探討新形勢下國有企業財務管理風險與防控

摘?要：國有企業財務管理風險與防控一直是一個重要話題。近年來，隨著經濟形勢和市場環境的不斷變化，國有企業也在不斷尋找適合自身發展的財務管理模式，逐漸以資本管理取代傳統的資產管理。然而這一轉型并非易事，財務管理實踐過程中出現越來越多的風險，制約著國有企業財務管理水平提升，也影響著國有企業的經濟效益和長遠發展。為防范這些風險并保障企業穩定發展，加強財務管理風險防控尤為重要。文章以新的經濟形勢為背景，主要探討了新形勢下國有企業的財務管理風險和防控措施。國有企業財務管理風險主要包括財務數據風險、投資風險、資金不足風險以及人才流失風險等。為了防范這些風險，國有企業可以通過應用信息技術、加強財務預算分析、加強人才培養、創新成本控制等多種措施為國有企業的發展保駕護航。

關鍵詞：新形勢;國有企業；財務管理；風險防控

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）16-0152-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.038

1?引言

國有企業是我國經濟的重要組成部分，承擔著國家戰略性產業和基礎設施建設等重要任務，也肩負著推動生產力發展的重要使命。然而，在經濟全球化背景下，面對日趨激烈的市場競爭，國有企業必須通過全面深化體制改革，不斷激發企業活力，增強企業創新力和競爭力。在體制改革的要求下，國有企業財務管理模式改革成了一個重點和難點。就目前來看，國有企業財務改革尚處于初級階段，各種風險不斷涌現，不僅對企業的財務狀況構成威脅，也對企業的穩健發展和國家經濟持續發展產生了重要影響。在此情況下，國有企業迫切需要對這些財務管理風險問題進行深入研究和探討，采取有效的防控措施來保障企業可持續發展。

2?新形勢下財務管理對國有企業的意義

2.1?監督財務活動

新形勢下的財務管理不單純是對資金流向的管理，是需要審時度勢，對企業的財務活動起到監督作用。作為國有企業，財務管理可以監控企業的資金流向、核算賬務、管理預算等相關工作，使其資金的使用和流動受到監督，確保企業的財務活動符合法律法規要求，同時防止企業在財務上出現漏洞或透支等問題，不僅滿足了企業內部財務監控的需求，也履行了外部監督的責任。

2.2?增加企業的收入

在競爭激烈的市場環境下，國有企業要想走得更遠、取得成功，就需要有資金的支持。良好的財務管理能夠通過管理企業的資金流向、預算支出、儲備金等方面，使國有企業實現財務建設與生產經營的緊密結合，有效分析企業財務經濟狀況，合理配置資源，提高企業收入的同時降低企業成本，營造靈活而高效的運營環境，讓國有企業在市場上維持更好的發展。

2.3?提供決策支撐

新形勢下的財務管理利用先進的財務管理技術和方法，如財務報表、財務分析報告等，使得管理層能夠對企業的財務狀況有更為深入的了解和把握，挖掘潛在問題和機會，為企業的決策提供有力的數據支撐，也增強了決策的準確性和前瞻性［1］。同時，財務管理使得國有企業充分披露自己的財務信息，促進財務信息公開透明，使外界更好地了解國有企業的財務狀況，使投資者、債權人等各方對國有企業的財務有一個全面的了解，有利于促進企業融資和投融資決策活動開展。

3?新形勢下國有企業財務管理的現狀和風險點

新形勢下，國有企業財務管理得到了很大的提高。一方面，國家對于國有企業的監管力度增強，對國有企業財務管理提出了更嚴格的要求，比如要求國有企業加強自身內部管理、完善會計核算和財務報告制度、加強風險管理等。另一方面，國有企業在市場競爭中也面臨著更大的壓力，需要更好地管理資金，調整財務結構，提高利潤水平。尤其是在風險管理方面，國有企業投入了更多的精力和資源，加強了風險識別和管理，不斷豐富自身的風險感知能力，建立了較為完備的風險評估機制。同時加強了風險應對和控制力度，通過建立和完善應急預案和獨立的風險管理體系，及時采取有效的措施應對風險事件，加強了對各種風險因素的監測和控制，為企業財務安全打下了堅實的基礎。但總的來說，市場經濟的不斷變化以及時代的快速發展給國有企業的財務風險管理帶來了更大的挑戰，新形勢下的國有企業財務風險管理是一個長期的過程，其中的關鍵風險因素不容忽視。

3.1?財務數據安全風險

新形勢下的財務管理依靠強大的財務信息系統來提高管理效率，但與此同時也帶來了一定的數據安全風險。一旦內部或外部入侵者非法獲取了企業的財務信息，將可能導致企業蒙受重大經濟損失，甚至造成企業業務癱瘓。財務數據泄露也會導致企業形象受損，對企業的品牌和信譽造成負面影響，導致客戶和投資人流失，更嚴重的會招致法律風險，如監管部門的罰款和制裁，或是涉及金融賬號信息和隱私等資產安全問題，對企業的財務狀況和穩定造成很大影響。

3.2?投資活動存在的風險

國有企業的投資活動往往伴隨著一定的風險，包括政策、經濟環境以及財務風險等多個方面。在新的政策環境下，政策變化或政策調整，如稅收政策、產業政策、交易規則和勞動法等的變化都可能導致企業投資失敗或收益降低。經濟環境變化也會影響國有企業的投資活動，如宏觀經濟走勢、通貨膨脹、匯率波動、房地產市場波動等，都會影響企業的盈利能力和投資回報。財務風險包括短期和長期資金問題，比如短期負債缺乏、缺少流動資金等，如果財務決策不準確，就會導致投資失敗或企業財務狀況不穩定。

3.3?資金不足或分散的風險

國有企業財務管理過程中如果沒有充足的資金保證，企業難以實現穩定的現金流量，無法開展新的業務和項目，也就無法應對市場變化和不斷變化的需求，無法穩健地管理財務。如果資金過于分散，可能導致資源不足，難以形成規模效應，從而影響企業的經濟效益，特別是在考慮交叉影響時，成本和效益將難以把握。由于資金不足或分散，國有企業可能需要向銀行申請貸款來解決資金問題，但是現階段信貸政策更加嚴格，企業負擔更重，通過銀行貸款融資的數額也相對有限，難以滿足國有企業多方面的資金需求。這種情況下可能導致企業的市場競爭力下降，無法滿足市場需求，喪失市場份額，難以取得突破性發展。

3.4?人才流失風險

財務人才是保證企業財務安全和穩定的關鍵力量，掌握著企業財務管理工作的核心要素，而隨著國有企業制度改革和市場經濟快速發展，大量的優秀人才被市場所吸引，給國有企業帶來了一定的人才流失風險［2］。人才流失不僅會導致財務管理水平降低，還可能引起企業的戰略風險和技術風險。比如前線的財務管理人員離開企業，會導致企業財務管理制度和規定不穩定，出現管理混亂、方法不當等現象，還會導致企業的財務數據處理和分析出現偏差，在重要的資產評估和財務報表編制時具有誤導性，干擾企業作出正確決策。

3.5?成本控制手段落后、單一

成本控制是財務管理工作的重點內容，但受歷史原因影響，某些國有企業領導層和員工對公司成本控制的重要性缺乏全面認識，對成本控制手段缺乏足夠的了解，難以形成一致的認知觀點和執行力度。由此導致公司成本控制方式比較單一、落后，缺乏科學合理的財務管理制度和方法指導，只是通過降低員工薪資或減少某些投資等方式控制成本，忽略了科學管理方式的使用。一些國有企業的信息系統較為落后，沒有建立完善的數據標準及信息管理體系，導致在成本控制過程中。相關數據無法進行有效統計、分析及監測。這些問題的存在會導致企業在成本控制方面受到很多限制，給國有企業財務管理帶來了較大風險［3］。

3.6?規章制度不完善

在新形勢下，國有企業財務管理改革正處于不斷推進的階段，需要完善相關規章制度以適應經濟發展和市場變化需要。目前來看，不少國有企業內部規章制度過于僵化，無法隨著外部環境的變化及時改革，跟不上變化的步伐，存在一定的滯后性。一些國有企業財務管理部門缺乏有效監管，導致規章制度的執行力度不夠，甚至出現了一些違規行為，導致在某些領域出現漏洞和不完善的地方。

4?新形勢下國有企業財務管理風險的防控措施

4.1?應用信息技術，整合財務數據

在新形勢下，國有企業財務管理應加大對財務信息自動化的投入，實現財務數據的實時掌控和業務流程的自動化控制，以整合各項財務數據，有效防控風險。通過信息技術，企業可以建立完整的財務數據體系，實現不同系統之間的信息流動和交互，確保數據準確和具有時效性，降低管理成本和風險。比如可以通過引入ERP、OA等系統實現集中管理，確保企業各項財務數據無縫對接，實現數據共享和安全可控。還可以建立財務共享中心，將各部門的財務信息納入統一的數據平臺，保證數據一致和準確，提高數據的利用價值。此外，還可以運用大數據、云計算等技術對海量財務數據進行挖掘和分析，從數據中提取有價值的信息，幫助企業領導做出正確決策［4］。同時，在數據分析過程可以通過可視化展示，為企業領導提供直觀、清晰的數據。

4.2?加強財務預算的分析和監督

財務預算分析和監督能夠幫助企業有效規劃、控制和使用資金，避免財務風險，提高企業經營績效。對于國有企業來說，首先，需要建立完善的財務預算制度，確保財務預算編制規范、流程簡潔、內容全面、統計準確。在此基礎上根據企業的實際情況和財務目標，制訂適合企業的財務預算方案，形成科學合理的預算體系。其次，利用先進的數據分析等技術手段對財務預算編制后的數據進行分析和篩選，發掘有價值的經營信息和趨勢，為企業經營決策提供科學的依據。再次，建立健全的預算監督機制，對財務預算執行情況進行實時監測和反饋，發現問題及時修正和整改，確保預算執行準確和及時。最后，結合企業實際情況，對預算數據進行分析、統計，形成預算數據分析報告，為企業領導做出科學的決策提供依據。同時，財務部門還需要對財務預算實際運行情況進行回顧，總結經驗和教訓，形成預算改進方案，為企業管理提供改進方向。

4.3?強化資金狀況的控制和分析

強化資金狀況的控制和分析是企業有效管理資金、防范財務風險的重要措施。國有企業需建立完善的資金流動和賬戶管理制度，嚴格規范現金、支票、轉賬等資金流動費用的管理，定期進行資金分析和運用監督，加強現金流量分析，及時了解資金的流入和流出狀況，做好現金預測和周轉管理，以保證企業的流動性風險得到控制。同時根據財務狀況，分析各項費用的占比，制訂預算計劃與運營計劃，并對各項費用開支進行監督和控制，尤其需要對銀行賬戶余額進行認真管理和監控，及時對賬，并了解銀行服務的收費標準和費率調整情況，以制訂合理的資金流動計劃，最大限度地降低銀行服務費用，確保企業資金運轉狀態良好［5］。此外，國有企業可搭建資金數據分析平臺，運用財務軟件等技術實現資金數據的多角度分析和可視化展示，并制作財務分析報告，加強對關鍵項目、部門、產品等的成本分析，深入分析產生利潤的主要經濟活動，為企業決策提供參考。

以X企業為例，該企業為當地某國有企業，因為要開展一項新的工程，需要大量的資金投入。在資金投入前，為了防范資金風險，企業首先制定了一項資金管理制度。先是按照集中管理、分級負責、預算控制、賬務管理等原則，制定了統一的資金分配流程和管理規定，嚴格控制資金使用的速度和進度。再是建立財務分析機制，對歷史財務報表進行數據分析，利用各種工具和方法，對企業的資金狀況、經營現狀等進行合理分析，提出了相關的建議和改進方案。該企業還建立了資金預警機制，實時掌握企業的資金使用情況，遇到異常情況及時發出警報，對風險進行預判，提高了管理的靈活性和適應性。通過這些措施，該企業成功地實現了對資金狀況的強化控制和分析，有效減少了資金風險，提高了資金的利用效率和企業的經營效益。

4.4?加強人才引進和培養

國有企業應把人才引進和培養作為企業戰略的重要一環，采取多方面、多渠道、多形式的措施，進一步加強人才的引進和培養。通過廣泛征集、多渠道招募、針對性招聘、高校聯合培養、跨界引進等方式，吸引優秀人才加入企業。對于企業人員，需建立完善的人才管理機制，包括崗位分類、人才評測、職場培訓、激勵措施等，加強財務管理人員的職業道德和業務素養的培養，重視人才的職業素養和繼續教育，鼓勵人才成長、創新。同時要建立健全的流程，用好激勵機制，打造良好的工作氛圍和企業文化。國有企業的人才培養應從多方位推進，如與高校、研究機構建立合作關系，聯合培養，實現學校、企業、學生之間的無縫對接，共同開展財務管理的風險防范和實踐工作，通過引入和培養人才的方式，不斷提高人才的職業素養和專業能力。同時，應該在業務中進行實操式輔導，在工作中接受最新的知識、思維模式和實踐方法的培養。企業還應建立健全培訓機制，定期組織內部培訓、職稱評定、技能鑒定等活動，加強職工培訓和職業技能提升，為高素質人才的培養和成長提供良好的平臺和機會，從而提高人才的綜合素質和職業素養，為加強財務管理風險管理做出更大的貢獻。

4.5?創新和完善的成本控制手段

新形勢下的國有企業財務管理需要進一步加大成本控制，企業應根據其業務戰略規劃的定位和目標進行成本控制規劃。成本控制中，可實行精細化的管理，將整個成本管理過程劃分為幾個環節，對每個環節實施細致入微的控制，從而不斷優化企業的成本管理流程，更好地控制成本。同時要及時對各項成本進行核算，確保成本的準確性和合理性，企業要將成本核算與日常經營管理有機結合，實現數據共享和信息互通。通常情況下，企業的成本分為直接成本和間接成本，國有企業可以考慮在間接成本方面下功夫，如采取流程改進、設備升級等措施，減少浪費，以此降低成本。采購成本是國有企業成本控制的重點，企業可以通過加強供應商管理，在采購物料、服務等方面，對供應商質量、交貨、服務等方面進行監管，并進行績效考核，把每個供應商納入采購的供應體系，從根本上降低企業采購風險。

4.6?建立健全財務管理風險防控規章制度

為有效防范財務管理中的風險，國有企業有必要建立健全財務管理風險防控規章制度。在制定制度之前，國有企業需要對自身財務內部控制現狀進行調查，以分析現有風險，有針對性地制定制度，保證制度的制定不是臨時性、零散性或者短視性的，應具有長期的戰略性和前瞻性。在該制度中，首先，應制定財務管理風險管理職責清單，明確責任人和責任內容，健全財務管理風險管理責任制。其次，通過對可能存在的各種財務管理風險進行分析，制定相應的風險防范措施，比如銀行為了防范銀行卡安全問題，禁止員工在金融機構外泄個人信息，健全網上支付、轉賬等風險防范機制。與此同時，國有企業還應通過建立財務管理風險報告制度等及時了解財務管理風險情況，做到風險可控。對于未知突發風險，企業應當及時制定應急預案，保障人員安全、系統安全、資金安全，減少損失。最后，還應持續跟蹤監測財務制度的執行情況，以保障制定的制度能夠落地生效，并及時更新和完善制度。為確保制度的實施效果，需強化對規章制度的宣傳教育和引導，發展團隊合作精神，將制度融入企業文化和經濟運營的各個方面，使各部門和個人能夠熟悉制度內容，明確自己的職責，并密切關注和配合執行督查人員。需要注意的是，制定的制度要符合企業的經營目標，并符合外部法規要求，制定過程需要高度重視并充分征求各方面的建議。同時，企業內部的各個部門都要參與制定規章制度，制定的制度必須可行易行，落實時也要有一定的靈活性。

4.7?建立健全的內部控制制度

在新形勢下，加強財務內部控制已經成為財務管理風險防控的重要方向。對內部控制的開展需要從制度入手，為各環節和各職責制定明確的規章制度，確保財務工作的規范、有序、科學。以財務內部控制制度為依據，進一步規范化和標準化財務流程，提高管理效率，最大限度減少風險。并將財務工作中的每一個環節分解到具體崗位，避免職責不明、任務重復等問題的出現，同時明確財務崗位相關工作的風險點，作為防范財務風險的重點。此外，國有企業應對財務數據的質量進行審核、監測、評估和分析，通過系統化的評估和監控方法來規避和發現風險，評估財務報告的真實性，構建可靠、可重復、可驗證的財務數據來源。國有企業還需根據企業風險預算與管理需求進行內部審計，加強對財務管理過程的監督，避免違規行為給企業的經營帶來巨大風險。

5?結語

針對新形勢下的財務管理風險防控，國有企業需要進一步建立健全財務管理風險防控制度，加強對信息技術的應用，強化對資金狀況的控制和分析等，確保國有企業財務管理規范、穩健和安全。同時，國有企業管理者應持續更新自己的知識和技能，增強風險意識和防范能力，適應時代發展要求，以便更好地防范各種風險。風險防控工作開展過程中要注重風險管理的全過程，從風險的預測、識別、評估、應對等方面入手，充分認識和預見風險，制定和執行防范措施，始終保持警惕和敏感，以達到財務管理風險防控的目的，確保企業安全和穩定運行。

參考文獻：

［1］?王潤生.論新時期國有企業財務管理風險及防范策略［J］.中國產經，2020（18）：149-150.

［2］?龐鳳.國有企業財務管理工作中存在的風險及防范策略［J］.市場周刊：商務營銷，2021（8）：1-3.

［3］?榮孟杰.新形勢下國有企業財務管理風險防范策略［J］.投資與創業，2021，32（16）：90-92.

［4］?張偉.內控視角下國有企業財務管理風險點及防范研究［J］.中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2022（10）：3.

［5］?韋崔悅.國有企業財務管理風險分析及防范措施研究［J］.質量與市場，2022（10）：34-36.

［作者簡介］曹永強（1982—），男，漢族，陜西渭南人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理、內部控制、預算管理。