民營企業財務風險防范研究

李景鵬

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.014

［摘 要］在當今企業市場競爭激烈的背景下，民營企業面臨的財務風險和挑戰更加突出。財務風險會對企業的生存和發展產生重大影響。因此，本文闡述民營企業常見的財務風險問題，并提出相應的控制對策，以期幫助民營企業有效地控制和防范財務風險，實現可持續的發展目標。

［關鍵詞］財務風險；風險控制；民營企業

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著市場經濟的不斷發展，新的能量不斷注入，為我國經濟的穩定和可持續發展提供了重要支撐。在這個過程中，民營企業作為市場經濟的重要組成部分，發揮著關鍵的作用。然而，由于各種原因，民營企業面臨著多樣化的風險。如何有效控制和防范財務風險成了民營企業生存和發展的關鍵問題。

本文對民營企業財務風險控制及防范進行研究，旨在為民營企業提供有針對性的應對策略和操作指導，以促進其可持續和健康發展。通過對財務風險控制和防范能力的深入探討和分析，民營企業可以更好地了解財務風險的本質和特點，以應對嚴峻的外部環境挑戰，同時也為推動我國市場經濟的發展作出貢獻。

1 財務風險概述

1.1 財務風險的含義

財務風險是指企業在經營活動中所面臨的可能導致損失或無法達到預期目標的不確定性因素。財務風險包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。在投資中，風險和收益成正比關系，積極進取的投資者更傾向于高風險以獲取更高利潤，而穩健型投資者則注重安全性［1］。

在管理風險方面，所有權的活動都應該被視為管理風險的其中一部分。這意味著在制定財務策略和決策時，必須考慮財務風險并采取相應措施進行風險管理。另外，投資者的風險偏好也會對其投資策略產生影響。不同的投資者有不同的風險偏好，這將決定他們選擇的投資組合和風險承受能力等。因此，了解投資者的風險偏好對于制定適合投資者的財務策略至關重要。

1.2 民營企業財務風險防范

民營企業在我國經濟發展中的重要性不容忽視。作為市場經濟的新秀，民營企業以其靈活機動的特點和創新精神，在推動創新、促進就業和財富創造等方面發揮著積極的作用。然而，由其規模和資源儲備相對較小，以及外部環境的不確定性，民營企業更容易受到各種風險的影響。

財務風險是民營企業面臨的一個重要挑戰。在經濟全球化的浪潮中，民營企業的經營環境變得越來越復雜，影響因素包括市場競爭、經濟周期、金融風險等多個方面。這些風險如果得不到有效控制和防范，將給民營企業的經營和發展帶來嚴重的威脅。

良好的財務風險控制和防范能力可以確保民營企業在國際經濟浪潮中立于不敗之地，并有效應對各類企業運營危機。通過建立健全的內部控制體系和財務監管制度，民營企業可以提高財務風險識別和監測的能力，有效應對各類外部沖擊。同時，民營企業應注重提升自身的財務管理水平，加強風險預警和評估，積極采取有效的對策措施，以應對不同情況下的財務風險挑戰。

2 民營企業財務風險的特征

2.1 客觀性

民營企業財務風險是客觀存在的，不能回避或消除。民營企業在市場競爭、經營環境不穩定等因素的影響下，很難完全避免財務風險帶來的影響。財務風險對民營企業可能造成嚴重的損失，如資金浪費、項目失敗等，而且風險的大小和發生概率都是不確定的。

2.2 全面性

民營企業財務風險涵蓋了多個方面，包括信用風險、流動性風險、市場風險等。由于資源和規模有限，民營企業通常更容易受到這些風險的影響，因此需要全面考慮各種因素，制定相應的防范措施［2］。

2.3 不確定性

與大型國有企業相比，民營企業在經營過程中面臨著更大的不確定性。由于市場環境的變化和自身發展階段的波動性，民營企業的財務狀況可能較為不穩定，因此需要及時應對可能出現的不確定因素。

2.4 共存性

財務風險與收益正相關，風險越大收益越高，風險越小收益越小。科學控制和防范風險可以提高企業的經營效益。

3 民營企業財務風險防范存在的問題

3.1 內部控制制度不完善

民營企業財務風險內部控制制度不完善的問題需要引起重視。內部控制制度是現代會計制度和審計制度的基石。內部控制的主要功能是建立合理有效的機構和明確任務分工，確保企業的財務活動規范、透明和可控。然而許多民營企業的內部會計控制制度存在不足之處。第一，很多企業對內部控制制度的重要性缺乏足夠的認識，對其實施不重視，這導致內部控制制度的建立和完善工作得不到充分的支持和推進。第二，一些企業在設計和執行內部控制制度時存在不合理或缺失的問題。例如，崗位職責和權限劃分不明確，導致職責不清、責任不明，容易產生財務管理中的混亂和漏洞。第三，為了減少成本，很多民營企業傾向于讓一個財務人員負責多項財務工作，而不進行有效的分工和協作。這樣的做法使財務人員難以同時保持對多個財務活動的全面把控，容易出現操作上的漏洞和錯失，進而提高企業財務風險的發生概率［3］。

3.2 缺乏有關法律保護

在市場經濟發展相對不夠成熟的背景下，民營企業在財務風險防范方面缺乏有關法律保護。然而事實上，這些民營企業需要法律的持續保護，以促進其可持續發展，這是因為缺乏法律保護制約了民營企業的發展，使其面臨著諸多風險和挑戰。第一，由于缺乏相關法律的約束，一些不法分子可能會利用法律空白來侵犯民營企業的財產權益。第二，由于沒有相應的法律保護，民營企業在與其他經濟主體進行交易時難以獲得合法權益的保障，這可能導致不公平的交易條件和合同履行的風險，進一步加大了財務風險。第三，缺乏法律保護也使得民營企業在資本運作以及管理制度方面存在較大的不確定性，這將限制他們在市場競爭中的機會和能力。

3.3 信用體系不健全

第一，目前民營企業信用體系還需進一步完善。缺乏專門的信用監督機構對民營企業進行評估，導致很難區分企業的發展優劣，也難以提供公正可信的信用評價體系。這使得信用評級結果不足以維持對企業信譽的準確評價。第二，由于信用體系不夠完善，民營企業在融資、長遠發展和政府扶持政策等方面受到了各種影響。缺乏可靠的信用評估標準，不僅會增加融資困難，也會減少外部資本的投入。第三，審核程序的耗時也往往導致企業錯過商機。因此，信用體系建設不完善是制約民營企業長遠發展的重要因素。

3.4 財務風險預警系統有待完善

民營企業作為我國經濟發展的重要力量，其在財務管理方面存在著一系列問題，其中財務風險預警系統的不完善是一個亟待解決的關鍵問題。第一，部分民營企業缺乏約束與激勵機制，導致內部管理難以規范。第二，任人唯親導致部分企業管理者缺乏專業素養和能力。第三，部分民營企業缺少科學合理的理財和財務運作方式，進一步影響了其對財務風險的識別和預警能力。第四，民營企業處于競爭弱勢地位，往往難以獲取有效的市場信息和資源，這也限制了財務風險預警系統的完善［4］。

4 民營企業財務風險防范對策

4.1 完善內部控制制度

民營企業作為我國市場經濟的重要組成部分，在快速發展的過程中也面臨著多重財務風險挑戰。為了有效防范財務風險和保障企業的持續健康發展，完善內部控制制度勢在必行。完善的內部控制制度能夠防止舞弊，提高會計信息的質量，降低會計信息失真的風險。通過規范財務流程、強化賬務核對和審查程序等措施，民營企業能夠有效避免員工的違規操作，減少資產負債表的錯誤和重大遺漏，并確保財務報告與實際情況相符合。

第一，民營企業的內部控制制度基礎是內部會計控制制度。內部會計控制制度包括會計政策與流程、會計信息系統、內部控制流程等方面。民營企業需要明確內部會計控制的重要性和目標，通過科學的會計規范和程序，保障會計信息的準確性、及時性和完整性，為企業的決策和風險管理提供可靠依據。

第二，民營企業應該健全內部會計控制制度，以實現強化經濟管理和提高經濟收益的目的。這包括建立風險評估與風險管理制度，明確各項財務職責和權限的分工，加強資金管理、成本管理和預算控制。

第三，民營企業要建立完備的內部會計控制評價體系，發揮內部控制的作用。通過定期的內部控制評價和測試，發現并解決內部管理中存在的問題和風險，不斷改善和提高內部控制系統的有效性和適用性。

第四，民營企業應該健全內部審計，增強內部審計功能。通過開展獨立的內部審計工作，對企業內部的經營、財務及風險管理等進行全面的監督和檢查，及時糾正問題和改進管理，保障企業的合規性和穩定性。

4.2 深化財務風險法律保護意識

民營企業的發展離不開市場競爭的健康有序，而市場的健康有序需要有法律的保護和監管。在我國，民營企業的發展離不開國家法律對其的保護。然而，在實際經營過程中，民營企業面臨著各種財務風險，如資金鏈斷裂、財務造假等問題。因此，民營企業需要深化對財務風險的法律保護意識。為了達到這一目標，民營企業應該充分利用我國大力發展經濟的契機。第一，積極與地方政府和法律機構溝通，加強與相關部門的合作，爭取更多的支持和保護。第二，完善企業內部的法律部門建設，建立健全法律風險預警機制，及時發現和處理潛在的財務風險。同時，民營企業還應該加強對相關專業人才的引進和培養，提高企業內部對財務風險法律保護的專業能力。第三，積極響應各項政策，與政府和市場保持良好的合作關系。及時了解并遵守法律法規，確保企業在財務方面的合規經營，并積極配合政府的監管工作。只有將民營企業在財務法律方面的風險降至最低，才能保證企業的長期穩定發展［5］。

4.3 完善信用體系建設

在當前經濟環境下，民營企業面臨著日益增加的財務風險挑戰。為了確保企業的穩定和可持續發展，完善信用體系建設成為確保財務安全的必要措施。

第一，民營企業必須接受監督，建立一個完備的信用體系，以便及時了解企業的信用狀況和能力。這意味著民營企業需要存檔記錄與信用相關的信息，并委派專人負責這一重要工作。通過收集和整理企業的信用信息，可以對其經營風險進行有效評估，從而提前發現潛在的財務風險，并采取相應措施進行防范。

第二，民營企業應加快融資審核的速度。由于金融機構通常會將信用評分作為貸款審批的重要依據，因此民營企業在融資前需投入大量時間和精力來準備相關材料，以滿足審核要求。然而，過長的融資審核周期可能導致企業無法及時獲取資金，進而影響其正常經營。為了解決這一問題，各級政府和金融機構應該加強合作，提高信息共享的效率，并對融資審核進行流程優化，以減少審核時間，并確保審核結果公正、客觀。

4.4 完善財務風險預警體系

第一，建立短期財務預警系統和現金流水預算。短期財務預警系統可以通過分析各項財務指標（如流動比率、償債能力等）的變化趨勢，提前預警企業可能面臨的財務風險。與此同時，在制訂年度預算的基礎上，建立現金流水預算，確保企業有足夠的現金儲備來應對突發的經營風險。

第二，民營企業應設立企業內部財務風險管理組織。財務風險管理委員會作為高層領導和專業財務人員組成的團隊，負責制定財務風險管理策略和政策，確保整個企業對財務風險有明確的認識和應對措施。而財務風險管理中心則負責具體的財務風險評估、監測和應對工作，包括定期進行財務風險評估、監控資金運作情況、加強資金使用和風險管理等。

第三，引入第三方專業機構進行財務風險評估和監測。這些機構具備豐富的經驗和專業知識，能夠幫助企業及時發現和應對財務風險，提供更客觀、中立的評估結果。

5 結語

隨著財務風險意識的加強，民營企業財務風險防范工作將進入一個新的時期。在這一過程中，樹立正確的風險觀是關鍵的一步，民營企業需要意識到財務風險的重要性，并采取有效的措施進行控制。利用政府政策和市場機遇也是民營企業實現財務風險防范的重要途徑之一，企業可以借助相關政策和市場機遇來規避風險并取得更好的發展。同時，增強反應機制和防范措施是必要的工作，企業應該及時應對各種風險，并采取相應的措施進行防范。加強監督檢查是保障財務風險防范有效實施的重要環節，政府和相關監管機構應加強對民營企業的監督和檢查，確保企業遵守規定和措施。此外，完善信用評價體系也是民營企業財務風險防范的關鍵一環，建立科學的信用評價體系能夠提高企業的財務風險防范能力和形象。只有這樣，民營企業才能健康穩定發展。

參考文獻

［1］王碧珍. 民營企業財務風險控制及其防范措施分析［J］. 大眾投資指南，2023（7）：134-136.

［2］劉卓伶. 民營企業并購中的財務風險防范與控制［J］. 當代會計，2021（5）：55-57.

［3］黃怡云. 民營企業跨國杠桿并購財務風險控制研究——以天海投資并購英邁國際為例［D］. 武漢：中南財經政法大學，2020.

［4］李強. 民營企業并購中的財務風險防范與控制［J］. 財會學習，2019（24）：16-17.

［5］陳瓊. 民營企業財務風險控制及其防范［J］. 企業改革與管理，2019（16）：125，129.