中小建筑施工企業如何做好財務管理工作

楊小英

摘要：文章探討了中小建筑施工企業如何有效地進行財務管理，重點關注了面臨的挑戰、加強預算管理、完善財務核算、強化財務監督，以及規范稅收管理等關鍵領域。面對人員配備不足和信息系統建設落后等挑戰，企業需加強施工預算、成本控制、資金預算和管理。在財務核算方面，建立標準的核算制度、對項目結算進行嚴格核算，以及有效管理設備和資產核算顯得尤為重要。通過建立內部財務監督制度、進行財務風險評估和控制，以及加大財務業務監督力度，可以有效管理和控制財務風險。在稅收管理方面，加強稅收籌劃、建立完善的稅收管理制度，以及妥善處理增值稅留抵稅，對于保障企業財務健康和合規性至關重要。

關鍵詞：財務管理；預算控制；財務核算

中小建筑施工企業的成功與否，在很大程度上依賴于其財務管理的有效性和效率。財務管理不僅涉及日常的賬目處理和資金流管理，還包括預算規劃、稅務處理、成本控制及風險管理等多個方面。鑒于中小企業資源相對有限，如何在這些方面做出精確和高效的決策，成為其可持續發展的關鍵。財務管理的優化對于中小建筑施工企業而言，意味著不僅要處理好傳統的會計和財務報告工作，還要在預算控制、資金管理、財務核算、稅務規劃等方面采取先進和創新策略。這需要企業不斷提高內部管理水平，利用現代化的工具和技術，同時確保所有操作符合法律法規要求，以應對日益復雜的財務環境。

一、做好財務管理面臨的挑戰

（一）人員配備不足，財務工作量大

在探討中小建筑施工企業如何做好財務管理工作時，一個顯著的挑戰是人員配備不足，導致財務工作量過大。由于預算限制或合格人員的缺乏，這些企業往往無法招募足夠的專業財務人員。這種人手不足的情況導致現有員工承擔過重的工作負擔，包括賬目管理、成本核算、預算編制和財務報告等多方面任務。這種人員配置問題還導致專業技能不足，現有團隊可能缺乏處理復雜財務問題的專業知識和經驗，增加了財務決策錯誤的風險。財務控制和內部審計措施可能因人手不足而執行不到位，從而增加了財務欺詐和誤操作的風險。人員不足還導致企業在應對快速變化的市場環境時反應遲緩，影響財務規劃和調整的靈活性。

（二）信息系統建設落后，核算效率低下

中小建筑施工企業通常面臨技術基礎設施的不足，由于預算限制，他們無法投資于先進的財務信息系統。讓他們不得不依賴于過時或基本的軟件，甚至是手工處理財務數據，大大降低了數據處理和核算的效率。由于信息系統的自動化程度低，大量的手動數據錄入和處理不僅耗時而且易于出錯，特別是在處理龐大的交易和財務數據時。這些系統的局限性還導致了數據準確性和實時性的問題，決策者無法及時獲得準確的財務信息，從而影響到重要的財務決策。落后的信息系統通常缺乏強大的數據分析和報告功能，使企業難以從大量的財務數據中提取有價值的洞察，無法有效監控財務績效和市場趨勢。安全性和合規性也是一個重大擔憂，因為過時的系統不符合當前的數據保護和財務報告標準，增加了數據泄露和安全風險，同時導致企業在合規方面面臨問題。

（三）業主結算周期過長，現金流緊張

結算周期過長根源在于建筑項目本質上需要大量前期投入，如材料、設備和勞動力成本，但行業的支付習慣或合同條款導致業主的支付周期往往較長，有時直至項目完成后才進行結算。這樣的結算模式使得企業在較長時間內承擔著前期成本，而資金回流則顯著延遲，導致資金鏈緊繃。由于結算周期的拉長，企業的現金流變得極其不穩定和不可預測。這對于依賴現金流進行日常運營的中小企業而言尤其具有破壞性，導致財務壓力劇增，甚至影響到其他項目的正常進行。為了緩解現金流的緊張，企業可能不得不尋求外部借貸，如銀行貸款或其他形式的信貸，從而增加了借貸成本和利息支出。這種對外部融資的依賴不僅增加了財務負擔，還對企業的信用評級產生不利影響。現金流緊張還迫使企業在項目材料和人力資源的投入上作出妥協，不僅影響項目的質量和進度，還損害企業的聲譽，帶來額外的成本和法律風險。當資金緊張時，企業在投資新項目、擴張業務或進行必要的升級和維護方面的能力也會受到限制，從而阻礙企業的長期增長和提升市場競爭力。

（四）預算管理不規范，造成資源浪費嚴重

中小建筑施工企業在預算規劃方面往往缺乏細致和實時的策略，這源于對財務規劃重視不夠或缺少有效的預算制定和跟蹤系統，導致資源不能被合理地分配和利用，從而造成浪費。在許多情況下，企業缺少有效的預算監控機制，這意味著預算的超支不會被及時發現或得到妥善處理，導致不必要的成本增加。成本估算的不準確性也是導致預算管理問題的關鍵因素。在建筑項目中，由于市場價格波動、材料成本的變化或施工過程中的意外情況，成本估算的誤差導致實際支出遠超預算。在一些中小企業中，缺乏健全的內部控制機制，這使得預算管理流程易受干擾，增加了資源浪費和濫用的風險。財務透明度的不足也對預算管理產生負面影響。當企業內部對財務信息的公開和透明度不足時，員工和管理層不充分理解預算的重要性和限制，從而在日常運營中導致過度開支。

二、加強預算管理

（一）合理制定施工預算

合理制定施工預算應該基于全面和深入的市場與成本分析，考慮到材料、設備和勞動力的市場價格以及影響成本的各種因素，如物流費用、環境因素或政策變化。預算制定的基礎應該是詳細的項目規劃，包括準確的工期估計、資源配置和進度安排，以確保預算的全面性和準確性。企業需要考慮和預備應對各種潛在的風險，如天氣變化、市場波動、技術難題等，這些因素都導致成本的增加。因此，預算中應包含一定的靈活性和緩沖預算，以便應對這些不可預見的事件和降低財務風險。預算的制定應該是一個跨部門、多方參與的過程，涉及項目經理、財務團隊、工程師和其他關鍵利益相關者的緊密合作，有助于確保預算的全面性和實施的可行性，同時也確保各方對預算有共同的理解和承諾。預算管理是一個持續的過程，而不是一次性的任務，意味著即使在項目開始后，預算也應該是一個動態的文檔，根據項目的實際進展和市場條件的變化進行定期審查和調整。通過這種方法，中小建筑施工企業不僅能夠減少資源浪費，提高財務效率，還能促進項目的順利完成。這種系統性的預算管理方法不僅有助于當前項目的成功，也為企業未來的財務健康和增長打下堅實的基礎。

（二）加強施工成本控制

企業需要進行精確的成本估算，確保預算制定基于翔實的市場調研和成本分析，涉及材料成本、勞動力成本以及間接成本（如管理費用、設備折舊等）的精確計算。通過實施現代化的財務軟件或項目管理工具，企業可以實現成本的實時追蹤，及時識別和處理超支問題，有效地避免預算溢出。合理分配人力、材料和機械設備，通過精細計劃和調度來實現最大化資源利用效率，可以大幅減少浪費。在與供應商和承包商的合同管理中，企業應進行謹慎的成本談判，確保合同條款有利于成本控制，這包括材料采購成本、工時費用等各方面的細致考量。高質量施工不僅提升了項目的整體價值，而且減少了因返工和延誤而產生的額外成本。企業需要注重工程質量的每一個細節，確保一次性完成工作的準確性和高效性。通過培訓和文化建設，企業可以培養一種成本意識，鼓勵員工積極參與成本控制過程。員工的這種參與和認識不僅有助于日常的成本節約，也是企業長期財務健康的重要保障。

（三）做好資金預算和管理

企業需要制定詳盡的資金流預測，包括預計的收入、支出和現金流量。這一步驟對于預測在項目各階段所需的資金至關重要，幫助企業提前規劃資金的調配和使用。為了保持現金流的穩定性，維持足夠的營運資金以應對可能的現金流中斷是必要的，涉及有效管理應收賬款和應付賬款，以確保資金流的連續性和穩定性。企業需要密切監控項目的收入流入和成本支出，確保二者之間的平衡，有助于避免資金短缺或預算超支的風險。建立一套有效的預算監控系統，定期檢查實際支出與預算之間的差異，有助于及時發現和解決問題，防止預算失控。為不可預見的事件建立應急資金可以幫助企業在面臨如材料價格上漲或施工延誤等突發情況時，有足夠的資金來應對。同時利用現代財務工具和技術也是提高資金管理效率和準確性的關鍵。例如，使用財務軟件進行資金流分析和預測，可以幫助企業更好地理解和管理其財務狀況。

三、完善財務核算

（一）建立標準的財務核算制度

完善財務核算的關鍵在于建立一個標準化的財務核算制度，這一制度的建立首先需要制定一套統一的核算標準，包括明確會計政策、核算方法和財務報表的格式。統一的標準對于保證財務信息的準確性和一致性至關重要。接下來，企業應實施嚴格的內部財務控制流程。這些控制流程應包括對支出的審核和批準、對資金流動的監控以及定期的內部審計，以防止財務誤差和欺詐行為。現代財務管理軟件能夠自動化許多核算過程，并提供實時的財務分析和報告，從而大大提高工作效率和數據準確性。通過對員工進行會計原則、財務軟件使用和內部控制流程的培訓，可以確保整個團隊具備必要的核算能力和專業知識。外部審計師提供的獨立財務審核不僅能幫助企業識別和改進核算過程中的問題，還能增強財務報告的公信力。通過這些綜合措施，中小建筑施工企業能夠建立一個標準化、高效、透明的財務核算體系。

（二）加強對項目結算的核算

企業必須制定并明確項目結算的具體流程，包括項目收入的確認、成本的計算以及利潤的核算。確保這些流程的標準化和透明化對于提升核算的準確性和效率至關重要。實時跟蹤項目的成本，涵蓋直接成本如材料和勞動，以及間接成本如管理費用，是至關重要的。通過持續監控，企業能夠及時調整預算和核算，減少偏差，提高財務管理的靈活性和響應能力。企業需要確保所有的收入都被準確記錄和及時確認，避免收入的漏報或延遲，這對于維持健康的現金流和財務穩定性至關重要。采用先進的核算工具和軟件可以極大地提高項目結算的效率和準確性，還能夠提供詳細的報告和分析，幫助企業精確地核算每個項目的財務狀況定期對項目結算進行審計和復核不僅有助于發現和糾正錯誤，也能提高整個核算流程的可靠性和透明度。

（三）做好設備和資產管理的核算

企業需要制定和實施明確的資產管理政策，這包括設備的采購、使用、維護、折舊以及最終的處置。通過這樣的政策，可以確保資產的有效管理和正確核算。在核算設備成本時，不僅要考慮購買成本，還應包括運輸、安裝、維護和可能的升級改造費用。這種全面的成本核算有助于準確地反映設備的實際投入和價值。定期對資產進行評估和計算折舊是必不可少的。這不僅有助于反映資產的真實價值，也確保了財務報表的準確性和可靠性。實施有效的資產跟蹤系統可以幫助企業及時了解資產的狀態和使用情況，從而更好地進行維護和管理。確保涉及設備和資產管理的員工接受適當的培訓也非常重要。他們不僅能夠理解資產管理政策，還能有效地執行相關的核算和管理任務。將設備和資產的核算信息與企業的整體財務報告系統相整合確保了財務信息的一致性，并有助于向管理層和相關利益相關者提供一個全面的財務視圖。

四、強化財務監督

（一）建立內部財務監督制度

企業需制定一套全面的內部控制政策，涵蓋財務報告的準確性、資金使用的透明性以及財務操作的合規性等多個方面。這些政策的目的是防止財務錯誤和欺詐行為，確保財務活動的透明和規范。這可以通過設立內部審計部門或委員會來實現，它們負責定期檢查財務記錄和操作，確保內部控制政策得到有效執行。重要的是，這些監督機構應保持獨立性，以確保審計結果的客觀性和公正性。這些審計活動幫助企業及時發現并應對潛在的財務風險和問題，有助于改進財務管理流程，提升整體的財務健康。對員工進行財務管理和內部控制的培訓也非常重要，這不僅增強了員工對財務監督的意識，而且確保了內部控制政策的有效執行。有效的報告和反饋機制能夠讓員工在發現任何可疑的財務活動時及時報告，并確保這些報告得到適當的處理和調查。通過這些綜合措施，中小建筑施工企業能夠有效地控制和管理其財務風險，提高企業財務的透明度和健康度。這樣的內部財務監督制度不僅有助于預防財務失誤和欺詐，還為企業的長期發展和可持續經營提供了堅實的支撐。

（二）開展財務風險評估和控制

企業需要識別和理解可能面臨的各種財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。這要求企業對市場趨勢、業務環境以及內部財務狀況進行深入分析，以全面把握潛在風險。企業可以采用財務模型分析、敏感性分析等工具來評估風險的影響和程度。基于這些評估的結果，企業需要制定有效的風險控制策略，包括建立應急資金、調整財務結構、優化資產配置等多種措施，以減輕風險帶來的影響。建立企業內部的風險管理文化，所有員工都應意識到風險管理的重要性，并在日常工作中積極采取預防措施。建立有效的風險監控和報告系統，確保風險管理措施得到有效執行，并定期向管理層報告風險評估和控制的結果，是保障整個風險管理流程有效運作的關鍵。

（三）加大財務業務監督力度

增強所有財務流程的透明度至關重要，這包括對收入、支出、債務和資產管理的全面監控。通過提高透明度，企業能夠及時發現并糾正可能出現的問題，從而防止財務誤差和欺詐行為。定期審計財務報表、核查賬目以及評估內部控制的有效性，都是確保財務活動合規性和準確性的關鍵環節。特別是對于重大的財務決策，如大額投資、貸款和資本支出，需要加強監督，確保這些決策基于充分的信息和合理的預期，從而減少企業面臨的財務風險。提高他們對財務監督重要性的認識，并提升他們在財務管理和風險控制方面的能力，對于提高整個企業的財務管理水平至關重要。運用現代化的財務管理工具和技術能夠提高監督效率，幫助企業更準確地追蹤和分析財務數據，促進更有效的決策和管理。

五、規范稅收管理

（一）加強稅收籌劃，合法避稅

企業需要深入了解和掌握相關的稅法規定，包括國家和地方的稅率、稅收優惠政策、報稅程序等。對稅法的深入理解是進行有效稅收籌劃的基礎，它有助于企業在合法的范圍內最大限度地減少稅負。企業應積極利用政府提供的稅收優惠政策，如投資抵扣、稅收減免等，這些政策可以合法地減少企業的稅負，提高財務效率。企業還可以通過合理安排財務事項，如成本分配、利潤分配和投資決策，來有效降低稅負，這需要企業在遵守稅法的基礎上進行精細財務規劃。保持財務記錄的完整和準確對于稅收籌劃同樣至關重要，這不僅有助于企業在稅務審計中證明其財務活動的合法性和合規性，還能確保企業能夠充分利用各項稅收優惠。定期進行稅務審查是另一個重要環節，它確保企業的稅務籌劃策略與最新的稅法規定保持一致，并及時調整以適應任何法規變更。專業顧問不僅能提供專業的稅務建議，還能幫助企業制定更有效的稅收籌劃策略。通過這些綜合措施，中小建筑施工企業可以在確保合法合規的同時，有效減輕稅負，提升財務效率。

（二）建立健全稅收管理制度

企業需要制定一套明確的稅收政策，涵蓋稅收申報流程、稅率應用及稅收優惠的利用等方面。這樣的政策有助于確保企業在處理稅務事項時的合規性和一致性。建立一個全面的稅務記錄系統對于存儲與稅收相關的所有文檔和數據至關重要。這樣的系統不僅便于快速訪問稅務信息，還為稅務規劃和審計提供了可靠的數據支持。對負責稅務的人員進行定期培訓也非常重要，以確保他們對最新稅法規定有充分的理解，從而提高稅務處理的專業性和準確性。定期監控稅務合規性是另一個重要環節，這可以通過內部審計或與外部稅務顧問的合作來實現。這樣的監控有助于確保企業始終遵守所有相關稅法和規定，有效降低稅務違規的風險。此外，實施風險管理措施，如評估稅務策略的風險、監控稅收變更的影響，以及制定相應的應對計劃，對于識別和降低與稅收相關的潛在風險同樣至關重要。

（三）做好增值稅留抵稅管理

企業需要確保準確計算可用于抵扣的增值稅額，這要求對進項稅額進行準確核算，并確認所有符合條件的可抵扣稅務項目。準確計算是確保最大限度利用留抵稅額的基礎。延遲申報不僅會影響到企業的資金運轉，還導致不必要的財務壓力。由于政府的稅收政策可能發生變化，影響增值稅留抵稅的管理，企業需要密切關注相關政策的變動。及時調整稅務策略以適應政策變化，對于保持稅務合規性和優化稅務管理至關重要。所有與增值稅相關的交易都應有準確的記錄和相應的文檔支持，這有助于在稅務審計中證明留抵稅額的合法性。定期進行內部審計和合規性檢查有助于確保所有的留抵稅額都符合當前政策要求，避免因不合規操作而產生的風險。在處理復雜的稅務問題時，尋求專業稅務顧問的建議也是一個明智的選擇，他們可以提供專業的指導，幫助企業更有效地管理增值稅留抵稅。

六、結語

對中小建筑施工企業而言，財務管理的優化是確保其長期穩定發展的關鍵。通過面對財務管理中的挑戰，如人員配備不足和信息系統建設落后等，企業能夠識別和彌補管理上的短板。完善的財務核算體系是保證企業財務透明度和準確性的基礎。強化財務監督，通過建立內部財務監督制度、開展財務風險評估和控制，以及加大財務業務監督力度，能夠有效地管理和控制財務風險，確保企業財務的穩健和透明。在稅收管理方面，加強稅收籌劃和合法避稅、建立健全稅收管理制度，以及做好增值稅留抵稅管理，不僅有助于減輕企業的稅收負擔，還增強了企業的財務穩定性和市場信譽。

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（作者單位：福建華建工程建設有限公司）