注重產品的創新與優化。政策影響方面，積極響應號召，與相關部門達成溝通與合作，獲得政府的政策支持，把握政策變動傾向，及時調整發展策略。內部管控方面，及時對內部信息溝通和組織結構進行評估，明確存在的問題，建立多元化溝通渠道，完善員工反饋機制，強化員工溝通技能，優化企業組織結構，建立涉多部門問題與項目的跨部門協作機制，實現信息資源共享，并堅持對內部溝通和組織結構進行持續的改進與反饋。

此外，基于現代信息技術建立數據收集和分析系統，確保及時、準確地收集和整理財務數據，挖掘數據與企業發展決策間的關聯強弱，在此基礎上設立相應的風險預警機制。對于預警機制與流程的設立，可以從預警小組的建立入手，在此基礎上完善機制，設定流程，責任到崗。還可以利用數據分析工具和模型，模擬風險情景的發生場景及發生等級等，并對風險可能造成影響與損失的程度進行合理評估，為企業制定預防決策失當風險，提升風險管理效果提供更多的依據。

（四）正視風險動態過程，不斷進行學習提升

經濟活動始終是動態化的，對應的風險必然呈動態過程趨勢。因此，需要企業正視風險動態過程，不斷進行學習提升，一方面，以持續的、動態化的目光看待風險，正視風險的變化，建立起系統、規范且符合實際的風險識別與評估制度、流程與方法，確保能夠準確對企業的市場、經營及數據信息等風險進行評估識別，并不間斷完成企業財務風險的識別和評估工作，以定期或不定期的風險評估形式，及時發現和阻斷潛在財務風險，便于及時發現和應對潛在的風險。在此基礎上建立健全風險管理體系，明確崗位職責，實現責任分工，明晰企業的風險管理政策、風險管理工具等，幫助企業加強日常風險管控。

另一方面，多學習和借鑒同行、行業專家等的經驗，結合自身實際引入可行的做法和經驗，為自身的風險管理提供參考和借鑒。具體可以建立完善的學習機制，以培訓、案例分析等多元化形式提高員工的財務風險識別意識與問題解決能力，實現風險的全員管控。國有企業還應該積極鼓勵和支持員工不斷學習和提升自身風險識別與管理能力，通過組織培訓課程、研討會、學習小組等方式來實現，以幫助員工了解最新的風險管理理論和實踐，并將所學應用到實際工作中。

此外，國有企業在風險管理方法和實踐的創新方面，也應該有所注重與建樹。既要注重對新時期先進的科技手段的引入和應用，也要注重企業的風險文化建設，讓員工能夠充分意識到企業風險管理的重要性，以風險文化納入企業文化建設的方式，引導員工加強對風險的理解，帶動員工自主參與企業風險管理。進一步將風險管理納入國有企業的戰略規劃中，在企業的決策和戰略制定全環節都體現風險管理的重要性，通過風險評估和規劃，確定企業的風險承受能力和風險管理策略，為企業的長遠發展提供有力支持。同時，定期對以往的經營管控過程與結果進行回顧與評估，以便于及時挖掘歷史遺留問題，從根源上杜絕問題，并為后續可能引發風險的方向與層級等評估奠定基礎，總結經驗，發現問題，提出改進建議。

另外，國有企業還應該依托當下先進的現代化信息技術與手段建立良好的信息共享和溝通機制，要求各部門定期、定時推送運管過程及結果，并由財務部門進行數據整理與分析，依次呈報和分享給各級部門、管理層，以便及時獲取和傳遞與風險管理相關的信息，具體通過建立內部溝通渠道、定期召開風險管理會議等方式來實現，便于國有企業的員工及時進行相互間的經驗共享和意見交流，并作出相應的調整和決策。

（五）規范資金運作流程，精細管理提質增效

基于精細化管理，對資金運作流程進行規范，既可以提高資金利用效率，減少資金運作風險，讓財務更加透明合規，國有企業也可以此為優勢提升管理效能與決策能力，對于企業長遠發展極為有利。

一是不斷從資金預算、資金計劃、資金調度等視角入手，建立健全資金管理制度，實現資金流入與流出的合理規范，這樣才能夠確保企業的資金運作和利用是科學健康的。完善資金審批委員會，完成資金使用相關申請的批示與監督，確保每項支出均有有效授權，基于此完善資金審批監督機制，保障資金流動的合理與可控，通過健全的資金監控系統，及時了解資金狀況，針對異常現象，及時采取措施調整和應對。制定詳備的資金預算和運作目標，明確使用重點及優先級，并保證資金使用能支撐企業日常的戰略目標落實與運營需求。加強對供應商的管理，建立供應商評估和監控機制，確保采購資金的安全和有效使用。在成本控制上下功夫，優化結構，降低成本，制定成本預算及目標，實現采購結構優化，重視庫存管理，重視數字化技術的引入。

二是建立健全全面的風險識別與評估機制，定期對企業內部微觀環境與外部宏觀環境展開調查分析，深挖潛藏風險，及時評估風險影響性及可能誘發的后果，并定期對企業進行整體性的風險評估，更新類型，劃分等級，為預警監測做好準備。建立健全風險預警與監測機制，借助于現代化的大數據技術、人工智能技術及其他數據整理與分析技術，對風險的動態變化進行預警、檢測與分析。同時將收集與分析所得的數據資源轉化為風險信號資源，以此作為風險預警參考，讓所有風險處于可控范圍內。在此基礎上，建立有效的信息共享和溝通機制，確保風險信息的及時傳遞和共享，也便于各部門據此做好風險防范與應對準備。并針對具體的風險，制定相應的防控措施，比如制定內部控制制度、加強審計和監督、建立風險管理責任制等。同時，采取購買保險、合理配置投資組合等風險轉移和分散的方法，以降低風險對企業的影響。

三是針對當前國有企業員工風險識別意識不足的問題，需加強對應的專業培訓與意識提升，基于針對性的系統化培訓和教育，提高員工的風險的認知能力。同時，通過建立獎懲機制，激勵員工積極參與風險管理，提高風險管理的效果和有效性。此外，風險的應對與處理方面，也要建立健全相應機制，及時制定或啟動應急預案，堅持風險處理“損失最小化”原則。重視風險事件處理后續跟進與總結，吸取教訓，調整預案，改進和完善制度體系。

四、結語

當前的新時期，我國的經濟早已不再追求高速增長，而是轉向高質量發展，這讓很多企業面臨諸多發展機遇的同時，迎來極大挑戰。如果企業無法正視挑戰，不能從自身內部實際出發發現和解決問題，以謀求綜合實力提升，企業將面臨嚴重的發展危機。而國有企業作為我國重要的社會建設與發展支柱，應該始終秉持“不謀萬事者，不足以謀一時”的長遠發展理念，將國有企業運行管理中存在的財務風險問題進行優化完善，結合以往的經驗與成效，緊跟政策變化風向，實現財務管理體系強化，防范規避重大風險，杜絕小風險，為立足新時期提供依據與保障，為保持企業健康、穩定發展提供助力。

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（作者單位：河南平頂山市煙草專賣局）