大數據背景下企業財務共享風險控制研究

侯燕

摘要：大數據為財務共享服務提供豐富的數據資源和高效的處理能力，但帶來了數據安全、技術依賴、法律合規和操作決策等多方面的風險，會嚴重影響財務共享服務的效率和安全性，進而影響企業的整體運營。文章就大數據環境下企業財務共享服務中的風險識別與控制策略展開深入探討，旨在提出一系列針對性的風險管理措施，以期望為企業在大數據時代下的財務共享服務提供有效的風險控制策略，確保其高效、安全地運行，從而支撐企業的可持續發展。

關鍵詞：大數據；財務管理；風險控制

在財務管理領域，數據的海量增長和高速處理能力，為企業決策提供了前所未有的支持，大數據的應用正在逐漸改變著傳統的財務管理模式。財務共享服務是一種新興的財務管理模式，已經在企業中得到了廣泛應用，其集中處理企業內部多個部門或子公司的財務事務，旨在提高財務處理效率，降低成本，優化資源分配。任何業務模式的創新都伴隨著風險的產生，財務共享服務中的風險主要表現在數據安全、隱私保護、技術依賴性以及法律和倫理方面。數據泄露或不當使用會導致重大的財務損失和法律責任；而任何技術故障都會導致整個財務共享服務系統的癱瘓；法律合規性則體現在不遵守相關法規會給企業帶來嚴重后果。風險控制理論強調在任何業務創新中對潛在風險的識別、評估和應對的重要性，有效的風險管理不僅能夠幫助企業減少損失，還能提高企業的市場競爭力和可持續發展能力。本文旨在探討大數據背景下企業財務共享服務的風險控制策略，以期為企業在大數據時代的財務共享服務提供實踐指導，促進企業的健康穩定發展。

一、相關概念界定

（一）財務共享服務的定義及特征

財務共享服務（FSS）是一種將企業內部分散的財務活動和流程集中至一個專業的服務中心的管理模式。企業能夠統一財務處理流程、提高操作效率，降低成本并增強服務質量。財務共享服務旨在通過集中管理和專業化運作，實現財務管理的標準化和自動化，提升財務決策的效率和有效性，其適用于大型企業和多元化企業集團，可以優化資源配置，提高財務數據處理的準確性和一致性，從而為企業戰略決策提供堅實的數據支持。其特征如下。

表1中的特征共同構成了財務共享服務的核心，使其成為提高財務管理效率和效果的有效工具。通過集中化管理，企業可以更加有效地統籌財務資源和活動，并有助于提高財務處理的一致性和準確性；自動化技術的應用則進一步提高了財務活動的效率和減少了人為錯誤；追求成本效益則是財務共享服務的重要目標之一；持續的流程優化則確保了服務質量隨著時間的推移而不斷提升。

（二）大數據其在財務共享中的應用

大數據技術可以處理和分析海量的財務數據，為企業提供更深入、更全面的業務洞察。通過對大規模財務數據的實時分析，其可以更快地識別和響應市場變化，從而做出以數據驅動為基礎的決策。大數據分析可以讓企業準確預測現金流趨勢，優化資金管理，甚至在早期識別潛在的財務風險，且能夠幫助企業在財務報告和績效管理方面實現更高的自動化和精確性，通過深入分析歷史和實時數據，提供對業務績效的深刻洞察。另一方面，在自動化發票處理、費用報銷和財務報告等方面，應用大數據技術，能夠使財務共享中心在處理大量交易時更加高效，能夠繞過財務共享中心處理更大規模的數據，減少人力資源的依賴，提高整體工作效率。還可以通過高級數據分析和機器學習算法實現模式識別和預測分析，從而更有效地管理和分配資源，優化整體的財務流程。

（三）風險控制在財務共享中的意義

財務共享服務中涉及收支明細、預算報告以及其他關鍵財務信息，直接關系到企業的財務健康和聲譽。通過實施嚴密的風險管理機制可以有效防范和減輕由于數據泄露、欺詐行為或操作錯誤帶來的財務風險，并在此基礎上確保財務活動的合規性有助于企業在遵守法律法規的同時，避免可能的法律責任和經濟損失。對于風險管理而言，有效的風險管理能夠幫助企業識別潛在的操作風險和效率低下的環節，促進資源的合理分配和流程的優化。通過精確的風險評估和實時的風險監控，企業能夠及時調整財務策略，提升財務操作的透明度和可靠性，從而在復雜多變的商業環境中作出更加明智和數據驅動的決策。

二、大數據環境下的財務共享風險分析

（一）數據安全與隱私風險

數據安全與隱私風險源于技術層面的風險，涉及法律和倫理的多重維度。技術安全風險涉及財務數據在存儲、處理和傳輸過程中遭受的各種威脅，包括外部攻擊（如黑客攻擊、網絡釣魚和病毒侵入）和內部風險（如員工的誤操作或惡意行為），而由于財務共享服務涉及收入、支出和預算數據等大量的敏感性較高的財務信息，一旦泄露或不當處理將對企業的財務穩定性和聲譽造惡劣性影響。法律合規方面，在處理大量個人和企業財務數據時企業必須遵守日益嚴格的數據保護法規和隱私政策。企業在處理個人和敏感財務數據時，必須確保其做法符合這些法律規定，違反數據保護法規會導致法律責任和財務損失，損害企業與客戶及公眾的信任關系。且從倫理角度考慮，企業在處理財務數據時還需考慮信息的道德使用，保護客戶和員工的隱私權利，避免侵犯個人隱私或誤用數據。

（二）技術依賴與系統故障風險

財務共享服務日益依賴于云計算、大數據分析和自動化工具等先進的技術系統，盡管其提升了財務處理的效率和精準度，但同樣也帶來了系統穩定性和安全性方面的挑戰。財務共享服務中財務流程和數據處理任務高度依賴于技術系統的穩定運行，軟件故障、硬件損壞或網絡中斷等任何技術故障都會導致整個財務處理流程的暫停，甚至造成數據丟失或損壞。如云服務的中斷使得重要的財務數據無法訪問，影響到報告的生成和決策的制定，而隨著數據量的急劇增加，數據存儲和處理系統的壓力也隨之增大，增加了系統過載和崩潰的風險。另一方面，財務共享服務中處理的數據通常是敏感的財務信息和個人數據，技術系統的任何安全漏洞都被利用來獲取未經授權的數據訪問的風險，從而導致數據泄露、濫用甚至財務欺詐。且許多財務共享服務依賴于第三方提供的軟件解決方案和技術支持，導致企業在面對供應商的服務質量、技術更新和安全標準時，存在脆弱性，其不穩定或服務不佳會影響財務共享服務的質量，帶來合規性風險。

（三）法律合規與倫理風險

法律合規與倫理風險關系到企業的法律責任及企業社會責任，企業在財務管理中必須遵守的法律法規隨著數字化和全球化的加深日益復雜多變。其涉及稅務、會計標準、數據保護、隱私權等多個方面，不同國家和地區對于財務報告和稅收的規定存在差異，企業需要確保其財務共享服務在全球范圍內的合規性。數據保護法規如歐盟的通用數據保護條例（GDPR）對個人數據的處理提出了嚴格要求，在處理涉及員工、客戶或合作伙伴的敏感財務數據時，必須確保其做法符合這些法律規定，以免面臨法律訴訟和罰款。倫理風險包括不當使用財務數據、侵犯隱私權以及財務信息的不當披露等，這些行為會導致違反法律，甚至損害企業的聲譽和公眾信任。企業需要建立強有力的道德準則和倫理標準，確保所有財務共享服務活動都基于道德和社會責任的進行。

（四）操作與決策風險

財務共享服務在于集中處理和管理，集中化會導致對個別業務單元需求的忽略，增加信息處理過程中出錯的可能性，不同業務單元的特殊需求在標準化的流程中得不到充分考慮，導致數據處理錯誤或漏洞，而雖然自動化提高了操作效率，但在處理非標準或異常事項時表現出不足，進而影響數據的準確性和可靠性，過分依賴自動化系統會導致對人為監控和干預的忽視，增加操作失誤的風險。決策風險關聯于財務共享服務中數據的解讀和應用，數據的誤解或錯誤解讀會導致錯誤的業務洞察，影響到企業的戰略決策和財務規劃。不準確的數據分析會導致對市場趨勢的錯誤預測，或者對企業財務狀況的誤判；數據解析過程中的主觀偏見也會影響決策的客觀性和公正性，導致決策偏差。

三、財務共享風險控制策略

（一）建立健全數據安全管理機制

1. 數據加密與訪問控制

數據加密和訪問控制有助于防止敏感數據的泄露，確保數據的完整性和可靠性。財務共享環境中企業處理大量員工薪資、客戶賬戶信息和企業財務報告等涉及財務和個人隱私的數據，若被未授權訪問或泄露，會導致嚴重的法律后果和信譽損失。數據加密可以通過將數據轉換為無法直接閱讀的格式，確保數據在傳輸過程中的安全，即使數據在傳輸過程中被截獲，沒有相應的解密密鑰，數據也無法被解讀。數據存儲則可以對存儲在服務器或云平臺上的數據進行加密，防止未授權訪問，并增加對數據的篡改和破壞的阻力。不同級別和角色的員工需要訪問不同類型的數據，訪問控制需要確保每位員工僅能訪問其工作所需的數據，防止數據的濫用或不當訪問。實施有效的訪問控制策略分為用戶身份驗證、權限分配和訪問日志記錄等多個方面。用戶身份驗證機制確保只有驗證通過的用戶才能訪問系統；權限分配根據員工的工作職責和數據訪問需求進行定制，避免了權限過度集中或不適當的分配；訪問日志記錄用戶的訪問行為，對于監控數據使用情況和追蹤可能的安全事件具有重大意義。

2. 數據備份與災難恢復計劃

企業需要不斷處理和存儲交易記錄、財務報表和客戶信息等大量關鍵財務數據。數據備份通過創建數據的副本并將其存儲在安全的位置，確保在原始數據損壞或丟失時可以迅速恢復，備份策略應包括定期和自動備份機制，以確保數據的最新狀態被記錄并保存。其理想的儲存位置是將備份存儲在物理位置分散的多個服務器或云服務上，以減少地理災害或局部系統故障的影響。災難恢復計劃包括預定義的步驟和程序，用于在發生數據丟失或系統故障等災難性事件后快速恢復業務運營，其應詳細說明在不同情況下的數據恢復、系統重啟、緊急通信和臨時業務流程的安排。有效的災難恢復計劃能夠確保在實際災難發生時，每個人都清楚自己的職責和應對措施，并定期更新和測試，以適應不斷變化的業務需求和技術環境。具體災難恢復如表2所示。

（二）強化技術系統的穩定性和可靠性

1. 定期系統維護與升級

定期的系統維護包括檢查和修復硬件問題、更新軟件來修復已知的漏洞、優化系統性能以及清理無用的數據，其旨在持續監控系統的性能，確保所有組件都正常運行，及時發現并解決系統故障或數據丟失的風險。定期檢查數據庫的完整性和備份的有效性，可以防止數據損壞和丟失；并應進行持續評估和更新安全措施，確保系統免受外部攻擊。而隨著新技術的發展和現有技術的改進，定期升級系統能夠幫助企業利用最新的技術優勢，提高財務共享服務的效率和效果。升級過程涉及軟件的更新，包括硬件的替換或增強，意味著對最新的數據保護法規和標準的適應，確保企業在處理敏感財務數據時符合合規性要求，在系統升級中需謹慎管理，避免升級過程中可能出現的數據兼容性問題或服務中斷。通過上述措施，企業能夠確保其財務共享服務的基礎設施保持最新和最有效，從而支持企業的長期發展和風險管理策略。

2. 技術支持與故障應急機制

強大的技術支持與有效的故障應急機制能夠有效確保服務連續性和數據安全。技術支持涉及日常的系統維護和問題解決及對用戶的支持和培訓，確保所有系統用戶能夠有效使用技術資源。其需要具備軟件、硬件和網絡系統等廣泛的專業知識，以便能夠迅速識別和解決各種技術問題。并且其應該負責與第三方供應商合作，確保所使用的軟件和硬件始終保持最新狀態，并符合業務需求和安全標準，以顯著減少系統故障的發生頻率，提升整體的服務質量。財務共享服務即使采取了各種預防措施，也無法完全避免系統故障的發生，故障應急機制應包括故障檢測、快速響應、數據恢復和信息溝通等多個環節，發生系統故障時，故障應急機制確保能夠迅速定位問題源，盡快恢復服務，降低對業務運營的影響，并且要確保在故障發生時，所有相關方都能及時獲得必要的信息，并知曉相應的應對措施。技術支持和故障應急機制能夠確保在企業面對技術挑戰時，迅速有效地應對，保障財務操作的連續性和數據的安全性，支持企業的長期穩定發展。具體流程如圖1所示。

（三）提升法律合規和倫理標準

1. 合規性審計與監督

合規性審計是評估和確保財務共享服務中的活動符合法律規定和內部政策關鍵抓手，企業面臨的合規要求包括國際會計準則、稅收法規、數據保護法律等，合規性審計可以通過定期評估財務活動和記錄，確保企業的財務操作符合外部法律法規及企業內部的政策和標準。涉及對各種財務交易、報告和記錄的詳細檢查，以及評估企業的內部控制系統和程序，并有助于識別潛在的合規風險和漏洞，為企業提供改進的建議和指導。監督與定期的合規性審計相輔相成，是一個更為持續和動態的過程，涉及對財務共享服務運營的實時監控，包括監控財務數據的處理和使用，確保所有操作都在既定的政策和程序框架內進行。有效的監督能夠及時發現和糾正合規性偏差，減少違規行為的風險，并確保員工了解并遵循相關的法律規定和企業政策。合規性審計與監督有助于減少法律風險和潛在的財務損失，增強企業的市場信譽和客戶信任，確保企業在日益復雜的法律環境中保持合規的財務共享服務，從而支持企業的長期可持續發展。

2. 員工倫理培訓和責任明確

員工倫理培訓和責任明確關乎法律合規，并涉及企業文化和聲譽管理。倫理培訓旨在提升員工對數據處理的道德意識，確保他們在日常工作中能夠遵守倫理標準和法規要求，而財務共享服務環境中，員工往往需要處理大量個人信息和重要財務數據等敏感數據。因此，倫理培訓應包括對數據隱私的保護、避免利用職務便利進行不當利益獲取，以及保持誠實和透明的工作態度等方面，更好地理解其行為對企業和客戶可能產生的影響，從而在工作中做出更加負責任和道德的決策。明確員工的職責和責任涉及各自的日常工作任務及在面對潛在的道德沖突或法律問題時應采取的行動，財務共享服務中每位員工都應清楚地了解自己的工作職責和相關的法律法規要求。通過明確每個職位的責任范圍和行為準則，企業能夠建立一套有效的責任和問責機制。有助于提高整個團隊的合規性和透明度，減少因角色混淆或責任不明確帶來的道德和法律風險。

（四）優化操作流程和決策機制

1. 決策支持系統的應用

決策支持系統（DSS）通過提供實時和全面的數據分析，助力于更精準的決策制定。企業需要處理來自不同部門和業務單元的大量復雜數據。DSS能夠集成這些數據，并應用數據挖掘和機器學習算法提煉出關鍵的業務洞察。在實際應用中，通過分析銷售數據、市場趨勢和消費者行為，DSS能夠幫助企業預測未來的收入趨勢，從而制定更有效的財務規劃和預算，且能夠識別潛在的風險和機遇，為風險管理和戰略調整提供數據支持。另一方面，通過自動化數據收集和處理及可視化工具和直觀的儀表盤，DSS減少了人工參與的需要，使得決策過程更加迅速和高效，提高了數據處理的速度，減少了因人為錯誤導致的數據不準確性，使得非技術背景的決策者也能輕松理解復雜的數據分析結果，加快了決策流程。通過利用DSS，企業能夠更好地理解和分析龐大的財務數據，制定更加科學和數據驅動的決策，從而在競爭激烈的商業環境中保持優勢。

2. 風險預警和管理流程優化

風險預警系統和管理流程的優化有助于保護企業免受意外財務損失，并確保服務的穩定運行。風險預警系統的關鍵作用在于提供及時的風險識別和通知，企業需要管理和監控來自各個業務單元的大量財務數據。通過實施先進的數據分析技術，風險預警系統能夠實時監測財務活動，快速識別異常模式或潛在的風險信號。系統可以通過分析交易頻率、金額的異常變化或非典型的支出模式來識別潛在的欺詐行為，而實時的分析和通知使得管理層能夠在風險實際發生前采取預防措施，大大降低了企業面臨的風險。管理流程的優化則聚焦于提高財務共享服務的效率和減少錯誤，涉及對現有財務處理流程的重新評估和調整，以消除冗余步驟、簡化復雜流程和實施自動化以減少人工干預。通過引入自動化工具來處理常規的財務事務，可以提高工作效率，還減少了人為錯誤的可能性。且優化流程應建立更為嚴格的內部控制和審核機制，確保每一步財務操作都符合公司政策和合規要求。通過風險預警和管理流程優化，可以幫助企業及時發現并應對財務風險，有助于實現財務管理的精益化，為企業的長期穩定增長提供支持。

四、結語

大數據技術應用雖然為企業帶來高效率和精準決策的財務共享服務，但也暴露于數據安全與隱私保護、技術依賴的脆弱性、法律合規要求的日益嚴格及決策制定中的復雜性增加等各種風險之中。企業需要采取更為系統和多維度的風險管理措施，確保其財務共享服務不僅技術先進，而且穩定可靠，合規性強，進而支持企業在激烈的市場競爭中保持優勢。本研究聚焦于大數據環境下財務共享服務中所面臨的多元化風險及其管理策略，指出風險管理是一個持續的過程，需要不斷地評估和調整，確保財務共享服務的可持續性，為長期發展打下堅實的基礎。

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（作者單位：德州職業技術學院）