國有企業(yè)內控管理探析

楊翼萎

摘要：國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要載體，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國有企業(yè)在市場中面臨的競爭也愈發(fā)激烈，因此，需要加強對生產(chǎn)成本的管控，從而有效防范財務風險。本文從實際出發(fā)，分析了內控管理和風險防范的重要作用，并提出了內控管理和風險防范策略，以期對國有企業(yè)優(yōu)化內部管理形成助力。

關鍵詞：國有企業(yè);內控管理;風險防范

DOI：10.12433/zgkjtz.20241435

一、內控管理和風險防范概述

（一）內控管理

國有企業(yè)的內控管理工作主要是其為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目標而采用的有針對性的措施與手段，可以系統(tǒng)化地對內部工作進行管控，以促使國有企業(yè)向技術化與現(xiàn)代化方向發(fā)展。

（二）風險防范

風險防范主要針對國有企業(yè)風險進行準確統(tǒng)籌和有效統(tǒng)計，其目的在于識別并把握風險管理中的機遇，進而提升效益。籠統(tǒng)地講，風險防范工作就是防范發(fā)展、管理中的風險點，從而達到消除、緩解風險的目的。

二、國有企業(yè)內控管理和風險防范的重要性

內控管理工作是國有企業(yè)管理中的一項重點工作，也是提升其市場競爭力的關鍵工作，如果管理層無法依據(jù)時代發(fā)展特點及企業(yè)的實際特點制定符合自身發(fā)展的管理策略，也未及時更新管理理念，那么勢必會阻礙國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，嚴重時甚至會導致國有資產(chǎn)的虧損。內部管理工作的實施可促使國有企業(yè)進一步規(guī)范其內部各類經(jīng)濟活動，降低管理成本，使其獲得良好的經(jīng)濟效益，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

風險防范工作可以為各項經(jīng)濟活動提供科學的指導和依據(jù)，進一步加強其內部控制管理水平，預防管理過程中可能出現(xiàn)的問題，進而促使國有企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。隨著市場競爭環(huán)境的變化，開展風險防范工作可以為其打開新的局面，強化綜合競爭力。

三、國有企業(yè)的內控管理和風險防范策略

（一）深化改革并創(chuàng)造良好的內控環(huán)境

第一，黨政“一肩挑”后，國有企業(yè)黨委書記兼執(zhí)行董事開始對工作事宜進行決策，但其在實際工作中，內部的合規(guī)內控管理存在一定的信息偏差，信息不對稱性易導致執(zhí)行董事對決策事項了解不徹底。因此，針對此類情況，國有企業(yè)需要依據(jù)實際情況成立合規(guī)內控領導小組，由黨委書記兼執(zhí)行董事審議決定與合規(guī)內控管理工作有關的重大事項，并協(xié)調解決相關問題，各部門的管理層則負責合規(guī)內控體系工作的具體組織和推進合規(guī)內控協(xié)同管理體系建設。通過加強流程決策監(jiān)管工作，確保決策程序的科學性，從而為決策作出科學的支持，讓國有企業(yè)走向預期的道路，避免由于信息不對稱而做出錯誤的決策，進而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

第二，國有企業(yè)需要優(yōu)化內部決策層，實行嚴格的崗位分離制度，杜絕管理層出現(xiàn)一人身兼任多職的情況。對于職權較大的崗位，更需要加強監(jiān)督管理。除了相關部門的監(jiān)督外，也需要進一步加強企業(yè)內部監(jiān)管工作。

第三，精簡決策層人員。對于國有企業(yè)的發(fā)展而言，決策層的人數(shù)在精不在多，而內控體系建設、風險防范等工作的開展對人才的專業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務能力均有著較高的需求，需要其具備完整的專業(yè)知識、豐富的實踐能力。因此，優(yōu)化內部風險防控工作，可以進一步促進其在新時期實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，在市場發(fā)展中提高經(jīng)濟效益和社會效益。

（二）構建完善的激勵和監(jiān)督機制

針對國有企業(yè)內控管理和財務風險防范中存在的監(jiān)督職能缺位、不完善等問題，需要采用科學有效的措施，加大考核和監(jiān)督力度，構建與企業(yè)發(fā)展相契合的考核和監(jiān)督體系，并需要管理層高度重視監(jiān)督機制，以確保考核和監(jiān)督機制落實到位。國有企業(yè)在構建考核和監(jiān)督體系的過程中，需要做好宣傳工作，向員工講解監(jiān)督和考核工作的重要作用，避免財務人員開展監(jiān)督考核工作時，降低考核工作的客觀性。同時，形成企業(yè)內監(jiān)督考核的良好風尚，這也會在一定程度上降低財務人員的工作量和工作壓力，從而真正發(fā)揮出監(jiān)督考核機制在財務管理中的重要作用。在構建監(jiān)督管理體系的過程中，需要從實際出發(fā)，充分結合其未來發(fā)展方向，建立適合長久發(fā)展的監(jiān)督考核機制。

國有企業(yè)需要建立專門的部門進行監(jiān)督考核，通過設置專職專崗，配備專職人員，做好監(jiān)督考核工作，保障其內部控制管理和財務風險防范工作的有效落實。在組織開展專項考核活動的過程中，需要深入分析其運營管理過程中相關制度產(chǎn)生的作用，通過科學、全面的分析，從客觀、公正的角度出發(fā)，完善監(jiān)督考核機制的相關內容，及時發(fā)現(xiàn)內部控制工作中存在的問題，并及時改進，從源頭上解決問題，以提升企業(yè)的核心競爭力。

國有企業(yè)構建監(jiān)督考核制度的同時，也需要完善激勵制度，在督促員工行為的同時，激發(fā)員工的工作積極性，并在逐步完善的監(jiān)督考核機制的作用下，促使企業(yè)不斷提升內部控制水平和財務風險防范能力。

（三）加強對財務部門的內控管理

想要確保國有企業(yè)財務管理的真實性，就要進一步完善內控制度，發(fā)揮監(jiān)督體系的重要作用，以促使內部監(jiān)督得到真正落實。企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展的實際情況，構建并完善財務會計內部控制，促使監(jiān)督體系的全面性。相關部門在開展工作時，需要重點關注財務管理工作，盡可能消除財務管理管理過程中可能產(chǎn)生的風險點。同時，盡快構建可落實的內部監(jiān)督制度，為相關部門開展監(jiān)督工作提供依據(jù)，有效提升內控制度的約束性，減少財務風險的發(fā)生概率。

（四）建立可靠的財務風險預警機制

國有企業(yè)防范財務風險，要充分發(fā)揮風險防范系統(tǒng)的重要作用，因此，需要完成內部控制制度的構建。為確保財務監(jiān)管工作的時效性，需要落實內部分級負責制，進一步明確監(jiān)管內容和監(jiān)管責任。從日常業(yè)務的開展過程進行分析，需要加強對風險財務報表的關注，分析體系需要針對具體發(fā)展目標加以完善，確保會計制度能夠得到真正的落實，讓大數(shù)據(jù)分析技術得到充分利用，從而確保企業(yè)構建可靠的財務風險預警機制。

1.建立財務風險數(shù)據(jù)庫

國有企業(yè)開展內部管理的實質在于控制風險，需要借助“互聯(lián)網(wǎng)+”進一步提升其風險防控意識，提升對風險識別、評價的準確度。企業(yè)結合當前財務管理和內控管理中存在的問題，歸納總結后，厘清財務風險的潛在因素，并充分分析各類風險因素對企業(yè)產(chǎn)生的具體影響，從而編制財務風險清單，并結合在財務風險防范工作中的經(jīng)驗，建立財務風險數(shù)據(jù)庫，進一步完善財務內控風險體系。

國有企業(yè)通過應用財務風險數(shù)據(jù)庫，可以在風險管理時結合不同的財務風險類型判斷風險點產(chǎn)生的核心原因及其產(chǎn)生的影響，并給出有針對性的解決方案，有效提升財務風險防范與解決問題的能力，減低財務風險發(fā)生的概率和影響。

2.構建全過程跟蹤管理體系

第一，國有企業(yè)要加強預算與授權管理。比如：利用ERP平臺對預算執(zhí)行情況進行實時的跟蹤控制，及時定位未完成預算目標的部門或項目，從而深入分析問題發(fā)生的原因并予以解決，確保企業(yè)實現(xiàn)預算目標。可將授權管理納入ERP平臺，確保授權方可以完成企業(yè)各項財務事項的辦理。通過平臺實現(xiàn)實時了解授權情況的檢查與監(jiān)督，有效約束管理層的權力，從而保障財務信息的真實性。

第二，提升國有企業(yè)對業(yè)務的監(jiān)督力度。要確保經(jīng)濟業(yè)務的完善性與真實性，明確界定各項業(yè)務活動的經(jīng)濟屬性與價值。同時，要將詳細的會計科目納入企業(yè)管理系統(tǒng)，以確保會計信息的準確性與真實性，為決策層提供真實有效的參考信息。國有企業(yè)還要加強內部會計管理人員的業(yè)務操作能力和職業(yè)道德的培訓教育工作，引導會計工作人員正確看待財務工作，提升其工作能力。同時，引進專業(yè)技能與經(jīng)驗豐富的財務管理人才，進一步優(yōu)化人才隊伍，將信息系統(tǒng)利用率納入人員的績效考核，配合企業(yè)的激勵制度，使財務工作信息化，打破傳統(tǒng)工作中各部門之間的信息壁壘，提升財務內部控制工作的有效性。

（五）建立有效的內部合規(guī)控制機制

管理人員需要進一步強化內控管理制度，確保所有工作均依據(jù)相關規(guī)則制度進行。管理層在決策時，也要從相關的規(guī)章制度出發(fā)，并在部門、員工的充分認可與支持下予以推行。管理人員在完善管理制度的過程中，不可一昧地照搬其他企業(yè)的管理制度，而應從自身的特點與發(fā)展情況出發(fā)，適當借鑒其他企業(yè)成功的管理經(jīng)驗，制定出與自身發(fā)展相契合的管理方案。

國有企業(yè)需要針對自身內控管理體系中存在的問題不斷歸納總結，以構建科學有效的內部合規(guī)控制機制。管理層可以積極詢問員工對管理工作的意見，通過設置意見欄等措施，讓員工針對管理中存在的問題發(fā)表想法與建議，為優(yōu)化管理制度提供參考，并依據(jù)員工提出意見的實用性和價值給予員工一定的獎勵。

除此之外，構建科學有效的內部合規(guī)控制機制，加強內控管理，可以通過分級、分層、分項的制度體系，強化制度的實施效果。在分級方面，需要依據(jù)各部門的特點，設置相應的管理目標、計劃等，以促使部門管理工作的開展與國有企業(yè)整體的內控工作相契合，提升各部門的責任意識；在分層方面，管理層要針對不同層級的工作人員，制定科學的內控管理要求，讓所以人員均參與內控工作；在分項層面，需要針對不同項目的特點，制定有針對性的內控制度，以提升內控工作的策略性和時效性。

（六）加強信息溝通

隨著時代的發(fā)展，國有企業(yè)的管理問題也逐漸凸顯，阻礙了產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調整和合理分配內部資源結構。對此，國有企業(yè)需要從管理特點入手，從創(chuàng)新優(yōu)化管理理念、信息化體系的構建、深入發(fā)展信息化建設等方面，進一步加強企業(yè)管理，提升其信息傳遞的可靠性與時效性，為可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

第一，國有企業(yè)需要針對其發(fā)展特點創(chuàng)新優(yōu)化管理理念，通過樹立互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展思維，全面提升信息傳遞工作的質量，實現(xiàn)現(xiàn)代化信息管理體系，讓互聯(lián)網(wǎng)技術成為企業(yè)現(xiàn)代化管理中的重要力量。互聯(lián)網(wǎng)技術的普及與發(fā)展打破了傳統(tǒng)企業(yè)管理中的信息壁壘，為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展提供了充足的舞臺和創(chuàng)新發(fā)展的思路，可提升內部、外部的信息收集、溝通效率，促進國有企業(yè)實現(xiàn)精準化管理體系。

第二，國有企業(yè)需要重視信息化體系的構建。信息技術的發(fā)展也為企業(yè)內部提升和強化風險防范工作提供了技術條件，因此，可以進一步提升企業(yè)的工作效率，降低一定的人力成本。在互聯(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展下，大數(shù)據(jù)技術也得到了廣泛應用。國有企業(yè)在信息溝通方面，也可以充分利用大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，提升內部資源整合的效率，優(yōu)化員工管理體系，并促使企業(yè)更高效地規(guī)避其發(fā)展過程中可能存在的風險點。互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術與國有企業(yè)發(fā)展之間的有機結合，成為時代發(fā)展的必然，而二者的相互促進、協(xié)調發(fā)展也必然能夠提升企業(yè)的管理質量，在新時期實現(xiàn)管理變革。

第三，國有企業(yè)需要大力發(fā)展信息化體系。在信息時代，大數(shù)據(jù)技術、云計算技術、互聯(lián)網(wǎng)等新興技術不斷發(fā)展，必然會對國有企業(yè)各個部門的軟硬件提升產(chǎn)生重要影響，而各類新興技術的應用與發(fā)展，不僅可以有效提升員工的工作效率，也可以讓企業(yè)開展更準確的風險評估工作，從而促進各職能部門的整合，讓管理工作更加高效，從而產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益。

四、結語

綜上所述，國有企業(yè)需要從實際出發(fā)，結合自身的未來發(fā)展規(guī)劃，進一步優(yōu)化其內控管理和風險防范工作，以提高內部管理效率，提升風險防范水平。國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要不斷探索內控管理機制和財務風險防范工作，制定有效的風險防范機制，為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

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