企業財務管理風險及相關措施分析

楊俊鴻

摘要：文章旨在探討企業財務管理中面臨的風險以及相應的應對策略。文章首先明確了財務風險和內部審計的定義，為后續分析提供了理論基礎。接著，從企業財務管理模式的不合理性和市場經濟環境對企業發展的影響兩個方面，深入分析了影響企業財務管理風險的關鍵因素。隨后，文章列舉了企業在財務管理中面臨的主要風險挑戰，包括招投標風險、運營資金風險、財務流動性挑戰、財務操作失誤風險和銀行信譽下降風險等。最后，提出了針對性的風險管理策略，包括培養風險意識、構建完善的財務審計機制、優化風險管理、強化財務審計工作監督和提升企業內部控制水平等。這些策略將有助于企業有效應對財務管理風險，保障企業的穩健發展。

關鍵詞：企業財務管理；風險分析；財務審計

一、引言

在現代企業運營中，財務管理作為核心環節，其安全性與效率直接關系到企業的生存與發展。本文聚焦于企業財務管理風險及其應對措施，旨在為企業提供一套實用的風險管理指南。財務風險與內部審計的緊密關聯，凸顯了風險識別與內部控制在財務管理中的重要性。隨著市場環境的不斷變化，企業財務管理模式的不合理性愈發顯現，同時外部經濟因素也對企業構成嚴峻挑戰。在此背景下，企業面臨著招投標、資金運營、財務流動性等多重風險。因此，深入剖析這些風險并提出有效的應對策略，對于保障企業財務安全、促進企業穩健發展具有重要意義。本文將從風險意識到內部控制，逐一探討這些策略的實踐與應用。

二、財務風險和內部審計的定義

（一）財務風險

財務風險在現代企業的經濟活動中，主要源自財政制度的不健全、資金配置的不合理以及籌資手段的不當選擇。具體而言，某些企業為了彌補自有資本的不足，傾向于依賴債務融資，尤其是銀行貸款。然而，這種做法在公司的運營、融資、投資及資金回流等各個環節都潛藏著金融風險。一旦風險爆發，不僅會影響企業的運營效率，更可能導致預期的投資回報大打折扣，進而對企業的穩健運營和長遠發展構成威脅。盡管這些風險在企業經營中難以徹底避免，但只要企業能夠及時發現并針對性地采取有效對策，便有可能將風險帶來的損失控制在最小范圍內。這對企業的正常運作和長遠發展都是極為有利的。

（二）內部審計

內部審計作為一種獨立且客觀的咨詢與驗證活動，其主要職能是通過系統性和規范性的方法，來評估并改善企業的經營活動、風險管理和內部控制的效率和效果。這一活動旨在幫助企業實現其戰略目標，同時提升整體價值。內部審計的工作范圍不僅包括對企業內部控制體系的全面評估，還涉及對企業資產的保全、財務信息的真實性與合法性以及企業運營的合規性的保障。與其他經濟監督行為相比，內部審計的獨立性顯得尤為突出。一個健全的內部審計體系不僅能夠為外部審計人員提供可靠的信息支持，還能有效減輕其工作負擔。作為獨立的第三方監管者，審計人員負責對企業內部的所有業務活動進行監督和評價。為了確保內部審計部門能夠充分發揮其職能而不受其他部門或管理層的干擾，企業管理層應給予內部審計足夠的重視和支持，并采取切實有效的措施來保障其獨立性和權威性。這樣才能最大程度地發揮內部審計的作用，確保企業的各項業務活動能夠規范、有序地進行。

三、影響企業財務管理風險的關鍵因素

（一）企業財務管理模式的不合理性

隨著中國改革開放的持續推進和經濟的高速發展，企業規模日益龐大，資金需求也隨之增加。然而，在當前社會主義市場經濟的初級階段，企業的融資機制尚未完善，有時籌資活動可能會破壞公司的財務管理結構，進而加劇財務風險。此外，一些公司在投資決策前缺乏對公司實際狀況和市場環境的深入分析，盲目跟風投資，導致財務管理結構不健全，內部資金配置不規范，為企業帶來潛在的財務風險。無論是日常運營、資金流動還是債務擔保，都可能引發一系列金融問題，增加財務管理風險，對企業的穩定、持續發展構成威脅。

（二）市場經濟環境對企業發展的影響

在市場經濟的大環境下，企業面臨著激烈的市場競爭和巨大的生存發展壓力。企業的財務管理必須與經濟發展相適應，以推動企業的持續進步。同時，國家的經濟政策也在不斷調整和完善，給企業帶來了一定的政策壓力。其中包含著許多不可預測和難以控制的因素，可能對企業的運營和發展造成不利影響。例如，國際金融市場的持續波動、貨幣匯率的變動以及國內稅收政策的調整等，都可能導致企業經營所需的原材料價格波動，進而沖擊企業的財務管理。盡管這些因素與企業的生存和發展密切相關，但在企業運營過程中卻難以準確預測和把控。此外，一些現代企業的領導者在觀念和認知上缺乏對財務管理風險的重視和理解，無法有效地進行風險防范和控制，從而增加了企業的財務管理風險，對企業的平穩運營和持續發展造成不利影響。

四、企業財務管理中面臨的風險挑戰

（一）招投標風險規避措施的不足

招標投標在企業日常運營中占有舉足輕重的地位，它不僅是企業獲取項目的重要途徑，也是展示企業實力和競爭力的關鍵環節。然而，在招投標過程中，復雜多變的市場環境和某些參與者的不正當行為往往帶來諸多合規風險。這些風險由于其發生的不確定性和潛在的巨大破壞性，一旦觸發，可能給企業帶來難以估量的損失，甚至威脅到企業的生存。盡管企業可以通過構建和優化財務管理體系來加強風險防控，實現對經濟利益的有效維護。但在實際操作中，不少企業對財務管理的重視程度不足，忽略了其中潛藏的各種隱患，如財務管理制度不健全、風險控制手段不得力以及財務人員專業能力滯后等。一些企業管理者過于注重產品和銷售，而忽視了財務管理作為企業穩健發展基石的重要性。

（二）運營資金面臨的風險

企業內部理財工作的核心在于對經營資本和現金流的有效管理。由于每家企業的業務特點、內部財務狀況以及資本運作方式各不相同，因此無法采用一刀切的管理模式。財務管理與審計工作的復雜性和關鍵性不言而喻，只有妥善應對，才能有效防范各類金融風險。其中，投資風險尤為突出。企業在進行項目投資時，往往伴隨著一定的風險性，一旦投資失利，可能會對企業的正常運營和發展造成重大影響。同時，為滿足自身發展需求而進行的籌資活動也會增加企業的債務負擔和債務風險。資金流量作為衡量企業經營狀況的重要指標之一，其穩定性和充足性對于企業的持續發展至關重要。資金短缺可能導致企業陷入困境甚至面臨破產風險。

（三）財務流動性的挑戰

企業財務流動性風險是當代企業經濟活動中一個不容忽視的方面。這種風險主要源于企業固定資產在需要時難以及時、有效地轉化為現金流，或者是因為企業由于種種原因無法按照既定的時間表清償到期債務。這兩種情況都可能引發一連串的財務問題，進而影響企業的整體穩定性。在財務管理領域，償債能力和債務清償能力被視為評估企業財務健康狀況的重要指標。然而，當企業面臨資金短缺時，這兩個指標都可能受到嚴重影響。資金短缺可能會導致企業資金流轉速度減緩，甚至完全停滯，從而使企業陷入無法償還債務的困境。這種情況不僅會影響企業的信用評級，還可能引發法律訴訟，甚至導致企業破產。

（四）財務操作失誤引發的風險

在現代企業運營中，財務管理的精細化和專業化要求日益提高。伴隨著經濟的發展和市場的深化，企業財務管理體系不斷完善，相關法律法規也對其進行了詳盡且客觀的規范。這種規范化監管推動了企業向標準化、透明化運作的方向持續更新與進步。然而，在實際工作中，盡管有明確的法規指引和制度約束，但由于企業財務人員的專業素質參差不齊，部分人員的專業技能和知識更新速度未能及時適應國家經濟體制的快速轉變和企業運營環境的復雜變化，其反應速度相對滯后。這種情況下，財務人員在進行具體的財務操作時可能出現失誤或偏差，如數據錄入錯誤、報表編制不準確、稅務處理不當等。這些失誤雖然可能只是個別現象，但其后果卻不容小覷。在信息化、全球化的今天，企業財務數據需要公開并接受來自政府部門、投資者、債權人、合作伙伴以及社會公眾等各方的監督。因此，即便是微小的差錯也可能被放大，導致企業信用評級的大幅下降，損害企業形象和市場信譽。更為嚴重的是，這些失誤可能引發連鎖反應，如導致投資決策失誤、資金鏈斷裂、稅務糾紛等，進而增加企業運營的風險和不確定性。

（五）企業在銀行信譽的下降風險

在現代經濟體系中，企業的銀行信譽對其財務健康與穩定至關重要。一個顯著的特征是，優秀企業往往擁有較高的信用評級，這不僅反映了其市場地位和經營實力，也為其在銀行業內建立了良好的貸款記錄。因此，當這些表現良好的企業向銀行申請貸款時，銀行通常會更傾向于批準其貸款請求。然而，銀行作為盈利性機構，在審核企業貸款申請時會進行嚴格的考察。它們會從多個角度評估企業的財務狀況，包括但不限于其償債能力、現金流狀況、資產負債比等關鍵指標。這些評估旨在確保銀行貸出的資金能夠按時收回本金和利息，從而維護銀行的資產質量和盈利能力。若企業在財務管理方面出現問題，如無法按時償還貸款本金和利息，將導致其信用評級在銀行內部下降。一旦信用評級下降，銀行可能會對該企業采取一系列不利措施，包括提高貸款利率、降低貸款額度，甚至拒絕提供新的貸款。這些措施將直接影響企業的資金流通和運營活動，可能導致企業陷入財務困境。因此，企業必須高度重視其在銀行信譽的維護，確保財務管理穩健、透明，以維護其良好的銀企關系。

五、應對企業財務管理風險的策略

（一）培養風險意識

在復雜多變的企業經營環境中，金融風險尤為顯著，它們以持續性的風險與一般性的風險兩種形態存在，對企業的財務安全構成嚴重威脅。為了有效應對這些風險，企業必須對傳統的、可能已不適應現代商業環境的財務審計方式進行根本性的改革與創新。這種改革不是簡單地修修補補，而是要逐步轉向一種更加注重管理效能的財務審計模式。在這一模式下，企業的內部財務審計工作將被賦予更深的內涵和更高的要求。它不僅要確保員工對各項規章制度有深入的理解和嚴格的遵守，還要能夠充分發揮企業在財務管理方面的優勢，為企業的戰略決策提供有力支持。為了實現這一目標，企業需要對內部人員進行有針對性的培訓和教育。這種培訓不僅要涵蓋財務管理制度和財務風險的基本知識，還要包括如何在實際工作中識別、評估和控制風險的具體技能。此外，為了確保會計審核工作的有效性和權威性，企業必須明確會計核算在企業管理中的主體地位。這意味著會計核算工作不僅要滿足外部的合規性要求，還要能夠真實、準確地反映企業的財務狀況和經營成果，為企業的內部管理提供有價值的信息。為了實現這一目標，企業需要構建一個全員參與的財務體系，通過提升員工的財務意識和技能水平，提升企業的經營質量和競爭力，促進其健康、可持續的發展。在這個過程中，會計和審計人員扮演著至關重要的角色。他們是企業內部財務審核工作的主要承擔者，也是企業財務風險管理的重要力量。因此，他們需要不斷提升自身的專業素質和能力水平，以適應不斷變化的商業環境和財務風險。只有這樣，他們才能確保企業內部會計審核工作的順利進行和高質量完成，從而為企業的良性發展提供有力保障。

（二）構建完善的財務審計機制

在應對企業財務管理風險的過程中，構建和完善獨立的財務審計機制顯得尤為重要。企業應從自身的實際情況出發，緊密結合公司的發展戰略和運營狀況，建立一套既符合業務需求又獨立運行的財務審計體系。這套體系的核心目標在于確保審計部門在進行內部財務審計時，能夠擁有足夠的自主權和獨立性，從而在不受外部因素干擾的情況下，客觀、公正地完成審計工作。為了實現這一目標，企業需要在多個方面做出努力。首先，在內控方面，企業應建立健全的內部控制制度，為財務審計提供堅實的制度保障。其次，在財務方面，企業應確保審計部門擁有獨立的財務預算和經費來源，避免其因經濟壓力而喪失獨立性。此外，在人員配置方面，企業應保證審計部門的員工具備專業的審計知識和技能，并且與其他部門保持獨立的人事關系。在必要時，企業可以考慮設立獨立的財務審計管理機構，負責全面監管企業的財務和審計工作。這種機構的設立可以進一步強化企業內部財務審計的獨立性和權威性，確保其能夠持續、穩定地發揮作用。完善企業內部財務審核制度需要全員的共同參與和努力。企業的財務主管應站在戰略高度，充分認識內部會計審計工作的重要性，并積極推動相關制度的落實和執行。同時，他們還應定期組織會計工作人員參加相關的會議和培訓活動，不斷提高會計人員的業務素質和風險防范意識。針對一些中小型企業財務管理制度不完善的問題，會計審核人員應積極發揮作用，建立有效的審核機制并利用信息技術手段對企業的財務管理進行全面、實時的監督。通過這些措施的實施可以有效地降低公司內部財務管理審計的風險并進而提升公司內部會計管理審計工作的整體質量。

（三）優化風險管理，控制風險環節

隨著中國經濟的持續高速增長，企業在其發展過程中所面臨的金融風險也日益增多且復雜化。這些風險不僅來源于外部的市場波動和經濟環境變化，也與企業內部的經營管理和財務決策密切相關。為了有效應對這些風險，確保企業的穩健發展，企業必須對可能遭遇的風險進行準確預測和全面評估。在這個過程中，構建和完善財務風險控制系統顯得尤為重要。該系統能夠實時監測企業的財務狀況，及時發現潛在風險，并為企業提供有效的風險應對策略。此外，系統的建立還需要結合企業的實際情況，確保其可操作性和實用性。在企業的成長過程中，財務審核工作的重要性不言而喻。它是確保企業財務安全、防范風險的重要手段。通過財務審計工作，企業可以揭示在發展過程中可能遇到的各種風險和問題，如資金流動異常、會計報表失真等。因此，企業需要重視并加強財務審計工作，確保其全面、準確地反映企業的財務狀況。為了更好地進行財務風險管理，會計師們需要利用風險評估工具來構建一個健全的企業財務風險管理體系。這個體系應包括風險識別、風險評估、風險應對等多個環節，確保企業能夠對各類風險進行及時、有效的管理。同時，企業會計和審計人員也需要不斷提升自身的專業素質和技能水平，充分運用相關理論和工具來防范和應對金融風險。除了加強財務審計工作和提升人員素質外，加強內部審計人員之間的協作也是至關重要的。通過加強協作和溝通，審計人員可以更好地共享信息和資源，提高工作效率和質量。同時也有助于企業建立更加完善的風險管理機制和內部控制體系，從而推動企業的穩健發展并降低財務管理風險的發生概率。

（四）強化財務審計工作的監督

企業內部會計核算工作不僅關乎企業的日常運營，更對其可持續發展具有深遠影響。因此，在進行內部財務審計時，企業必須立足于實際情況，制定出一套既符合法規要求，又能滿足企業實際需求的內部財務管理制度。這套制度應明確各項財務操作的流程和規范，確保每一項經濟活動都在嚴格的監控之下進行。為了進一步提高財務審計工作的有效性，企業還應實行崗位責任制。這意味著每個財務崗位的員工都需明確自己的職責和權限，對自己的工作成果負責。一旦在財務審計過程中發現問題，企業可以迅速定位具體責任人，及時采取措施控制風險，防止問題擴大化。除了加強內部監督外，企業還應積極接受外部監督。這包括接受政府部門的監管、行業協會的指導以及社會公眾的監督等。外部監督可以為企業提供一個更為廣闊的視角，幫助企業發現自身在財務管理方面存在的問題和不足。企業應認真聽取外部監督機構提出的建議和意見，及時進行整改和完善，以提高自身抵御財務審計風險的能力。綜上所述，從多個角度來看，企業的財務管理工作和內部控制工作必須得到全面有效的執行。這不僅是確保企業經營效益的基礎，也是推動企業持續發展的關鍵。因此，企業應高度重視財務審計工作的監督作用，不斷完善相關制度和機制，為企業的穩健運營提供有力保障。

（五）提升企業內部控制水平

在當前激烈的市場競爭環境下，企業面臨著諸多挑戰，其中財務管理風險尤為突出。為了最大限度地降低這一風險并提升內部控制水平，企業必須制定和完善財務審計監管制度。這一制度應涵蓋財務審計的各個環節，確保審計工作的獨立性和權威性，從而對企業的財務狀況進行全面、客觀的評估。同時，企業應對財務風險進行動態管理。這要求企業構建一個靈活、高效的風險管理機制，能夠實時監測和識別潛在的財務風險。在動態管理系統中，企業應將科學的管理方法與財務風險有機地結合起來。這意味著企業應運用現代風險管理理論和工具，對財務風險進行定量和定性分析，以便更準確地評估和應對這些風險。此外，企業還應制定重新評價的執行策略。由于市場環境和企業經營狀況的不斷變化，原有的風險評估結果可能不再適用。因此，企業需要定期對財務風險進行重新評價，并根據評價結果調整風險管理策略。這有助于確保企業的風險管理工作始終與實際情況保持一致。最后，企業應強化動態管理的有效性和效率。這要求企業在實施風險管理策略時，注重成本效益原則，確保投入的資源能夠產生最大的風險管理效果。同時，企業還應建立健全的內部監督機制，對風險管理工作進行持續監控和改進，從而將企業的財務風險管理降至最低水平。

六、結語

本文通過對企業財務管理風險的深入研究，揭示了其多維性和復雜性，并探討了影響風險的關鍵因素。文章進一步列舉了企業在財務管理中面臨的主要風險挑戰，包括招投標風險、運營資金風險、財務流動性挑戰等。為了有效應對這些風險，本文提出了一系列針對性的風險管理策略，如培養風險意識、構建完善的財務審計機制、優化風險管理等。這些策略的實施將有助于企業提升對財務管理風險的抵御能力，保障企業的財務安全和穩健發展。總體而言，本文的研究為企業提供了實用的風險管理指南，對于促進企業的可持續發展具有重要意義。

參考文獻：

[1]孫鑫潔.企業財務管理中金融投資風險與應對措施分析[J].中國產經，2023（16）：41-43.

[2]蔣德蓮.國有企業財務管理風險與防范措施分析[J].中小企業管理與科技，2023（16）：194-196.

[3]劉友梅.新時期下房地產企業財務管理風險防范措施分析[J].中國中小企業，2023（08）：219-221.

[4]林婧.國有企業財務資金管理風險及防范措施分析[J].中國市場，2023（21）：143-146.

[5]黃松峰.企業財務管理風險及控制措施分析[J].商場現代化，2022（22）：141-143.

（作者單位：廈門大唐商業管理有限公司）